a. Giai đoạn năm 2010- 2012
0 10.000.000 20.000.000 30.000.000 40.000.000 50.000.000 60.000.000 70.000.000 80.000.000 90.000.000 100.000.000
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Doanh thu thuần
BH và CCDV Giá vốn hàng bán
Chi phi tài chính Chi phí QLDN LN thuần từ HĐKD Nghìn đồng
Hình 4.7 Tình hình lợi nhuận thuần từ HĐKD trong giai đoạn năm 2010 – 2012
Qua số liệu bảng 4.11, ta thấy lợi nhuận hoạt động kinh doanh có xu hƣớng tăng qua từng năm so với cùng kỳ. Nguyên nhân là sự biến động của các loại chi phí (chi phí giá vốn, chi phí quản lý có xu hƣớng tăng dần từng năm so với cùng kỳ), mặc dù doanh thu luôn tăng qua từng năm doanh thu thần năm 2011 tăng 21.959.270 nghìn đồng hay tăng 35,02 % so với năm 2010. Đến năm 2012 doanh thu thuần tăng 6.335.612 nghìn đồng tức tăng 7,48 % so với năm 2011. Tốc độ tăng doanh thu thuần nhanh hơn tốc độ tăng giá vốn hàng bán ( Năm 2011 so với năm 2010: 35,02% so với 34,91%) đây là điều tốt vì sự gia tăng này dẫn đến sự gia tăng lợi nhuận của doanh nghiệp. Đến năm 2012 lợi nhuận này tăng lên là do tình hình kinh doanh thuận lợi theo đè phát triển của năm 2011 dẫn đến doanh thu thuần tăng, giá vốn cũng tăng theo sự gia tăng của khối lƣợng tiêu thụ, bên cạnh đó chi phí quản lý có tăng so với năm 2011 nhƣng tăng với tỷ lệ nhỏ với tốc độ tăng của doanh thu thuần nhanh hơn tốc độ tăng của giá vốn hàng bán ( Năm 2012 so với năm 2011: 7,48% so với 7,14%). Điều này cho thấy trong năm doanh nghiệp đã tìm đƣợc những nhà cung ứng nguồn nguyên liệu đầu vào rẻ hơn.
Xét về chi phí, ta thấy chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 so với năm 2010 tăng 329.502 nghìn đồng, tƣơng đƣơng 55,46% và chi phí tài chính tăng 6.400 nghìn đồng do phải chi trả tiền lãi vay mà trong năm doanh nghiệp
Trang 44 đã đi vay. Trong khi đó lợi nhuận gộp tăng 441.992 nghìn đồng, tƣơng đƣơng 41,41% nên làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng lên 112.490 nghìn đồng, tƣơng đƣơng 23,77 %. Sang năm 2012, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 209.770 nghìn đồng, tƣơng đƣơng 22,71% và chi phí tài chính giảm 946 nghìn đồng tƣơng đƣơng 14,78%; trong khi đó lợi nhuận gộp tăng 470.268 nghìn đồng, tƣơng đƣơng 37,88% nên làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng lên là 191.119 nghìn đồng, tƣơng đƣơng 32,63%.
b. Giai đoạn 6 tháng đầu năm từ 2012- 2013
0 10.000.000 20.000.000 30.000.000 40.000.000 50.000.000 60.000.000 6 tháng 2012 6 tháng 2013
Doanh thu thuần BH và CCDV
Giá vốn hàng bán
Chi phí QLDN LN thuần từ HĐKD Nghìn đồng
Hình 4.8 Tình hình lợi nhuận thuần từ HĐKD 6 tháng đầu năm 2013 so với cùng kỳ năm 2012
Từ số liệu bảng 4.12, ta thấy lợi nhuận từ hoạt động kinh có xu hƣớng tăng qua giai đoạn 6 tháng đầu năm so với cùng kỳ. Đặc biệt 6 tháng đầu năm 2013 tỷ lệ tăng lên đến 32,01%. Nguyên nhân là do chi phí trong giai đoạn này mặc dù cũng tăng theo sự gia tăng của tồng doanh thu nhƣng các chi phí này lại tăng với tốc độ chậm hơn doanh thu nên lợi nhuận liên tục tăng.
Lợi nhuận tăng vào 6 tháng đầu năm 2013 nhu cầu tiêu thụ các mặt hàng của doanh nghiệp tăng lên do đó doanh nghiệp tích cực đẩy mạnh tiêu thụ nhờ vậy mà số lƣợng tiêu thụ nhiều hơn 6 tháng đầu năm 2012, điều này đã giúp doanh thu tăng lên so với cùng kỳ. Tổng chi phí sản xuất kinh doanh lại lên so với cùng kỳ nhƣng mức tăng chậm hơn so với doanh thu. Nhờ vậy mà tổng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng lên.
Nhìn chung lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh tăng mạnh ở năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013, nguyên nhân chủ yếu là doanh thu thuần của doanh nghiệp tăng, bên cạnh đó chi phí từ hoạt động này cũng tăng vì thế
Trang 45 doanh nghiệp cần có những biện pháp kiểm soát chặt chẽ các khoản chi phí…để đạt đƣợc mục tiêu tối đa hóa doanh thu, tối thiểu hóa chi phí cho doanh nghiệp.
Trang 46 Bảng 4.11: Tình hình lợi nhuận thuần từ HĐKD từ năm 2010- 2012
Đơn vị tính: 1.000 đồng
Nguồn: Phòng Kế toán DNTN Di Phát năm 2010- 2012
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Chênh lệch năm 2011/ 2010 Chênh lệch năm 2012/ 2011 Số tiền % Số tiền % 1. DT thuần 62.710.251 84.669.521 91.005.133 21.959.270 35,02 6.335.612 7,48 2. GV hàng bán 61.642.889 83.160.167 89.094.890 21.517.278 34,91 5.934.723 7,14 3. CP tài chính - 6.400 5.454 6.400 - (946) (14,78) 4. CP QLDN 594.153 923.655 1.133.425 329.502 55,46 209.770 22,71 LN thuần từ HĐKD 473.209 585.699 776.818 112.490 23,77 191.119 32,63
Trang 47 Bảng 4.12: Tình hình lợi nhuận thuần từ HĐKD của 6 tháng đầu năm 2012- 2013 Đơn vị tính: 1.000 đồng Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013 Chênh lệch 6 tháng đầu năm 2013/ 6 tháng đầu năm 2012 Số tiền % 1. Doanh thu thuần BH
và CCDV 45.938.409 54.110.588 8.172.179 17,79 2. Giá vốn hàng bán 45.107.780 53.050.033 7.942.253 17,61
3. Chi phí QLDN 589.018 741.605 152.587 25,91 LN thuần từ HĐKD 241.611 318.950 77.339 32,01
Trang 48