Tình hình chi phí quản lý doanh nghiệp giai đoạn 2010- 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 đƣợc thể hiện ở 2 bảng sau
Trang 34 Bảng 4.5: Chi tiết từng khoản mục chi phí QLDN từ năm 2010- 2012
Đơn vị tính: 1.000 đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011/ 2010 Chênh lệch 2012/ 2011
Số tiền % Số tiền %
1. Chi phí nhân viên 420.100 680.200 869.159 260.100 61,91 188.959 27,78
2. Chi phí dịch vụ mua ngoài 35.427 65.849 49.910 30.422 85,87 (15.939) (24,21) 3. Chi phí khấu hao TSCĐ 65.047 88.171 67.579 23.124 35,55 (20.592) (23,35)
4. Chi phí khác bằng tiền 73.579 89.435 146.777 15.856 21,55 57.342 64,12
Tổng chi phí 594.153 923.655 1.133.425 329.502 55,46 209.770 22,71
Trang 35
a. Giai đoạn từ năm 2010- 2012
Chi phí quản lý doanh nghiệp là những chi phí phát sinh có liên quan đến quản lý kinh doanh và quản lý điều hành chung của doanh nghiệp vì vậy nó cũng không kém phần quan trọng, quản lý tốt chi phí này sẽ giúp doanh nghiệp nâng cao lợi nhuận, chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm chi phí nhân viên quản lý , chi phí khấu hao TSCĐ ở bộ phận quản lý doanh nghiệp, chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác.
Chi phí quản lý doanh nghiệp qua 3 năm có xu hƣớng tăng lên so với cùng kỳ. Cụ thể là phân tích từng khoản mục chi phí quản lý doanh nghiệp nhƣ sau:
Năm 2011 chi phí nhân viên tăng 260.100 nghìn đồng , tƣơng đƣơng tăng 61,97 % so với năm 2010; đến năm 2012 chi phí này lại tăng lên 188.959 nghìn đồng, tƣơng đƣơng 27,78 %. Nhìn chung thì chi phí nhân viên chiếm tỷ trọng cao trong tổng chi phí quản lý doanh nghiệp. Chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí khấu hao tài sản cố định có sự biến động tăng giảm cụ thể qua các năm: năm 2011 so với năm 2010 thì chi phí dịch vụ mua ngoài tăng 30.422 nghìn đồng, tƣơng đƣơng tăng 85,87% còn chi phí khấu hao tài sản cố định tăng 23.124 nghìn đồng tức tăng 36,55% bên cạnh đó chi phí khác bằng tiền cũng tăng chiếm tỷ lệ là 21,55% trong tồng chi phí quản lý doanh nghiệp. Đến năm 2012 so với năm 2011 chi phí dịch vụ mua ngoài giảm 15.939 nghìn đồng, tƣơng đƣơng 24,21% và chi phí khấu hao tài sản cố định cũng giảm là 20.592 nghìn đồng tƣơng đƣơng với 23,35% còn chi phí khác bằng tiền thì tăng lên 57.342 ngìn đồng tƣơng đƣơng 64,12%.
b. Giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013
Chi phí quản lý doanh nghiệp của 6 tháng đầu năm 2013 tăng so với 6 tháng đầu năm 2012 với tỷ lệ tăng 43,35%, cụ thể :
Chi phí nhân viên tăng lên 83.627 nghìn đồng, tƣơng đƣơng 20,19% , chi phí khác bằng tiền tăng lên 72.976 nghìn đồng tức tăng 97,84%, bên cạnh đó thì chi phí dịch vụ mua ngoài lại giảm 4.016 nghìn đồng chiếm 6,08% còn chi phí khấu hao TSCĐ thì không ảnh hƣởng.
Trang 36 Bảng 4.6. Chi tiết chi phí QLDN 6 tháng đầu năm 2012 – 2013
Đơn vị tính: 1.000 đồng Chỉ tiêu 6 Tháng đầu năm 2012 6 Tháng đầu năm 2013 Chênh lệch 6 tháng đầunăm2013/ 6 tháng đầu năm2012 Số tiền % 1. Chi phí nhân viên 414.172 497.799 83.627 20,19 2. Chi phí dịch vụ mua ngoài 66.084 62.068 (4.016) (6,08) 3. Chi phí khấu hao TSCĐ 34.178 34.178 - - 4. Chi phí khác bằng tiền 74.584 147.560 72.976 97,84 Tổng chi phí 589.018 741.605 152.587 25,91
Nguồn: phòng kế toán DNTN Di Phát 6 tháng đầu năm 2012- 2013