7. Kết luận( Cần ghi rõ mức độ đồng ý hay không đồng ý về nội dung đề tà
3.2.2 Khái quát kết quả hoạt động
2011 đến năm 2013
Bảng 3.3: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm
ĐVT: Triệu đồng
Nguồn: Báo cáo kết quả HĐKD công ty TNHH Thanh Long Cần Thơ, 2011 - 2013.
Nhìn chung hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Thanh Long Cần Thơ qua các năm đều có lãi khi so sánh giữa các năm thì có sự chênh lệch đáng kể. Để thấy rõ hơn tình hình biến động doanh thu, chi phí, lợi nhuận của công ty ta xem xét biểu đồ sau:
Năm Chỉ Tiêu 2011 2012 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Số tiền Số tiền Số tiền Giá trị Tỷ lệ
(%) Giá trị Tỷ lệ (%) 1. Tổng DT 50.401 60.587 102.004 10.186 20,2 41.417 68,4 2. Tổng Chi Phí 50.178 60.396 101.891 10.218 20,4 41.495 68,7 3. LNTT 223 191 113 (32) (14,3) (78) (40,8) 4. Thuế 39 34 28 (5) (12,8) (6) (17,6) 5. LNST 184 157 85 (27) (14,7) (72) (45,9)
31 0.000 20.000 40.000 60.000 80.000 100.000 120.000
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Doanh thu Chi phí Lợi nhuận
Triệu đồng
Nguồn: Báo cáo kết quả HĐKD công ty TNHH Thanh Long Cần Thơ, 2011 - 2013.
Hình 3.3 Khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm Từ bảng 3.3 và hình 3.3 nhìn chung tình hình hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm (2011 – 2013) thì doanh thu, chi phí lợi nhuận tăng trƣởng không đồng đều. Cụ thể nhƣ sau:
Tổng doanh thu của năm 2012 so với năm 2011 tăng 10.186 triệu
đồng, tỷ lệ tăng là 20,2% là do năm 2012 tình hình kinh tế đã dần ổn định, công ty đã thực hiện nhiều chiến lƣợc kinh doanh hợp lý nên thu hút thêm nhiều khách hàng làm cho sản lƣợng bán ra tăng nhanh mang về nguồn thu cao cho công ty. Đến năm 2013 thì tổng doanh thu có xu hƣớng tăng mạnh so với năm 2012, cụ thể tăng 41.417 triệu đồng, tỷ lệ tăng là 68,4%. Doanh thu năm 2013 tăng mạnh là do thị trƣờng gạch ốp lát Việt Nam đang đƣợc khởi sắc và có chỗ đứng trên thị trƣờng trong nƣớc, bên cạnh đó công ty đã mở rộng thị trƣờng tìm kiếm thêm đƣợc nhiều khách hàng mới nên làm cho sản lƣợng hàng hóa bán ra tăng đáng kể đem về nguồn doanh thu khá cao cho công ty.
Tổng chi phí của công ty có xu hƣớng tăng qua các năm. Cụ thể tổng
chi phí của năm 2012 so với năm 2011 tăng 10.218 triệu đồng, tỷ lệ tăng 20,4% nguyên nhân là do năm 2012 gạch nhập lậu Trung Quốc tràn lan sang thị trƣờng Việt Nam nên công ty phải thực hiện nhiều chiến lƣợc cạnh tranh mà những chiến lƣợc này cần nguồn chi phí cao nên dẫn đến tổng chi phí của công ty năm 2012 tăng. Sang năm 2013 thì tổng chi phí của công ty tiếp tục tăng vƣợt bậc so với năm 2012, cụ thể tăng 41.495 triệu đồng, tỷ lệ tăng là 68,7% nguyên nhân là do giá sản phẩm ngày càng tăng làm cho chi phí giá
32
vốn hàng bán của công ty tăng cùng với việc công ty mở rộng thị trƣờng nên kéo theo tổng chi phí của công ty tăng mạnh.
Tổng lợi nhuận của công ty có xu hƣớng giảm mạnh qua các năm. Cụ
thể, lợi nhuận của công ty giảm từ 184 triệu đồng năm 2011 xuống còn 157 triệu đồng năm 2012, tức giảm 27 triệu đồng, tƣơng đƣơng 14,7%. Đến năm 2013, lợi nhuận của công ty tiếp tục giảm xuống còn 85 triệu đồng, giảm 45,9% so với năm 2012, tức giảm 72 triệu đồng.
Tóm lại, qua phân tích trên ta thấy đƣợc lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm đều giảm, nguyên nhân là do tốc độ tăng của doanh thu thấp hơn tốc độ tăng của chi phí nên làm cho lợi nhuận của công ty giảm. Do vậy, để cải tiến tình hình kinh doanh công ty TNHH Thanh Long Cần Thơ cần có những biện pháp thích hợp để tiết kiệm chi phí đồng thời đẩy mạnh hoạt động xúc tiến thƣơng mại làm tăng doanh thu bán hàng đem lại lợi nhuận cho công ty nhiều hơn.
3.2.2.1 Phân tích tình hình doanh thu từ năm 2011 đến năm 2013
Bảng 3.4: Tình hình doanh thu qua 3 năm của công ty
ĐVT: Triệu đồng
Nguồn: Báo cáo kết quả HĐKD công ty TNHH Thanh Long Cần Thơ, 2011 - 2013.
Qua bảng phân tích trên ta thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là nguồn thu chủ yếu của công ty. Sau đây là biểu đồ biểu diễn các khoản thu:
Năm Chỉ Tiêu 2011 2012 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Số tiền Số tiền Số tiền Giá trị Tỷ lệ
(%) Giá trị Tỷ lệ (%) 1. DTBH và CCDV 50.373 60.504 101.665 10.131 20,1 41.161 68,0 2. DT tài chính 28 23 87 (5) (17,9) 64 278,3 3. Thu nhập khác - 60 252 60 - 192 320,0 TỔNG DT 50.401 60.587 102.004 10.186 20,2 41.417 68,4
33 0.000 20.000 40.000 60.000 80.000 100.000 120.000
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Doanh thu bán hàng Doanh thu hoạt động tài chính
Thu nhập khác
Nguồn: Báo cáo kết quả HĐKD công ty TNHH Thanh Long Cần Thơ, 2011 - 2013.
Hình 3.4 Tốc độ tăng trƣởng doanh thu của công ty qua 3 năm
Qua hình 3.4 cho thấy doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ luôn chiếm phần lớn trong tổng doanh thu trong khi đó, doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác chỉ chiếm một phần nhỏ. Từ bảng số liệu 3.4 và hình 3.4 ta thấy:
Năm 2012 so với 2011 thì tổng doanh thu của công ty tăng 10.186 triệu đồng tƣơng ứng tăng 20,2% , trong đó :
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty tăng với số tiền 10.131 triệu đồng tƣơng ứng với tỷ lệ tăng là 20,1%. Nguyên nhân là do năm 2012 khủng hoảng nền kinh tế đã giảm, mức sống ngƣời dân ngày càng đƣợc nâng cao hơn cùng với việc công ty đã thực hiện nhiều chiến lƣợc kinh doanh hiệu quả nên đã làm cho doanh thu cuẩ công ty tăng lên.
- Đối với doanh thu hoạt động tài chính thì khoản thu này giảm với số tiền là 5 triệu đồng, tỷ lệ giảm là 17,9 %.
- Đối với khoản thu nhập khác thì khoản thu này tăng với số tiền là 60 triệu đồng khoản thu này tăng lên là do trong năm 2012 công ty thanh lý một số tài sản cố định đã không còn sử dụng,…
Như vậy, tổng doanh thu năm 2012 tăng so với năm 2011 là do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ cùng với các khoản thu nhập khác tăng nhƣng chủ yếu là do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
34
Năm 2013 so với năm 2012 tổng doanh thu của công ty tiếp tục tăng với số tiền là 41.417 triệu đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ 68,4%, trong đó:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng lên vƣợt bậc với số tiền là 41.161 triệu đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ 68% nguyên nhân là do hệ thống bán hàng của công ty hoạt động có hiệu quả, giá bán ra của sản phẩm tăng lên cùng với thị trƣờng tiêu thụ đƣợc mở rộng nên làm cho doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty tăng lên mạnh mẽ.
- Doanh thu hoạt động tài chính đã tăng với số tiền là 64 triệu đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ là 278,3%. Nguyên nhân là do trong năm 2013 công ty thực hiện nhiều giao dịch cho thuê tài sản cùng với việc thu lãi tiền gửi nên làm cho khoản mục doanh thu này tăng lên đáng kể.
- Đối với các khoản thu nhập khác thì khoản này của năm 2013 là 252 triệu đồng, tăng 192 triệu đồng so với năm 2012, tỷ lệ tăng là 320%. Nguyên nhân tăng lên chủ yếu là do công ty thanh lý, nhƣợng bán hết toàn bộ tài sản cố định bị hƣ hỏng, không còn tái sử dụng đƣợc nên làm cho khoản mục này tăng lên.
Như vậy, tổng doanh thu năm 2013 tăng với năm 2012 chủ yếu là do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng, ngoài ra đối với các khoản doanh thu từ hoạt động tài chính cũng tăng nhƣng riêng các khoản thu nhập khác thì lại tăng đáng kể.
3.2.2.2 Phân tích tình hình chi phí từ năm 2011 đến năm 2013
Chi phí là một trong những yếu tố ảnh hƣởng đến lợi nhuận, sự tăng hoặc giảm chi phí sẽ ảnh hƣởng trực tiếp đến sự tăng hoặc giảm lợi nhuận của công ty. Do đó, chi phí cần đƣợc xem xét đánh giá kỹ càng để tìm ra những nguyên nhân làm gia tăng chi phí để từ đó đƣa ra những biện pháp giảm bớt chi phí làm gia tăng lợi nhuận để nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty.
35
Bảng 3.5: Tình hình chi phí qua 3 năm của công ty
ĐVT: Triệu đồng
Nguồn: Báo cáo kết quả HĐKD công ty TNHH Thanh Long Cần Thơ, 2011 - 2013.
0.000 20.000 40.000 60.000 80.000 100.000
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Giá vốn hàng bán Chi phí tài chính Chi phí ngoài sản xuất
Chi phí khác
Nguồn: Báo cáo kết quả HĐKD công ty TNHH Thanh Long Cần Thơ, 2011 - 2013.
Hình 3.5 Tình hình chi phí của công ty qua 3 năm
Qua tính toán từ bảng 3.5 và hình 3.5 cho thấy chi phí của công ty TNHH Thanh Long Cần Thơ qua 3 năm vẫn tăng, nhƣng tăng cao nhất là vào năm 2013. Cụ thể, năm 2011 tổng chi phí của công ty là 50.178 triệu đồng, đến năm 2012 là 60.396 triệu đồng với tỷ lệ tăng là 20,4% tƣơng ứng với số tiền là 10.218 triệu đồng so với năm 2011. Nguyên nhân là do năm 2012 công ty đã
Năm Chỉ Tiêu 2011 2012 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Số tiền Số tiền Số tiền Giá trị Tỷ lệ
(%) Giá trị Tỷ lệ (%) 1. Giá vốn hàng bán 44.850 53.438 95.843 8.588 19,1 42.405 79,4 2. Chi phí tài chính 1.706 1.533 1.377 (173) (10,1) (156) (10,2) 3. Chi phí ngoài sx 3.622 5.349 4.604 1.727 47,8 (745) (13,9) + Chi phí bán hàng 2.420 3.318 2.831 898 37,1 (487) (14,7) + Chi phí QLDN 1.202 2.031 1.773 829 68,9 (258) (12,7) 4. Chi phí khác - 76 67 76 - (9) (11,8) TỔNG CHI PHÍ 50.178 60.396 101.891 10.218 20,4 41.495 68,7 Triệu đồng
36
thực hiện nhiều chiến lƣợc để cạnh tranh với sản phẩm gạch ốp lát nhập lậu từ Trung Quốc nên làm cho tổng chi phí của công ty tăng lên. Đến năm 2013, tổng chi phí là 101.891 triệu đồng tăng so với năm 2012 là 41.495 triệu đồng với tỷ lệ là 68,7%. Nguyên nhân của việc tổng chi phí năm 2013 tăng mạnh so với năm 2012 chủ yếu là do giá đầu vào của sản phẩm tăng lên đáng kể cùng với việc công ty đầu tƣ máy móc thiết bị phục vụ cho hoạt động bán hàng nên làm cho tổng chi phí tăng lên. Để thấy rõ sự biến động của chi phí tác giả đi sâu vào phân tích từng loại chi phí.
Ta thấy rằng trong ba năm thì giá vốn hàng bán luôn là khoản chi chính của công ty và là khoản chi chịu sự biến động nhiều nhất, trong khi đó các khoản chi phí còn lại tƣơng đối ổn định và chiếm một tỷ lệ tƣơng đối thấp.
Năm 2012 so với 2011 thì tổng chi phí của công ty tăng 10.218 triệu đồng tƣơng ứng tăng 20,4%, trong đó :
- Giá vốn hàng bán của công ty tăng từ 44.850 triệu đồng năm 2011 lên đến 53.438 triệu đồng vào năm 2012, tức tăng 8.588 triệu đồng, tỷ lệ tăng là 19,1% nguyên nhân là do năm 2012 giá cả các yếu tố đầu vào tăng làm cho giá vốn hàng bán tăng lên.
- Chi phí tài chính giảm từ 1.706 triệu đồng năm 2011 còn 1.533 triệu đồng năm 2012, tƣơng ứng với tỷ lệ là 10,1%, tức giảm 173 triệu đồng so với năm 2011. Nguyên nhân là do số tiền mà công ty vay ngân hàng đã giảm nên làm cho chi phí tài chính giảm xuống.
- Chi phí ngoài sản xuất : bao gồm chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Chi phí này tăng từ năm 2011 đến 2012. Năm 2011 chi phí này là 3.622 triệu đồng đến năm 2012 là 5.349 triệu đồng chiếm tỷ trọng cao nhất trong cao nhất trong 3 năm, tăng 1.727 triệu đồng tƣơng ứng với tỷ lệ 47,8% so với năm 2011 nguyên nhân là do ảnh hƣởng của các nhân tố:
Chi phí bán hàng năm 2011 là 2.420 triệu đồng đến năm 2012 là 3.318 triệu đồng, tăng 898 triệu đồng tƣơng ứng với tỷ lệ 37,1% so với năm 2011. Nguyên nhân tăng lên là do chi phí nhân viên tăng, chi phí dụng cụ đồ dùng, chi phí mua ngoài và chi phí khác bằng tiền đều tăng lên.
Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 là 1.202 triệu đồng đến năm 2012 là 2.031 triệu đồng tăng 829 triệu đồng tƣơng ứng với tỷ lệ 68,9% so với năm 2011. Nguyên nhân là do chi phí quản lý tiền lƣơng nhân viên tăng, chi phí đồ dùng văn phòng, chi phí vật liệu quản lý và các chi phí khác bằng tiền đều tăng. Do vậy, chi phí khoản mục chi phí quản lý doanh nghiệp tăng .
37
- Chi phí khác vào năm 2011 là 0 triệu đồng đến năm 2012 tăng lên 76 triệu đồng.
Năm 2013 so với 2012 thì tổng chi phí của công ty tiếp tục tăng lên 41.495 triệu đồng tƣơng ứng tỷ lệ là 68,7%, chủ yếu là do giá vốn hàng bán tăng mạnh còn các khoản mục chi phí khác đều giảm. Cụ thể:
- Giá vốn hàng bán của công ty tăng lên 42.405 triệu đồng, tỷ lệ tăng là 79,4% nguyên nhân là do năm 2013 nền kinh tế đã phát triển trở lại, vật giá leo thang, sản phẩm của công ty đƣợc cải tiến chất lƣợng và đa dạng mẫu mã nên làm cho giá cả đầu vào của sản phẩm tăng mạnh dẫn đến giá vốn hàng bán tăng lên.
- Chi phí tài chính vẫn tiếp tục giảm với số tiền là 156 triệu đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ giảm là 10,2% nguyên nhân là do năm 2013 số tiền lãi vay mà công ty phải trả cho ngân hàng giảm nên làm cho chi phí tài chính giảm đáng kể.
- Chi phí ngoài sản xuất : có xu hƣớng giảm từ năm 2013 đến năm 2012. Năm 2013 chi phí này là 4.604 triệu đồng, giảm 745 triệu đồng so với năm 2012 tƣơng ứng với tỷ lệ 13,9% nguyên nhân là do ảnh hƣởng của các nhân tố: Chi phí bán hàng năm 2012 là 3.318 triệu đồng đến năm 2013 là 2.831 triệu đồng, giảm 487 triệu đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ 14,7%.
Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2012 là 2.301 triệu đồng đến năm 2013 là 1.773 triệu đồng, giảm 258 triệu đồng tƣơng ứng với tỷ lệ 12,7%.
Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2013 giảm so với năm 2012 là do năm 2013 công ty TNHH Thanh Long Cần Thơ đã có những chính sách hợp lý, có những cố gắng trong việc giảm bớt chi phí của công ty để hạ giá thành sản phẩm và cố gắng đó đã đem lại kết quả rất đáng khích lệ.
- Chi phí khác của công ty vào năm 2013 là 76 triệu đồng, giảm 9 triệu đồng so với năm 2012, tỷ lệ giảm là 11,8%.
3.2.2.3 Phân tích tình hình lợi nhuận đạt được trong 3 năm
Lợi nhuận là mục đích cuối cùng của tất cả các công ty khi tham gia vào hoạt động kinh doanh và nó cũng là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Sau đây là bảng đánh giá tổng hợp tình lợi nhuận của công ty TNHH Thanh Long Cần Thơ qua 3 năm 2011, 2012, 2013.
38
Bảng 3.6: Lợi nhuận đạt đƣợc qua 3 năm của công ty
ĐVT: Triệu đồng
Nguồn: Báo cáo kết quả HĐKD công ty TNHH Thanh Long Cần Thơ, 2011 - 2013.
-100 -50 0 50 100 150 200 250
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận khác Lợi nhuận sau thuế
Nguồn: Báo cáo kết quả HĐKD công ty TNHH Thanh Long Cần Thơ, 2011 - 2013.
Hình 3.6 Tình hình lợi nhuận của công ty qua 3 năm
Nhìn vào bảng 3.6 và hình 3.6 ta thấy lợi nhuận của công ty TNHH Thanh Long Cần Thơ có xu hƣớng giảm mạnh qua 3 năm. Cụ thể năm 2011 lợi