6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.2.3. Các chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động cho vay theo HMTD
a. Số lượng khách hàng cho vay theo hạn mức tín dụng
Đánh giá quy mô số lượng khách hàng đang quan hệ tín dụng theo hình thức cho vay hạn mức qua các năm, có thể sử dụng tỷ lệ khách hàng cho vay HMTD năm sau so với khách hàng cho vay HMTD năm trước. Số lượng khách hàng sử dụng dịch vụ cũng thể hiện được việc ngân hàng có thực hiện tăng cường việc tiếp xúc khách hàng lên hay không.
Mức tăng khách hàng = Số lượng khách hàng năm t
- 1 Số lượng khách hàng năm t - 1
Mức tăng khách hàng được tính theo đơn vị %, nó đánh giá được số
lượng khách hàng vay theo HMTD tăng lên hay giảm đi so với năm liền kề.
b. Dư nợ cho vay theo hạn mức tín dụng
Là chỉ tiêu tuyệt đối phản ánh khối lượng tiền mà ngân hàng đã cung cấp cho nền kinh tế theo hình thức cho vay HMTD tại một thời điểm nhất
định. Dựa vào dư nợ cho vay ta có thể thấy việc ngân hàng đang mở rộng hay thu hẹp quy mô cho hoạt động tín dụng.
Mức tăng dư nợ HMTD = Dư nợ HMTD năm t
- 1 Dư nợ HMTD năm t - 1
Dư nợ năm t và năm t-1 là dư nợ hoạt động cho vay theo HMTD, mức tăng dư nợ được tính theo đơn vị %. Nó cho biết dư nợ tín dụng của hoạt
động thay đổi như thế nào so với năm trước đó. Nếu tăng trưởng dư nợ
dương chứng tỏ ngân hàng đang thực hiện mở rộng hoạt động này và ngược lại, tăng trưởng dư nợ âm thì chứng tỏ ngân hàng đang thực hiện thu hẹp hoạt động này.
c. Tỷ trọng dư nợ cho vay HMTD/Tổng dư nợ ngắn hạn
nhánh. Sự tăng trưởng của chỉ tiêu này cho thấy sự phát triển của hoạt động cho vay HMTD của ngân hàng.
Tỷ trọng dư nợ HMTD = Dư nợ cho vay HMTD Tổng dư nợ ngắn hạn
Tỷ trọng này cũng được tính theo đơn vị %, tỷ trọng này càng cao chứng tỏ ngân hàng đang chủ động tích cực trong việc gia tăng hình thức cho vay ngắn hạn theo hạn mức và ngược lại. Chỉ tiêu dư nợ tín dụng trong kỳ luôn biến động và đặc biệt là dư nợ ngắn hạn luôn thay đổi, do vậy tỷ trọng dư nợ
HMTD có thể sử dụng bình quân trong kỳđể tính.
d. Cơ cấu dư nợ cho vay hạn mức tín dụng
Được đánh giá qua tỷ lệ dư nợ cho vay HMTD bình quân phân theo từng ngành nghề, từng loại hình kinh tế, theo hình thức đảm bảo nợ vay khác nhau… trên dư nợ HMTD bình quân. Chỉ tiêu này có thể nói lên được Chi nhánh đang tập trung đầu tư vốn vào ngành nghề kinh doanh gì trên địa bàn, có thay đổi cơ cấu cho vay không.
Tỷ lệ cho vay HMTD theo từng ngành nghề =
Dư nợ HMTD theo từng ngành nghề
Tổng dư nợ HMTD bình quân Dư nợ hạn mức tín dụng bình quân có thể tính theo phương pháp bình quân gia quyền lấy dư nợ theo 4 quý trong kỳ, tỷ lệ này được tính theo đơn vị
%, trong tất cả các ngành nghề đang có quan hệ tín dụng tại ngân hàng thì tỷ
lệ ngành nào càng lớn chứng tỏ ngân hàng đã tập trung vốn ngắn hạn vào ngành nghề đó. Tuy nhiên qua đó ta cũng thấy được có sự rủi ro nếu ngân hàng tập trung quá cao vào một ngành hay lĩnh vực nào đó.
e. Nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu cho vay hạn mức tín dụng
Tỷ lệ nợ xấu cho biết chất lượng và rủi ro của danh mục cho vay theo hạn mức tín dụng của ngân hàng, bao nhiêu đồng đang bị phân loại vào nợ
tính an toàn là yếu tố quan trọng nhất để cấu thành hiệu quả tín dụng. Khi một khoản vay không được hoàn trả đúng hạn như cam kết thì nó đã vi phạm nguyên tắc tín dụng với ngân hàng và khoản nợ sẽđược chuyển sang nợ quá hạn với mức lãi suất cao hơn lãi suất vay bình thường, chỉ tiêu tỷ lệ nợ xấu càng thấp thì hiệu quả hoạt động cho vay HMTD càng cao và ngược lại.
Tỷ lệ nợ xấu theo HMTD =
Nợ xấu cho vay HMTD Tổng dư nợ cho vay HMTD
Tỷ lệ này được tính theo đơn vị %, tỷ lệ càng cao qua các năm chứng tỏ
chất lượng tín dụng đối với khoản cho vay ngắn hạn hạn mức của ngân hàng
đang có chiều hướng xấu và ngân hàng phải có biện pháp khắc phục kịp thời. Các khoản vay căn cứ vào thời gian phát sinh nợ quá hạn để các ngân hàng xếp vào từng nhóm theo quy định, hiện nay các ngân hàng thương mại đang áp dụng theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN và nợ xấu được tính từ nhóm 3, 4, 5.
f. Tỷ lệ dự phòng xử lý rủi ro cụ thể/Dư nợ cho vay HMTD
Đánh giá kết quả kiểm soát rủi ro tín dụng, tỷ lệ này càng cao chứng tỏ
khâu kiểm soát rủi ro không hiệu quả. Phản ánh cứ 100 đồng cho vay HMTD thì có bao nhiêu đồng được trích dự phòng rủi ro.
Tỷ lệ trích lập dự phòng =
Số dư quỹ dự phòng rủi ro cụ thể
x 100% Tổng dư nợ cho vay HMTD
Tỷ lệ này cũng được tính theo đơn vị %, nếu tỷ lệ này càng cao phản ánh chất lượng tín dụng của Ngân hàng không hiệu quả, ngoài ra tỷ lệ này còn thể hiện việc tài sản thế chấp để đảm bảo cho dư nợ vay theo HMTD có tính thanh khoản không cao, khó có khả năng phát mại.
g. Chất lượng dịch vụ cho vay hạn mức tín dụng
Phản ánh mức độ hài lòng của việc cho vay theo hạn mức tín dụng đối với khách hàng. Có thể đánh giá vào trình độ chuyên môn của cán bộ, quan
hệ giao tiếp, thời gian xử lý công việc, thực hiện đúng quy trình theo tiêu chuẩn ISO…
h. Kết quả tài chính cho vay hạn mức tín dụng
Để đánh giá kết quả cho vay theo hạn mức tín dụng trong khoảng thời gian nhất định, các ngân hàng tính hiệu quả sinh lời trên một đồng vốn cho vay HMTD. Theo đó ngân hàng phải hạch toán riêng doanh thu và chi phí của từng loại hình cho vay. Có như vậy ngân hàng mới đánh giá được kết quả cho vay theo HMTD theo công thức.
Hiệu quả sử dụng vốn =
Lợi nhuận từ hoạt động cho vay HMTD đem lại
Dư nợ cho vay theo HMTD
Tuy nhiên hiện nay xác định lợi nhuận cho vay hạn mức tín dụng là không thể tính toán chính xác do doanh thu và chi phí được các ngân hàng hạch toán chung.
Ngoài ra các ngân hàng có thể sử dụng tỷ lệ doanh thu chi phí để đánh giá hiệu quả hoạt động cho vay theo HMTD, với mỗi đồng chi phí bỏ ra thu vềđược bao nhiêu đồng thu nhập.
Tỷ lệ doanh thu /chi phí =
Thu nhập từ hoạt động Chi phí cho hoạt động
Nếu tỷ lệ doanh thu chi phí càng cao thì càng hiệu quả, nếu tỷ lệ này thấp hơn 1 chứng tỏ chi phí bỏ ra nhiều hơn so với thu nhập mang lại, nói cách khác là ngân hàng sử dụng vốn không có hiệu quả.