6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
3.2.8. Kiểm tra các báo cáo định kỳ hàng tháng và báo cáo tài chính
năm của khách hàng gửi Chi nhánh
Hiện nay việc các doanh nghiệp lập báo cáo tài chính khống, số liệu không đúng với thực tế để báo cáo cho tổ chức tín dụng rất nhiều. Thông tin tài chính không minh bạch gây ảnh hưởng lớn đến việc phân tích tình hình tài chính, xếp hạng tín dụng để áp dụng chính sách khách hàng, cũng như thẩm
định phương án kinh doanh của doanh nghiệp. Nếu như cán bộ chỉ lấy số liệu trên báo cáo tài chính để phân tích tài chính thì đây chính là một trong những nguyên nhân tiềm ẩn nhiều rủi ro cho ngân hàng khi thẩm định và ra quyết
định cho vay.
Thực trạng hiện nay các doanh nghiệp tư nhân, doanh nghiệp vừa và nhỏ công tác kế toán không được đào tạo một cách chuyên nghiệp, dễ dẫn đến sai sót về nghiệp vụ. Ngoài ra để được vay vốn và tránh việc kiểm tra tình hình kinh doanh thực tế, các báo cáo nhanh gửi cho ngân hàng thường chủ
doanh nghiệp yêu cầu kế toán điều chỉnh để không mất khả năng thanh toán trong ngắn hạn. Đây là yếu tố chủ quan, do đó chi nhánh cần kiểm tra và yêu cầu doanh nghiệp lập báo cáo tài chính phải đúng về mặt hình thức, đầy đủ về
nội dung bao gồm cả phần lưu chuyển tiền tệ và phần thuyết minh báo cáo tài chính. Định kỳ hàng tháng ngân hàng phải yêu cầu doanh nghiệp cung cấp tình hình tài chính nhanh để theo dõi và làm căn cứđể tổng hợp so với kết quả
báo cáo tài chính 6 tháng và 1 năm.
Đối với các doanh nghiệp có dư nợ vay trên 20 tỷđồng thì báo cáo tài chính hàng năm phải được tổ chức kiểm toán kiểm toán theo đúng quy định.
Đồng thời chi nhánh cần thay đổi thời gian xác định hạn mức tín dụng hoặc tái cấp hạn mức tín dụng sau khi có báo cáo tài chính của doanh nghiệp, có như vậy số liệu sẽ được cập nhật mới và việc phân tích được đảm bảo chính xác hơn.
Cần có các biện pháp xử lý nghiêm việc phát hiện khách hàng sử dụng số liệu không trung thực để cung cấp, báo cáo cho Ngân hàng nhằm che giấu làm ảnh hưởng đến việc thu hồi vốn vay. Có thể dùng các hình thức như
ngừng cấp hạn mức tín dụng, thay đổi áp dụng chính sách khách hàng, tăng lãi suất cho vay…
Thường xuyên tổ chức các lớp đào tạo cán bộ tín dụng trong công tác kiểm tra báo cáo tài chính doanh nghiệp, nâng cao nghiệp vụ kế toán, các văn bản chếđộ khác liên quan đến kế toán.