thanh tốn cĩ ký quỹ
Theo khoản 4 Điều 3 QĐ 493, các khoản bảo lãnh, chấp nhận thanh tốn phân loại vào nhĩm 1 và trích dự phịng chung. Việc trích lập dự phịng chung tính trên giá trị của khoản bảo lãnh, chấp nhận thanh tốn đĩ khơng trừ đi khoản tiền khách hàng đã ký quỹ tại Ngân hàng. Quy định này chưa hợp lý, bởi lẽ nếu khoản bảo lãnh hoặc chấp nhận thanh tốn khơng cĩ ký quỹ thì sẽ cĩ rủi ro cho Ngân hàng trong trường hợp Ngân hàng phải thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh, thanh tốn. Khi các khoản này được khách hàng ký quỹ cĩ thể là 100% giá trị của bảo lãnh, chấp nhận thanh tốn thì chắc chắn Ngân hàng đã cĩ nguồn để thực hiện nghĩa vụ và khơng cĩ rủi ro gì cho Ngân hàng.
NHNN khơng nên bắt buộc phải trích lập dự phịng chung cho các khoản bảo lãnh, chấp nhận thanh tốn cĩ ký quỹ 100%. Cịn đối với các khoản cĩ ký quỹ dưới 100%, thì Ngân hàng sẽ trích lập dự phịng chung tính trên giá trị bảo lãnh, chấp nhận thanh tốn đĩ trừ đi khoản tiền khách hàng đã ký quỹ tại Ngân hàng.
67
68
Kết luận chương 2
Chương 2 đã trình bày kết quả hoạt động kinh doanh của NH trong thời gian qua, đồng thời cũng đã trình bày về thực trạng cơng tác phân loại nợ đang được áp dụng tại NH, về quy trình phân loại nợ, trích lập dự phịng rủi ro, về kiểm tra kiểm sốt cơng tác phân loại nợ và thực trạng các nhĩm nợ đã được phân loại theo QĐ 493 và QĐ 18.
Chương 2 cũng đã đề cập đến tình hình nợ xấu tại NH, đây là vấn đề nan giải khơng chỉ của riêng một Ngân hàng nào mà là nỗi lo của tất cả các NHTM. Tiếp đĩ là chính sách xử lý nợ xấu đang áp dụng tại NH và đã phát huy hiệu quả tích cực, đồng thời cũng trình bày một số kinh nghiệm xử lý nợ xấu tại NH trong thời gian qua. Ngồi ra, chương 2 cũng nêu lên một số điểm cịn chưa thật sự hợp lý của QĐ 493 và QĐ 18 sửa đổi, bổ sung trong thực tế khi thực hiện phân loại nợ và trích lập dự phịng rủi ro.
69
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOAØN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN LOẠI NỢ VAØ TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO