2.2.2.1Những kết quả đã đạt được
Những năm gần đây, Cục thuế TP Hà Nội đã xác định rõ công tác quản lý nợ thuế là nhiệm vụ quan trọng, là chỉ tiêu quan trọng đánh giá chất lượng công tác quản lý thuế. Cùng với việc quản lý nợ tập trung, công chức quản lý nợ thuế đã cố gắng chuyên sâu vào chuyên môn, nghiệp vụ, đồng thời cũng phân định rõ trách nhiệm của từng bộ phận chức năng trong quản lý nợ, vừa có tác dụng phối hợp, vừa có tác dụng giám sát lẫn nhau trong thực thi nhiệm vụ. do đó, công tác quản lý nợ thuế tại Cục thuế TP Hà Nội thời gian qua đã đạt được những kết quả rất khả quan. Những kết quả đó có thể khái quát trên một số mặt như sau:
+ Về lập chỉ tiêu thu nợ: Công tác lập chỉ tiêu thu nợ thuế đã được quan tâm, chỉ tạo thực hiện đều đặn hàng năm, góp phần quan trọng vào hiệu quả công tác quản lý nợ thuế. Chỉ tiêu thu nợ thuế được xây dựng hàng năm không chỉ là căn cứ quan trọng để đánh giá hiệu quả công tác quản lý nợ thuế của Cục thuế TP Hà Nội mà còn là chỉ tiêu quan trọng đánh giá hiệu quả công tác quản lý nợ thuế nói chung và cũng là một trong những chỉ tiêu quan trọng để đánh giá hiệu quả công tác của các bộ, công chức.
+ Về phân công nợ thuế: Cục thuế đã phân công nhiệm vụ cụ thể cho từng công chức quản lý nợ thuế một cách khép kín từ khâu phát sinh đến khi kết thúc nợ, đảm bảo quản lý được 100% các đối tượng nợ. Đồng thời, Cục thuế TP Hà Nội đã có sự sắp xếp lại doanh nghiệp nói chung cũng như sắp xếp lại sự phân công quản lý nợ thuế vừa theo ngành nghề, vừa theo qui mô, liên kết giữa sự phân công ở các phòng KTT với sự phân công tại phòng QLN & CCNT để tăng cường sự phối hợp giữa các phòng ban trong quản lý, đôn đốc thu nộp và điều chỉnh nợ. Điều này không chỉ là dấu hiệu cho thấy công tác quản lý nợ thuế ngày càng được quan tâm đúng mức mà còn có ý nghĩa vô cùng quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả quản lý nợ thuế.
+ Về phân loại nợ thuế: Công tác phân loại nợ thuế, nắm bắt và điều chỉnh nợ sai, nợ ảo trong những năm gần đây được Cục thuế TP Hà Nội quan tâm sát
sao. Việc ban hành qui chế phối hợp số 32295 ngày 25/12/2011 qui định chức năng, nhiệm vụ cụ thể của từng phòng chức năng trong công tác quản lý nợ, qui định rõ hồ sơ, trách nhiệm của từng phòng trong vấn đề điều chỉnh nợ sai đã thể hiện việc nhận thức rõ vai trò quan trọng của việc phân loại nợ đối với công tác quản lý nợ thuế. Đặc biệt trong những tháng cuối năm 2011, công tác điều chỉnh nợ được Cục thuế Tp Hà Nội quan tâm đặc biệt. Với những nỗ lực đó, việc xác định và điều chỉnh nợ sai, nợ ảo đã đạt được những kết quả đáng khích lệ.
+ Về đôn đốc thu nợ:
Một là, Cục thuế đã thực hiện kiểm tra, rà soát, xác định khá chính xác số
thuế nợ đọng của từng đối tượng nợ thuế, từng khu vực kinh tế, từng sắc thuế cũng như nguyên nhân, tình trạng nợ đẻ có biện pháp đôn đốc, xử lý hợp lý. Việc xác định chính xác số thuế nợ đọng cũng là cơ sở để thực hiện công tác quản lý thuế khác như thanh tra, kiểm tra…
Hai là, Cục thuế đã thực hiện quản lý nợ và thực hiện các biện pháp đôn
đốc thu nợ theo đúng qui trình quản lý nợ thuế. Triển khai có hiệu quả các biện pháp đôn đốc thu nợ thuế. Việc phân loại nợ thuế, ra thông báo nợ thuế, thông báo phạt chậm nộp thuế được thực hiện đều đặn hàng kỳ có ý nghĩa răn đe vô cùng lớn đối với các doanh nghiệp nợ đọng tiền thuế. Ngoài ra, với các doanh nghiệp nợ đọng lớn, trây ỳ, Cục thuế đã áp dụng biện pháp cưỡng chế theo đúng qui định nhằm thu hồi tiền thuế. Công tác quản lý nợ thuế đã bước đầu tạo sự chuyển biến về ý thức tuân thủ pháp luật của NNT.
Ba là, tích cực phối hợp với các bộ phận, cơ quan liên quan trong công tác
quản lý nợ thuế. Cục thuế đã ban hành qui chế phối hợp để qui định rõ chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận trong công tác quản lý nợ thuế. Theo đó, tăng cường sự phối hợp giữa các bộ phận trong công tác quản lý nợ. Không chỉ phối hợp cùng nhau trong quá trình quản lý mà còn tăng cường sự giám sát lẫn nhau trong quá trình thực hiện chức năng của mỗi phòng, ban.
Ngoài ra, Cục thuế đã có sự phối hợp chặt chẽ với các cơ quan có liên quan trong quá trình quản lý nợ: Kho bạc Nhà nước, Hải quan, Ngân hàng, tổ chức tín dụng, các cơ quan báo đài…
Trong quá trình quản lý nợ thuế, đã phối hợp chặt chẽ với kho bạc. Hình
thành hệ thống liên kết giữa kho bạc và Cục thuế TP Hà Nội để mỗi khi chứng từ nộp tiền của NNT được chuyển sang kho bạc thì số liệu này được liên kết sang hệ thống của Cục thuế TP Hà Nội, hạn chế tối đa các trường hợp chứng từ luân chuyển chậm, thất lạc. Ngoài ra, trong trường hợp có sự sai lệch giữa số liệu trên hệ thống của cơ quan thuế với số liệu của đơn vị, Cục thuế đã có sự liên kết với kho bạc để xác định số liệu đúng, hạn chế nợ sai, phạt sai…
Tương tự với các NHTM và các tổ chức tín dụng khác là trung gian trong việc thực hiện nghĩa vụ của NNT. Trong trường hợp có sự sai khớp giữa số liệu trên hệ thống của CQT và số liệu của NNT mà liên quan đến các NHTM hoặc tổ chức tín dụng thì Cục thuế cũng đã phối hợp chặt chẽ với các NHTM hoặc tổ chức tín dụng để xác nhận đúng số liệu cũng như việc thực hiện nghĩa vụ của NNT. Nhiều trường hợp NNT nộp thuế đúng hạn, ngân hàng phục vụ NNT chuyển tiền nộp thuế cho NNT đúng hạn nhưng kho bạc trích tiền vào TK của Cục thuế chậm ngày thì CQT đã phối hợp với NH và kho bạc để xác định chính xác ngày NNT nộp tiền vào tài khoản của kho bạc để không tính nợ và phạt chậm nộp đối với NNT…
Để đạt được hiệu quả quản lý như trên, Cục thuế TP Hà Nội đã áp dụng nhiều biện pháp trong công tác quản lý nợ thuế. Cụ thể:
Một là, quán triệt thực hiện tốt qui trình quản lý nợ thuế. Tất cả các biện
pháp đôn đốc thu nợ, các nội dung của công tác quản lý nợ thuế đều được thực hiện theo đúng nội dung qui trình.
Hai là, thực hiện cải cách hành chính, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế, thông qua đó góp phần hạn chế nợ đọng thuế.
Cục thuế đã chỉ đạo các phòng, cán bộ công chức trong Cục phải rà soát những thủ tục hành chính thuế còn gây phiền hà cho NNT. Cục thuế cũng đã triển khai
phối hợp với cơ quan Hải quan, kho bạc NN TP Hà Nội triển khai thực hiện qui trình, thủ tục thu nộp tiền thuế và các khoản thu khác vào NSNN một cách nhanh chóng, chính xác.Từng bước thực hiện công khai hóa, minh bạch hóa nghĩa vụ nộp thuế để nhân dân tham gia giám sát từ đó làm giảm đáng kể khối lượng công việc để ngành thuế có điều kiện rút một bộ phận cán bộ tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra, chống thất thu NSNN và tăng cường hoạt động dịch vụ tư vấn hỗ trợ ĐTNT, tạo môi trường thuận lợi cho các tổ chức, cá nhân, nâng cao nhận thức về chính sách, pháp luật thuế, thực hiện tốt nghĩa vụ nộp thuế.
Ba là, Cục thuế TP Hà Nội đã tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ ĐTNT để hạn chế nợ đọng thuế.
Những năm gần đây, Cục thuế TP Hà Nội đã thực hiện chương trình cải cách hành chính trong lĩnh vực thuế, cơ quan thuế chuyển từ thực hiện quản lý về thuế theo cơ chế quản lý hành chính trước đây sang quản lý theo phương thức phục vụ - hướng dẫn. Xác định rõ tổ chức, cá nhân nộp thuế là người bạn đồng hành cùng ngành thuế hoàn thành nhiệm vụ nên ngành đã luôn quán triệt và đề cao quan điểm này thông qua hội nghị đối thoại hàng năm do Cục thuế tổ chức.
Cục thuế TP Hà Nội luôn chủ động xây dựng kế hoạch và có các hình thức tổ chức tuyên truyền, giáo dục pháp luật thuế cho tổ chức, cá nhân nộp thuế. Thông qua nhiều hình thức phong phú, đa dạng như: tập huấn, đối thoại, tổ chức các cuộc tiếp xúc, tọa đàm, lập trang thông tin điện tử và mạng lưới tuyên truyền toàn ngành thuế…để hướng dẫn, giải thích cho các cơ sở kinh doanh và nhân dân nắm các chính sách, chế độ thuế, các thủ tục hành chính thuế để họ tự giác thực hiện nghĩa vụ thuế với NSNN, giảm thiểu các sai phạm do thiếu hiểu biết chính sách về thuế và các hóa đơn, chứng từ. Khi đó, phần nào cũng góp phần hạn chế nợ đọng thuế.
2.2.2.2Những hạn chế cơ bản và nguyên nhân của những hạn chế này
Như đã phân tích ở trên, công tác quản lý nợ thuế tại Cục thuế TP Hà Nội thời gian qua đã đạt được những kết quả đáng khích lệ nhưng vẫn còn một số hạn chế nhất định. Những hạn chế đó có thể khái quát lại trên các mặt sau:
Một là, số nợ tăng cao qua các năm, tuổi nợ ngày càng lớn, mức nợ ngày
càng cao Một trong những chỉ tiêu quan trọng đánh giá chất lượng công tác quản lý nợ
thuế chính là số nợ tồn đọng, tuổi nợ cũng như mức nợ của các khoản nợ. Có thể nói trong những năm gần đây, tình hình kinh tế khó khăn là một trong những nhân tố ảnh hưởng lớn đến số thu NSNN, hiệu quả SXKD, khả năng nộp thuế của doanh nghiệp. Tuy nhiên, tình hình nợ đọng tăng cao, tuổi nợ ngày càng lớn, mức nợ ngày càng cao cũng phần nào thể hiện công tác quản lý nợ còn tồn tại những bất cập, chính sách pháp luật còn nhiều điểm chưa hợp lý, cần xem xét lại để có những chính sách hỗ trợ doanh nghiệp hợp lý, tăng thu bền vững và giảm nợ đọng từ xa.
Hai là, Sự phối hợp giữa các phòng ban chức năng đã được tăng cường hơn
trước nhưng vẫn chưa đáp ứng được yêu cầu quản lý.
Để công tác quản lý nợ thuế đạt được hiệu quả cao nhất thì cần sự phối hợp chặt chẽ của rất nhiều các bộ phận chức năng liên quan. Trong những năm gần đây, sự phối hợp giữa các phòng chức năng tại Cục thuế TP Hà Nội đã đạt được những kết quả đáng ghi nhận. Tuy nhiên, do chức năng quản lý cũng như khối lượng công việc của mỗi phòng ban quá lớn nên khả năng phối hợp giữa các phòng ban còn nhiều điểm hạn chế. Hơn nữa, trước đây chúng ta chưa có một chế tài cụ thể qui định trách nhiệm, nghĩa vụ của từng phòng, ban trong công tác quản lý nợ. Do đó, sự phối hợp, giám sát giữa các phòng ban chưa chặt chẽ. Để hiệu quả công tác quản lý nợ được nâng cao hơn nữa thì chúng ta phải tăng cường hơn nữa sự phối hợp giữa các phòng ban. Triệt để điều chỉnh nợ sai, nợ ảo, tăng cường đôn đốc thu nợ và xiết chặt hơn nữa việc cưỡng chế thuế với các đơn vị nợ đọng lớn, trây ỳ.
Ba là, Công tác cưỡng chế thuế chưa được đẩy mạnh và hiệu quả không cao
Trong những năm gần đây, công tác cưỡng chế thuế còn chưa được quan tâm đúng mức. Số trường hợp bị áp dụng biện pháp cưỡng chế còn quá ít, số tiền thuế nợ thu hồi không cao. Thực trạng này một phần là do những chế tài liên quan đến vấn đề cưỡng chế còn nhiều bất cập. Đội ngũ nhân lực để thực hiện cưỡng chế chưa đủ. Số lượng cán bộ thuộc phòng QLN & CCT hiện nay chỉ đủ để đáp ứng yêu cầu
của công tác quản lý nợ. Để đẩy mạnh công tác cưỡng chế thuế, chúng ta cần một đội ngũ công chức quản lý nợ đông đảo hơn nữa.
Bốn là, tình trạng một số doanh nghiệp cố tình dây dưa, trây ỳ, chiếm dụng
tiền vốn NSNN
Mặc dù, năm 2011 là một năm vô cùng khó khăn với nền kinh tế nói chung và với công tác quản lý thuế, quản lý nợ thuế nói riêng. Tuy nhiên, tình trạng một số doanh nghiệp không hề có động thái nộp thuế, cố tình dây dưa, trây ỳ, chiếm dụng vốn NSNN để phục vụ hoạt động SXKD là một trong những vấn đề cần đặc biệt quan tâm. Chúng ta cần bán sát hơn nữa tình hình đơn vị, nắm rõ nguyên nhân, lý do nợ, doanh nghiệp nợ do khó khăn tài chính thực sự hay là cố tình chiếm dụng vốn NSNN để có biện pháp đôn đốc, xử lý kịp thời.
Năm là, tình trạng một số doanh nghiệp có số nợ thuế do hiểu biết không đầy
đủ các chính sách, pháp luật của Nhà nước.
Cùng với sự phát triển không ngừng của nền kinh tế, qui mô và trình độ hiểu biết của các doanh nghiệp cũng ngày càng gia tăng. Điều này đã tạo những thuận lợi không nhỏ cho công tác quản lý thuế nói chung, quản lý nợ thuế nói riêng. Tuy nhiên, bên cạnh đó vẫn còn một số lượng không nhỏ hiểu biết không đầy đủ chính sách, phát luật thuế, dẫn đến khó khăn cho công tác quản lý nợ thuế.
Nhiều đơn vị có số nợ thuế không phải do khó khăn tài chính, không có khả năng nộp thuế mà do không nắm rõ thời hạn nộp thuế. Nhiều đơn vị do không cập nhật kịp thời các chính sách của Nhà nước mà nộp sai mục, tiểu mục…, nhiều đơn vị ghi sai các chỉ tiêu trên chứng từ nộp tiền dẫn đến nợ sai, nợ ảo… gây tốn kém thời gian và công sức để phát hiện, xử lý và điều chỉnh.
Nguyên nhân của tình trạng trên: có thể nói những tồn tại trong công tác quản lý nợ tại Cục thuế TP Hà Nội xuất phát từ nhiều nguyên nhân khác nhau. Nhưng chúng ta có thể khái quát lại một số nguyên nhân chính sau:
Nhóm nguyên nhân khách quan: Có thể nói những tồn tại trong công tác quản lý nợ thuế tại Cục thuế TP Hà nội là do ảnh hưởng rất lớn của các yếu tố khách quan.
Trước hết là do đặc thù kinh tế - xã hội của thành phố Hà Nội. Do đặc thù kinh tế - xã hội nên các doanh nghiệp trên địa bàn Hà Nội đều là các doanh nghiệp có qui mô lớn, ngành nghề kinh doanh đa dạng, phức tạp. Những vấn đề này tạo ra những cơ hội cho Hà Nội trong việc tăng nguồn thu NSNN. Tuy nhiên đồng thời cũng tạo ra những thách thức trong quản lý thuế nói chung và quản lý nợ thuế nói riêng.
Thứ hai, tình hình kinh tế có nhiều khó khăn, lạm phát tăng cao, Chính phủ
thực hiện các chính sách thắt chặt tiền tệ, lãi suất tín dụng tăng cao, giá cả các mặt hàng đầu vào tăng, theo đó hiệu quả sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp giảm, nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn về vốn không có khả năng nộp thuế đúng hạn.
Ba là, do ý thức tuân thủ pháp luật của NNT chưa cao, nhiều đơn vị cố tình
dây dưa, trây ỳ, cố tình chiếm dụng tiền thuế của NSNN. Tình hình kinh té khó khăn, nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn về vốn do khủng hoảng kinh tế, lạm phát leo thang, lãi suất tăng cao khiến cho hiện tượng số lượng doanh nghiệp dây dưa, chiếm dụng tiền thuế của NSNN ngày càng phổ biến. Điều này là một thách thức to lớn với công tác quản lý nợ thuế. Làm sao để vừa có thể hỗ trợ đúng mức với các doanh nghiệp gặp khó khăn thực sự về tài chính mà vẫn có thể đảm bảo nguồn thu cho NSNN, tránh nợ đọng tăng cao.
Bốn là, sự phối hợp của các cơ quan hữu quan trong công tác quản lý nợ thuế
còn chưa kịp thời, đặc biệt, trong việc cung cấp số dư tài khoản tiền gửi tại ngân