Nhận thức được vai trũ quan trọng của bước lập kế hoạch ảnh hưởng đến hiệu quả của cuộc kiểm toỏn nờn tại AAT khõu lập kế hoạch được thực hiện cẩn thận, cụ thể và phự hợp với từng khỏch hàng. Điển hỡnh:
- Bước cụng việc tỡm hiểu khỏch hàng: Tỡm hiểu và chấp nhận khỏch
hàng được thực hiện nhằm hạn chế rủi ro đối với cụng ty từ phớa khỏch hàng đem lại và bước đầu đỏnh giỏ hệ thống kiểm soỏt nội bộ. Trong giai đoạn này AAT đó thực hiện kiểm tra tổng quan tỡnh hỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh của khỏch hàng và đưa ra định hướng kiểm toỏn chung. Kết hợp với việc kiểm tra hồ sơ kiểm toỏn của Kiểm toỏn viờn năm trước (tiền nhiệm nếu cú) đó giỳp ớch nhiều cho việc nắm bắt tỡnh hỡnh hoạt động của khỏch hàng.
Khi tiếp cận khỏch hàng để tỡm hiểu thụng tin, cụng ty khụng đỏnh giỏ một cỏch mỏy múc mà vận dụng rất linh hoạt tuỳ thuộc vào quy mụ, đặc điểm
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chớnh
riờng của cụng ty khỏch hàng cũng như mối quan hệ giữa hai bờn. Những tiếp xỳc ban đầu này vừa giỳp cụng ty cú được thụng tin nhưng mặt khỏc cũng tạo lũng tin cho khỏch hàng nờn những Kiểm toỏn viờn được chỉ định tới khỏch hàng thường là những Kiểm toỏn viờn giàu kinh nghiệm, hoặc đó từng làm việc với khỏch hàng. do đú việc tỡm hiểu hoạt động sản xuất kinh doanh của khỏch hàng hay hiểu biết về lĩnh vực kinh doanh của khỏch hàng được kiểm toỏn viờn nắm rất rừ. Qua việc trao đổi, Kiểm toỏn viờn cũn hiểu được nhu cầu mong muốn của khỏch hàng, từ đú cú được cỏc biện phỏp cần thiết nhằm tối đa hoỏ cỏc dịch vụ cung cấp cho khỏch hàng cũng như mang lại lợi ớch nhiều nhất cho cụng ty.
- Đỏnh giỏ hệ thống kiểm soỏt nội bộ: Kiểm toỏn viờn phỏng vấn trực
tiếp những cỏ nhõn cú liờn quan đến cỏc nghiệp vụ doanh thu hoặc bằng bảng cõu hỏi cú sẵn giỳp Kiểm toỏn viờn cú thể nhanh chúng thực hiện. Ngoài ra cũn tiếp xỳc với ban lónh đạo, ban kiểm soỏt, xem xột trực tiếp việc tổ chức, quản lý, lưu chứng từ kế toỏn… nờn cú được sự đỏnh giỏ về hiệu quả của hệ thống kiểm soỏt nội bộ khỏ chớnh xỏc.
- Chương trỡnh kiểm toỏn mẫu: Cụng ty đó xõy dựng một chương trỡnh
kiểm toỏn mẫu cụ thể giỳp cho nhúm kiểm toỏn cú thể thực hiện cỏc cụng việc một cỏch đỳng trỡnh tự và khoa học, mang lại hiệu quả cao,rỳt ngắn thời gian kiểm toỏn. Kế hoạch kiểm toỏn được lập chi tiết cho mỗi cuộc kiểm toỏn giỳp cho việc phõn cụng cụng việc được dễ dàng, trỏnh sự chồng chộo đồng thời đảm bảo được sự bao quỏt của trưởng nhúm đến quỏ trỡnh làm việc của cỏc thành viờn trong nhúm.
