Sổ kế toán chi tiết dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh liên quan đến các đối tƣợng kế toán cần thiết phải theo dõi chi tiết theo yêu cầu quản lý. Số liệu trên sổ kế toán chi tiết cung cấp thông tin phục vụ cho việc quản lý từng loại tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí chƣa đƣợc phản ánh trên sổ Nhật Ký và Sổ Cái. Hệ thống sổ chi tiết kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại doanh nghiệp thƣơng mại gồm:
26 Sổ quỹ tiền mặt
Sổ tiền gửi ngân hàng
Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Thẻ kho
Sổ chi tiết thanh toán với ngƣời mua (ngƣời bán) Sổ chi tiết bán hàng
Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh Sổ theo dõi thuế GTGT…
Các sổ chi tiết này sau khi đƣợc tổng hợp số liệu lên bảng tổng hợp chi tiết sẽ dùng để đối chiếu với Sổ Cái. Việc này giúp kế toán đối chiếu, kiểm tra đƣợc kết quả giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết một cách chính xác nhất.
Đặc trƣng cơ bản của hình thức Nhật ký chung là tất cả các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh đều phải đƣợc ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và nội dung kinh tế của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên sổ Nhật ký để ghi Sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh. Sau đây là sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng theo hình thức Nhật ký chung (Sơ đồ 1.10)
Sơ đồ 1.10. Trình tự ghi sổ kế toán bán hàng và xác định KQBH theo hình thức Nhật ký chung
Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày
Đối chiếu, kiểm tra Ghi cuối kỳ
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
SỔ CÁI
TK 156, 157, 511, 512, 521, 632, 642, 911
Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sổ Nhật ký
đặc biệt
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
TK 156, 157, 511,512 521,632, 642, 911
Bảng tổng hợp chi tiết Chứng từ kế toán
28
CHƢƠNG 2. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT
QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI NISHU VIỆT NAM