- Hình thức đề tài:
2.2.3.Kế toán nguyên vật liệu tại Công ty:
Hiện nay, công ty đang áp dụng phương pháp thẻ song song để hạch toán NVL.
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Đối chiếu
Theo phương pháp này, tại kho và phòng kế toán tiến hành ghi chép theo nguyên tắc sau:
* Trình tự ghi chép ở kho:
Thủ kho theo dõi tình hình xuất, nhập, tồn NVL trên tháng trong thẻ kho về mặt số lượng thực nhập, thực xuất.
Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ nhập, xuất kho vật liệu, thủ kho ghi số lượng thực nhập, thực xuất lên thẻ kho. Sau mỗi nhiệm vụ nhập, xuất hay mỗi ngày tính ra số tồn kho ghi trên thẻ kho. Thủ kho luôn đối chiếu số tồn kho trên thẻ kho với số tồn kho thực tế trong kho để đảm bảo sổ sách và hiện vật luôn luôn khớp nhau.
Định kỳ 3 đến 5 ngày sau khi ghi vào thẻ kho, thủ kho phải chuyển toàn bộ các chứng từ nhập, xuất về phòng kế toán. Cụ thể:
Đơn vị: Công ty TNHH Kim Oanh Mẫu số S12-DN
TT Phú Phong-Tây Sơn-Bình Định (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
THẺ KHO
Tháng 12/2014 Tờ số: 01
Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Sắt F6 Mã số: ... Đơn vị tính: Kg STT NT SHCT Diễn giải Ngày nhập, xuất Số lượng Ký xác nhận kế toán Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn Số dư đầu tháng 1.000 1 10/12 100 Mua về nhập kho 10/12 1.475 2.475 2 12/12 101 Mua về nhập kho 12/12 1.000 3.475 3 15/12 102 Xuất cho CT Trường
Tiểu học Tây Phú 15/12 1.730 1.745 4 16/12 103 Xuất cho CT Trường
Tiểu học Tây Phú 16/12 1.500 245 5 19/12 104 Mua về nhập kho 19/12 3.000 3.245 6 20/12 105 Mua về nhập kho 20/12 2.000 5.245 7 22/12 106 Xuất cho CT Mương
8 22/12 106 Xuất cho CT Trường
Tiểu học Tây Phú 22/12 500 3.745 9 23/12 107 Xuất cho CT Trường
Tiểu học Tây Phú 23/12 500 3.245 10 25/12 108 Xuất cho CT Trường
Tiểu Tây Phú 25/12 2.000 1.245 11 26/12 109 Mua về nhập kho 26/12 5.000 6.245 12 28/12 110 Xuất cho CT Mương
thủy lợi Tây Xuân 28/12 2.000 4.245 13 28/12 110 Xuất cho CT Mương
thủy lợi Tây Xuân 28/12 1.000 3.245 14 30/12 111 Xuất cho CT Trường
Tiểu học Tây Phú 30/12 1.000 2.245 15 30/12 112 Mua về nhập kho 30/12 2.000 4.245 16 30/12 113 Mua về nhập kho 30/12 3.000 7.245
Tồn cuối tháng 17.475 11.230 7245
Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đơn vị: Công ty TNHH Kim Oanh Mẫu số S12-DN
TT Phú Phong-Tây Sơn-Bình Định (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
THẺ KHO
Tháng 12/2014 Tờ số: 02
Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Thép 06 Mã số: ... Đơn vị tính: Kg
STT NT SHCT Diễn giải Ngày nhập, xuất Số lượng Ký xác nhận Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn Số dư đầu tháng 0 1 10/12 100 Nhập thép 06 10/12 3.000 3.000 2 22/12 106 Xuất cho CT Trường Tiểu học Tây Phú 22/12 3.000 0 Tồn cuối tháng 3.000 3.000 0
Thủ kho Kế toán trưởng Ngày 31 tháng 12 năm 2014 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc
(Ký, họ tên)
Sử dụng sổ chi tiết NVL để ghi chép tình hình nhập, xuất, tồn của từng loại NVL cả về mặt số lượng lẫn giá trị.
Hàng ngày hay định kỳ, khi nhận được các chứng từ nhập, xuất NVL thủ kho chuyển lên, kế toán phải tiến hành kiểm tra, ghi giá và phản ánh vào sổ chi tiết NVL.
Cuối tháng, sau khi ghi chép toàn bộ các nghiệp vụ nhập, xuất kho vào sổ chi tiết NVL, kế toán tiến hành cộng sổ và tính tổng số nhập, tổng số xuất và tổng số tồn kho của từng loại NVL về mặt số lượng. Sau khi đối chiếu với thẻ kho của thủ kho, kế toán căn cứ vào sổ chi tiết NVL để lập bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn NVL. Cụ thể như sau:
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA
Năm 2014
Tên vật tư: Sắt F6 Đơn vị tính: Đồng
Chứng từ Diển giải Nhập Xuất Tồn
SH NT SL ĐG TT SL ĐG TT SL
Số dư đầu tháng 1000 7.500.000
PN100 10/12 Mua NVL về nhập kho 1.475 7.500 11.062.500 2.475 18.562.500 PN 101 12/12 Mua NVL về nhập kho 1.000 7.500 7.500.000 3.475 26.026.500 PX 102 15/12 Xuất kho cho CT Trường Tiểu học Tây Phú 1.730 7.500 12.975.000 1.745 13.087.500 PX 103 16/12 Xuất kho cho CT Trường Tiểu học Tây Phú 1.500 7.500 11.250.000 245 1.837.500 PN 104 19/12 Nhập kho NVL 3.000 7.400 22.200.000 3.245 24.037.500 PN 105 20/12 Nhập kho NVL 2.000 7.400 14.800.000 5.245 38.837.500 PX 106 22/12 Xuất kho cho CT Mương thủy lợi Tây Xuân 1.000 7.400 7.400.000 4.245 31.432.800 PX106 22/12 Xuất kho cho CT Trường Tiểu học Tây Phú 500 7.400 3.700.000 3.745 27.730.450 PX107 23/12 Xuất kho cho CT Trường Tiểu học Tây Phú 500 7.400 3.700.000 3.245 24.028.100 PX108 25/12 Xuất kho cho CT Trường Tiểu học Tây Phú 2.000 7.400 14.800.000 1.245 9.218.700 PN109 26/12 Mua NVL về nhập kho 5.000 7.500 37.500.000 6.245 46.718.700 PX110 28/12 Xuất kho NVL cho CT Mương thủy lợi Tây Xuân 2.000 7.480,9 14.961.800 4.245 31.756.900 PX110 28/12 Xuất kho NVL cho CT Mương thủy lợi Tây Xuân 1.000 7.480,9 7.480.900 3.245 24.276.100 PX111 30/12 Xuất kho NVL cho CT trường Tiểu học Tây Phú 1.000 7.480.900 2.245 16.795.100 PN112 30/12 Mua NVL về nhập kho 2.000 7.200 14.400.000 4.245 52.795.100 PN113 30/12 Mua NVL về nhập kho 3.000 7.200 21.600.000 7.245 52.795.100
Tổng cộng 17.475 129.062.500 11.230 83.767.400 7.245 52.795.700
Người ghi biểu Kế toán trưởng Ngày 31 tháng 12 năm 2014
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc
(Ký, họ tên)
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA
Năm 2014 Tài khoản: 152 Tên kho: Bờ kè
Tên quy cách NVL: Thép 06 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Diễn giải TKĐ Ư Đơn giá Nhập Xuất Tồn
SH NT Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền
A B C D 1 2 3=2x1 4 5=4x1 6 7=6x1
Số dư đầu tháng
PN 100 10/12 Nhập thép 06 112 7.195 3.000 21.585.000 3.000 21.585.000 PX 106 22/12 Xuất cho CT Trường
Tiểu học Tây Phú 621 3.000 21.585.000 0 0
Cộng phát sinh 3.000 21.585.000 3.000 21.585.000
Tổng cộng 0 0
Người ghi biểu Kế toán trưởng Ngày 31 tháng 12 năm 2014
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc
BẢNG KÊ NHẬP KHO NGUYÊN VẬT LIỆU
Tháng 12 năm 2014 Số hiệu: BKN-08 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
ĐVT: đồng
Chứng từ
Nội dung Ghi có các TK Ghi nợ các TK
SH NT 111 331 133 152 PN 100 10/12 Nhập kho sắt 44.568.563 2.122.313 42.446.250 PN 101 12/12 Nhập kho sắt 23.625.000 1.125.000 22.500.000 PN 104 19/12 Nhập kho cát 765.000 765.000 PN 104 19/12 Nhập kho dầu 865.000 66.818 798.182 PN 105 20/12 Nhập kho xăng 7.799.990 709.090 4.090.900 PN 106 21/12 Nhập kho sắt 58.275.000 2.775.000 55.500.000 PN 107 22/12 Nhập kho xăng 2.907.000 250.000 2.656.364 PN 108 23/12 Nhập kho thép vuông 20.000.673 952.413 19.048.260 PN 108 23/12 Nhập kho gạch xây 1.490.400 135.491 1.354.909 PN 109 25/12 Nhập kho gạch xây 1.490.400 135.491 1.354.909 PN 110 26/12 Nhập kho sắt F6 15.537.375 740.000 14.800.000 PN 111 27/12 Nhập kho dầu 612.000 53.455 558.545 PN 111 27/12 Nhập kho dầu 3.060.000 267.273 2.792.727 PN 111 27/12 Nhập kho đá 1x2 1.606.500 76.500 1.530.000 PN 112 30/12 Nhập kho cát 1.520.000 1.1520.000 PN 112 30/12 Nhập kho sắt F6 39.375.000 1.875.000 37.500.000 PN 112 30/12 Nhập kho đá 1x2 9.292.500 442.500 8.850.000 PN 113 30/12 Nhập kho sắt F6 22.680.000 1.080.000 21.600.000 PN 114 31/12 Nhập kho sắt F6 15.120.000 720.000 14.400.000 Tổng cộng 164.894.765 105.698.261 13.526.980 257.066.046 Tháng 12 năm 2014
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
BẢNG KÊ XUẤT VẬT TƯ
Tháng 12 năm 2014 Số hiệu: BKX-08
Chứng từ
Nội dung Ghi có TK152
Ghi nợ các TK
Số hiệu Ngày tháng 621 623
PX 101 10/12 Xuất cát xây, cát tô 2.535.000 2.535.000 PX 102 11/12 Xuất xi măng 14.181.800 14.181.800 PX 103 12/12 Xuất sắt 24.692.500 24.692.500 PX 103 12/12 xuất sắt F6 11.250.000 11.250.000 PX 104 13/12 Xuất gỗ xây dựng 10.657.955 10.657.955 PX 105 14/12 Xuất gạch xây 1.527.273 15.270.273
PX 106 15/12 Xuất nhiên liệu (dầu) 765.000 765.000 PX 106 15/12 Xuất dầu 4.950.000 4.950.00 PX 107 16/12 Xuất kẽm cột 952.381 952.381 PX 108 18/12 Xuất xăng 4.069.800 4.069.800 PX 109 20/12 Xuất xi măng 13.350.000 13.350.000 PX 109 20/12 Xuất kho sắt 22.214.000 22.214.000 PX 110 23/12 Xuất sắt F6 3.702.350 3.702.350 PX 111 24/12 Xuất dầu 841.500 841.500 PX 112 25/12 Xuất sắt F6, F8 7.400.000 7.400.000 PX 113 27/12 Xuất sắt F6 14.809.400 14.809.400 PX 114 28/12 Xuất xi măng 14.500.000 14.500.000 PX 115 28/12 Xuất sắt 22.442.700 22.442.700 PX 115 30/12 Xuất sắt F6 7.480.900 7.480.900 PX 116 31/12 Xuất sắt F6 7.480.900 7.480.900 PX 116 31/12 Xuất dầu 641.000 641.000 Tổng cộng 190.449.159 179.181.859 11.267.300 Tháng 12 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)