... khoản loại 0 của Kếtoán doanh nghiệp) - Tài khoản loại 9 - Các tài khoản ngoại bảng cân đối kếtoán (một số tài khoản chính như: Cam kết đưa ra, cam kết nhận được, giao dịch hối đoái chưa thực ... chi về tài sản, bảo hiểm tiền gửi…) 7. Các tài khoản thuộc nhóm tài khoản NGOẠI BẢNG - Off-balance sheet (ghi theo Nhập - Xuất tương ứng là Nợ - Có _ Tương tự nhóm tài khoản loại 0 của Kếtoán ... Các tài khoản thuộc loại THU NHẬP - Income (phát sinh tăng ghi Có, phát sinh giảm ghi Nợ - Tương tự nhóm tài khoản loại 7 của Kếtoán doanh nghiệp) - Tài khoản loại 7 - Thu nhập (bao gồm các tài...
... hành Kế toán phần hành Kế toán phần hànhChi nhánh ngân hàng Kế toán trưởngThanh toán viênThanh toán liên hàngThanh toán quốc tếThanh toán nội bộ Sơ đồ 1.12: Sơ đồ tổ chức bộ máy kếtoán ... Bảng kết hợp tài khoản cấp I, Sổ cái (Sổ tổng hợp), Bảng cân đối tài khoản ngày.3.8. Tổ chức bộ máy kế toán Ngân hàng trung ương hệ thống Kế toán trưởng Kế toán phần hành Kế toán phần hành Kế ... với bảng cân đối kếtoán Tài khoản trong bảng cân đối kếtoán là các tài khoản từ loại 1 đến loại 8 Tài khoản ngoài bảng cân đối kếtoán là các tài khoản loại 93.7. Qui trình kếtoán ngân hàngKhái...
... tiêu của quá trình kếtoántài chính trong ngân hàng, khái quát toánbộ công tác kếtoán trong ngân hàng.2.1. Bảng cân đối tài khoản2.1.1. Bảng cân đối tài khoản nội bảng cấp IV (xem mẫu bảng ... độ huy động vốn, kết quả hoạt động kinh tế cũng như các tiềm năng về kinh tế tài chính của ngân hàng.2.2.3. Nội dung và kết cấu của Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kếtoán được chia làm ... tổng tài sản phải luôn bằng tổng nguồn vốnBảng cân đối kếtoán phản ảnh tài sản và nguồn vốn tại một thời điểm thường là ngày cuối cùng của kỳ kế toán. Tuy nhiên trên bảng nếu ta so sánh số liệu...
... thường.2. Kếtoán chi tiết, kếtoán tổng hợp đối với tài khoản vàng tiền tệ tương tự như kếtoántài khoản ngoại tệ. Nghiệp vụ mua bán và phái sinh vàng tiền tệ, kế toán sử dụng các tài khoản ... ký quỹ kếtoán mở sổ kế toán chi tiết để ghi sổ tổng cộng thu, chi và tồn quỹ cuối ngày (mỗi ngày một dòng). Sổ này dùng làm cơ sở cho việc lập báo cáo kếtoán hàng tháng. Tài khoản kếtoán ... loại quý, đá quý khác Tài khoản này dùng để hạch toán giá trị kim loại quý, đá quý của TCTD. Nội dung hạch toán trên tài khoản này tương tự như nội dung hạch toán trên Tài khoản 1051 – Vàng,...
... hàng thanh toán tiền lãi 2392 Dự phòng chung Nội dung và kết cấu các tài khoảnBên Nợ: - Giá trị tài sản giao cho khách hàng thuê tài chính theo hợp đồng.Bên Có: - Giá trị tài sản thuê tài chính ... chấp của khách hàng theo dõi vào tài khoản 994Khi xóa nợ theo dõi tài khoản 971 5.9. Kếtoán tín dụng đối với các tổ chức, cá nhân nước ngoài5.4.1 .Tài khoản kế toán 26 Tín dụng đối với các tổ ... đã thanh toán Số dư Nợ: Số tiền lãi khách hàng chưa thanh toán 5.4.2 Qui trình kếtoán một số nghiệp vụ chủ yếu Kế toán tiền gốc1. Khi ngân hàng giải ngân cho khách hàng vay, hạch toán Nợ TK...
... trả cho vốn tài trợ, uỷ thác, đầu tư bằng VNDTK 4942-Lãi phải trả cho vốn tài trợ, uỷ thác, đầu tư bằng ngoại tệ Nội dung và kết cấu của TK 481, 482, 483 và 484 Chương thứ sáuKẾ TOÁN NGHIỆP ... NHNNSố dư Có: Số tiền ngân hàng còn nợ các TCTD và NHNN Nội dung và kết cấu của TK 493 tương tự như của TK 491Quy trình kế toán Kếtoán nghiệp vụ vay các TCTD trong nước1. Ngân hàng vay các ... chức cung ứng vốn thông qua NHNN hoặc chuyển vốn qua thanh toán vốn giữa các ngân hàng.6.3. Kếtoán hoạt động huy động vốn6.3.1 .Kế toán nghiệp vụ tiền gửiTiền gửi là nguồn tiền quan trọng và...
... Thanh toán bù trừ của ngân hàng thành viên Nội dung và kết cấu của tài khoản 5011 Tài khoản này mở tại ngân hàng là đơn vị chủ trì thanh toán bù trừ dùng để hạch toán kết quả thanh toán bù ... thanh toán xong phải hết số dư Nội dung và kết cấu của tài khoản 5012 Tài khoản này mở tại các ngân hàng thành viên tham gia thanh toán bù trừ dùng để hạch toántoànbộ các khoản phải thanh toán ... trình kếtoántại Ngân hàng Kế toántại Ngân hàng thành viên phát sinh nghiệp vụKhi nhận lệnh chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi của khách hàng, kếtoán sẽ lập bảng kê TTBT vế Có (ghi có tài khoản...
... Có TK 1011, 1031, 4211 2.Cuối kỳ kết chuyển vào tài khoản lợi nhuận chưa phân phốiNợ TK 69Có TK 80, 81, 82 898.4. Kếtoán kết quả kinh doanh Tài khoản kế toán 69 Lợi nhuận chưa phân phối691Lợi ... quản lý và công vụ87 Chi về tài sản88 Chi phí dự phòng, bảo toán và bảo hiểm tiền gửi của khách hàng89 Các khoản chi phí khác Nội dung và kết cấu của các tài khoản kếtoán phản ánh chi phíBên ... khác Nội dung và kết cấu của các tài khoản thu nhậpBên Nợ: Kết chuyển thu nhập vào các tài khoản liên quan Bên Có: Các khoản thu nhập trong kỳ Số dư Có: Các khoản thu nhập trong kỳ chưa kết...
... kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kếtoán hoặc kết hợp các hình thức kếtoán quy định trên đây. Phần mềm kếtoán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, ... thức kếtoán đó nhưng không hoàn toàn giống mẫu sổ kếtoán ghi bằng tay. b- Trình tự ghi sổ kếtoán theo Hình thức kếtoán trên máy vi tính (1) Hàng ngày, kếtoán căn cứ vào chứng từ kế ... in được đầy đủ sổ kếtoán và báo cáo tài chính theo quy định. Các loại sổ của Hình thức kếtoán trên máy vi tính: Phần mềm kếtoán được thiết kế theo Hình thức kếtoán nào sẽ có các...
... 2.3.3. Kếtoán nhập xuất vật liệu, dụng cụ 2.3.3.1. Tài khoản sử dụng: TK 152 và TK 153 - Để hạch toánkếtoán tổng hợp nhập xuất nguyên vật liệu, kếtoán sử dụng tài khoản 152 – Nguyên liệu, ... Giấy báo Nợ, ghi: Nợ TK 342- Thanh toánnội bộ Có TK 113 – Tiền đang chuyển 2.2. KẾTOÁN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH NGẮN HẠN 2.2.1. Nội dung kế toán Đầu tư tài chính ngắn hạn là việc bỏ vốn để: ... vãng lai nội bộ, kế toán ghi: Nợ TK 342 - Thanh toánnội bộ Có TK 111 - Tiền mặt 16- Chi quỹ cơ quan, nộp các khoản thuế, phí, lệ phí, BHXH, BHYT (nếu có) bằng tiền mặt, kếtoán ghi:...
... kếtoán căn cứ vào hồ sơ TSCĐ để ghi tăng TSCĐ tùy theo trường hợp cụ thể + Nếu TSCĐ phát hiện thừa là tài sản của đơn vị khác thì phải báo cáo cho đơn vị biết, đồng thời ghi Có TK 002 -Tài ... thời ghi Có TK 002 -Tài sản nhận giữ hộ, nhận gia công - Tài sản thừa chưa xác định được nguyên nhân, kếtoán ghi: Nợ TK 211: Tài sản cố định hữu hình Có TK 331 (3318): Các khoản phải ... KếToán Hành Chính Sự Nghiệp Đại Học Lạc Hồng Giảng viên: Thạc sỹ Nguyễn Thế Khang 2Nợ TK 211: Tài sản cố định hữu hình Có TK 214 Có TK 461:...
... 24.1.3. Nguyên tắc kếtoán thanh toán Mọi khoản thanh toán của đơn vị phải được kếtoán chi tiết từng nội dung thanh toán cho từng đối tượng và từng đợt thanh toán. Kế toán phải theo dõi ... khoản vãng lai khác 4.11.3. Tài khoản 342 -Thanh toánnội bộ Kế toán sử dụng tài khoản 342 “Thanh toánnộibộ : phản ánh các khoản thu hộ, chi hộ và các khoản thanh toán vãng lai khác không mang ... toán cấp trên, ghi: Nợ TK 111, 112: Tiền mặt, TGNH, kho bạc Có TK 341: Kinh phí cấp cho cấp dưới 4.11. KẾTOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁNNỘIBỘ 4.11.1. Nhiệm vụ kế toán Thanh toánnội bộ...