... Ban Kiểmsoát Mặc dù vai trò quy n hạn Ban Kiểmsoát theo Luật Doanh nghiệp không rõ ràng mức đó, có khả Ban Kiểmsoát đóng vai trò kiểm toán nội miêu tả Các cấu phần Hệ thống kiểmsoátnội theo ... Hoạt động kiểmsoát (Monitoring): trình đánh giá tính hiệu hệ thống kiểmsoátnội bộ, trợ giúp xem xét hệ thống kiểmsoát có vận hành cách trơn chu, hiệu Mô hình Hệ thống kiểmsoátnội theo COSO: ... theo COSO - Môi trường Kiểmsoát (Control Environment): Tạo tảng cho cấu phần khác Hệ thống kiểmsoátnội thông qua việc thiết lập sách kiểmsoát công ty - Đánh rủi ro kiểmsoát (Risk Assessment):...
... thống kiểmsoátnội theo COSO - Môi trường Kiểmsoát (Control Environment): Tạo tảng cho cấu phần khác Hệ thống kiểmsoátnội thông qua việc thiết lập sách kiểmsoát công ty - Đánh rủi ro kiểmsoát ... Hoạt động kiểmsoát (Monitoring): trình đánh giá tính hiệu hệ thống kiểmsoátnội bộ, trợ giúp xem xét hệ thống kiểmsoát có vận hành cách trơn chu, hiệu Mô hình Hệ thống kiểmsoátnội theo COSO: ... họa thủ tục kiểm soát: Phần - Kiểmsoát Bán hàng Giao hàng Bán hàng, giao hàng khâu quan trọng doanh nghiệp Theo báo cáo Mekongcapital, xem xét số rủi ro xảy thủ tục nhằm ngăn ngừa hạn chế rủi ro...
... kiểmsoát không đạt mục tiêu hình thức môi trường kiểmsoát yếu Ngược lại, môi trường kiểmsoát tốt hạn chế phần thiếu sót thủ tục kiểmsoát Tuy nhiên, môi trường kiểmsoát thay cho thủ tục kiểm ... động kiểmsoát có liên quan như: chiến lược, hoạt động, báo cáo tuân thủ Theo nội dung thực hoạt động kiểmsoát thực đơn vò bao gồm: kiểmsoát cấp cao, kiểmsoát hoạt động chức năng, kiểmsoát ... đơn vò, 1.1.2 Các yếu tố kiểmsoátnội Theo COSO 1992, hệ thống kiểmsoátnội đơn vò cấu thành năm phận Đó là: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin truyền thông,...
... thống kiểmsoátnội ngân hàng thương mại gồm môi trường kiểm soát, hệ thống kế toán, thủ tục kiểmsoát Các yếu tố hệ thống kiểmsoátnội Theo liên đoàn Kế toán quốc tế (IFAC), hệ thống kiểmsoátnội ... yếu tố chính: môi trường kiểm soát, hệ thống thông tin, thủ tục kiểmsoát hệ thống kiểmsoátnội Một là, Môi trường kiểmsoát tảng cho toàn yếu tố hệ thống kiểmsoátnội bộ, bao gồm toàn nhân tố ... phân quy n - Kiểmsoát thực quy trình, quy định: Kiểm tra hồ sơ vay vốn với danh mục hồ sơ theo quy định, Kiểm tra nội dung theo mẫu quy định không, Các nội dung thẩm định có xác không Có kiểm soát...
... Ban Kiểmsoát Mặc dù vai trò quy n hạn Ban Kiểmsoát theo Luật Doanh nghiệp không rõ ràng mức đó, có khả Ban Kiểmsoát đóng vai trò kiểm toán nội miêu tả Các cấu phần Hệ thống kiểmsoátnội theo ... Hoạt động kiểmsoát (Monitoring): trình đánh giá tính hiệu hệ thống kiểmsoátnội bộ, trợ giúp xem xét hệ thống kiểmsoát có vận hành cách trơn chu, hiệu Mô hình Hệ thống kiểmsoátnội theo COSO: ... theo COSO - Môi trường Kiểmsoát (Control Environment): Tạo tảng cho cấu phần khác Hệ thống kiểmsoátnội thông qua việc thiết lập sách kiểmsoát công ty - Đánh rủi ro kiểmsoát (Risk Assessment):...
... Ban Kiểmsoát đóng vai trò kiểm toán nội miêu tả Các cấu phần Hệ thống kiểmsoátnội theo COSO - Môi trường Kiểmsoát (Control Environment): Tạo tảng cho cấu phần khác Hệ thống kiểmsoátnội ... Hoạt động kiểmsoát (Monitoring): trình đánh giá tính hiệu hệ thống kiểmsoátnội bộ, trợ giúp xem xét hệ thống kiểmsoát có vận hành cách trơn chu, hiệu Mô hình Hệ thống kiểmsoátnội theo COSO: ... qua việc thiết lập sách kiểmsoát công ty - Đánh rủi ro kiểmsoát (Risk Assessment): Nhận biết phân tích rủi ro liên quan đến mục tiêu kinh doanh công ty - Hoạt động kiểmsoát (Control Activities):...
... khâu kiểmsoát thực Kiểm toán nội Tại tổng công ty xi măng chưa thành lập phận kiểm toán nội làm ảnh hưởng đáng kể tới hệ thống kiểmsoátnội tổng công ty Kiểm toán nội nhân tố môI trường kiểm soát, ... hệ thống kiểmsoátnội bộ, kiểm toán nội giúp tổng công ty có thông tin kip thời xác hoạt động nói chung hể thống kiểmsoátnói riêng để điều chỉnh, bổ sung, để có hệ thống kiểmsoátnội thích ... công tác kiểmsoátnội Tổ chức máy quản lý Cơ cấu tổ chức máy quản lý phận quan trọng hệ thống kiểmsoátnội Khi xác lập cấu tổ chức tổng công ty lúc hình thành biện pháp kiểm tra, kiểmsoát tự...
... soátnội hoạt động kinh doanh Tổng Công ty Muối với vai trò việc thành lập kiểm toán nội * Về hệ thống kiểmsoátnội Tổng Công ty Muối Nh nghiên cứu phần trên, kiểm toán nội yếu tố môi trờng kiểm ... tố môi trờng kiểmsoát hệ thống kiểmsoátnội Hiện nay, hệ thống kiểmsoátnội Tổng Công ty Muối nói yếu nhng nói cha hoàn thiện đạt đợc hiệu cao Đánh giá hệ thống kiểmsoátnội Tổng Công ty cho ... ngày, báo cáo kiểm toán nội có vị trí cao mặt pháp lý sở cho kiểm toán bên (nếu có) Trong nội đơn vị, phận kiểm toán nội trở thành phận quan trọng có vị trí cao Các báo cáo kiểm toán nội đợc xem...
... thống, kiểmsoát khác (kiểm soát rủi ro liên quan đến máy tính, lưu trữ liệu…) - Kiểmsoát ứng dụng: trình kiểmsoát thể qua việc kiểmsoát đầu vào, kiểmsoát xử lý, kiểmsoát đầu Đặc điểm chung kiểm ... loại: kiểmsoát chung kiểmsoát ứng dụng Nội dung trình kiểmsoát thực sau: - Đối với kiểmsoát chung: trình kiểmsoát thể qua việc tổ chức môi trường máy tính, phát triển bảo trì hệ thống, kiểmsoát ... hệ thống kiểmsoát thích hợp II CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘ Tùy theo góc độ mục đích khác mà có nhiều cách phân loại khác kiểmsoátnội bộ, chẳng hạn chia kiểmsoátnội thành...
... nâng cao hiệu biện pháp kiểmsoátnội Vai trò kiểm toán nội Một số công ty chọn có kiểm toán nộibộ chịu trách nhiệm đảm bảo hệ thống kiểmsoátnội tuân thủ Kiểm toán nội không thành viên cua ... pháp kiểmsoátnội áp dụng cho phòng kế toán Cụ thể, kiểm toán nội thường có trách nhiệm kiểm tra: • việc tuân thủ quy trình sách, vốn phần hệ thống kiểmsoátnội công ty; • việc tuân thủ sách quy ... có 11 cổ đông phải có Ban Kiểmsoát Mặc dù vai trò quy n hạn Ban Kiểmsoát theo Luật Doanh nghiệp không rõ ràng mức đó, có khả Ban Kiểmsoát đóng vai trò kiểm toán nội miêu tả ...
... thống kiểmsoátnội Tóm lại, môi trường kiểmsoát tảng hệ thống kiểmsoátnội Các thủ tục kiểmsoát không đạt mục tiêu hình thức môi trường kiểmsoát yếu kém, ngược lại, môi trường kiểmsoát tốt ... phân thành kiểmsoát ngăn ngừa, kiểmsoát phát kiểmsoát sửa chữa - Kiểmsoát ngăn ngừa; hệ thống kiểmsoát thiết lập để ngăn ngừa sai sót gian lận 15 - Kiểmsoát phát hiện: thủ tục kiểmsoát để ... qua phận kiểm toán nội bộ, phận kiểm toán từ bên Nhiệm vụ phận kiểm toán nội thường là: - Rà soát lại hệ thống kế toán qui chếkiểmsoátnội áp dụng để giám sát hoạt động hệ thống kiểmsoát tham...
... từ kiểm sốt nội thay kiểm sốt nội kế tốn • AICPA khơng sử dụng từ kiểm sốt kế tốn kiểm sốt quản lý • SAS 55, 4.1988 "Xem xét kiểm sốt nộikiểm tốn báo cáo tài chính" đưa ba yếu tố kiểm sốt nội ... chiến lược Kiểm sốt quản lý Kiểm sốt hoạt động Hoạt động 44 22 TRÁCH NHIỆM VỀKIỂM SỐT NỘIBỘ Hội đồng quản trị Ủy ban kiểm tốn (Ban kiểm sốt) Người quản lý Kiểm tốn viên nội Nhân viên ... thành • Các nội dung chủ yếu 34 17 Các phận hệ thống kiểm Các phận hệ thống sốt nộikiểm sốt nội (Dự thảo) (Báo cáo thức) Chính trực, giá trị đạo đức, Mơi trường kiểm sốt lực Mơi trường kiểm sốt...
... nâng cao hiệu biện pháp kiểmsoátnội Vai trò kiểm toán nội Một số công ty chọn có kiểm toán nộibộ chịu trách nhiệm đảm bảo hệ thống kiểmsoátnội tuân thủ Kiểm toán nội không thành viên cua ... pháp kiểmsoátnội áp dụng cho phòng kế toán Cụ thể, kiểm toán nội thường có trách nhiệm kiểm tra: • việc tuân thủ quy trình sách, vốn phần hệ thống kiểmsoátnội công ty; • việc tuân thủ sách quy ... có 11 cổ đông phải có Ban Kiểmsoát Mặc dù vai trò quy n hạn Ban Kiểmsoát theo Luật Doanh nghiệp không rõ ràng mức đó, có khả Ban Kiểmsoát đóng vai trò kiểm toán nội miêu tả ...
... đảm bảo kiểmsoát trình xử lý thông tin Các hoạt động kiểmsoátKiểmsoát hệ thống thông tin bao gồm kiểmsoát chung kiểmsoát ứng dụng Kiểmsoát chung chế độ, thủ tục, hoạt động kiểmsoát liên ... tục kiểmsoát Môi trường kiểmsoát mạnh hỗ trợ đáng kể cho thủ tục kiểm soát, hạn chế phần thiếu sót thủ tục kiểmsoát Tuy nhiên môi trường kiểmsoát mạnh không đồng nghĩa với hệ thống kiểmsoát ... thực thử nghiệm kiểmsoát Thử nghiệm kiểmsoát việc kiểm tra kiểm toán viên nhằm thu thập chứng về: tồn tại, tính hiệu tính liên tục thủ tục kiểmsoát Ví dụ: thủ tục kiểmsoát thiết lập đơn vị...
... Phỏng vấn + Kiểm tra tài liệu + Quan sát việc áp dụng thủ tục kiểmsoát + Thực thủ tục kiểmsoát Sơ đồ: Ảnh hưởng hệ thống kiểmsoátnội tới kiểm toán ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘ HIỆU LỰC ... chức máy kiểm tra- kiểmsoát tầm vĩ mô vi mô kinh tế 1.2 Các nội dung hệ thống kiểmsoátnội Hệ thống kiểmsoátnội doanh nghiệp thường xem gồm yếu tố cấu thành nên, là: (1) Môi trường kiểmsoát ... thống kiểmsoátnội đánh giá rủi ro kiểmsoát việc liên hệ kết với khảo sát số dư Báo cáo tài ( Sơ đồ :Khái quát việc nghiên cứu hệ thống kiểmsoátnội khách hàng trình đánh giá rủi ro kiểmsoát kiểm...
... họp kiểm toán viên Ban giám đốc Công ty khách hàng 4000 Kiểm soát: giấy tờ có liên quan kết luận kiểm tra hệ thống kiểmsoátnội Công ty khách hàng 4100 Kết luận kiểm tra hệ thống kiểmsoátnội ... nội 4110 Kết luận kiểm tra hệ thống kiểmsoátnội 4300 Kiểmsoát hệ thống máy vi tính- Không có rủi ro cụ thể 4310 Tăng cường nắm bắt hệ thống kiểmsoát máy tính 4400 Kiểmsoát chu trình áp dụng- ... kiểmsoát có hệ thống kế toán đáng tin cậy kiểmsoátnội hiệu * Nhận xét: - Công ty đã thành lập hệ thống kiểmsoát tương đối có hiệu quả, bao gồm Ban kiểmsoát trực thuộc BOM, phòng kiểm soát...
... họp kiểm toán viên Ban giám đốc Công ty khách hàng 4000 Kiểm soát: giấy tờ có liên quan kết luận kiểm tra hệ thống kiểmsoátnội Công ty khách hàng 4100 Kết luận kiểm tra hệ thống kiểmsoátnội ... tin cậy kiểmsoátnội hiệu * Nhận xét: - Công ty đã thành lập hệ thống kiểmsoát tương đối có hiệu quả, bao gồm Ban kiểmsoát trực thuộc BOM, phòng kiểmsoát trực thuộc BOD Các phận kiểmsoát ... nội 4110 Kết luận kiểm tra hệ thống kiểmsoátnội 4300 Kiểmsoát hệ thống máy vi tính- Không có rủi ro cụ thể 4310 Tăng cường nắm bắt hệ thống kiểmsoát máy tính 4400 Kiểmsoát chu trình áp dụng-...
... tin thay đổi hệ thống kiểmsoátnội năm kiểm toán để làm sở cho việc đánh giá hệ thống kiểmsoátnội khách hàng • Thứ ba :Quy trình đánh giá hệ thống kiểmsoátnội thực kiểm toán viên có kinh ... thống kiểmsoátnội bộ. Tại AASC việc đánh giá hệ thống kiểmsoátnội rủi ro kiểmsoát thực tương đối thủ công dựa kinh nghiệm kiểm toán viên Việc chọn mẫu kiểm toán theo đánh giá nghề nghiệp kiểm ... thống kiểmsoátnội -Thứ ba : Ít trọng việc tìm hiểu sử dụng bảng câu hỏi để mô tả môi trường kiểmsoát công tác đánh giá hệ thống kiểmsoátnội đánh giá rủi ro kiểmsoát Trong đó, môi trường kiểm...
... QUÁT VỀ HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘ I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀKIỂMSOÁTNỘIBỘ I.1 - KHÁI NIỆM VỀ HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘ I.1.1 Lòch sử hình thành I.1.2 Đònh nghóa Kiểmsoátnội ... hoàn thiện Hệ thống KSNB 1 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘ I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀKIỂMSOÁTNỘIBỘ I.1 KHÁI NIỆM VỀKIỂMSOÁTNỘIBỘ I.1.1 Lòch sử hình thành Tham nhũng liên quan ... NHỮNG HẠN CHẾ VỐN CÓ CỦA KIỂMSOÁTNỘIBỘKiểmsoátnội có hiệu lực giảm rủi ro, hạn chế tối đa sai phạm để giúp doanh nghiệp đạt mục tiêu giảm rủi ro xuống không Những hạn chếkiểmsoátnội bao...