quy chế về kiểm soát nội bộ

... Ban Kiểm soát Mặc dù vai trò quy n hạn Ban Kiểm soát theo Luật Doanh nghiệp không rõ ràng mức đó, có khả Ban Kiểm soát đóng vai trò kiểm toán nội miêu tả Các cấu phần Hệ thống kiểm soát nội theo ... Hoạt động kiểm soát (Monitoring): trình đánh giá tính hiệu hệ thống kiểm soát nội bộ, trợ giúp xem xét hệ thống kiểm soát có vận hành cách trơn chu, hiệu Mô hình Hệ thống kiểm soát nội theo COSO: ... theo COSO - Môi trường Kiểm soát (Control Environment): Tạo tảng cho cấu phần khác Hệ thống kiểm soát nội thông qua việc thiết lập sách kiểm soát công ty - Đánh rủi ro kiểm soát (Risk Assessment):...

Ngày tải lên: 15/10/2012, 15:42

... thống kiểm soát nội theo COSO - Môi trường Kiểm soát (Control Environment): Tạo tảng cho cấu phần khác Hệ thống kiểm soát nội thông qua việc thiết lập sách kiểm soát công ty - Đánh rủi ro kiểm soát ... Hoạt động kiểm soát (Monitoring): trình đánh giá tính hiệu hệ thống kiểm soát nội bộ, trợ giúp xem xét hệ thống kiểm soát có vận hành cách trơn chu, hiệu Mô hình Hệ thống kiểm soát nội theo COSO: ... họa thủ tục kiểm soát: Phần - Kiểm soát Bán hàng Giao hàng Bán hàng, giao hàng khâu quan trọng doanh nghiệp Theo báo cáo Mekongcapital, xem xét số rủi ro xảy thủ tục nhằm ngăn ngừa hạn chế rủi ro...

Ngày tải lên: 20/02/2013, 18:12

... kiểm soát không đạt mục tiêu hình thức môi trường kiểm soát yếu Ngược lại, môi trường kiểm soát tốt hạn chế phần thiếu sót thủ tục kiểm soát Tuy nhiên, môi trường kiểm soát thay cho thủ tục kiểm ... động kiểm soát có liên quan như: chiến lược, hoạt động, báo cáo tuân thủ Theo nội dung thực hoạt động kiểm soát thực đơn vò bao gồm: kiểm soát cấp cao, kiểm soát hoạt động chức năng, kiểm soát ... đơn vò, 1.1.2 Các yếu tố kiểm soát nội Theo COSO 1992, hệ thống kiểm soát nội đơn vò cấu thành năm phận Đó là: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin truyền thông,...

Ngày tải lên: 19/04/2013, 21:42

... thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại gồm môi trường kiểm soát, hệ thống kế toán, thủ tục kiểm soát Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội Theo liên đoàn Kế toán quốc tế (IFAC), hệ thống kiểm soát nội ... yếu tố chính: môi trường kiểm soát, hệ thống thông tin, thủ tục kiểm soát hệ thống kiểm soát nội Một là, Môi trường kiểm soát tảng cho toàn yếu tố hệ thống kiểm soát nội bộ, bao gồm toàn nhân tố ... phân quy n - Kiểm soát thực quy trình, quy định: Kiểm tra hồ sơ vay vốn với danh mục hồ sơ theo quy định, Kiểm tra nội dung theo mẫu quy định không, Các nội dung thẩm định có xác không Có kiểm soát...

Ngày tải lên: 25/07/2013, 08:36

... Ban Kiểm soát Mặc dù vai trò quy n hạn Ban Kiểm soát theo Luật Doanh nghiệp không rõ ràng mức đó, có khả Ban Kiểm soát đóng vai trò kiểm toán nội miêu tả Các cấu phần Hệ thống kiểm soát nội theo ... Hoạt động kiểm soát (Monitoring): trình đánh giá tính hiệu hệ thống kiểm soát nội bộ, trợ giúp xem xét hệ thống kiểm soát có vận hành cách trơn chu, hiệu Mô hình Hệ thống kiểm soát nội theo COSO: ... theo COSO - Môi trường Kiểm soát (Control Environment): Tạo tảng cho cấu phần khác Hệ thống kiểm soát nội thông qua việc thiết lập sách kiểm soát công ty - Đánh rủi ro kiểm soát (Risk Assessment):...

Ngày tải lên: 08/08/2013, 16:31

... Ban Kiểm soát đóng vai trò kiểm toán nội miêu tả Các cấu phần Hệ thống kiểm soát nội theo COSO - Môi trường Kiểm soát (Control Environment): Tạo tảng cho cấu phần khác Hệ thống kiểm soát nội ... Hoạt động kiểm soát (Monitoring): trình đánh giá tính hiệu hệ thống kiểm soát nội bộ, trợ giúp xem xét hệ thống kiểm soát có vận hành cách trơn chu, hiệu Mô hình Hệ thống kiểm soát nội theo COSO: ... qua việc thiết lập sách kiểm soát công ty - Đánh rủi ro kiểm soát (Risk Assessment): Nhận biết phân tích rủi ro liên quan đến mục tiêu kinh doanh công ty - Hoạt động kiểm soát (Control Activities):...

Ngày tải lên: 12/08/2013, 17:13

... khâu kiểm soát thực Kiểm toán nội Tại tổng công ty xi măng chưa thành lập phận kiểm toán nội làm ảnh hưởng đáng kể tới hệ thống kiểm soát nội tổng công ty Kiểm toán nội nhân tố môI trường kiểm soát, ... hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội giúp tổng công ty có thông tin kip thời xác hoạt động nói chung hể thống kiểm soát nói riêng để điều chỉnh, bổ sung, để có hệ thống kiểm soát nội thích ... công tác kiểm soát nội Tổ chức máy quản lý Cơ cấu tổ chức máy quản lý phận quan trọng hệ thống kiểm soát nội Khi xác lập cấu tổ chức tổng công ty lúc hình thành biện pháp kiểm tra, kiểm soát tự...

Ngày tải lên: 28/09/2013, 22:20

... soát nội hoạt động kinh doanh Tổng Công ty Muối với vai trò việc thành lập kiểm toán nội * Về hệ thống kiểm soát nội Tổng Công ty Muối Nh nghiên cứu phần trên, kiểm toán nội yếu tố môi trờng kiểm ... tố môi trờng kiểm soát hệ thống kiểm soát nội Hiện nay, hệ thống kiểm soát nội Tổng Công ty Muối nói yếu nhng nói cha hoàn thiện đạt đợc hiệu cao Đánh giá hệ thống kiểm soát nội Tổng Công ty cho ... ngày, báo cáo kiểm toán nội có vị trí cao mặt pháp lý sở cho kiểm toán bên (nếu có) Trong nội đơn vị, phận kiểm toán nội trở thành phận quan trọng có vị trí cao Các báo cáo kiểm toán nội đợc xem...

Ngày tải lên: 01/11/2013, 19:20

... thống, kiểm soát khác (kiểm soát rủi ro liên quan đến máy tính, lưu trữ liệu…) - Kiểm soát ứng dụng: trình kiểm soát thể qua việc kiểm soát đầu vào, kiểm soát xử lý, kiểm soát đầu Đặc điểm chung kiểm ... loại: kiểm soát chung kiểm soát ứng dụng Nội dung trình kiểm soát thực sau: - Đối với kiểm soát chung: trình kiểm soát thể qua việc tổ chức môi trường máy tính, phát triển bảo trì hệ thống, kiểm soát ... hệ thống kiểm soát thích hợp II CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ Tùy theo góc độ mục đích khác mà có nhiều cách phân loại khác kiểm soát nội bộ, chẳng hạn chia kiểm soát nội thành...

Ngày tải lên: 25/12/2013, 21:25

... nâng cao hiệu biện pháp kiểm soát nội Vai trò kiểm toán nội Một số công ty chọn có kiểm toán nội bộ chịu trách nhiệm đảm bảo hệ thống kiểm soát nội tuân thủ Kiểm toán nội không thành viên cua ... pháp kiểm soát nội áp dụng cho phòng kế toán Cụ thể, kiểm toán nội thường có trách nhiệm kiểm tra: • việc tuân thủ quy trình sách, vốn phần hệ thống kiểm soát nội công ty; • việc tuân thủ sách quy ... có 11 cổ đông phải có Ban Kiểm soát Mặc dù vai trò quy n hạn Ban Kiểm soát theo Luật Doanh nghiệp không rõ ràng mức đó, có khả Ban Kiểm soát đóng vai trò kiểm toán nội miêu tả ...

Ngày tải lên: 19/01/2014, 23:21

... thống kiểm soát nội Tóm lại, môi trường kiểm soát tảng hệ thống kiểm soát nội Các thủ tục kiểm soát không đạt mục tiêu hình thức môi trường kiểm soát yếu kém, ngược lại, môi trường kiểm soát tốt ... phân thành kiểm soát ngăn ngừa, kiểm soát phát kiểm soát sửa chữa - Kiểm soát ngăn ngừa; hệ thống kiểm soát thiết lập để ngăn ngừa sai sót gian lận 15 - Kiểm soát phát hiện: thủ tục kiểm soát để ... qua phận kiểm toán nội bộ, phận kiểm toán từ bên Nhiệm vụ phận kiểm toán nội thường là: - Rà soát lại hệ thống kế toán qui chế kiểm soát nội áp dụng để giám sát hoạt động hệ thống kiểm soát tham...

Ngày tải lên: 19/02/2014, 08:57

... từ kiểm sốt nội thay kiểm sốt nội kế tốn • AICPA khơng sử dụng từ kiểm sốt kế tốn kiểm sốt quản lý • SAS 55, 4.1988 "Xem xét kiểm sốt nội kiểm tốn báo cáo tài chính" đưa ba yếu tố kiểm sốt nội ... chiến lược Kiểm sốt quản lý Kiểm sốt hoạt động Hoạt động 44 22 TRÁCH NHIỆM VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ  Hội đồng quản trị  Ủy ban kiểm tốn (Ban kiểm sốt)  Người quản lý  Kiểm tốn viên nội  Nhân viên ... thành • Các nội dung chủ yếu 34 17 Các phận hệ thống kiểm Các phận hệ thống sốt nội kiểm sốt nội (Dự thảo) (Báo cáo thức) Chính trực, giá trị đạo đức, Mơi trường kiểm sốt lực Mơi trường kiểm sốt...

Ngày tải lên: 27/06/2014, 09:20

... nâng cao hiệu biện pháp kiểm soát nội Vai trò kiểm toán nội Một số công ty chọn có kiểm toán nội bộ chịu trách nhiệm đảm bảo hệ thống kiểm soát nội tuân thủ Kiểm toán nội không thành viên cua ... pháp kiểm soát nội áp dụng cho phòng kế toán Cụ thể, kiểm toán nội thường có trách nhiệm kiểm tra: • việc tuân thủ quy trình sách, vốn phần hệ thống kiểm soát nội công ty; • việc tuân thủ sách quy ... có 11 cổ đông phải có Ban Kiểm soát Mặc dù vai trò quy n hạn Ban Kiểm soát theo Luật Doanh nghiệp không rõ ràng mức đó, có khả Ban Kiểm soát đóng vai trò kiểm toán nội miêu tả ...

Ngày tải lên: 02/07/2014, 11:20

... đảm bảo kiểm soát trình xử lý thông tin Các hoạt động kiểm soát Kiểm soát hệ thống thông tin bao gồm kiểm soát chung kiểm soát ứng dụng Kiểm soát chung chế độ, thủ tục, hoạt động kiểm soát liên ... tục kiểm soát Môi trường kiểm soát mạnh hỗ trợ đáng kể cho thủ tục kiểm soát, hạn chế phần thiếu sót thủ tục kiểm soát Tuy nhiên môi trường kiểm soát mạnh không đồng nghĩa với hệ thống kiểm soát ... thực thử nghiệm kiểm soát Thử nghiệm kiểm soát việc kiểm tra kiểm toán viên nhằm thu thập chứng về: tồn tại, tính hiệu tính liên tục thủ tục kiểm soát Ví dụ: thủ tục kiểm soát thiết lập đơn vị...

Ngày tải lên: 02/10/2013, 00:20

... Phỏng vấn + Kiểm tra tài liệu + Quan sát việc áp dụng thủ tục kiểm soát + Thực thủ tục kiểm soát Sơ đồ: Ảnh hưởng hệ thống kiểm soát nội tới kiểm toán ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HIỆU LỰC ... chức máy kiểm tra- kiểm soát tầm vĩ mô vi mô kinh tế 1.2 Các nội dung hệ thống kiểm soát nội Hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp thường xem gồm yếu tố cấu thành nên, là: (1) Môi trường kiểm soát ... thống kiểm soát nội đánh giá rủi ro kiểm soát việc liên hệ kết với khảo sát số dư Báo cáo tài ( Sơ đồ :Khái quát việc nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội khách hàng trình đánh giá rủi ro kiểm soát kiểm...

Ngày tải lên: 02/10/2013, 14:52

... họp kiểm toán viên Ban giám đốc Công ty khách hàng 4000 Kiểm soát: giấy tờ có liên quan kết luận kiểm tra hệ thống kiểm soát nội Công ty khách hàng 4100 Kết luận kiểm tra hệ thống kiểm soát nội ... nội 4110 Kết luận kiểm tra hệ thống kiểm soát nội 4300 Kiểm soát hệ thống máy vi tính- Không có rủi ro cụ thể 4310 Tăng cường nắm bắt hệ thống kiểm soát máy tính 4400 Kiểm soát chu trình áp dụng- ... kiểm soát có hệ thống kế toán đáng tin cậy kiểm soát nội hiệu * Nhận xét: - Công ty đã thành lập hệ thống kiểm soát tương đối có hiệu quả, bao gồm Ban kiểm soát trực thuộc BOM, phòng kiểm soát...

Ngày tải lên: 02/10/2013, 14:52

... họp kiểm toán viên Ban giám đốc Công ty khách hàng 4000 Kiểm soát: giấy tờ có liên quan kết luận kiểm tra hệ thống kiểm soát nội Công ty khách hàng 4100 Kết luận kiểm tra hệ thống kiểm soát nội ... tin cậy kiểm soát nội hiệu * Nhận xét: - Công ty đã thành lập hệ thống kiểm soát tương đối có hiệu quả, bao gồm Ban kiểm soát trực thuộc BOM, phòng kiểm soát trực thuộc BOD Các phận kiểm soát ... nội 4110 Kết luận kiểm tra hệ thống kiểm soát nội 4300 Kiểm soát hệ thống máy vi tính- Không có rủi ro cụ thể 4310 Tăng cường nắm bắt hệ thống kiểm soát máy tính 4400 Kiểm soát chu trình áp dụng-...

Ngày tải lên: 18/10/2013, 01:20

... tin thay đổi hệ thống kiểm soát nội năm kiểm toán để làm sở cho việc đánh giá hệ thống kiểm soát nội khách hàng • Thứ ba :Quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội thực kiểm toán viên có kinh ... thống kiểm soát nội bộ. Tại AASC việc đánh giá hệ thống kiểm soát nội rủi ro kiểm soát thực tương đối thủ công dựa kinh nghiệm kiểm toán viên Việc chọn mẫu kiểm toán theo đánh giá nghề nghiệp kiểm ... thống kiểm soát nội -Thứ ba : Ít trọng việc tìm hiểu sử dụng bảng câu hỏi để mô tả môi trường kiểm soát công tác đánh giá hệ thống kiểm soát nội đánh giá rủi ro kiểm soát Trong đó, môi trường kiểm...

Ngày tải lên: 07/11/2013, 14:20

... QUÁT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ I.1 - KHÁI NIỆM VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ I.1.1 Lòch sử hình thành I.1.2 Đònh nghóa Kiểm soát nội ... hoàn thiện Hệ thống KSNB 1 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ I.1 KHÁI NIỆM VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ I.1.1 Lòch sử hình thành Tham nhũng liên quan ... NHỮNG HẠN CHẾ VỐN CÓ CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ Kiểm soát nội có hiệu lực giảm rủi ro, hạn chế tối đa sai phạm để giúp doanh nghiệp đạt mục tiêu giảm rủi ro xuống không Những hạn chế kiểm soát nội bao...

Ngày tải lên: 18/05/2015, 04:03