... 3331
Thuế GTGT khấu trừ trong kỳ đầu ra
TK 111,112
ThuếGTGT được
hoàn lại
Nộp thuế GTGT
TK 721
Thuế GTGT được miễn
giảm bằng tiền
Thuế GTGT được miễn giảm trừ vào thuế phải nộp
Thuế GTGT ... lại.
2.3. KếtoánthuếGTGT đợc khấu trừ, số thuếGTGT phải nộp trong kỳ và
kết chuyển số thuếGTGT đầu vào không đợc khấu trừ:
2.3.1. Phản ánh số thuếGTGT đà đợc khấu trừ trong kỳ, kếtoán ghi:
Nợ ... nợ:
- Số thuếGTGT đầu vào đà khấu trừ
- Số thuếGTGT đà nộp vào Ngân sách nhà nớc.
- Số thuếGTGT đợc giảm trừ
-Số thuếGTGT của hàng bị trả lại.
Bên có:
- ThuếGTGT đầu ra:
+ Số thuếGTGT đầu...
... 33312 - ThuếGTGT hàng nhập khẩu: dùng để phản ánh thuếGTGT
phải nộp, đà nộp, còn phải nộp của hàng nhập khẩu.
2.2. KếtoánthuếGTGT theo ph ơng pháp khấu trừ thuế
2.21. KếtoánthuếGTGT đầu ... thanh toán
Cuối kỳ kếtoán mới tiến hành phân bố thuếGTGT đầu vào cho doanh thu của
hàng hoá chịu thuếGTGT theo phơng pháp khấu trừ và doanh thu của hàng không chịu thuế
GTGT.
2.22. Kếtoánthuế ... thờng
133
Thuế GTGT đợc khấu trừ
142, 632, 641, 642
3331
Thuế GTGT phải nộp
Thuế GTGT đầu vào
phát sinh trong kỳ
Thuế GTGT đầu vào
không đợc khấu trừ
Thuế GTGT đầu ra
152, 153, 156, 211,
Thuế GTGT...
... chịu thuếGTGT bán ra .
Đối t ợng áp dụng ph ơng pháp khấu trừ thuếGTGT :
Xác định số thuế phải nộp là :
Số ThuếGTGT phải nộp = ThuếGTGT đầu ra ThuếGTGT Đầu vào
Trong đó ;
*Thuế GTGT đầu ... thuếGTGT
đầu ra khi xác định số thuếGTGT phải nộp trong kì, ghi
Nợ TK 3331 thuếGTGT phải nộp Nhà nớc
Có TK 133 ThuếGTGT đựơc khấu trừ
-Khi nộp thuếGTGT vào NSNN
Nợ các TK : thuếGTGT ... giá thanh toán )
Có TK : 111, 112, 331, ( Tổng giá thanh toán )
11
Có TK 133 thuếGTGT đợc khấu trừ
Kế toánthuếGTGT đợc giảm trừ
Nếu số thuếGTGT đợc giảm, đợc trừ vào số thuếGTGT phải...
... (ký, đóng
dấu)
(Nguồn số liệu từ phòng kế toán)
2.2. Đối tượng chịu thuếGTGT và thuế suất GTGT
* Mức thuế suất thuếGTGT đầu vào áp dụng tại công ty
STT Thuế suất Tên mặt hàng
1 0%
2 5%
3 10% ... khai thuếGTGT mẫu số
01/ GTGT
2.4 Nộp thuế
* Thời hạn nộp thuếGTGT
- Người nộp thuế có nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ, đúng thời hạn vào
Ngân sách nhà nước.
- Trường hợp người nộp thuế tính thuế, ... hiện thông qua công tác kếtoánthuế GTGT. KếtoánthuếGTGT là
công cụ quan trọng để thực hiện luật thuế mới vì nó liên quan tới tất cả các phần
kế toán, từ hạch toán vốn bằng tiền, vật tư hàng...
... 3331
Thuế GTGT khấu trừ trong kỳ đầu ra
TK 111,112
ThuếGTGT được
hoàn lại
Nộp thuế GTGT
TK 721
Thuế GTGT được miễn
giảm bằng tiền
Thuế GTGT được miễn giảm trừ vào thuế phải nộp
Thuế GTGT ... lại.
2.3. KếtoánthuếGTGT được khấu trừ, số thuếGTGT phải nộp trong kỳ và
kết chuyển số thuếGTGT đầu vào không được khấu trừ:
2.3.1. Phản ánh số thuếGTGT đã được khấu trừ trong kỳ, kếtoán ghi:
Nợ ... chịu thuếGTGT thì doanh số của hàng mang đi
biếu tặng và số thuếGTGT của số hàng đó, kếtoán ghi:
+ Doanh thu:
Nợ TK 641, 642: Giá chưa có thuế GTGT
Có TK 511: Giá chưa có thuế GTGT
+ Thuế GTGT...
... máy kếtoán của công ty cổ phần
LILAMA10
KẾ TOÁN TRƯỞNG
Kế toán vật tư hàng hóa
Kế toán tiền lương
Kế toán tiền mặt tiền tạm ứng,thanh toán
Kế toán tiền gửi, tiền vay
Kế toán TSCD, nguồn vốn
Kế ... vốn
Kế toán doanh thu, thuếGTGT
Kế toán tổng hợp, tính và xác định KQKD
Thủ quỹ
Các tổ , bộ phận ở đơn vị , xí nghiệp
Kế toán vật tư
Kế toán TSCD
Kế toán tiền lương
Kế toán thanh toán
Kế toán ... khi có hoá đơn GTGT (Bảng 1.4) hoặc Hoá đơn mua hàng liên
quan đến thuếGTGT đầu vào , kếtoánthuếGTGT và các phần hành liên
quan khác như kếtoán vốn bằng tiền , kếtoán thanh toán kiểm tra...
... có thuếGTGT thì tính ra số thuếGTGT đầu vào như sau:
Giá chưa có thuếGTGT
=
Giá thanh tốn (tiền bán vé, bán tem )
1 + (%) thuế suất của hàng hóa, dịch vụ
đó
Thuế GTGT = Giá chưa có thuế ...
Hàng hóa mua vào
Số thuếGTGT đầu vào
được khấu trừ
Thuế GTGT vật tư, hàng hóa
Bán ra
TK 111, 112, 331
TK 111, 112
Thuế GTGT của hàng hóa
được giảm giá, trả lại
Thuế GTGT được
hồn lại ... chịu thuế (x) Thuế
suất GTGT của, hàng hố dịch vụ đó
1.2. Lý luận chung kế tốn thuế giá trị gia tăng
* Vị trí của kế tốn đối với cơng tác quản lý thuế giá trị gia tăng: Cơng tác
hạch tốn kế...
... có).
15
Cách hạch toánthuếGTGT của Việt Nam nói chung giống hạch toánthuếGTGT
quốc tế (kế toán Pháp). Tuy nhiên, kếtoán Pháp sử dụng 3 tài khoản để hạch toán
thuế GTGT, trong khi kếtoán Việt ... tháng xác định số thuếGTGT phải nộp:
Số thuếGTGT = Số thuếGTGT - Số thuếGTGT
phải nộp thu hộ Nhà nớc trả hộ Nhà nớc
Kết chuyển thuếGTGt trả hộ Nhà Nớc:
Nợ TK 4455 ThuếGTGT phải nộp Nhà ... (1331,1332)
2. ThuếGTGT đầu ra.
Theo quy định hiện hành kếtoán sử dụng tài khoản 3331 : ThuếGTGT phải
nộp.Phơng pháp hạch toánkếtoán một số hoạt động kinh tế chủ yếu nh sau:
2.1. Xác định thuế GTGT...
... ThuếGTGTThuế GTGT
phải nộp đầu ra đầu vào
a. ThuếGTGT đầu ra
Thuế GTGT Giá bán hàng hoá, dịch vụ Thuế suất
đầu ra cha có thuếGTGTthuế GTGT
b. ThuếGTGT đầu vào đợc khấu trừ
Thuế GTGT đầu ... 3331
Thuế GTGT khấu trừ trong kỳ đầu ra
TK 111,112
ThuếGTGT được
hoàn lại
Nộp thuế GTGT
TK 721
Thuế GTGT được miễn
giảm bằng tiền
Thuế GTGT được miễn giảm trừ vào thuế phải nộp
Thuế GTGT ... lại.
2.3. KếtoánthuếGTGT đợc khấu trừ, số thuếGTGT phải nộp trong kỳ và
kết chuyển số thuếGTGT đầu vào không đợc khấu trừ:
2.3.1. Phản ánh số thuếGTGT đà đợc khấu trừ trong kỳ, kếtoán ghi:
Nợ...
... đó
Mức thuế
GTGT phải
nộp
Mức thuế
GTGT phải
nộp
Mức thuế
GTGT phải
nộp
Mức thuế
GTGT phải
nộp
Mức thuế
GTGT phải
nộp
Mức thuế
GTGT phải
nộp
Mức thuế
GTGT phải
nộp
Mức thuế
GTGT ...
thuế
GTGT
- ThuếGTGT đầu vào được tính như sau:
ThuếGTGT đầu vào = Tổng số thuếGTGT đã thanh toán được ghi
trên hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ hoặc hàng hóa, dịch vụ nhập
khẩu.
Thuế ... thời tại duy nhất phòng kếtoán của Công ty,
Công ty chỉ mở một bộ sổ kế toán, tổ chức một bộ máy kếtoán để thực hiện
tất cả các giai đoạn hạch toánkế toán. Phòng kếtoán của Công ty phải thực...
... thấy thuế suất
thuế GTGT cao, đó là có trên 100 mặt hàng có thuế suất thuếGTGT cao hơn thuế
suất thuế doanh thu và Nhà nước đã nhiều lần phải điều chỉnh giảm thuế.
Mặc dù theo lý luận thuếGTGT ... sách thuế, quy trình quản lý thuế, cách ghi chép hoá đơn chứng từ,
cách kê khai thuế, công khai quy trình miễn thuế, hoàn thuế, giảm thuế tới từng cơ
sở tính, nộp thuế. Phối hợp ngành thuế ... của thuế GTGT.
Năm 1954 thuếGTGT lần đầu tiên ra đời tại Pháp dưới hình thức thuế đánh
vào giai đoạn sản xuất. Đến năm 1968, thuế này được nhập vào thuế lưu thông đánh
vào dịch vụ và thuế...
... chịu thuếGTGT và thuế suất thuế GTGT
2.2.2. Phương pháp tính thuế GTGT
2.2.2.1. Phương pháp tính thuếGTGT đầu vào
2.2.2.2. Phương pháp tính thuếGTGT đầu ra
2.2.2.3. Phương pháp tính thuếGTGT ... ghi sổ.
31
Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp
Kế toán
kho-vật tư
Kế toán
thanh toán
Thủ quỹ
* Hồ sơ khai thuếGTGT tháng của dự án đầu tư mới phát sinh thuế
đầu vào nhưng chưa phát sinh thuế đầu ... Kê khai thuế GTGT
2.4. Hoàn thuế GTGT
Phần III: Kết luận và kiến nghị
2
Sơ đồ bộ máy kế toán:
Chú thích:
- Kếtoán trưởng: chịu trách nhiệm trước giám đốc về tình hình hạch toán
kế toán và tình...