... phát sinh khấu trừ thuếTNCN theo loại tờ khai tháng năm để xác định việc kêkhaithuế theo tháng theo quý áp dụng cho năm: 3- Khai toán thuế thu nhập cá nhân: 1) Hồ sơ khai toán thuế tổ chức, cá ... phát sinh khấu trừ thuế, tháng phát sinh khấu trừ thuế nhỏ triệu đồng tổ chức, cá nhân trả thu nhập phải nộp tờ khaithuế sau: Từ tháng đến thỏng tờ khai Từ tháng trở đi, thực kêkhai theo quý, quý ... sinh khấu trừ thuế, tháng phát sinh khấu trừ thuế từ triệu đồng trở lên tổ chức, cá nhân trả thu nhập phải nộp tờ khaithuế sau: Tháng 1, tháng tờ khai Từ tháng trở đi, thực kêkhai theo tháng...
... tính thu : Ghi rõ kỳ tính thu năm (theo năm dương l ch ho c năm tài i v i doanh nghi p áp d ng năm tài khác v i năm dương l ch), t ngày u tiên c a năm dương l ch /năm tài ho c ngày b t u ho t ng ... c a năm chuy n i không vư t 12 tháng Ví d : Doanh nghi p A kỳ tính thu TNDN năm 2010 áp d ng theo năm dương l ch, u năm 2011 l a ch n chuy n i sang năm tài t ngày 01/4 năm sang ngày 31/03 năm ... t c không năm, k t năm ti p sau năm phát sinh l theo quy nh Quá th i h n năm k t năm ti p sau năm phát sinh l , n u s l phát sinh chưa chuy n h t s không c chuy n vào thu nh p c a năm ti p sau...
... khoán: Số thuếTNCN phải nộp năm = Thu nhập tính thuế x 20% Số thuếTNCN = ThuếTNCN phải nộp năm x tháng x 50% giảm 12 tháng Số thuế phải nộp hoăc nộp thừa sau giảm = Số thuế - Số thuế + Số thuế ... cá nhân đến mức khấu trừ thuế cá nhân chưa đến mức khấu trừ thuế 24 HƯỚNGDẪNKÊKHAI QT THUẾTNCN (Dành cho quan chi trả) Phụ lục 05A/BK -TNCN – BK TN chịu thuếthuếTNCN TN từ TL, TC cá nhân ... trú mẫu số 05B/BK -TNCN 21 HƯỚNGDẪNKÊKHAI QT THUẾTNCN Các tờ khai toán thuếTNCN Các mẫu biểu dành cho quan trả thu nhập (t) -Dành cho tổ chức cá nhân trả thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn,...
... Tài hướngdẫnkế toán nghiệp vụ thuế thu khác hàng hóa xuất khẩu, nhập Đề nghị Cục Hải quan tỉnh thành phố phổ biến nội dung thuế bảo vệ môi trường, đạo hướngdẫn người khai hải quan kêkhaithuế ... tượng nộp thuế 3141 Thanh toán tiền thuế 31416 3142 Thuế bảo vệ môi trường Thanh toán phạt chậm nộp thuế 31426 Tên tài khoản 333 Thuế bảo vệ môi trường Thanh toán thu nộp với NS 3338 Thuế bảo ... ngạch 333813 Truy thu thuế 33382 Không qua biên giới đất liền 333821 Hàng mậu dịch 333822 Hàng phi mậu dịch, tiểu ngạch 333823 Truy thu thuế 336 Phải hoàn thuế thu khác thu 3368 Thuế bảo vệ môi trường...
... Trường hợp khai bổ sung làm giảm số thuế phải nộp NNT bù trừ số thuế giảm vào số thuế phát sinh lần khaithuế * Lưu ý: Chỉ kêkhai bổ sung trường hợp NNT nộp hồ sơ khaithuế cho quan thuế hết thời ... [15] Khai bổ sung, điều chỉnh hồ sơ khaithuế 3.1 Trường hợp kê khai: - NNT phát hồ sơ khai tạm tính thuế TNDN nộp cho quan thuế có sai sót, nhầm lẫn trước quan thuế công bố định kiểm tra thuế, ... doanh - Người nộp thuế không thay đổi khuôn dạng, thêm, bớt thay đổi vị trí tiêu tờ khaithuế II HƯỚNGDẪNKHAITHUẾKhai tiêu định danh - Chỉ tiêu [01] - Ghi rõ kỳ tính thuếnăm tháng hay quý...
... Người nộp thuế thành lập , tỷ lệ (%) thu nhập chịu thuế doanh thu năm trước - Người nộp thuếnăm trước lập tờ khai toán thuế TNDN kêkhai không phát sinh thu nhập chịu thuế (lỗ) quan thuế tra, ... chịu thuế 1/ Cách lập tờ khaithuế TNDN quý theo mẫu số 01A/TNDN ( áp dụng người nộp thuếkêkhaithuế TNDN theo thu nhập chịu thuế thực tế phát sinh) : - Chỉ tiêu [01] - Ghi rõ kỳ tính thuếnăm ... vào năm 2008 : 200 triệu, chuyển vào quý 1/2008 70 triệu quý năm 2008 lại phát sinh lỗ : 20 triệu Năm 2008 năm Cty hưởngthuế suất thuế TNDN ưu đãi 20% giảm 50% số thuế TNDN phải nộp Tờ khai thuế...
... Cách khaithuế bổ sung làm tăng số tiền thuế phải nộp giảm số tiền thuế hoàn + Cách kêkhai bổ sung, điều làm giảm số thuế phải nộp - Trường hợp 2: Cách kêkhai bổ sung, điều chỉnh làm giảm số thuế ... (không phát sinh số thuế GTGT phải nộp) - Trường hợp 3: Cách kêkhai bổ sung, điều chỉnh làm giảm số thuế GTGT khấu trừ NNT dừng khấu trừ, nộp hồ sơ xin hoàn thuế có định hoàn thuế NNT vào hồ sơ ... kêkhai bổ sung, điều chỉnh làm giảm số thuế GTGT khấu trừ, đồng thời làm tăng số thuế GTGT phải nộp - TRƯỜNG HỢP 5: Kêkhai sai không làm tăng giảm số thuế phải nộp ...
... sơ khaithuế Người nộp thuế phát hồ sơ khaithuế nộp có sai sót, nhầm lẫn trước quan thuế công bố định kiểm tra thuế, tra thuế trụ sở người nộp thuếkhai bổ sung hồ sơ khaithuế - Trường hợp khai ... 30.000.000 10 Thuế TNDN phải nộp kỳ ([19]=[16]x[17]- [19] [18]) (30.000.000) , ngày 15 tháng 05 năm 2009 PHẦN B - HƯỚNGDẪNKHAITHUẾ I HƯỚNGDẪNKHAI TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN ... toán kê khai, nộp thuế trước chia lợi nhuận Người khaithuế phải khai tách riêng tờ khai hai trường hợp nêu Khai tiêu định danh - Chỉ tiêu [01] - Ghi rõ kỳ tính thuếnăm toán thuế...
... phát sinh nghĩa vụ thuế đầu thuế (Cùng với tờ khaithuế GTGT) Các nguyên tắc lập hồ sơ khaithuế GTGT - Trên hồ sơ khaithuế phải ghi rõ khaithuế cho kỳ kêkhai (tháng năm ) - Các tiêu thông tin ... Hồ sơ khaithuế bổ sung NNT phát hồ sơ khaithuế nộp cho quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp khai bổ sung hồ sơ khaithuế Hồ sơ khaithuế bổ sung nộp cho quan thuế ... cho quan thuế theo quy định hướngdẫn phần khaithuế bổ sung + Trường hợp điều chỉnh giảm số thuế hoàn NNT lập hồ sơ khaithuế hoàn thuế NNT phải lập hồ sơ khaithuế bổ sung gửi quan thuế phát...
... thuế GTGT có số thuế phải nộp 120 triệu đồng - Ngày 20/7/2008, NNT kêkhai tờ khaithuế GTGT tháng 6/2008, đồng thời NNT khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT kỳ tính thuế tháng 2/2008 khai thiếu 01 ... số thuế 30 triệu đồng vào NSNN tính phạt chậm chậm nộp số thuế thiếu 30 triệu đồng từ ngày 21/3/2008 đến ngày nộp số tiền thuế thiếu vào NSNN Ví dụ - Kỳ tính thuế tháng 2/2008, NNT kêkhaithuế ... tính thuế tháng 2/2008 khai thiếu 01 hóa đơn đầu có số thuế 150 triệu đồng - Sau khai điều chỉnh tăng thuế GTGT đầu 150 triệu đồng tổng số thuế phải nộp kỳ thuế tháng 2/2008 30...