HƯỚNG dẫn kê KHAI, nộp THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP tạm TÍNH THEO THÁNG, QUÝ

slide báo cáo, slide thuyết trình, download slide, slide thực tập, slide bài giảng

HƯỚNG DẪN KÊ KHAI, NỘP THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH THEO THÁNG, QUÝ THÀNH VIÊN NHÓM: THÁI HIỀN, NGUYỄN HẢI, LÊ THỊ MƠ, CAO THỊ MỪNG, HOÀI MY, TÚ OANH, LÊ PHƯƠNG, PHAN THANH, PHƯƠNG THẢO, TRẦN THỊ YÊN .  Khai biểu thuế TNDN tính nộp của DN có các cơ sở hạch toán phụ thuộc (Mẫu số 07/TNDN).  Khai thuế thu nhập doanh nghiệp khấu trừ từ tiền hoa hồng đại lý( Mẫu số: 05/TNDN)  Khai bổ sung, điều chỉnh hồ sơ khai thuế (Mẫu số: 01/KHBS)  Hướng dẫn khai Quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp (mẫu số 03/TNDN ) T T Chỉ tiêu Tỷ lệ chi phí Số tiền 1 2 3 4 5 Tổng số thuế TNDN phải nộp trong kỳ Tại nơi có trụ sở chính: - Tên doanh nghiệp: - Mã số thuế: Tại địa phương A: - Tên cơ sở SX phụ thuộc: - Mã số thuế: Tại địa phương B: - Tên cơ sở SX phụ thuộc: - Mã số thuế: Tại địa phương C: - Tên cơ sở SX phụ thuộc: - Mã số thuế:  VD: Công ty TNHH Xây dựng A trụ sở chính tại Hà Nội, có 2 đơn vị phụ thuộc ở Quảng Ninh và Hải Phòng là CT TNHH Xây dựng A tại Quảng Ninh và CT TNHH Xây dựng A tại Hải Phòng. Trong quí I.2009, tổng số thuế TNDN phải nộp của Công ty là 10 tỷ đồng. Tỷ lệ phân bổ chi phí cho Công ty tại trụ sở chính, đơn vị phụ thuộc ở Quảng Ninh và ở Hải Phòng lần lượt là: 0.3, 0.4 và 0.3. TT Chỉ tiêu Tỷ lệ chi phí Số tiền 1 2 3 4 Tổng số thuế TNDN phải nộp trong kỳ Tại nơi có trụ sở chính: - CT TNHH Xây Dựng A - Mã số thuế: 2500 . Tại Quảng Ninh: - CT TNHH Xây Dựng A tại Quảng Ninh - Mã số thuế: 2500 . Tại Hải Phòng: - CT TNHH Xây Dựng A tại Hải Phòng - Mã số thuế: 2500 . 0.3     0.4     0.3 10.000.000.000   3.000.000.000       4.000.000.000       3.000.000.000 Tôi cam đoan số liệu trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã kê khai./. Hà Nội, ngày 29 tháng 04 năm 2009 CÔNG TY TNHH XD A ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên và chức vụ)  * 2 .Khai thuế thu nhập doanh nghiệp khấu trừ từ tiền hoa hồng đại lý:  Người nộp thuế giao cho hộ gia đình, cá nhân làm dịch vụ đại lý bán đúng giá, hưởng hoa hồng có trách nhiệm khấu trừ số thuế thu nhập doanh nghiệp tính bằng 5% trên tiền hoa hồng trả cho đại lý (bao gồm cả các khoản chi hỗ trợ mà đại lý được hưởng theo hợp đồng ký với người nộp thuế). THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐƯỢC KHẤU TRỪ: Đơn vị tiền: đồng Việt nam ST T Tên tổ chức, cá nhân nhận đại lý bị khấu trừ thuế Mã số thuế Hợp đồng đại lý (số . ngày .) Ngày thanh toán tiền Số tiền hoa hồng thanh toán Tỷ lệ khấu trừ Thuế TNDN phải nộp Ghi chú Tổng cộng Tổng số tiền thuế TNDN nộp thay (bằng chữ): .  VD: Người nộp thuế giao hộ gia đình, cá nhân bán 100 hộp bút theo đúng giá quy định 25.000 đồng/hộp  người bán hộ hưởng 2.500 đồng/hộp. Tổng hoa hồng (tiền) được hưởng 250.000 đồng.  Người nộp thuế khấu trừ 250.000 x 5%= 12.500 đồng thuế TNDN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐƯỢC KHẤU TRỪ: Đơn vị tiền: đồng Việt nam ST T Tên tổ chức, cá nhân nhận đại lý bị khấu trừ thuế Mã số thuế Hợp đồng đại lý (số . ngày . ) Ngày thanh toán tiền Số tiền hoa hồng thanh toán Tỷ lệ khấu trừ Thuế TNDN phải nộp Ghi chú 250.000 đồng   5%   12.500 đồng Tổng cộng 12.500 đồng Tổng số tiền thuế TNDN nộp thay (bằng chữ):.Mười hai ngàn năm trăm đồng chẵn  3. Khai bổ sung, điều chỉnh hồ sơ khai thuế  Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp có sai sót, nhầm lẫn trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế.  - Trường hợp khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp thì NNT phải nộp số thuế còn thiếu, đồng thời phải xác định số tiền phạt chậm nộp căn cứ vào số tiền chậm nộp, số ngày chậm nộp và mức xử phạt chậm nộp ( 0.05%/ ngày). 