giáo trình kế toán ngân hàng chương 2

... khách hàng kết chuyển vào tài khoản thích hợp để theo dõi Nợ TK 22 12, 22 22 Nợ cần ý Nợ TK 22 13, 22 23 Nợ tiêu chuẩn Nợ TK 22 14, 22 24 Nợ nghi ngờ Nợ TK 22 15, 22 25 Nợ có khả vốn Có TK 22 11 ,22 21 Số ... có giá ngoại tệ 22 21 Nợ đủ tiêu chuẩn 22 22 Nợ cần ý 22 23 Nợ tiêu chuẩn 22 24 Nợ nghi ngờ 22 25 Nợ có khả vốn 22 9 Dự phòng rủi ro 22 91 Dự phòng cụ thể 22 92 Dự phòng chung Nội dung kết cấu tài khoản ... theo mức độ để kết chuyển vào tài khoản khác để theo dõi Nợ TK 20 12, 20 22, 20 32? ?? Nợ cần ý Nợ TK 20 13, 20 23, 20 33… Nợ tiêu chuẩn Nợ TK 20 14, 20 24, 20 34… Nợ nghi ngờ Nợ TK 20 15, 20 25, 20 35… Nợ có

Ngày tải lên: 12/08/2013, 17:11

... hành Kế toán phần hành Chi nhánh ngân hàng Kế toán trưởng Thanh toán viên Thanh toán liên hàng Thanh toán quốc tế Thanh toán nội Sơ đồ 1. 12: Sơ đồ tổ chức máy kế toán ngân hàng hệ thống Bộ máy kế ... trình kế tốn ngân hàng Khái niệm: Qui trình kế tốn ngân hàng kết hợp phương pháp kế toán để tạo sản phẩm kế toán nhằm cung cấp thơng tin chi tiết tổng qt tình hình tài ngân hàng Qui trình kế tốn chi ... Bộ máy kế toán ngân hàng tổ chức chung toàn hệ thống ngân hàng phân thành cấp máy kế toán trung ương máy kế toán đơn vị trực thuộc Bộ máy kế toán trung ương chỉ đạo kế toán trưởng ngân hàng hệ

Ngày tải lên: 25/01/2014, 14:20

... doanh ngân hàng Thứ t-: Xét nội ngành ngân hàng, đối t-ợng kế toán Ngân hàng Nhà n-ớc (ngân hàng cấp 1) đối t-ợng kế toán ngân hàng th-ơng mại (ngân hàng cấp 2) có khác Đối t-ợng kế toán Ngân hàng ... Phần Những vấn đề chung kế toán ngân hàng Ch-ơng i Tổng quan kế toán ngân hàng Kế toán với hoạt động ngân hàng 1.1 Giới thiệu Kế toán ngân hàng Kế toán công cụ quan trọng để quản lý ... tác kế toán ngân hàng việc nghiên cứu đặc điểm kế toán ngân hàng? HÃy nêu nguyên tắc bố trí lao động kế toán thủ công đơn vị kế toán ngân hàng sở Trong điều kiện kế toán theo mô hình ngân hàng

Ngày tải lên: 17/09/2016, 12:21

... Bút toán phản ánh hoàn nhập dự phòng: Nợ: TK Dự phòng thích hợp 21 9, 22 9, 23 9, 24 9 Cã: TK 8 822 Sau xö lý khoản Nợ, TCTD truy thu đ-ợc khoản Nợ từ khách hàng hạch toán vào thu nhập khác, kế toán ... ngân tiền mặt) (TK1011), -TK Tiền gửi ng-êi thơ h-ëng (TK 421 1) (nÕu cho vay b»ng chun kho¶n toán ngân hàng) , - TK Thanh toán vốn ngân hàng thích hợp (nếu cho vay chuyển khoản toán khác ngân hàng) ... III Kế toán nghiệp vụ tín dụng đầu t- tài Kế toán nghiệp vụ tín dụng 1.1 Mét sè néi dung cÇn chó ý vỊ nghiƯp vụ tín dụng hạch toán kế toán nghiệp vụ Tín dụng ngân hàng giao dịch tài sản Ngân hàng

Ngày tải lên: 17/09/2016, 12:21

... nhập kho; kế toán lập phiếu thu vào chứng từ toán vốn Ngân hàng điều vốn gửi kèm tiền mặt, kế toán ghi: Nợ: TK 1011 "tiền mặt đơn vị" Có: TK toán vốn ngân hàng thích hợp Cách 2: Ngân hàng điều ... toán toán thẻ toán nội địa (thẻ ngân hàng) 2. 2.5.1 Những vấn đề chung thẻ ngân hàng - Khái niệm thẻ: thẻ ngân hàng ph-ơng thức toán không dùng tiền mặt ngân hàng phát hành cho khách hàng, theo ng-ời ... phí cho ngân hàng tiền mặt - Ngân hàng nhận tiền mặt từ ngân hàng khác điều chuyển đến - Nhận từ Ngân hàng Nhà n-ớc thông qua vay Ngân hàng Nhà n-ớc hay rút từ tài khoản tiền gửi Ngân hàng Nhà

Ngày tải lên: 17/09/2016, 12:21

... chuyển khoản tổng hợp 2. 2 Quy trình kế toán kinh doanh vàng bạc, đá quý 2. 2.1 Kế toán mua vàng bạc, đá quý nhập kho Căn hoá đơn mua hàng, kế toán lập phiếu nhập kho, hạch toán: Nợ: - TK vàng/ ... khách hàng Yêu cầu kế toán kinh doanh ngoại tệ phải phản ánh xác loại tiền chứng từ kế toán nh- sổ kế toán phân tích tổng hợp Ví dụ: Khách hàng bán cho ngân hàng USD để lấy VND chứng từ kế toán ... (TK Tiền mặt TK tiền gửi NHNN toán qua Ngân hàng Nhà n-ớc) 2. 2 .2 Kế toán bán vàng bạc, đá quý Kế toán làm thủ tục xuất kho để bán vàng bạc, đá quý; Hạch toán: Bút toán 1: Phản ánh số tiền theo

Ngày tải lên: 17/09/2016, 12:22

... chi hộ ngân hàng n-ớc 25 4 Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo ngân hàng n-ớc có quan hệ toán 2. 2 Hạch toán Hạch toán ngân hàng chi hộ ngân hàng n-ớc thu hộ: Nợ: TK 5 62 - Thanh toán song ... rủi ro toán Xét góc độ quan hệ toán ngân hàng, ngân hàng thực toán qua tài khoản tiền gửi mở ngân hàng đại lý Các ngân hàng có nhiều quan hệ tiền gửi với nhiều ngân hàng đại lý khả phục vụ toán ... n-ớc 2. 1 Tài khoản sử dụng: TK 5 62 - Thanh toán song biên Tài khoản mở ngân hàng có quan hệ toán với ngân hàng n-ớc để phản ánh khoản thu, chi hộ ngoại tệ ngân hàng ngân hàng n-ớc có quan hệ toán

Ngày tải lên: 17/09/2016, 12:22

... công trình XDCB, vào chứng từ xuất kho, kế toán ghi: Nợ: TK Chi phí công trình (TK 322 1) Có: TK VËt liÖu dïng cho XDCB (TK 322 2) 11 Khi phân bổ chi phí nhân công chi phí khác cho công trình, kế toán ... ngân hàng xây dựng, lắp đặt thêm theo thoả thuận với bên cho thuê tài sản phần giá trị tăng thêm đ-ợc ghi nhận nh- TSCĐ ngân hàng để tiến hành trích khấu hao kỳ kế toán 1.5 .2. 2 Quy trình kế toán ... nhập, xuất kho, bảng toán mua sắm vật liệu CCLĐ 2. 2 Quy trình kế toán CCLĐ vật liệu 2. 2.1 Kế toán mua xuất dùng vật liệu, CCLĐ Khi trả tiền mua vật liệu CCLĐ, vào chứng từ toán: Nợ: TK Vật liệu

Ngày tải lên: 17/09/2016, 12:23

... kế toán tr-ởng có giá trị để thực bút toán Quy trình kế toán thu nhập, chi phí kết kinh doanh 2. 1 Kế toán doanh thu ngân hàng 2. 1.1 Chuẩn mực kế toán kế toán doanh thu Thu nhập NHTM gồm nhiều ... toán năm chi nhánh ngân hàng phải xác định kết kinh doanh đơn vị chuyển hội sở để tính toán kết kinh doanh chung cho ngân hàng 2. 3.1.1 Kế toán chi nhánh ngân hàng Khi kế thúc năm tài chính, kế ... từ năm tr-ớc 2. 2.3 Kế toán toán khoản chi 2. 2.3.1 Kế toán khoản chi phí trực tiếp Các khoản chi phí trực tiếp th-ờng phát sinh theo lần đ-ợc hạch toán trực tiếp vào chi phí ngân hàng mà không

Ngày tải lên: 17/09/2016, 12:23

... động ngân hàng; ngân hàng phát hành tiền; ngân hàng ngân hàng ngân hàng làm dịch vụ tiền tệ cho Chính phủ Bản thân Ngân hàng Nhà n-ớc pháp nhân, có vốn pháp định thuộc sở hữu Nhà n-ớc Nhiệm vụ Ngân ... phòng Ngân hàng Nhà n-ớc Theo luật Ngân hàng Nhà n-ớc, hàng năm Ngân hàng Nhà n-ớc đ-ợc trích lập quỹ thực sách tiền tệ quốc gia khoản dự phòng rủi ro hoạt động Ngân hàng Nhà n-ớc 3.1 .2. 1 Kế toán ... TK 22 11 Mua bán chứng khoán Chính phủ 406 Có TK 22 2- Mua bán lại tín phiếu NHNN 3.3.5 Kế toán chi đầu t- phát triển kỹ thuật nghiệp vụ công nghệ ngân hàng Theo chế độ tài Ngân hàng Nhà n-ớc, hàng

Ngày tải lên: 17/09/2016, 12:23

... Phần bốn Kế toán toán vốn ngân hàng báo cáo Kế toán tài ngân hàng Ch-ơng XI kế toán toán vốn ngân hàng -1 - Những vấn đề chung tổ chức toán vốn ngân hàng 1.1 Sự cần ... gửi Ngân hàng nhận (1) (3) (2) Thanh / Quyết toán (tại Ngân hàng Trung -ơng) Chú giải: (1): Ngân hàng gửi (ngân hàng phát sinh nghiệp vụ toán) gửi lệnh toán đến Ngân hàng Trung -ơng; (2) : Ngân hàng ... công tác toán ngân hàng Trình bày khái quát trình tự xử lý hạch toán ngân hàng thành viên ngân hàng chủ trì toán bù trừ giấy ngân hàng khác hệ thống Trình bày khái quát trình tự xử lý hạch toán NHA,

Ngày tải lên: 17/09/2016, 12:23

... cáo kế toán - tài ngân hàng Những vấn đề chung chế độ báo cáo kế toán - tài ngân hàng 1.1 Mục đích, yêu cầu việc lập báo cáo kế toán - tài ngân hàng 1.1.1 Mục đích báo cáo kế toán- tài ngân hàng ... n-ớc D- nợ TK 21 1 ,21 3, 21 4, 21 6, 21 7 B- Hoạt động nghiệp vụ thị tr-êng më D- nỵ TK 22 1, 22 2, 22 3 C- Cho Ngân hàng hoạt động Việt Nam vay 1- Tái cấp vốn đồng Việt Nam D- nợ TK 24 2- Cho vay ngoại ... hoạt động ngân hàng, yêu cầu kế toán báo cáo kế toán tài ngân hàng khác với doanh nghiệp thông th-ờng Chuẩn mực kế toán qc tÕ (IAS 30; 32; 37 39) vµ chn mơc kế toán Việt Nam (VAS 22 ) đà yêu cầu

Ngày tải lên: 17/09/2016, 12:24

... 867 .26 6 26 .814 2. 2 32 24.5 82 443.803 28 3.959 28 2.718 1 .24 1 104.789 2. 605 5 .29 6 Số cuối năm 980.186 26 .400 4.400 22 .000 440.000 4 02. 600 401.500 1.100 95.8 82 3.958 11.346 99,51 96,56 867 .26 6 699.6 42 ... ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 20 04 Đơn vị tính: triệu đồng Số đầu năm Số cuối năm TỔNG TÀI SẢN 8 52. 711 867 .26 6 I.Dự trữ 31.568 26 .814 -Tiền mặt 3. 628 2. 2 32 -Tiền gửi NHNN 27 .940 24 .5 82 II.Cho ... hỏi : Hãy trình bày mục đích nội dung báo cáo tài ngân hàng thương mại 2 Hãy phân tích tình hình tài chi nhánh ngân hàng A theo số liệu bảng Cân đối kế toán năm 20 04 20 05 sau Ngân hàng đầu tư

Ngày tải lên: 22/02/2018, 11:12

... (20 07), Kế toán ngân hàng (Lý thuyết tập) NXB Tài Chính Nguyễn Thị Thanh Hƣơng (20 07) Kế toán ngân hàng, Học viện Ngân hàng Lê Việt Thủy Trƣơng Thị Hoài Linh (20 16), Kế toán ngân hàng, NXB Đại học ... nhánh ngân hàng công thƣơng Đà nẵng nhận TSCĐ toàn hồ sơ liên quan 118 TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Thị Loan Lâm Thị Hồng Hoa (20 09) Kế toán ngân hàng NXB Thống kê Trƣơng Thị Hồng (20 07), Kế toán ngân ... 120 triệu đồng (chƣa tính thuế GTGT 10%) Khách hàng trả UNC qua tài khoản tiền gửi toán không kỳ hạn khách hàng chi nhánh Bài tập 5: Kế toán trƣờng hợp sau ngân hàng Công thƣơng Huế Ngày 1 /2/ 2004

Ngày tải lên: 24/07/2022, 17:23

... tiêu tương tự để phân tích khả sinh lợi ngân hàng Sau lấy ví dụ phân tích khả sinh lời ngân hàng XYZ Bảng 3: Bảng Cân Đối Kế Toán ngân hàng XYZ năm 20 02 ĐVT : USD TÀI SẢN SỐ TIỀN NGUỒN VỐN SỐTIỀN ... ngân hàng Phân tích khả sinh lời ngân TOP hàng Để phân tích khả sinh lời ngân hàng tài liệu sử dụng báo cáo tài ngân hàng : + Bảng cân đối kế toán (bảng tổng kết tài sản) thể số liệu bình quân ... doanh nghiệp Đối với hoạt động ngân hàng Phân tích khả sinh lời ngân hàng II ĐO LƯỜNG LỢI NHUẬN VÀ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG Môi trường hoạt động NH SMV Đo lường kết thu nhập Đo lường rủi ro:

Ngày tải lên: 19/10/2013, 12:15

... 867 .26 6 26 .814 2. 2 32 24.5 82 443.803 28 3.959 28 2.718 1 .24 1 104.789 2. 605 5 .29 6 Số cuối năm 980.186 26 .400 4.400 22 .000 440.000 4 02. 600 401.500 1.100 95.8 82 3.958 11.346 99,51 96,56 867 .26 6 699.6 42 ... ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 20 04 Đơn vị tính: triệu đồng Số đầu năm Số cuối năm TỔNG TÀI SẢN 8 52. 711 867 .26 6 I.Dự trữ 31.568 26 .814 -Tiền mặt 3. 628 2. 2 32 -Tiền gửi NHNN 27 .940 24 .5 82 II.Cho ... định lại số liệu đưa 2. 2 Bảng cân đối kế toán 2. 2.1 Khái niệm, ý nghĩa Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) phản ánh tổng quát tình hình tài sản nguồn vốn ngân hàng hình thức tiền...

Ngày tải lên: 31/10/2012, 11:56

... Khách hàng F rút tiền gửi tiết kiệm 50 triệu tiền gốc 12 triệu lãi, thời hạn gửi năm tiền mặt Tóm tắt: Kế toán nghiệp vụ ngân quỹ ngân hàng công việc tiếp cận hàng ngày kế toán viên bao gồm kế toán ... 1 121 , 1113, 1 123 , 1116,1 126 Có TK 1011, 1031 Khi rút tiền từ TK tiền gửi Ngân hàng Nhà nước Nợ TK 1011, 1031 Có TK 1111, 1 121 , 1113, 1 123 , 1116,1 126 Thanh toán qua tài khoản tiền gửi ngân hàng ... Vàng, đá quí đơn vị 3.5 Kế toán tiền gửi Ngân hàng Nhà nước Nguyên tắc kế toán tiền gửi Ngân hàng Nhà nước: Căn để hạch toán vào tài khoản giấy báo Có, báo Nợ Bảng kê Ngân hàng Nhà nước kèm theo...

Ngày tải lên: 31/10/2012, 11:56