Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty cổ phần thương mại điện tử công nghệ việt báo cáo thực tập tốt nghiệp đại học

Trang 1

(š 1%} „ TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP HỊ CHÍ MINH ` _ “KE TỐN VON BANG TIEN VA CAC KHOAN PHAI THU KHOA KE TOAN — KIEM TOAN NI TH me 4 aoe II IIE)ĐADISi0In6[sIRI]fSbIHSIIS PHAM THI BONG = MSSV: 1154040039

BAO CAO THUC TAP TOT NGHIEP

TAI CONG TY CO PHAN THUONG MẠI ĐIỆN TỬ CONG NGHE VIET ae Í 1l 91 HOG IN TP.RUM IrHữ VIỆN ie NGANH: KE TOAN ©tfISfGitemialetptsniie LỚP: DH1IKT07 AAS

NGUOI HUONG DAN KHOA HOC

Trang 2

SCR

Loi dau tién em xin chan thanh cam on nha trường và quý thầy cơ trường Đại học Mở Tp Hồ

Chí Minh, đặc biệt là thầy cơ khoa kế tốn — kiểm tốn đã tận tình giảng dạy, trau dồi cho em

vốn kiến thức quý giá dé em cĩ thể tiếp cận thực tế và là nền tảng vững chắc giúp em tự tin trong cơng việc sau này Em xin chân thành cảm on thầy Hồng Huy Cường đã tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em thực hiện báo cáo thực tập

Em xin chân thành cảm ơn Cơng ty cổ phần TMĐT Cơng Nghệ Việt đã tạo điều kiện cho em được thực tập tại đơn vị và giúp đỡ em trong suốt thời gian thực tập vừa qua để em hồn thành tốt chuyên đề của mình

Tuy nhiên với lượng kiến thức cịn hạn chế, do đĩ khơng tránh khỏi những thiếu sĩt khi hồn thành chuyên đề thực tập này Em rat mong được sự đĩng gĩp và chỉ dậy của Quý thầy cơ và các anh chị trong cơng ty để em cĩ thêm nhiều kiến thức bổ ích trang bị cho cuộc sơng sau này

Kính chúc tồn thể quý thầy cơ và các anh chị trong Cơng ty cổ phần TMĐT Cơng Nghệ Việt cĩ nhiều sức khỏe, hạnh phúc, thành cơng trong cuộc sống

Xin chân thành cảm ơn Ì

TP HCM, ngày tháng năm 2015 Sinh viên thực tập

Trang 3

NHAN XET CUA DON VI THUC TẬP

5) GR

¬ (hueg Ati ttat cobbe tert Phives, Tht Bbag dg dla AG

dul hee dân: _a Salton Lar, dd fT Gna Lili Vel

_ hy đá ác, hi gl ‘Yhtoq AZ) S14

¬ để đĩ 7 J0 6W We 8e Detlev pia toe Epa oa bers

oe ba ead 950 240TH on vn uy sa i the ohe ` Map bs Aetna

emi Nic es rolibtecon 6 dbithe het Colt Medes

a: sisiy soe ene wien wom vima mũ cáp 4pz40, Cơn CN G0000 0" Đỏ 4Ð Đ 9 96 gHY E6 GẢ 9 ĐĨ 6 Bi 0g 6 00969606096

cops trễ tơ ¬ ie vd Boonie MDL fi gl

_¬ : sap ác Kử Hs AG 0 (9â (12/ Aru ieee leith ellie tố

senegal i el dea Gi Gi Beye Abily Wenge eae

vị AGP 10 Mie ACs Mb fa WN Peo Ala Wk cl Arey

“nh le lon ett "Me Bb Tae Levees

Trang 4

GIB CR ©Ồ©e©e©oœ6eoe6eoeoeoeoeoo6oeooeeooeeoeeoeoooooeoeooodeoeeoooeooooooeeeoeeoooeoeeoeeodeoơeeoeeoeoeodeooodeedeeoooeoeooeodoeooooe°oeoeoeeeee ©@e©eoeee6eoeeeeoooooeooeeooeooeeooeoeoooooeeoeoeoeoeeooeeoeeooooeooeooooeoeeoeeoeoooeooeeeooeeoeoeoeoeeoeooeoooeeơeoơoeooeoooeoeeoeeoee ©eo6eeoeeeeeeoeoeeodoeoeoeoeodododeoeooeoeoooeoodoooeoeoooeơoeooeoooeeooeoeeoơoooeeooeooeooeodeoeoeooeooooeoơoeooeoeooeoooeoeooeoeeeeeoeeoee ©€©eoeoeoeodoe©eo°oeoeoeoeoeeooodoooeoeoeoeoodoooeoeooooeooeoooeooeodeoeeoơoeoơeoeooeoeooeoeeoơodooeeeeooeoooeooeoơoooooeoeooeoơ°oooeoeoeeeoeeoee ©@©eooeoeoeoo©e6oeooe6o°oeoeoeoeoeooeoooeooeooeoeoeeoeoeoeeeeoeeoeoeoơeoeooeeoooeoeeeoeoeoooeeeooeoeodoơodoơoơoooeoedeoơơoơoooeeoeoeoeoeoeoeooeeeoeeee°ee ©@©eeeeoeoeoeo©°odoơoơodeoeooodedoooeoeoeoodoooeoeoeeoeodeooeeeoeoeoeooeooeodeoeoooeeoooeoeoeoeoơoeoeeeooodeoeoo6eoeoeoooooeơeooeoeoeoeoodeoee ©0ooeeoeeeeeoeodoeoe©eoeoeoeoeoeoeoeoooeoeoeooooooeeoooeooeooooooeoooeooeoooeooeoeeoeeeoeoeeooeeoeeoeoeoeoeo©eoeoeoooeoeooeoeoeoedoeee°ooe ©eeeeoee@ø0eooooooooo6eoeodoooooeoooeooeooeooooeoooeoooeoeoeoooeoeeoeoeoeeoeooeoeooooeoeodoeoeoeoeoeoooooeodeoơoeodoeooeoeooeoơooeoooeoeoeeeee ©eeeoeooeeeeeeoeoeoooeeoeeoeooeoeeoeeooooeoeoeoecooeoeoeooooeoeoeooooeooeoeoeeooooooơoeeoe6eoeoeeooeoeoeoeooooeooeoooeeoơeoe6oeoeoooooeeoooe ©@e@eoooeo0e6eoee©eoooeoeooeooeooodooooeeoeodooeoeoooooeoeooeooeoeeooooeeoeooeoeoeoeoeoeoeodoeoeooeooooeoeoeeodoooooeoooeoeeoeooeoeoeeeoe ©€o©eoeeeooeoeoeeodoeo°eeooeeoeooeeoeoooooeeeoooeoeooooeooeoeoeooeoooooeooeoeoooeoeoeodoeeeoeeoeooeoeeoeeoeoeeoeooeoeoeoeoeoeoeooeoeeoee°e ©©e©eooeoeee°o°eoeoeoee©eooeodoeeoedooeooeoeoơeoeoeooeoooeeooeoeooeooeoeooeoeooeooeooooeooeoeoeeeooeooeeoeooeoeeooeoeoeoeooeooooeoeoơeeoeoe ®@0e6eee6eee6e6eeoeeeoeoeooooooeoeoeoeeooooeeooeooeooeooeoeoeoeeoeooooeoeoooooeoeeooeoeeeeeeoeoodoeeo©ee©oeeeoeoeoeeeoeeoeooeooeooơoeoeeee ©@eeeeeeđe60ee60eeeoeooeodooooooeoooeoeooeoooeooooeooeoeoeooeoooeoooeoooooeoeoooeoơoeeeeeooeoeoeeoeeoeedodoeodoooơe6ơeoơeoơeooeoeoeeoơoooee°òe @0eoeoeeoe6o6eoo6ee°e6eeooooeeoodedodoeooeooeoeoeeoeooeooooeeoeeeeeoeoơdoooooeoooooooeoeoeodSe6eoeoeeeeoeoeeoeoeoe6eoeoeoeoeoeeooeeeooeeoeeo°oơee e€eeoee©o°o6e6ed6°e6eodoeoeooe6eoooeodoeoeoeeoeooeoeoeoeoeoeooeodooeooeoeooeoeoeoeoosoeòoeodoeooeoeoeooeoeoeoeoooeoeoeoeooeooeoeoeoeoeoơooeoeoeoeoee ©@eeoee©oooeo6oeeeoeodoooooeeeoooooeoeeooeoeooeeoeeooooeoeoeooeoeooeeoeododeeoeeoeoeoeoeoeooeoeooeeoeooooeooeoooeooeoooeoeoeeeeeeeoee°6e e€eooeoeoeeooeoeodooeoooeeoeooeoeoooeeeooeoeoeooeoeeoeeooeeooeooeoeooeooeeoeoeoeeeeeeooeoeooooooeoeoeoooơoeoeoeoơoooeoeo°6oơoeoo6eoeoeeeeee e€eeo°oee©eoo6odoeeododoeodoodedeoeooeoeoeoeoeoeeoeoeoodoooooeooeooeoooeoeoeooeeoooeoeooeoeeoeoooeoeeoeoooeoeoeoeoooeooeoeoooeeoơoeoeoeoeeoeoeoeeoeeoeoe ©€eeooo6eododeodeooeodoeeeoodooeoeeoeoeeoooeodooeoeoooeeoododoeeeooooeoooooooooeooooooeeoe6oeeeeoeooooeoeoooeeooeooeoeooooeeooeee©ee ©@©eoeoeooooeo°eooeoeoeodoeoeoooeooeoeeoeeeoeoeo6eeoeooeeoeoeeeoeeeoeeoooeoeoeoeoeoeoeoooeeoeoooo°ooee°oeoeoeeoeeoeodeooooe©eeoơeeoeoeeeeooeeeee ©@e©©eeeeodoeeoeodeoooeoổoeoeoeoeooeoeoeeeooeodooooooeoeeoooeoeoeoeooeoeoooeoeooeoeooeoeoooeeoeoeoeooooeooeeodeoeeoeoeoeoeeoeooeoeeooeoeo°©e ©@eoeeeoeo°ooeeeeododooeeoeoeoeooeoooeoeoooeooeeooeoeoeooeooeeooeoeeooeeoeooeoooeeeoeeoeooeoeoeoeoeoeooeodooeeoodeoơoơoeoơoeooeoeoooeee°6e ©@©ee©e©°6@°oe°e6006eooeoooooeoooeeoeooeeoeosdooeoeeodeooooeeooeeoeoeeooeeooeeeoeoeodooeoeoeoeoeoeoodoeoeoooeoơoeoeodeeeodeeeoeooooeoeoeoeoeoeoeoeee

Trang 5

DANH MỤC TỪ VIỆT TAT DPR TMDT Thương mại điện tử DN Doanh nghiệp CNV Cơng Nghệ Việt

BHYT Bảo hiểm y tế

BHXH Bảo hiểm xã hội

TK Tài khoản

GTGT Giá trị gia tăng

TNHH Trách nhiệm hữu hạn

TMDV Thuong mai dich vu

TGNH Tiên gửi ngân hàng

UNT Ủy nhiệm thu

UNC Ủy nhiệm chỉ

Séc CK Séc chuyền khoản

CTNH Chứng từ ngân hàng

Trang 6

GIBR

I8 y(9Ÿ:7A ,ƠỎ 1

1, TẾ dư chưn HỆ TH se snuaaunsaesdiritenaioaiuantidfoIGiSAiAfG3DĐiNG0GED0/00D50NG01.001918H0/090000X00.k30038 000m H0 1

2 Mục tiêu nghiên CỨUu: G0 9090039310199.98- 9 9010080008004 000010000 008010040000010001010 1 3 Phương pháp nghiÊn CỨU: co c5 c5 s25 3009039001390 9 000 000 0010 00001800001080800008000800 1 4 Phạm vi nghiên CỨU: 0c c0 0930901091988 09180 100800 0006000000000000000000000010 1 5 Bố CỤC CHUN:: d 20 G5 G6 9 99989501 0000008 000000004400400140110000000000000100000000810000000000000000 2 CHUONG 1: GIOI THIEU KHAI QUAT CONG TY CO PHAN THUONG MAI DIEN 0099) (09)16):))04)5000n7 3 1.1 ĐẶC ĐIỂM, TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CƠNG TY TMĐT CƠNG NGHỆ VIỆT 3 1.1.1 Quá trình hình thành và phát {HIE 3 1.1.2 — Văn hĩa cơng y co s90 0180301040080 008000010008000000100000004100001100 4 1.1.3 Chức năng và lĩnh vực hoạt động o-cs s5 5c 5531330 03 9H 1 0 0004010000001300 5

12 TO CHỨC KINH DOANH VÀ TỎ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CƠNG TY . - 5

P1 N HT an cha ẽố ae ẽ 5

1.2.2 Cơ cấu tổ chức của cơng ty -.c set t2 HH1 1111401401301100 8 1.2.3 Tổ chức quản lý của cơng ty sccsssssssecsssecsssccssscsssccssessneessnessssosssessssessssesssecssecsesecesseesseessees 9 1.3 TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CNG 'TY - sss-âsSđâ++ + EteeESESEeEevteTxEtkrtrrtkrrsri 10 1.3.1 Tổ chức cơng tác kế tốn -s-s©- se Sst9xề EEeetErEEA013001301030001101000110010000 10 1.3.2 Tổ chức bộ máy kế tốn tại cơng ty: scs°SskhEeEEkEErerirrrrrrrrrrrkerxke 12 1.3.3 Tổ chức cơng tác báo cáo kế tốn -se-s+©©+eehcE eEEkEEEEErtktrrrrrkrrirksrkrotke 12

CHUONG 2: THUC TRANG KE TOAN VON BANG TIEN VA CAC KHOAN PHAI THU TẠI CƠNG TY CỎ PHÀN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ CƠNG NGHỆ VIỆT 13

2.1.KE TOAN VON BANG TIEN TẠI ĐƠN XVỊ, «c5 5© se eSAEExEErrrkrrkerkrrsrrsie 13

DLL C6 c6 n6 ố 13

2.1.2 Kế tốn tiền gửi ngõn hng . - ô+ â+ô+ktEEE131311300012007310011107140011001140P 20 2.2 KE TỐN CÁC KHOẢN PHẢÁI THU TẠI ĐƠN YVỊ, s- 5-55 sceevssesstrserssersersee 25 2.2.1 Kế tốn phải thu khách hàng -s-s°ss+teeExteSEkxertkttrtrrerr110074101100012001110 25 2.2.2 Kế tốn thuế GTGT đầu vào được khấu trừ -.sc 5c 5S gg0101 01 1xx 33

CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIÊN NGHỊ, 5-5-5 Ssetterkerretrrrttrsrrrrrrsee 38

Trang 8

LOI MO DAU 1 Lý do chọn đề tài:

Với sự chuyên đổi sang nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp đang gặp sự cạnh tranh gay gắt và ngày càng rõ rệt, địi hỏi các DN phải luơn luơn nhận thức, đánh giá được tiềm năng của DN mình trên thị trường để cĩ thê tồn tại, đứng vững và ngày càng phát triển, để đạt được điều đĩ thì kế tốn là một bộ phận khơng thẻ thiếu trong việc cấu thành DN Cĩ thể nĩi kế tốn là một cơng cụ đắc lực cho nhà quản lý, nĩ khơng ngừng

phản ánh tồn bộ tài sản, nguồn vốn của DN mà nĩ cịn phản ánh tình hình, chi phí, lợi

nhuận hay kết quả của từng cơng trình cho nhà quản lý năm bắt được Bên cạnh đĩ địi hỏi DN phải cĩ sự chuẩn bị cân nhắc trong quá trình hoạt động kinh doanh của mình Hoạt động KD trong nền kinh tế thị trường địi hỏi phải cĩ sự quản lý chặt chẽ về vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn một cách hiệu quả nhất, hạn chế đến mức thấp nhất tình trạng ứ đọng vốn hoặc thiếu vốn trong KD từ đĩ đảm bảo hiệu quả KD tối ưu nhất Vì vậy khơng thé nĩi đến vai trị của cơng tác hạch tốn kế tốn trong việc quản lý vốn, cũng từ đĩ vốn bằng tiền dong vai trd va laco sở ban đầu, đồng thời theo suốt quá trình sản xuất KD của các DN

Xét về tẦm quan trọng và tính cấp thiết của “ kế tốn vốn bằng tiền và các khoản phải thu” nên tơi đã chọn đề tài này để nghiên cứu trong quá trình thực tập nghề nghiệp tại cơng ty cỗ phần TMĐT Cơng Nghệ Việt

2 Muc tiêu nghiên cứu:

- _ Để vận dụng những lý thuyết đã tiếp thu được ở trường vào thực tiễn nhằm củng cố và vận dụng những kiến thức đã học

- Tìm hiếu cơng tác kế tốn vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại cơng ty cổ phần TMĐT Cơng Nghệ Việt

- _ Đưa ra những đánh giá nhận xét về thực tế cơng tác kế tốn vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại cơng ty

Bước đầu đề xuất một số biện pháp gĩp phần hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại cơng ty nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh

3 Phương pháp nghiên cứu:

Để hồn thành tốt chuyên đề của mình tơi đã sử dụng một số phương pháp :

- _ Phương pháp phỏng vấn trực tiếp: là phương pháp hỏi trực tiếp những người cung cấp thơng tin, dữ liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Phương pháp này sử dụng trong giai đoạn thu thập những thơng tin cần thiết và những số liệu thơ cĩ liên quan đến đề tài

- Phuong pháp thống kê: là phương pháp liệt thống kê những thơng tin, dữ liệu thu thập

được phục vụ cho việc lập các bảng phân tích

- _ Phương pháp hạch tốn kế tốn: là phuong pháp sử dụng chứng từ, tài khoản số sách để hệ thơng hĩa và kiểm sốt thơng tin về các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh Đây là phương pháp trọng tâm được sử dụng chủ yếu trong hạch tốn kế tốn 4 Phạm vi nghiên cứu:

- _ Phạm vi khơng gian: đề tài nghiên cứu chủ yếu tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn bằng

tiền tại cơng ty Cơng Nghệ Việt

- Pham vi thời gian: một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong năm 2013

Trang 9

Báo cáo thực tập GVHD: Ths Hồng Huy Cường 5 Bố cục chung:

Đề tài gồm cĩ 3 chương:

- Chuong 1: Khai quat chung vé cong ty cổ phần TMĐT Cơng Nghệ Việt

- _ Chương 2: Thực trang kế tốn vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại cơng ty cỗ phần TMĐT Cơng Nghệ Việt

- _ Chương 3: Nhận xét và kiến nghị

Trang 10

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CONG TY CO PHAN THUONG MAI DIEN TU CONG NGHE VIET

1.1 DAC DIEM, TINH HINH CHUNG CUA CONG TY TMDT CƠNG

NGHE VIET

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển

Ngành thương mại điện tử hình thành từ khi Tim Berners-Lê phat minh ra WWW vao nam 1990, các tổ chức, cá nhân đã tích cực khai thác phát triển thêm WWW, trong đĩ cĩ các doanh nghiệp Mỹ Các doanh nghiệp nhận thấy WWW giúp họ rất nhiều trong việc trưng bày, cung cấp, chia sẻ thơng tin, liên lạc với đối tác một cách nhanh chĩng, tiện ích, kinh tế.Từ đĩ, doanh nghiệp, cá nhân trên tồn cầu đã tích cực khai thác thế mạnh của Internet, WWW để phục vụ việc kinh doanh, hình thành nên khái niệm thương mại điện tử.Mạng Internet được sử dụng rộng rãi từ năm 1994

TMĐT được chia thành nhiều cấp độ phát triển gồm 6 cấp độ:

- Cấp độ 1- hiện diện trên mạng: doanh nghiệp cĩ website trên mang Ở mức độ này

website rất là đơn giản, chỉ là cung cấp một thơng tin về doanh nghiệp và san pham ma khơng cĩ các chức năng phức tạp khác

- - Cấp độ 2- cĩ website chuyên nghiệp: website của doanh nghiệp cĩ cấu trúc phức tạp hơn cĩ nhiều chức năng tương tác với người xem, hỗ trợ người xem, người xem cĩ thê liên lạc với doanh nghiệp một cách thuận tiện

- _ Cấp độ 3- chuẩn bị TMĐT: doanh nghiệp bắt đầu triển khai bán hàng hay dịch vụ qua mạng Tuy nhiên, doanh nghiệp chưa cĩ hệ thống cơ sở dữ liệu nội bộ phục vụ các giao dịch trên mạng Các giao dịch cịn chậm và khơng an tồn

- _ Cấp độ 4- áp dụng TMĐT: website của DN liên kết trực tiếp với dữ liệu trong mạng nội bộ của DN, mọi hoạt động truyền dữ liệu được tự động hĩa, hạn chế sự can thiệp của con người và vì thế làm giảm đáng kể chỉ phí hoạt động và tăng hiệu quả

- _ Cấp độ 5- TMĐT khơng dây: doanh nghiệp áp dụng TMĐT trên các thiết bị khơng dây như điện thoại di động, Palm sử dụng giao thức truyền khơng dây WAP

- _ Cấp độ 6- cả thế giới trong một máy tính: chỉ với một thiết bị điện tử, người ta cĩ thê truy cập vào một nguồn thơng tin khổng lồ, mọi lúc mọi nơi và mọi loại thơng tin và thực hiện các loại giao dịch

Cùng với sự phát triển của ngành TMDT vào tháng 12/2009 sau một thời gian hoạt động Freelancer với đối tác nước ngồi, CNV được thành lập với mong muốn cung cấp giải pháp marketing online chất lượng tốt nhất cho thị trường Việt Nam

Tén giao dich: CONG TY CO PHAN TMDBT CONG NGHE VIET Mã số thuế: 0309587721

Vốn điều lệ: 1.000.000.000 đồng ( một tỷ đồng) Tháng 3/2011:

- Thị trường smartphone bùng nỗ tại Việt Nam, CNV tung sản phẩm phimtao.com, và là một trong những sản phâm online đâu tiên tại Việt Nam phục vụ riêng cho thị trường thiệt bị di động

Trang 11

Báo cáo thực tập GVHD: Ths Hồng Huy Cường

- _ Dịch vụ website điện tốn đám mây Vinasite.vn của CNV chính thức beta, cung cấp giải pháp website bán hàng giá rẻ với nhiêu tiện ích

Thang 6/2011, CNV ký hợp đồng lớn đầu tiên với tập đồn VNPT, cung cấp sản phẩm giải trí trên di động tại Việt Nam cho các khách hàng sử dụng Vinaphone, Mobiphone

Tháng 3/2012, isend.vn được CNV ra mắt nhằm phát triển thị trường Mail Marketing đang rất thành cơng ở nước ngồi, tỷ lệ ibox cao và hệ thơng hoạt động đám mây giúp cho người sử dụng mọi lúc mọi nơi

Tháng 1/2013, giải thưởng trên di động của nam 2012 đánh dấu khả năng cung cấp hệ thống server phục vụ cho những nhu câu tải dữ liệu lớn với nhiêu người truy cập cùng lúc

Tháng 7/2013, CNV cổ phần hĩa cơng ty với mong muốn mang dịch vụ đến các miền khác của

đât nước một cách tơt nhât

Tháng 3/2014, phần mềm quản lý bán hàng Epos.com.vn chính thức phát hành bản thương mại giúp cho việc quản lý bán hàng sau marketing được hiệu quả tơi đa, tránh thât thốt

Thang 7/2014, CNV tro thanh đối tac chính thức của Google Adwords, và đạt được nhiều chứng chỉ huân luyện do Google tơ chức, CNV chính thức phân phơi sản phẩm của Google tại Việt Nam một cách chính thơng

1.1.2 Văn hĩa cơng ty

Khách hàng là ơng chủ duy nhất:

- _ CNV xem khách hàng là ơng chủ duy nhất khách hàng cĩ thể đuổi việc bất cứ thành viên nào của cơng ty bằng cách sử dụng dịch vụ nơi khác

- Việc lắng nghe và cung cấp cho khách hàng những dịch vụ tốt nhất trở thành nhiệm vụ hàng đầu của CNV Nhiệt huyết: - _ Người CNV luơn thách thức mọi giới hạn của bản thân dé tim ra những giới hạn mới, những sản phâm mới - NV dám ước mơ và dám thực hiện đề ngày một hồn thiện bản thân trong mỗi con người CNV Đồng đội:

- Mơi trường làm việc tồn người trẻ, sáng tạo khơng ngừng, việc chia sẻ, học hỏi, hướng dẫn từ những đơng nghiệp trong cơng ty đã giúp cho CNYV tạo nên được những sản phâm đặc trưng

- _ Sự cam kết của mỗi cá nhân CNV trong một nỗ lực nhĩm chính là điều tạo nên cách làm việc của đội ngũ chuyên nghiệp

Cầu tiến:

- Su cau tiến là tỉnh cần quan trọng giúp CNV thực sự đi đến con đường phát triển trong

tương lai

- _ Băng cách lăng nghe và quan sát khách hàng mọi lúc mọi nơi, sự gĩp ý và chia sẻ của khách hàng đêu trở thành những bài học kinh nghiệm vơ cùng quý giá

Trách nhiệm:

Trang 12

- Mọi trách nhiệm cơng việc sẽ được chia sẻ hồn tồn lên tất cả nhân viên của CNV, sẽ khơng tơn tại chủ nghĩa cá nhân

- Mỗi nhân viên của CNV luơn luơn tìm cách đê hồn thành cơng việc và chức trách một

cách tơt nhât, vơ tư trong sáng và khơng vụ lợi Đơi mới:

- _ Tư duy đổi mới và sáng tạo luơn được cập nhật mỗi ngày tại CNV

- Mỗi sự phát triên đều qua một quá trình học hỏi nghiên cứu mới Luơn luơn áp dụng cơng nghệ tiên tiên đê phục vụ khách hàng một cách chuyên nghiệp

1.1.3 Chức năng và lĩnh vực hoạt động Chức năng:

- _ Khách hàng tồn quyền thay đổi nội dung website như ý muốn

- _ Nội dung chức năng phong phú, trình bày khoa học rõ ràng, giao diện đẹp

- Thân thiện, thuận tiện cho quản trị website cũng như khách hàng thối mái và dễ dàng khi sử dụng

- Hệ thống website cĩ khả năng mở rộng, linh hoạt, giúp doanh nghiệp tự bổ sung những thành phần mới khi cĩ nhu cầu

- _ Website chạy ổn định, cĩ tính bao mật cao Lĩnh vực hoạt động:

Thiết kế website , hỗ trợ đăng ký tên miền và các dịch vụ Hosting, Seo, Marketing online, phần mềm ứng dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ trên khắp cả nước, đáp ứng kịp

thời nhu cầu của khách hàng - ;

1.2 TO CHUC KINH DOANH VA TO CHUC QUAN LY CUA CONG TY

1.2.1 Tổ chức kinh doanh

Cơng ty chuyên về thiết kế website phục vụ cho nhu cầu của khách hàng Với chỉ phí thấp và thời gian từ lúc đăng ký đến lúc nhận website chưa đầy I phút, quý khách hàng sẽ tiết kiệm được rất nhiều thời gian và tiền bạc khi sử dụng dịch vụ của cơng ty

Với phương châm :”khách hàng hài lịng mới trả phí dich vy” nén CNV Soft cho phép khách hàng dùng thử miễn phí 7 ngày dịch vụ website, bên cạnh đĩ hỗ trợ đầy đủ hướng dẫn đây đủ chỉ tiết từ bộ phận support của cơng ty

CNV Soft với đội ngũ nhân viên nhiều kinh nghiệm, sáng tạo và năng động đã từng tham gia nhiêu dự án về thiết kê và phát triên các ứng dụng trên Internet

CNV Soft tự tin đem đến cho khách hàng dịch vụ thiết kế website chuyên nghiệp, nhanh chĩng và hiệu quả

Mọi nhu cầu, mục đích và lĩnh vực hoạt động của khách hàng đều được các chuyên gia của cơng ty thiết kế web tìm hiểu và phân tích kỹ để đưa ra phương án tối ưu nhất về thời gian, chỉ phí cũng như các chức năng của website Quy trình thiết kế website chuyên nghiệp được chia làm 7 giai đoạn:

- - Giai đoạn I-Thu nhập thơng tin khách hang: v Tim hiéu yéu cau thuc te cia khách hàng

vé Xác nhận các yêu câu của khách hàng về trang web và các thơng tin khách hàng cung cap

Trang 13

Giai đoạn 2- giai đoạn phân tích:

Vv Dựa vào những thơng tin và yêu cầu thiết kế website của khách hàng, phân tích rõ ràng mục đích yêu câu, nguyện vọng của khách hàng

_ Lập kế hoạch thực hiện dự án

_ Căn cứ trên kết quả khảo sát, thơng tin do khách hàng cung cấp, thiết kế lập cấu trúc cho website và thiết kế chung cho tồn hệ thống

Giai đoạn 3- giai đoạn thiết kế:

v Xem xét chỉ tiết yêu cầu và tiến hành thiết kế web v Tiến hành xử lý hiệu ứng ảnh, thu thập tài liệu liên quan

Kiểm tra sản phẩm để đảm bảo tính thẩm mỹ và thống nhất Giai đoạn 4- giai đoạn xây dựng:

_ Xây dựng cơ sở dữ liệu dựa trên thiết kế

V Soan thao nội dung tài liệu, chỉnh sửa hồn thiện nội dung rồi đưa lên trang web v_ Tích hợp hệ thống:lắp ghép phân tích thiết kế, nội dung lập trình thành một sản

phẩm

_ Tiến hành kiểm tra, chỉnh sửa và thực hiện nghiệm thu nội bộ Giai đoạn 5- giai đoạn chạy thử:

Tổng hợp nội dung, xây dựng hệ thống theo kế hoạch Kiểm tra và sửa lỗi

Lắp ghép thiết kế với phần mềm, đảm bảo khơng sai lệch với thiết kế và phần mêm hoạt động tốt

Chạy thử hệ thống trong vịng l tuần Kiểm tra và sửa

Giai đoạn 6- giai đoạn nghiệm thu:

v Khách hàng duyệt dự án: khách hàng duyệt chất lượng dự án _ Đăng tải hệ thống: đảm bảo hệ thống chạy tốt

Giai đoạn 7- giai đoạn chuyển giao:

vY Ban giao cho khach hàng

Trang 14

Sơ đồ trao đổi thơng tin với khách hàng: Bắt đầu [ Hai bên trao đơi yêu câu về | thiét ké website

Thống nhất và đưa ra yêu cầu Gửi báo Bia và protile

chỉ tiết củawebsite cho khách hàng Ỷ Hai bên tiến hành ký hợp đồng CNV bắt đầu thiết kế giao điện website cho khách hàng

Chưa đạt yêu cầu

Gửi khách hàng nghiệm thu i Chỉnh sửa bản demo nếu cĩ yêu cầu thay đổi bản demo giao diện Đã chỉnh sửa yêu câu Duyệt và nghiệm thu giao diện |

Chưa đạt yêu cầu

Trang 15

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ trao đơi thơng tin với khách hàng 1.2.2 Cơ cấu tổ chức của cơng ty

Sơ đơ tơ chức hệ thơng kinh doanh: CONG TY CO PHAN TMĐT CƠNG NGHỆ VIỆT | CHI NHÁNH TẠI CHI NHÁNH TẠI CANADA HÀ NỘI Sơ đồ 1.2: Hệ thống tổ chức của cơng ty > Diễn giải:

Cơ cấu tổ chức của cơng ty bao gồm trụ sở chính tại thành phố Hồ Chí Minh và các chỉ nhánh tại Hà Nội và Canada - - Trụ sở chính; v_ Địa chỉ: 4/27 Phạm Cự Lượng, phường 2, quận Tân Bình, thành phố Hồ Chí Minh vx Tel: 08-62571718 Y Hotline: 0903357975 ¥ Email: contact@cnv.vn - - Các chi nhánh:

e Chi nhanh tại Hà Nội:

" Địa chỉ: P801 BI, KĐT Mỹ Đình I, Từ Liêm, Hà Nội # Tel: 0435627547

= Hotline: 0936888272 " Email:nghianv@cnv.vn e Chi nhanh tai Canada:

Trang 16

1.2.3 Tổ chức quản lý của cơng ty BAN GIÁM ĐĨC BỘ PHẬN VĂN PHỊNG PHỊNG KỸ PHỊNG KINH THUẬT DOANH SS Kiém Chim Bộ sốt Tiếp sĩc phận Nhân chất thị khách kế sự lượng hàng tốn

Sơ đồ 1.3: Bộ máy tổ chức của cơng ty > Chức năng và nhiệm vụ các phịng ban:

- Ban giam đốc

Ban giám đốc là bộ phận lãnh đạo chung của cơng ty Chức năng chính là đề ra phương hướng, kế hoạch, dự án kinh doanh và các chủ truong lớn của cơng ty.Chức năng này nhằm duy trì hoạt động kinh doanh của cơng ty và định hướng các hoạt động phát triển, mở rộng quy mơ Ngồi ra, Ban giám đốc quyết định các vân đề nội bộ cơng ty, về

tổ chức bộ máy điều hành, phân chia lợi nhuận và giám sát trực tiếp hoạt động của các phịng ban chức năng, cĩ hoạt động điều chỉnh kịp thời khi cần thiết

- - Phịng kỹ thuật:

=» BO phan kf thuật chuyên thực hiện cấc hợp đồng liên quan trực tiếp đến cơng nghệ thơng tin, hỗ trợ các cơng việc liên quan đến thiết kế đồ họa, thiết kế

website, mạng nội bộ, hosting, quản lý website nội bộ, email, các vấn đề liên quan đến kỹ thuật

" Phịng kỹ thuật cịn hễ trợ nhân viên kinh doanh web, giải đáp thắc mắc, giá cả, kỹ thuật, cơng tác liên quan

»= Nhận yêu cầu từ nhân viên kinh doanh web, lập kế hoạch, phân tích thiết kế, xây dựng, phản hồi web

Trang 17

# Quan ly, dang ký, gia hạn, khắc phục sự cố, sao lưu, phục hồi các vấn đề liên

quan đến hosting và email

" Lập kế hoạch, nâng cấp các sản phâm kinh doanh của cơng ty - _ Phịng kinh doanh:

» Xây dựng kế hoạch kinh doanh và triển khai theo tháng, quý, năm và kế hoạch

dài hạn

= Tiếp thị:quảng cáo marketing cho khách hàng các thơng tin về các gĩi dịch vụ mà cơng ty đang thiết kế và thuyết phục khách hàng sử dụng một trong các dịch vụ để hỗ trợ tốt cho việc kinh doanh của mình

" Chăm sĩc khách hàng: nhân viên cơng ty phải làm những gì cần thiết để thỏa mãn nhu cầu và mong đợi của khách hàng, hỗ trợ những dịch vụ tốt nhất để giữ khách hàng hợp tác với mình lâu dài hơn

- _ Bộ phận văn phịng:

"Bộ phận kế tốn: cĩ trách nhiệm quản lý tồn bộ tài chính của cơng ty, cân đối các nguồn vốn, tính tốn chính xác thuế để nộp vào Ngân sách nhà nước Đồng thời chịu trách nhiệm trước Giám đốc về tồn bộ ngân sách, cơng tác kế tốn thống kê và quản lý nguồn tài chính của cơng ty Tiến hành thanh tốn các khoản thu chi, lap báo cáo hàng tháng, quý, năm, năm bắt kịp thời, chính xác báo cáo cho giám đốc và lập báo cáo thống kê định kỳ các hoạt động tài chính cho Nhà nước

"Nhân sự: Lập kế hoạch tuyển dụng và trực tiếp phỏng vấn các ứng viên; hướng dẫn, đào tạo nhân viên mới;báo cáo các vấn đề liên quan đến nhân viên cho Trưởng phịng và Giám đốc; nhập các thơng tin về nhân viên vào hệ thống manager; cham cơng, tính lương; giải quyết các trường hợp xin nghỉ việc, xin nghỉ phép, đến trễ cho nhân viên; tham mưu giúp lãnh đạo cơng ty về cơng tác tuyên dụng, đào tạo, bố trí nhân sự

1.3 TỎ CHỨC KÉ TỐN TẠI CƠNG TY

1.3.1 Tổ chức cơng tác kế tốn Hệ thống tài khoản

Hiện nay hệ thống kế tốn tại Cơng ty cỗ phần TMDT Cong Nghệ Việt là hệ thống tài khoản do Bộ tài chính ban hành cho tất cả các doanh nghiệp theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính

% Chính sách kế tốn:

Đồng tiền sử dụng trong hạch tốn: là đồng tiền Việt Nam(VNĐ) Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh khơng phải là VNĐ đều được chuyển đổi thành VNĐ theo tỷ giá hạch tốn tại thời điểm phát sinh

Niên độ kế tốn: bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc vào ngày 31/12 năm dương lịch Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khâu trừ

Hình thức nhập xuất hàng hĩa theo phương pháp bình quân gia quyền

Phương pháp hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên % Hệ thống chứng từ

Mọi nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh liên quan đến hoạt động của DN đều phải lập chứng từ kế tốn Chứng từ kế tốn chỉ lập một lần cho một một nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào số Nhật ký, mà trong tâm là số Nhật ký chung, theo trình tự

Trang 18

thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế của nghiệp vụ đĩ Sau đĩ lấy số liệu trên các số Nhật ký để ghi Số Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh

Hình thức kế tốn

Hình thức kế tốn tại cơng ty cổ phần TMDT Cong Nghệ Việt là hình thức ghi số kế tốn nhật ký chung kết hợp với phần mềm excel để lập các bảng biểu, các bảng tính kế tốn Sơ đồ trình tự ghi số kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký chung: Chứng từ kế tốn | , ” : Số, thẻ kế tốn Số Nhật ký SỎ NHẬT KÝ CHUNG chỉ tiết đặc biệt y

Bang tong hop

SO CAI = chi tiét Ỷ Bảng cân đối số phát sinh \ BÁO CÁO TÀI CHÍNH > Ghi chu: Ghi hang ngay —> Ghi cuối tháng ni ^ nHÁ»* ok ok

Quan hé doi chiéu, kiém tra Came

Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hình thức kế tốn nhật ký chung

- Số cái: phản ánh mối quan hệ đối ứng giữa các tài khoản khi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, một tài khoản được phản ánh ở một trang hay một số trang, đơn vị sử dụng bao nhiêu tài khoản thì cĩ bấy nhiêu tài sản trong số cái

Trang 19

Báo cáo thực tập GVHD: Ths Hoang Huy Cuong

1.5.5:

Số chỉ tiết: bao gồm số chỉ tiết tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, số quỹ số chỉ tiết được ghi căn cứ theo chứng từ gốc phát sinh hằng ngày

Theo hình thức số Nhật ký chung, cơng ty đang sử dụng các loại số sách sau: Số Nhật ký chung

Số Nhật ký đặc biệt( nhật ký thu- chỉ tiền) Số cái

Các số, thẻ kế tốn chỉ tiết

Tổ chức bộ may | kế tốn tại cơng ty:

Cơng ty cơ phần TMĐT Cơng Nghệ Việt là một cơng ty hoạt đơng với quy mơ nhỏ nên bộ máy kế tốn của cơng ty bao gồm kế tốn và thủ quỹ

Kế tốn

e _ Tổ chức tốn bộ cơng tác kế tốn thống kê, kiểm tra thơng tin kế tốn và hạch tốn kế tốn tại cơng ty

e _ Tổ chức việc tính tốn, ghi chép và phản ánh kịp thời, chính xác, trung thực, đầy đủ hoạt động kinh doanh của cơng ty theo chế độ kế tốn quy định

e _ Theo dõi cơng nợ của cơng ty, phản ánh và đề xuất kế hoạch thu chỉ của cơng ty e _ Thực hiện quyết tốn hàng tháng, quý, năm đúng tiến độ, hạch tốn lãi lỗ, lập các

báo cáo tài chính

e Cĩ nhiệm vụ thanh tốn lương và các khoản trích BHYT và BHXH theo đúng quy định cho nhân viên của cơng ty

e_ Hàng tháng cĩ nhiệm vụ báo cáo với cơ quan thuế tình hình hoạt động và đĩng các khoản thuế cơng ty phải nộp cho cơ quan thuế

Thủ quỹ:

Là người cĩ nhiệm vụ bảo quản tiền mặt tại cơng ty, thu và chỉ, đồng thời ghi chép số quỹ để theo dõi và hàng ngày phải báo cáo tổng quỹ tơn

Tổ chức cơng tác báo cáo kế tốn

Để tiện cho việc kiểm tra, giám sát, Cơng ty cổ phần TMDT Cong Nghệ Việt sử dụng hệ thống báo cáo tài chính do Nhà nước ban hành Kết thúc mỗi quý, kế tốn tiến hành tổng hợp, đối chiếu và tính ra số dư cuối kỳ các tài khoản và tiến hành lập báo cáo tài chính gồm:

Bảng cân đối kế tốn

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyền tiền tệ

Thuyết minh báo cáo tài chính

Các báo cáo này là cơ sở để giải trình cho tất cả các hoạt động kinh doanh của một kỳ kế tốn

Trang 20

CHƯƠNG 2: THUC TRANG KE TOAN VON BANG TIEN VA CAC KHOAN PHAI THU TAI CONG TY CO PHAN THUONG

MAI DIEN TU CONG NGHE VIET

2.1.KE TOAN VON BANG TIEN TAI DON VỊ

Vốn bằng tiền là một bộ phận quan trọng của vốn kinh doanh trong doanh nghiệp được biểu hiện dưới hình thức tiền tệ Vốn bằng tiền trong doanh nghiệp bao gồm:

- - Kế tốn tiền mặt tại quỹ

- _ Kế tốn tiền gửi ngân hàng 2.1.1 Kế tốn tiền mặt

a Quy trình hạch tốn tiền mặt tại cơng ty

Đề phục vụ cho nhu cầu chỉ tiêu hằng ngày cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cần phải cĩ một lượng tiền mặt nhất định tại quỹ Do đĩ việc quản lý tiền mặt tại cơng ty được thực hiện một cách chặt chế và cĩ nguyên tắc:

- _ Được đảm bảo trong két, hịm sắt

- _ Khi nhận được số quỹ tiền mặt và các chứng từ kèm theo từ thủ quỹ, kế tốn tiến hành kiểm tra xem cĩ hợp lý, hợp lệ khơng

Hằng ngày kế tốn căn cứ vào chứng từ thu chi kiém tra tính hợp pháp của chứng từ trước khi thu hoặc chỉ hoặc thanh tốn Đồng thời yêu cầu người nhận tiền hay nộp tiền ký tên vào chứng từ

Cuối ngày căn cứ vào chứng từ thu chỉ kiểm tra tính hợp pháp của quỹ trên số Sau đĩ thủ quỹ lập báo cáo kèm theo chứng từ thu chỉ chuyển cho kế tốn để làm cơ sở ghi số kế tốn

Thủ quỹ phải thường xuyên kiểm tra quỹ, đảm bảo tiền mặt tồn quỹ phải phù hợp với số dư trên sơ quỹ

b Tài khoản sử dụng

Kế tốn sử dụng TK 111 “Tiền mặt tại quỹ”, TK cấp 2 1111 “Tiền mặt VND” - để phản ánh tình hình thu chi tiên mặt của cơng ty

c Chứng từ, số sách sử dụng

- Chứng từ sử dụng để ghi chép các khoản thu, chi phát sinh bao gồm:

vx Phiếu thu : Khi phát sinh nghiệp vụ thu tiền, căn cứ vào các giấy thanh tốn tạm ứng, kế tốn lập phiếu thu tiền và chuyển cho Giám đốc ký duyệt sau đĩ đưa tới cho thủ quỹ để thu tiền, thủ quỹ sau khi thu tiền tiến hành ghi số tiền thực nhận vào phiếu thu, đĩng dấu đã thu tiền và ký tên vào phiếu thu Cuối ngày kế tốn và thủ quỹ sẽ tiễn hành kiểm tra số

tiền tồn trên số quỹ tiền mặt

v Phiếu chỉ: Khi phát sinh các nghiệp vụ thanh tốn các khoản nợ, tạm ứng hay các khoản chỉ phí phục vụ cho hoạt động của cơng ty thì kế tốn căn cứ vào chứng từ như hĩa đơn GTGT, giấy, đề nghị tạm ứng đã được duyệt Kế tốn sẽ tiến hành lập phiếu chỉ chuyên cho Giám đốc ký duyệt sau đĩ được chuyên tới thủ quỹ để chỉ tiền Người nhận tiền sau khi nhận đủ tiền phải ký và ghi rõ họ tên vào phiếu chỉ và thủ quỹ nhập vào số quỹ tiền

Trang 21

Báo cáo thực tập GVHD: Ths Hồng Huy Cường mặt Cuối ngày kế tốn và thủ quỹ sẽ tiến hành kiểm tra số tồn trên số quỹ tiền mặt của thủ quỹ - _ Số sách sử dụng: v_ Số quỹ tiền mặt v_ Số chỉ tiết tài khoản tiền mặt v Số cái d Trinh tự ghi số Phiếu thu, phiếu chỉ Sề tiền chỉ tiết Sơ tiên quỹ tiên mặt Chứng từ ghi số tiên mặt ⁄ Số cái TK 1111

Bảng cân đối phát sinh | Ỷ

» Ghi chú: Báo cáo tài chính

Ghi hằng ngày ———>

Ghi cuơi tháng ; cae

Quan hệ đơi chiêu <—>

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ luân chuyển chứng từ thanh tốn tiền mặt e Quy trình ghỉ số

Hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chỉ kế tốn lập chứng từ ghỉ số Phiếu thu, phiếu chỉ sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi số được ghi vào số chỉ tiết tiền mặt và số quỹ tiền mặt Căn cứ vào chứng từ ghi số 1 tháng ghi vào số cái, rồi từ số cái ghỉ vào bảng cân đối phát sinh và lập báo cáo tài chính

# Minh họa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Số liệu minh họa tháng 12 năm 2013

>< Thu tin mặt — `)

(1) Ngày 03/12/2013, căn cứ phiếu thu số 163/01, rút tiền gửi ngân hàng Vietcombank về nhập quỹ tiền mặt, số tiền 4.950.000

Nợ TK IIII : 4.950.000

Cé TK 1121 : 4.950.000

(2) Ngày 06/12/2013, căn cứ trên phiếu thu số 164/01, rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt, số tiền 7.900.000

Nợ TK IIII : 7.900.000

Trang 22

Co TK 1121 : 7.900.000

(3) Ngay 11/12/2013, cin ecw trén phiéu thu sé 122/01, cơng ty cổ phần DALATFLORA thanh tốn tiền thiết kế website, số tiền 3.800.000

No TK 1111 : 3.800.000

Cĩ TK 5113 : 3.800.000

(49 Ngày 11/12/2013, căn cứ trên phiếu thu 123/01, cơng ty TNHH Sáng Thịnh thanh tốn tiền đăng ký dịch vụ Hosting theo hĩa đơn số 155 ngày 11/12/2013, số tiền 4.800.000đ, thuế GTGT 10%

Nợ TK IIII : 5.280.000

Cĩ TK 5II3 : 4.800.000

Cĩ TK 33311: 480.000

(5) Ngày 24/12/2013, căn cứ trên phiếu thu số 125/01, cơng ty cổ phần chuyển phát nhanh Newpost thanh tốn tiền cung cấp dịch vụ Mail Google App cho cơng ty theo hĩa đơn số 158 ngày 24/12/2013, số tiền 24.600.000, thuế GTGT 10%

No TK 1111 : 27.060.000

Cĩ TK 5II13 : 24.600.000 Cĩ TK 33311: 2.460.000

(6) Ngày 27/12/2013, căn cứ trên phiếu thu số 166/01, rút tiền gửi ngân hàng Vietcombank về nhập quỹ tiền mặt, số tiền 14.000.000

No TK 1111 : 14.000.000

Cĩ TK 1121: 14.000.000

(7) Ngày 28/12/3013, căn cứ trên phiếu thu 127/01, cơng ty TNHH đầu tư nhà hàng An Bình thanh tốn tiền gia hạn dịch vụ Hosting và Domain cho cơng ty theo hĩa đơn số

162, số tiền 2.280.000, thuế GTGT 10%

Nợ TK IIII : 2.508.000

Cĩ TK 5II3 : 2.280.000 Cĩ TK 33311: 228.000

(8) Ngày 31/12/2013, căn cứ trên phiếu thu 130/01, cơng ty TNHH s sản xuất và thương mại Thành Lợi Việt Nam thanh tốn tiền gia hạn từ khĩa cho cơng ty theo hĩa đơn

168 ngày 31/12/2013, số tiền 4.091.000, thuế GTGT 10%

No TK 1111 : 4.500.000

Cĩ TK 5113 : 4.091.000

Cé TK 33311: 409.000

(9) Ngày 31/12/2013, căn cứ trên phiếu thu số 131/01, cơng ty TNHH Kiến Vương thanh tốn tiền thiết kế website cho cơng ty, số tiền 18.350.000

Nợ TK IIII : 18.350.000

Cĩ TK 5113: 18.350.000

(10) Ngày 11/12/2013, căn cứ trên phiếu thu số 165/01, rút tiền gửi ngân hàng Vietcombank về nhập quỹ tiền mặt, số tiền 4.300.000

Nợ TK IIII :4.300.000 _—_———€ĩ-TK II12I : 4.300.000

(> Chi tién mat:

(1) Ngay 01/12/2013, cin evr phiéu chi sé 063/0N, thanh tốn cước điện thoại cho tập đồn Viễn Thơng Quân Đội theo hĩa đơn số 199242 ngày 01/12/2013, số tiền

1.146.677đ, thuế GTGT 10%( chứng từ liên quan được đính kèm)

Nợ TK 6427 : 1.146.677

Trang 23

No TK 1331 : 114.668

Cĩ TK IIII : 1.261.345

(2) Ngày 01/12/2013, căn cứ trên phiếu chỉ số 062/0N, thanh tốn cước Internet cho tập đồn Viễn Thơng Quân Đội theo hĩa đơn 199054 ngày 01/12/2013, số tiền 700.000, thuế GTGT 10%

Nợ TK 6427 : 700.000

Nợ TK 1331 : 70.000

Cĩ TK IIII : 770.000

(3) Ngày 05/12/2013, căn cứ trên phiếu chỉ số 069/0N, thanh tốn tiền cung cấp thơng tin mạng cho cơng ty cổ phan tìm việc nhanh theo hĩa đơn 4987 ngày 05/12/2013, số tiền 1.000.000, thuế GTGT 10%

Nợ TK 6427 : 1.000.000

No TK 1331 : 100.000

Cĩ TK IIII : 1.100 000

(4) Ngày 10/12/2013, căn cứ phiếu chỉ số 064/0N, thanh tốn tiền thuê chỗ đặt server cơng ty MTV TNHH một thành viên Viễn Thơng quốc tế FPT theo hĩa đơn GTGT số 24088 ngày 10/12/2013, số tiền 9.600.000, thuế GTGT 10%

Nợ TK 6427 :9.600.000

No TK 1331 : 960.000

Cĩ TK 1111 : 10.560.000,

(5) Ngày 10/12/2013, căn cứ phiếu chỉ số 067/0N, thanh tốn tiền thuê chỗ đặt server cho cơng ty MTV TNHH một thành viên Viễn Thơng quốc tế FPT theo hĩa đơn GTGT số 24087 ngày 10/12/2013, số tiền 19.200.000, thuế GTGT 10%

No TK 6427 : 19.200.000

No TK 1331 : 1.920.000

Cĩ TK 1111: 21.120.000

(6) Ngày 16/12/2013, căn cứ phiếu chỉ số 065/0N, thanh tốn tiền thuê chỗ đặt server cơng ty MTV TNHH một thành viên Viễn Thơng quốc tế FPT theo hĩa đơn GTGT số 24159 ngày 16/12/2013, số tiền 4.800.000, thuế GTGT 10%

NợTK 6427 :4.800.000

No TK 1331 : 480.000

Co TK 1111 : 5.280.000

(7) Ngay 16/12/2013, cin evr phiéu chi số 066/0N, thanh tốn tiền thuê chỗ đặt server cơng ty MT'V TNHH một thành viên Viễn Thơng quốc tế FPT theo hĩa đơn GTGT số 24158 ngày 16/12/2013, số tiền 9.600.000, thuế GTGT 10%

Nợ TK 6427 :9.600.000

No TK 1331 : 960.000

Cĩ TK IIII : 10.560.000

Trang 24

(9) Ngày 25/12/2013, căn cứ trên phiếu chỉ số 070/0N, thanh tốn tiền tiếp khách hàng cho cơng ty TNHH MTV TMDV Làng nướng Nam Bộ 3 theo hĩa đơn GTGT số 9761 ngày 25/12/2013, số tiền 833.636, thuế GTGT 10%

No TK 6428 :833.636

No TK 1331: 83.364 Cĩ TK 1111: 917.000

(10) Ngày 25/12/2013, căn cứ trên phiếu chi 071/0N, thanh tốn phí dịch vụ

SOHAPAY cho cơng ty cổ phần truyền thơng Việt Nam theo hĩa đơn số 10516 ngày 25/12/2013, số tiền 282.018đ, thuế GTGT 10% NợTKĩ6427 :282.018 NợTK 1331 : 28.202 Co TK 1111: 310.220 SVTH: Phạm Thị Bơng Trang 17

TRUONG DAL HOC MO TP.HCM

THU VIEN] deen

Trang 25

Bảng 2.1: Số quỹ tiền mặt tại quỹ 111 SO QUY TIEN MAT

Tir ngay 1/12/2013 dén ngay 31/12/2013

Tài khoản 111- Tién mat VND Don vi tinh: VND Chứng từ ghi số Diễn giải TK Số phát sinh đối ứng Số Ngay thang No cĩ Số dư đầu kỳ 1.430.305.637

062/0N |1⁄12/2013 | Thanh tốn cước Interet | 6427 700.000

163/01 | 3/12/2013 | Rat TGNH vénhap quy | 1121 4.950.000 122/01 | 11/12/2013 | Thiết kế Website 5113 3.800.000 065/0N | 16/12/2013 | Thuê chỗ đặt Server 6427 4.800.000 070/0N | 25/12/2013 | Chi phí tiếp khách 5113 833.636 130/01 | 31/12/2013 | Khách hàng gia hạn từ 5113 4.091.000 khĩa Số phát sinh trog kỳ 92.648.000 | 52.459.915 Số dư cuối kỳ 1.470.493.722

Người ghi số Kế tốn Giám đốc

(ký, họ tên) (ký, họ tén)’ (ký, họ tên và đĩng dấu)

Trang 26

Bảng 2.2: Số cái tài khoản 111 SO CAI TIEN MAT

Tir ngay 1/12/2013 dén ngay 31/12/2013 Tai khoan 111- Tién mat VND Don vi tinh: VND Chứng từ ghi số Diễn giải TK Số phát sinh đối ứng Số Ngày tháng Nợ cĩ Số dư đầu kỳ 1.430.305.637 062/0N |1/12/2013 | Thanh tốn cước Interet | 6427 700.000 163/01 |3/12/2013 | RútTGNH về nhập quỹ | 1121 4.950.000 122/01 | 11/12/2013 | Thiết kế Website 5113 3.800.000 065/0N | 16/12/2013 | Thuê chỗ đặt Server 6427 4.800.000 070/0N |25/12/2013 | Chỉ phí tiếp khách 5113 833.636 130/01 | 31/12/2013 | Khách hàng gia hạn từ 5113 4.091.000 khĩa Số phát sinh trog kỳ 92.648.000 | 52.459.915 Số dư cuối kỳ 1.470.493.722

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên và đĩng dấu)

Trang 27

Bảng 2.3: Số chỉ tiết tài khoản tiền mặt- 1111

SỐ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày 1/12/2013 đến ngày 31/12/2013 Tài khoản I111- Tiền mặt VNĐ Don vi tinh: VND Chứng từ ghi số Diễn giải TK Số phát sinh đối ứng Số Ngày tháng Nợ cĩ Số dư đầu kỳ 1.430.305.637 062/0N |1/12/2013 | Thanh tốn cước Interet | 6427 700.000 163/01 |3/12/2013 | RútTGNH về nhập quỹ | 1121 4.950.000 122/01 | 11/12/2013 | Thiết kế Website 5113 3.800.000 065/0N | 16/12/2013 | Thuê chỗ đặt Server 6427 4.800.000 070/0N |25/12/2013 | Chỉ phí tiếp khách 5113 833.636 130/01 |31/12/2013 | Khách hàng gia hạn từ 5113 4.091.000 khĩa Số phát sinh trog ky 92.648.000 | 52.459.915 Số dư cuối kỳ 1.470.493.722

2.1.2 Kế tốn tiền gửi ngân hàng

a Quy định về hạch tốn tiền gửi ngân hàng tai cong ty

Cơng ty cổ phần TMĐT Cơng Nghệ Việt mở tài khoản tại các ngân hàng để khách hàng cĩ thể thanh tốn qua chuyên khoản:

Tài khoản tại ngân hàng Á Châu chi nhánh ACB Chùa Hà Hà Nội Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam chỉ nhánh VieteomBank Gị Vấp

Trang 28

Ngân hàng Đơng Á chi nhánh EAB Gị Vấp

Ngân hàng Hàng Hải Việt Nam chi nhánh MaritimeBank Bàu Cát

Các khoản thu khách hàng, thanh tốn cho khách hàng của cơng ty chủ yếu được thực hiện qua chuyền khoản tại ngân hàng Việc chi tiêu từ tài khoản ngân hàng được thực hiện qua các ủy nhiệm chi

Kế tốn phản ánh kịp thời tình hình biến động về số tiền gửi ngân hàng theo từng loại, chỉ tiết theo từng ngân hàng gửi tiền, thường xuyên đối chiếu số liệu giữa số tiền gửi trên số của cơng ty với số liệu trên sơ ngân hàng

Căn cứ hạch tốn trên TK 112- tiền gửi ngân hàng : là giấy báo cĩ, giấy báo nợ, bản sao kê

của ngân hàng kèm theo các chứng từ Khi nhận được chứng từ của ngân hàng gửi đến kế tốn phải đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo

b Tài khoản sử đụng

Kế tốn sử dụng TK 112 “tiền gửi ngân hàng” để phản ánh tình hình thu, chỉ tiền gửi ngân hàng của cơng ty

c Chứng từ, sơ sách sử dụng - Chứng từ:

v Ủy nhiệm thu

Ủy nhiệm chỉ: thanh tốn với khách hàng, bảo hiểm xã hội, BHYT, thuế

vx Séc chuyển khốn dé phản ánh tình hình tăng giảm của tiền gửi ngân hồng" vào các số sách cần thiết

v Giấy báo cĩ: khi cơng ty nhận được tiền khách hàng chuyển trả

Trang 29

Báo cáo thực tap GVHD: Ths Hồng Huy Cường d Trinh tự ghi số Chứng từ ngân hàng MZ NZ Số tiền gửi ngân Số chỉ tiết tiền gửi hàng Chứng từ ghi số ngân hàng Số cái TK 112 yf Bang can doi phat Báo cáo tài chính sinh > Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu Sơ đồ 2.2: Sơ đồ luân chuyển chứng từ ngân hàng e Quy trình ghi số

| Hằng ngày căn cứ vào UNC, DNT, Séc CK, Séc rút tiền mặt, giấy báo nợ, giấy báo cĩ kế

| tốn lập chứng tir ghi số Sau hi lập chứng từ ghi số được ghỉ vào số chỉ tiết tiền gửi ngân

| hàng và số tiền gửi ngân hàng Căn cứ vào chứng từ ghi số I tháng ghi vào sé cái, rồi từ

số cái ghi vào bảng cân đối phát sinh và lập báo cáo tài chính Minh họa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

> Thu tiền gửi ngân hàng:

(1) Ngày 03/12/2013, căn cứ trên CTNH số 106/0N, khách hàng Cao Văn Thịnh chuyên tiền thanh tốn việc cung cấp dịch vụ Mail Server cho cơng ty, số tiền 4.989.600

Nợ TK II12I :4.989.600

Cĩ TK I3I : 4.989.600

(2) Ngày 06/12/2013, căn cứ trên CỶNH số 108/0N, ghi nhận việc shop thời trang chuyên tiền thanh tốn nghiệm thu website của cơng ty, số tiền 5.622.500

Nợ TK I12I : 5.622.500

Cĩ TK 131 : 5.622.500

(3) Ngày 06/12/2013, căn cứ trên CTNH số 109/0N, ghi nhận việc cơng ty tổ chức sự kiện chuyên tiền thanh tốn nghiệm thu website của cơng ty, số tiền 2.250.000

Trang 30

Nợ TK II2I : 2.250.000 Cĩ TK I3I : 2.250.000

(4) Ngày 11/12/2013, căn cứ trên CTNH số 111/0N, ghi nhận việc shop giày dép chuyển tiền thiết kế website cho cơng ty, số tiền 4.330.000

Nợ TK II12I : 4.330.000

Cĩ TK 131 : 4.330.000

(5) Ngày 26/12/2013, căn cứ trên CTNH số 114/0N, ghi nhận việc khách hàng chuyển tiền thanh tốn nghiệm thu website cho nhà hàng tiệc cưới, số tiền 7.340.000

No TK 1121 — : 7.340.000 Cé TK 131 : 7.340.000

(6) Ngày 26/12/2013, căn cứ trên CTNH số 115/0N, cơng ty Newpost chuyên tiền thanh tốn việc cung cấp dịch vụ Mail Server , số tiền 27.060.000

Nợ TK I12I :27.060.000

Co TK 131 : 27.060 000

(7) Ngay 31/12/2013, căn cứ trên CTNH số 118/0N, ghi nhận việc nhà hàng An Bình chuyên tiền thiết kế website, số tiền 3.500.000

Nợ TK II2I : 3.500.000

Cĩ TK 131: 3.500.000 > Chi tiền gửi ngân hàng:

(1) Ngày 03/12/2013, căn cứ trên CTNH số 107/0N, ghi nhận việc cơng ty rút tiền gửi ngân hàng Vietcombank về nhập quỹ tiền mặt, số tiền 4.950.000

No TK 1111 : 4.950.000

Cé TK 1121 : 4.950.000

Nợ TK IIII : 7.900.000

Cé TK 1121 : 7.900.000

Nợ TK IIII : 4.300.000

Co TK 1121 : 4.300.000

(4) Ngày 27/12/2013, căn cứ trên CTNH số 116/0N, cơng ty chuyển khoản thanh tốn lương tháng 1 1/2013 cho nhân viên, số tiền 20.000.000

Nợ TK 334 : 20.000.000

Cé TK 1121 : 20.000.000

Nợ TK IIII : 14.000.000

Cĩ TK 1121 : 14.000.000

Trang 31

Bảng 2.4: Số cái tài khoản tiền gửi ngân hàng - 112 SỐ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 1/12/2013 đến ngày 31/12/2013 Tài khoản 112- tiền gửi ngân hàng Don vi tinh: VND Chứng từ ghi số Diễn giải TK đối Số phát sinh ứng Sơ Ngay thang Nợ cĩ Số dư đầu kỳ 59.978.479 107/0N |3/12/2013 | Rút TGNH về nhập quỹ 1111 4.950.000 110/0N | 6/12/2013 | Rút TGNH về nhập quỹ 1111 7.900.000 111/0N_ | 11/12/2013 | Thiết kế Website cho khách 131 4.330.000 hàng

116/0N |27/12/2013 | Thanh tốn lương tháng 11/2013 | 334 20.000.000

118/0N |31/12/2013 | Thiết kế Website cho khách 131 3.500.000

hàng

Số phát sinh trong kỳ 55.092.100 | 51.150.000

Số dư cuối kỳ 56.036.379

Trang 32

Bảng 2.5: Số chỉ tiết tài khoản TGNH- 1121

SO CHI TIET TÀI KHOẢN Từ ngày 1/12/2013 đến ngày 31/12/2013 Tài khoản 1121- tiền gửi ngân hàng bằng VNĐ Don vi tinh: VND Chứng từ ghi số Diễn giải TK đối Số phát sinh ứng Số | Ngày tháng Nợ cĩ Số dư đầu kỳ 59.978.479 107/0N | 3/12/2013 | Rút TGNH về nhập quỹ 1111 4.950.000 110/0N | 6/12/2013 | Rút TGNH về nhập quỹ 1111 7.900.000 111/ON | 11/12/2013 | Thiết kế Website cho khách 131 4.330.000 hàng

116/0N |27/12/2013 | Thanh tốn lương tháng 11/2013 | 334 20.000.000

118/0N |31/12/2013 | Thiết kế Website cho khách 131 3.500.000

hang

2.2 KE TOAN CAC KHOAN PHAI THU TAI DON VI

Các khoản phải thu la nợ phải thu phát sinh trong hoạt động của doanh nghiệp khi doanh nghiệp thực hiện việc cung cấp sản phẩm, dịch vụ và những trường hợp liên quan đến bộ phận vốn của doanh nghiệp

2.2.1 Kế tốn phải thu khách hàng a Quy định hạch tốn

Trang 33

%

Các khoản phải thu chủ yếu của cơng ty là các khoản nợ phải thu của khách hàng từ việc cung cấp dịch vụ chưa thu được tiền cũng như phản ánh vào tài khoản số tiền đã ứng trước cho người cung cấp dịch vụ

Tại cơng ty hạch tốn chỉ tiết phải thu của khách hàng được thực hiện trên số chỉ tiết thanh tốn với người mua Số được mở cho từng đối tượng phải thu, ghi chép khoản phải thu cho từng phần thanh tốn Kế tốn tiến hành phân loại khoản nợ phải thu theo kha

Trang 34

Sơ đồ 2.3: Sơ đồ theo đõi nợ phải thu của khách hàng e Quy trình ghỉ số

Hàng ngày căn cứ vào hĩa đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi kế tốn lập chứng từ ghi sỐ Hĩa đơn GTGT, phiếu, thu, phiếu chỉ sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sơ được ghi vào số chỉ tiết tài khoản đối ứng Căn cứ vào chứng từ ghi số | tháng ghi vào sé cái, rồi từ số cái ghi vào bảng cân đối phát sinh và lập báo cáo tài chính

# Minh họa các nghiệp vụ kinh tế phat sinh > Tang no phải thu:

(1) Ngay 01/12/2013, cin evr hop déng sé 01/1/12, ghi nhận việc cong ty thiết kế website cho shop thời trang mẹ và bé theo hĩa đơn số 170 ngày 01/12/2013, số tiền 4.330.000 và chưa thu tiền khách hàng

No TK 131 : 4.763.000

Cĩ TK 5113 : 4.330.000 Cĩ TK 33311: 433 000

(2) Ngay 06/12/213, can ctr vao hop đồng số 02/6/12, ghi nhận việc cơng ty nghiệm thu website và chuẩn bị bàn giao cho cơng ty TNHH Việt An theo hĩa đơn sơ 178 ngay 06/12/2013, số tiền 2.275.000 và chưa thu tiền khách hàng

No TK 131 : 2.5202.500

C6 TK 5113 : 2.275.000 Cĩ TK 33311: 227.500

(3)Ngày 15/12/2013, căn cứ vào hợp đồng số 04/15/12, ghi nhận việc cơng ty thiết kế website cho nhà hàng tiệc cưới Hoa Viên theo hĩa đơn số 179 ngày 15/12/2013, số tiền 3.900.000 và khách hàng chưa thanh tốn tiền:

No TK 131 : 4.290.000

Cé TK 5113 : 3.900.000 Cé TK 33311: 390.000

(4) Ngày 20/12/2013, căn cứ vào hợp đồng số 05/20/12, ghi nhận việc cơng ty cung cấp dịch vụ Mail Server cho cơng ty Kiến Vinh theo hợp đồng số 180 ngày 20/12/2013, số tiền 21.908.000 và khách hàng chưa thanh tốn:

No TK 131 : 24.098.800

Cĩ TK 5II3 : 21.908.000 Cé TK 33311: 2.190.800 > Giảm nợ phải thu:

(1) Ngày 03/12/2013, căn cứ trên CTNH số 106/0N, khách hàng Cao Văn Thịnh trả nợ việc cung cấp dịch vụ Mail Server cho cơng ty bằng chuyển khoản theo hĩa đơn số 90 ngày 25/4/20, số tiền 4.989.600

No TK 1121 — : 4.989.600 Cé TK 131 : 4.989.600

(2) Ngày 06/12/2013, căn cứ trên CTNH số 108/0N, ghi nhận việc chủ shop thời trang chuyền tiền thanh tốn nghiệm thu website của cơng ty, số tiền 5.622.500

No TK 1121 : 5.622.500

Cé TK 131 : 5.622.500

(3) Ngay 06/12/2013, can ew trén CTNH số 109/0N, ghi nhận việc cơng ty tổ chức sự kiện chuyển tiền thanh tốn nghiệm thu website của cơng ty, số tiền 2.250.000

Nợ TK II12I :2.250.000

Trang 35

Báo cáo thực tập

Cé TK 131 : 2.250.000

GVHD: Ths Hoang Huy Cường

(4) Ngay 11/12/2013, can ew trén CTNH s6 111/0N, ghi nhận việc shop giày dép -

chuyên tiên thiết kê website cho cơng ty theo hĩa đơn sơ 081 ngày 03/8/2013, sơ tiên 4.330.000

No TK 1121 : 4.330.000

Cé TK 131 : 4.330.000

(5) Ngày 26/12/2013, căn cứ trên CTNH số 114/0N, ghi nhận việc khách hàng chuyển tiên thanh tốn nghiém thu website của cơng ty, sơ tiên 7.340.000

Nợ TK 1II2I :7.340.000

Co TK 131 : 7.340.000

(6) Ngày 26/12/2013, căn cứ trên CTNH số 115/0N, cơng ty Newpost chuyén tién thanh tốn việc cung câp dịch vụ Mail Server cho cơng ty theo hĩa đơn sơ 101 ngay

16/7/2013, số tiền 27.060.000

Nợ TK I12I :27.060.000 Cĩ TK 131 : 27.060.000

(7) Ngày 31/12/2013, căn cứ trên CTNH số 118/0N, ghi nhận việc khách hàng chuyển tiền thiết kế website cho cơng ty, số tiền 3.500.000

Nợ TK II2I : 3.500.000

Cé TK 131: 3.500.000

Bảng 2.6: Số chỉ tiết tài khoản 131MS SỎ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày 1/12/2013 đến ngày 31/12/2013 Tài khoản 131MS- phải thu khách hàng Mail Server Don vi tinh: VND Chứng từ ghi số Diễn giải TK Số phát sinh - doi So Ngày tháng ứng Nợ Cĩ Số dư đầu kỳ 90.289.000 106/0N | 3/12/2013 Khách hàng Cao Văn Thịnh trả nợ | 112] 4.989.600

việc cung cap dịch vụ Mail Server

HD 180 | 20/12/2013 | Cơng ty cung cấp dịch vụ Mail 5II3 {21.908.000

Server cho cơng ty Kiên Vinh

Thuế GTGT 33311 | 2.190.800

LIS/ON | 26/12/2013 | Cơng ty Newpost thanh tốn tiền 1121 27.060.000

Trang 36

- Người ghi số Kế tốn Giám đốc

Bảng 2.7: Số chỉ tiết tài khoản 13INT Website SO CHI TIET TAI KHOAN Từ ngày 1/12/2013 đến ngày 31/12/2013 Tài khoản I3INT Website- phải thu khách hàng nghiệm thu Website Don vị tinh: VND Chứng từ ghi số Diễn giải TK Số phát sinh đối Sơ Ngay thang ứng Nợ Cĩ Số dư đầu kỳ 20.159.000

108/0N | 6/12/2013 | Chủ shop thời trang thanh tốn tiền | 1121 5.622.500 nợ nghiệm thu website cho cơng ty

109/0N | 6/12/2013 | Cơng ty tổ chức sự kiện chuyển 1121 2.250.000

khoản trả nợ nghiệm thu website HĐsố | 6/12/2013 Nghiệm thu website của cơng ty 5113 |2.275.000 178 TNHH Việt An Thuế GTGT 33311 | 227.500

114/0N | 26/12/2013 | Nhà hàng tiệc cưới thanh tốn tiền | 1121 7.340.000

nghiệm thu website cịn nợ

Trang 37

Bảng 2.8: Số chỉ tiết tài khoản 131TK Website SỞ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày 1/12/2013 đến ngày 31/12/2013 Tài khoản 131TK Website- phải thu khách hàng thiết kế Website Don vị tinh: VND Chứng từ ghi số Diễn giải TE Số phát sinh đối Sơ Ngày tháng ứng Nợ Cĩ Số dư đầu kỳ 15.250.000 HĐsố |01/12/2013 | Thiết kế Website cho shop thời 5I13 | 4.330.000 170 trang me va bé Thué GTGT 33311 | 433.000 111/0N | 11/12/2013 | Shop giày dép thanh tốn tiền thiết | 1121 4.330.000 kê Website cịn nợ

HĐsố | 15/12/2013 | Thiết kế Website cho nhà hàng tiệc | 5113 | 3.900.000

179 cưới Hoa Viên

Thuế GTGT 33311 | 390.000

118/0N | 31/12/2013 | Nhà hàng tiệc cưới chuyển khoản | 1121 3.500.000

thanh tốn tiên thiệt kê Website

Trang 38

Bảng 2.9: Số tổng hợp chỉ tiết tài khoản 131 BANG TONG HOP CHI TIET TÀI KHOẢN 131

Trang 39

Bảng 2.10: Số cái tài khoản phải thu khách hàng-131

SO CAI TAI KHOAN Ti ngay 1/12/2013 dén ngay 31/12/2013 Tai khoan 131- Phải thu khách hàng Don vi tinh: VND Chứng từ ghi số Diễn giải TK Số phát sinh đối Sơ Ngày tháng ứng Nợ Cĩ Số dư đầu kỳ 125.698.000 HĐsố |01/12/2013 | Thiết kế website cho shop thoi | 5113 4.330.000 170 trang mẹ và bé Thuế GTGT 33311 433.000 106/0N | 3/12/2013 Khách hàng Cao Văn Thịnh trả 1121 4.989.600 nợ việc cung câp dịch vụ Mail Server HĐsố | 6/12/2013 Nghiệm thu website cho cơngty | 5113 2.275.000 178 TNHH Việt An Thuế GTGT 33311 227.500

108/0N | 6/12/2013 Chủ shop thời trang thanh tốn 1121 5.622.500

tién ng nghiém thu website cho cơng ty

109/0N | 6/12/2013 | Céng ty t6 chức sự kiện chuyển | 1121 2.250.000

khoan tra no nghiém thu website

II11/0N | 11/12/2013 | Shop giày dép thanh tốn tiền 1121 4.330.000

thiệt kê Website cịn nợ

HĐsố | 15/12/2013 | Thiét ké website cho nha hang | 5113 3.900.000

179 tiéc cudi Hoa Vién

Thué GTGT 33311 390.000

HĐsố | 20/12/2013 Cung cấp dịch vụ Mail Server 5113 21.908.000

180 cho cơng ty Kiên Vuong

Thuế GTGT 33311 2.190.800

Trang 40

114/0N | 26/12/2013 | Nhà hàng tiệc cưới thanh tốn 1121 7.340.000

tiên nghiệm thu website cịn nợ

I15/0N | 26/12/2013 | Cơng ty Newpost thanh tốn tiền | 1121 27.060.000

ng cung cap dich vu Mail Server

118/0N | 31/12/2013 | Nhà hàng tiệc cưới chuyển khoản | 1121 3.500.000

thanh tốn tiền thiết kế Website Số phát sinh trong kỳ 35.654.300 | 55.092.100 Số dư cuối kỳ 106.260.200

2.2.2 Kế tốn thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Cơ sở kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế nên sử dụng các hĩa đơn thuế GTGT do Tổng Cục Thuế phát hành hoặc các loại hĩa đơn do cơ sở tự ¡n nhưng đã được Tổng Cục Thuế chấp nhận bằng văn bản như hĩa đơn bán hàng, hợp đồng kinh tế, hĩa đơn GTGT

Giống như hạch tốn các khoản phải ng phải trả kế tốn thuế GTGT đầu vào gồm những chứng từ ban đầu như hoa don GTGT, phiéu chi

Hĩa đơn giá trị gia tăng theo mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu CV/11P gồm 3 liên: - Lién 1: céng ty lưu - _ Liên 2: giao cho người mua - Lien 3: nội bộ a Chứng từ sử dụng: - - Hĩa đơn GTGT

- _ Tờ khai thuế giá trị gia tăng - _ Sơ theo dõi thuê giá trị gia tăng

Định dạng
Số trang	67
Dung lượng	27,7 MB