những biện pháp cần được áp dụng nhằm nâng cao hiệu quả thu xếp và huy động vốn tại công ty tài chính dầu khí

1. Khái niệm về vốn. Trong nền kinh tế thị trường ,doanh nghiệp là một chủ thể kinh tế độc lập,có tên riêng,có địa chỉ rõ ràng,có tài sản,có trụ sở giao dịch ổn định ,được đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật. Đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp đều phải giải quyết 3 vấn đề đó là: Sản xuất cái gì Sản xuất như thế nào Sản xuất cho ai Nhưng trước tiên để bắt tay vào 3 quá trình sản xuất như nêu trên thì doanh nghiệp phải cần một khoản đầu tư ban đầu đó là vốn. Vậy vốn là gì? Theo các nhà kinh tế học thì họ đã đưa ra những quan điểm sau về vốn. Theo cuốn kinh tế học của D.Begg thì đã đưa ra 2 định nghĩa sau về vốn. Thứ nhất đó là về vốn hiện vật: Đó là dự trữ hàng hoá đã sản xuất ra để sản xuất các hàng hoá khác. Thứ hai đó là về vốn tài chính:Đó là tiền và các giấy tờ có giá của doanh nghiệp.

Lời nói đầu Đất nớc chúng ta đang trong thời kỳ đổi mới và thúc đẩy phát triển nền kinh tế thị trờng với sự quản lý của nhà nớc.Nền kinh tế thị trờng tạo ra cho cac doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nhiều cơ hội thuận lợi và củng không ít những khó khăn, thách thức mà các doanh nghiệp cần phải nỗ lực phấn đấu để hoạt động nhằm đem lại hiệu quả cho nền kinh tế. Các tổ chức, các doanh nghiệp không ngừng cải tiến tổ chức hoạt động doanh nghiệp của mình nhằm tạo ra sức mạnh cạnh tranh với các tổ chức doanh nghiệp khác. Một trong những yếu tố rất quan trọng đối với các tổ chức doanh nghiệp đó là vấn đề về tài chính của doanh nghiệp.Đứng trớc những yêu cầu cấp thiết đó Tổng công ty dầu khí Việt Nam đã lựa chọn và đa ra những giải pháp đợc thảo luận trong nhiều năm và đi đến quyết định thành lập nên công ty tài chính dầu khí. Nh chúng ta đã biết, Tổng công ty dầu khí Việt Nam đóng góp một tỷ lệ lớn vào thu Ngân sách của nhà nớc,nó gánh vác một trọng trách trong quá tình tiến hành công nghiệp hoá hiện đại hoá đất nớc cần một khối lợng vốn đầu t rất lớn. Việc đó đã đòi hỏi Tổng công ty phải phát huy sức mạnh nội lực của mình thông qua việc kinh doanh về mặt tài chính tiền tệ và sử dụng hợp lý nguồn tài chính của Tổng công ty có một ý nghĩa hết sức to lớn đối với thời điểm hiện tại và trong tơng lai của Tổng công ty. Ngày nay với xu thế hội nhập vào nền kinh tế thế giới và quốc tế hoá thị trờng tài chính-tiền tệ trên thế giới đang diễn ra rất mạnh mẽ, Tổng công ty dầu khí đang từng bớc tham gia vào quá trình này nhằm xây dựng đợc một nền tài chính đủ mạnh để phục vụ cho quá trình phát triển của mình do vậy sự cần thiết phải lập nên công ty tài chính dầu khí trực thuộc Tổng công ty dầu khí Việt nam là một yêu cầu cấp thiết cho sự phát triển của Tổng công ty trong quá trình hội nhập và phát triển kinh tế thế giới. Trong thời gian thực tập tại công ty tài chính dầu khí, qua tìm hiểu tình hình thực tế hoạt động của công ty em đã đi đến lựa chọn nghiên cứu đề tài: ''Những biện pháp cần đợc áp dụng nhằm nâng cao hiệu quả thu xếp và huy động vốn tại công ty tài chính dầu khí " Chơng I Những nguyên lý về vốn,hiệu quả của việc thu xếp và huy động vốn của các doanh nghiệp I. Vai trò và phân loại vốn trong hoạt động của doanh nghiệp 1. Khái niệm về vốn. Trong nền kinh tế thị trờng ,doanh nghiệp là một chủ thể kinh tế độc lập,có tên riêng,có địa chỉ rõ ràng,có tài sản,có trụ sở giao dịch ổn định ,đợc đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật. Đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp đều phải giải quyết 3 vấn đề đó là: Sản xuất cái gì Sản xuất nh thế nào Sản xuất cho ai Nhng trớc tiên để bắt tay vào 3 quá trình sản xuất nh nêu trên thì doanh nghiệp phải cần một khoản đầu t ban đầu đó là vốn. Vậy vốn là gì? Theo các nhà kinh tế học thì họ đã đa ra những quan điểm sau về vốn. Theo cuốn kinh tế học của D.Begg thì đã đa ra 2 định nghĩa sau về vốn. Thứ nhất đó là về vốn hiện vật: Đó là dự trữ hàng hoá đã sản xuất ra để sản xuất các hàng hoá khác. Thứ hai đó là về vốn tài chính:Đó là tiền và các giấy tờ có giá của doanh nghiệp. Theo quan điểm của K.Marx thì: Vốn là giá trị đem lại giá trị thặng d- ,là đầu vào của quá trình sản xuất. Các nhà kinh tế học đều thống nhất đó là: Vốn đó là đầu vào của quá trình sản xuất,kinh doanh của doanh nghiệp nhằm mục đích tối đa hoá giá trịchủ sở hữu. 2. Vốn - quyền sở hữu và quyền sử dụng. Khó khăn lớn nhất trong cơ chế quản lý đối với DNNN là vấn đề sử lý quan hệ giữa quyền sở hữu vốn của nhà nớc và quyền sử dụng vốn và tài sản của doanh nghiệp. Bên cạnh những lợi thế so với doanh nghiệp t nhân về các mặt hoạt động, DNNN cũng có những điểm hạn chế phát sinh từ vấn đề sở hữu và sử dụng vốn. ở doanh nghiệp t nhân, ngời sở hữu vốn là ngời quản lý vốn luôn luôn đợc đặt trong mối quan hệ phụ thuộc sống còn. Do đó, cơ chế quản lý của loại doanh nghiệp này đợc hình thành một cách tự nhiên và rất chặt chẽ. Nói cách khác, ở doanh nghiệp t nhân, quyền sở hữu và quyền sử dụng luôn đợc" nhân cách hoá", tức là có con ngời cụ thể gắn bó với những con ngời đó. Còn ở DNNN thì quyền sở hữu nhà nớc rất mơ hồ, không có con ngời cụ thể đảm nhận hoặc đại diện với sự gắn bó trách nhiệm và quyền lợi. Do cha xác định đợc quyền sở hữu, nên quyền sử dụng của doanh nghiệp cũng bị vi phạm và cha có danh giới cụ thể. Sự lúng túng trong lý luận và thực tế quản lý đã dẫn đến tình trạng Nhà nớc có thể can thiệp tuỳ ý vào các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và tình trạng doanh nghiệp bừa bãi vốn và tài sản của Nhà nớc. Tình trạng lộn xộn này không chỉ có ở nớc ta mà ở nhiều nớc khác nh Liên Xô( cũ), Trung Quốc v.v ở Liên Xô trớc đây, giới khoa học và chính phủ đã từng đề ra nhiều giải pháp xử lý nhằm tháo gỡ tình hình. Một trong những giải pháp của họ là tiến hành thực hiện cơ chế hạch toán kinh tế cấp Nhà nớc( nớc cộng hoà) Nghĩa là, Nhà nớc vừa đảm nhận chức năng là ngời sở hữu vừa làm nhiệm vụ của ngời kinh doanh. Cách làm này thực chất là tớc đoạt quyền kinh doanh, trong đó có quyền tự chủ tài chính của DNNN để tập trung vào tay chính phủ nớc cộng hoà, biến chính phủ thành một đại doanh nghiệp của nhà nớc, còn các DNNN dới nó là những đơn vị thừa hành, không có khả năng chiếm giữ và sử dụng vốn, tài sản, thu nhập. Thực tế đã chứng minh rằng mô hình này quá phiêu lu và ít có khả năng mang lại hiệu quả. Tiếp theo mô hình hạch toán kinh tế cấp Nhà nớc, ở Liên Xô còn cho triển khai dới dạnh thí điểm hàng loạt các mô hình khác, nh hạch toán kinh tế cấp Nhà nớc- Tập thể nhằm lôi kéo ngời lao động tham gia vào quản lý; khoán cho tạp thể sản xuất; cho thuê xí nghiệp, nhà máy và hình thức thuê thầu ( kết hợp giữa cho thuê và khoán); Tuy nhiên, tất cả các mô hình đó đều cha thể hiện đợc u thế của mình và cùng với sự tan rả của cờng quốc này, hiện nay ngời ta đang tập trung vào một giải pháp khác- t nhân hoá. ở Trung Quốc, chính phủ cũng chú ý tới giải pháp cho thuê thầu, song cách giải quyết cụ thể có khác hơn so với ở Liên Xô trớc đây. Thuê thầu ở Trung quốc đợc thực hiện rộng rãi với nhiều hình thức: cá nhân thuê, tập thể thuê, toàn bộ tập thể cùng thuê chung, thuê liên doanh và hình thành thị trờng thuê thầu. Kết quả thu đợc từ làn sóng này bớc đầu tuy có khả quan, song ngay ở đây, đã hàng chục năm nay, cuộc tranh luận về quyền sở hữu và quyền sử dụng cũng cha ngã ngũ. Ngời ta vẫn cha thể "nhân cách hoá" đợc quyền sở hữu và quyền sử dụng và thậm chí, ranh giới hoạt động của hai loại quyền này cũng cha rỏ ràng. ở nớc ta, các ý kiến tranh luận về vấn đề này cũng rất sôi nổi và đa dạng. Có ngời cho rằng, không có vấn đề phân biệt quyền sở hữu và quyền sử dụng, mà hai quyền này phải đợc hợp nhất vào một cá nhân - giám đốc doanh nghiệp. ý kiến khác thì nhấn mạnh tới vai trò của nguời lao động, coi tập thể lao động là ngời đại diện cho quyền sở hữu của Nhà nớc tại doanh nghiệp. Lại có ngời cho rằng, ngời đại diện cho quyền sở hữu của Nhà nớc là cơ quan chủ quản. Mổi ý kiến vừa nêu đều chứa đựng những luận cứ có sức thuyết phục nhất định. Song bên cạnh đó, vẫn có những thiếu sót hoặc sai lầm.Thực vậy, ngời giám đốc của DNNN cũng nh doanh nghiệp cổ phần không thể là ngời có quyền hoặc đại diện cho quyền sở hữu của Nhà nớc hay của cá cổ đông. Chỉ có ở doanh nghiệp t bản t nhân, khi nhà t bản tự bỏ vốn kinh doanh thì hai quyền sở hữu và sử dụng mới nhập vào cá nhân anh ta. Còn ngời lao động trong doanh nghiệp, thì nghĩa vụ lớn nhất của anh ta là làm việc có hiệu quả để thu nhập cao cho gia đình và bản thân. Thêm vào đó, ở vị trí của mình, ngời lao động không thể có đủ điều kiện, trình độ và khả năng để đảm nhận chức năng là ngời chủ sở hữu. Cuối cùng, ý kiến có vẻ hợp lí hơn cả là cơ qua chủ quản thực hiện quyền sở hữu vốn và tài sản của Nhà nớc tại doanh nghiệp. Cơ qua chủ quản là ai? Phải chăng là UBND huyện, tỉnh, là các bộ và liên hiệp? ở đây, cần phân biệt hai chức năng quản lý là chức năng quản lý kinh tế - kĩ thuật và chức năng quản lí vốn. Xu hớng phát triển kinh tế ở nớc ta đòi hỏi phải tập trung chức năng quản lý kinh tế- kĩ thuật vào các bộ và cơ quan ngang bộ, hạn chế và tiến tới xoá bỏ mô hình phân cấp quản lý kinh tế cho chính quyền địa phơng nh hiện nay. Nh vậy, UBND các cấp không có lí do gì để thực hiện vai trò là ngời chủ sở hữu về vốn và tài sản của DNNN. Còn các bộ chủ quản, chức năng của nó là quản lí về mặt kinh tế và kĩ thuật, không có chức năng quản lí vốn. Rõ ràng, phải có một lời giải đáp khác cho vấn đề này. Để tham khảo, có thể lấy kinh nghiệm của các nớc trên thế giới. ở Pháp, Malayxia và nhiều nớc khác, ngời thực hiện quyền sở hữu vốn và tài sản của Nhà nớc tại các DNNN là Bộ trởng Bộ Tài chính do vậy, ở các DNNN, ngoài đại diện của toà án, còn có ngời kiểm tra của Nhà nớc do Bộ Tài chính cử đến. Việc huy động thêm vốn của DNNN trên thị trờng vốn quốc tế cũng phải dợc phép của Bộ Tài chính ( Cục kho bạc Nhà nớc ). ở ý, Tây Ban Nha và một số nớc khác, thì quyền sở hữu Nhà nớc về vốn và tài sản ở DNNN cũng do Bộ Tài chính thực hiện nhng thông qua một tổ chức trung gian là các công ty Tài chính. Với những kinh nghiệm trên đây, có thể kết luận rằng, giải pháp đúng đắn và hợp lý nhất là giao cho Bộ tài chính thực hiện quyền sở hữu tại các DNNN. Lý do có tính thuyết phục nhất ở đây là chính Bộ tài chính là cơ quan chịu trách nhiệm trong tất cả các khâu về hoạt động tài chính của doanh nghiệp từ việc cấp vốn, trợ cấp và tài trợ tới khâu quản lý vốn đối với tất cả các DNNN. Bên cạnh đó, mọi nghĩa vụ về mặt tài chính của doanh nghiệp đói với Nhà nớc cũng đợc thực hiện qua Bộ tài chính( thông qua hệ thống thuế, hệ thống kho bạc Nhà nớc và một số cơ quan khác trực thuộc Bộ này). Tất nhiên, để làm đợc việc này, cần thiết phải có một cơ quan quản lý vốn và tài sản Nhà nớc tại Bộ tài chính, cơ quan này có nhiệm vụ cơ bản là giúp Bộ trởng Bộ tài chính đảm nhận việc xem xét cấp vốn cho các DNNN mới thành lập, quản lý vốn về mặt giá trị đợc bảo toàn, phát triển, xem xét để tài chợ hoặc cấp phát vốn bổ sung cho doanh nghiệp trong trờng hợp cần thiết và theo luật định. Vấn đề tiếp theo là quyền sử dụng. Trong vấ đề này, các ý kiến hầu nh đều thống nhất cho rằng ngời chịu trách nhiệm sử dụng và có quyền bố trí, sử dụng vốn và tài sản của Nhà nớc tại doanh nghiệp phải là Giám đốc doanh nghiệp. Giám đốc có thể do Nhà nớc (cơ quan chủ quản cấp trên) bổ nhiệm hoặc thuê quyền hạn và trách nhiệm của Giám đốc đợc luật pháp hoá trên cơ sở của luật doanh nghiệp Nhà nớc và các văn bản phấp luật khác có liên quan. Điều cha rõ ràng ở đây là nội dung của quyền sử dụng vốn. Trong cơ chế bao cấp, Giám đốc doanh nghiệp chỉ thực hiện chức năng quản lý và diều hành các hoạt động của doanh nghiệp. Song anh ta không có quyền sử dụng vốn. vậy đây cần phân biệt quyền điều hành sản xuất ( bố trí nhân lực, chỉ đạo thực hiện kế hoạch v.v) với quyền sử dụng vốn ( bố trí sử dụng các nguồn vốn) Quyền sử dụng vốn trong giai đoạn này tập trung vào tay nhà n- ớc. Chỉ từ sau nghị quyết 217- HĐBT, thì quyền sử dụng vốn của Giám đốc doanh nghiệp mới đợc xem xét. Tuy nhiên, ở giai đoạn này cha có sự tách bạch rach ròi giữa quyền sở hữu và quyền sử dụng. Có thế xác định hai quyền này nh sau: Thứ nhất, quyền sở hữu vốn là quyền của ngời có vốn tại doanh nghiệp. Nội dụng của quyền này là quyết định mặt hàng sản xuất và phơng hớng sản xuất cũng nh các chỉ tiêu kế hoạch về doanh lợi do sử dụng vốn mang lại. Đồng thời quyền sở hữu vốn cũng cho phép tham dự và quyết định phân phối thu nhập, trong đó có thu nhập mà ngời sở hữu đợc hởng từ nguồn vốn của mình. Thứ hai, là quyền sử dụng vốn. Ngời sử dụng vốn có quyền dùng vốn đó để hoạt đọng kinh doanh. Anh ta phải chịu sự chi phối của ngời sở hữu về các vấn đề thuộc quyền của ngời sở hữu nh vừa nêu trên. Đồng thời, anh ta đợc hoàn toàn t do sử dụng các nguồn vốn và tài sản đối với các vấn đề khác thuộc chức năng kinh doanh của mình trong khuôn khỏ của pháp luật. Nghĩa vụ của ngời sử dụng vốn là phải bảo toàn và phát triển vốn, phải nộp phần lợi nhuận do nguồn vốn mang lại cho ngời sở hữu vốn. Thực tế mấy năm gần đây cho thấy hoạt động của các doanh nghiệp không giống nhau, có nơi giám đốc doanh nghiệp bị tớc cả quyền sử dụng. Có nơi thì ngợc lại hoạt động của Giám đốc doanh nghiệp đã xâm phạm cả vào quyền của ngời sở hữu vốn. Việc sử lý tình trạng trên đang là một đòi hỏi cấp thiết của nền kinh tế và đòi hỏi đó phải đợc thực hiện bằng các văn bản pháp luật mà trớc hết và quan trọng nhất là luật doanh nghiệp Nhà nớc. 3. Các loại vốn đợc giao bao gồm: a/Vốn cố định. Tức nguyên giá của toàn bộ tài sản cố định (TSCĐ) hiện có tại doanh nghiệp trừ đi hao mòn TSCĐ theo giá hiện hành trên sổ sách kế toán tại thời điểm giao vốn bao gồm TSCĐ đang dùng, cha dùng cần điều đi và chờ thanh lý,vốn giữ hộ ngân sách,thuộc nguồn vốn ngân sách cấp và nguồn vốn xí nghiệp tự bổ sung. b.Vốn lu động. Bao gồm vốn giữ hộ ngân sách và chênh lệch giá đợc bổ sung tăng vốn theo quy định hiện hành. c.Các loại vốn khác Thuộc nguồn vốn ngân sách cấp và nguồn vốn xí nghiệp tự bổ sung cha tính vào vốn cố định và vốn lu động nêu trên bao gồm: Vốn đầu t xây dựng cơ bản đã cấp cha thành TSCĐ,kể cả vốn đầu t XDCB dỡ dang. Khấu hao cơ bản để lại xí nghiệp của phần TSCĐ thuộc nguồn ngân sách nhà nớc và nguồn vốn xí nghiệp tự bổ sung. Quỹ khuyến khích phát triển sản xuất Lợi nhuận cha phân phối Các quỹ dự trữ tài chính,quỹ dự phòng,quỹ rủi ro. Các loại vốn trích vào giá thành nh vốn sữa chữa lớn,chi phí trích trớc Phạm vi các loại vốn đợc giao. Bảng 1 TT Nguồn hình thành Phạm vi 1 Nguồn vốn cố định -Ngân sách cấp -Xí nghiệp tự bổ sung Giao cho doanh nghiệp 2 Nguồn vốn lu động -Ngân sách cấp -Xí nghiệp tự bổ sung Giao cho doanh nghiệp 3 Nguồn vốn đầu t xây dựng cơ bản -Ngân sách cấp Giao cho doanh nghiệp -xí nghiệp tự bổ sung 4 Các quỹ xí nghiệp -Quỹ khuyến khích PTSX -Quỹ dự trữ tài chính -Quỹ dự phòng -Quỹ rủi ro -Quỹ bảo toàn vốn Giao cho doanh nghiệp 5 Lợi nhận cha phân phối Giao cho doanh nghiệp 6 Vốn trích vào giá thành -Nguồn vốn sữa chữa lớn -Chi phí trích trớc Giao cho doanh nghiệp 7 Nguồn vốn nhận liên doanh liên kết,nhận cổ phần -Vốn cố định -Vốn lu động -Vốn đầu t XDCB Không giao cho doanh nghiệp 8 Các quỹ phúc lợi ,khen thởng Không giao cho doanh nghiệp 9 Kinh phí chuyên dùng Không giao cho doanh nghiệp 10 Nguồn vốn tín dụng -Vay ngắn hạn,dài hạn ngân hàng -Vay đối tợng khác Không giao cho doanh nghiệp 11 Nguồn vốn trong thanh toán -Các khoản phải trả ngời bán -Các khoản ngời mua ứng trớc Không giao cho doanh nghiệp (Nguồn lấy từ tài liệu của công ty) II . Nguyên lý và sự cần thiết phát triển và bảo toàn vốn 1. Sự cần thiết của bảo toàn và phát triển vốn. a. Khái niệm: Bảo toàn và phát triển vốn Sản xất kinh doanh dối với các doanh nghiệp quốc doanh là nội dung cốt lõi của quy chế giao vốn.Giao vốn tạo ra sự chủ động cho doanh nghiệp trong quá trình sử dụng vốn và hoạt động sản xuất kinh doanh,đồng thời gắn trách nhiệm của doanh nghiệp đối với việc bảo toàn và phát triển vốn nhà nớc giao. 1.1. Bảo toàn và phát triển vốn đợc hiểu: Bảo toàn vốn ở các doanh nghiệp quốc doanh đợc thực hiện trong quá trình sử dụng vốn vào mục đích sản xuất-kinh doanh đảm bảo cho các loại tài sản khong bị h hỏng trớc thời hạn,không bị mất mát hoặc ăn chia vào vốn.Đồng thời ngời sử dụng vốn phải thờng xuyên duy trì đợc giá trị đồng vốn củ mình,thể hiện bằng năng lực sản xuất của TSCĐ, khả năng mua sắm vật t cho khâu dự chữ và tài sản lu động nói chung,duy trì khả năng thanh toán của xí nghiệp. 1.2. Sự cần thiết của chế độ bảo toàn và phát triển vốn: Trớc hết xuất phát từ đổi mới cơ chế quản lý kinh tế,tài chính đối với các doanh nghiệp quốc doanh.Chuyển sang nền kinh tế thị trờng,các doanh nghiệp quốc doanh hoạt động theo phơng thức hạch toán kinh doanh,nhà nớc không tiếp tục bao cấp về vốn cho các xí nghiệp nh trớc đây.Để duy trì và phát triển sản xất kinh doanh trong các doanh nghiệp phải bảo toàn ,giữ gìn số vốn đợc nhà nớc đầu t,tức là kinh doanh ít nhất phải đảm bảo hoà vốn,bù đắp đợc số vốn bỏ ra để sản xuất giản đơn. 1.3. Thực tiễn Bảo toàn và phát triển vốn : Xuất phát từ điều kiện thực tiễn của nền kinh tế còn lạm phát,giá cả biến động lớn,sức mua đồng tiền Việt Nam biến động nhiều và nhìn chung là suy giảm,nếu tiếp tục duy trì cơ chế giá thấp nh nhiều năm trớc đây,thì số vốn sản xuất kinh doanh của doanh nhiệp thể hiện bằng đồng tiền Việt Nam sẽ bị giảm dần giá trị trên thực tế,sức mua của vốn bị thu hẹp,hậu quả không tránh khỏi đấy là lãi giả còn lỗ thì thật,kinh tế quốc doanh ăn vào vốn. 2. Nguyên lý về bảo toàn và phát triển vốn 2.1. Bảo toàn và phát triển vốn cố định. Trong quá trình sử dụng TSCĐ và sản xuất -kinh doanh ,doanh nghiệp phải quản lý trặt chẽ,không để bị mất mát TSCĐ ,thực hiện đúng quy chế sử dụng,bảo dỡng ,sữa chữa,mua sắm nhằm bảo đảm cho TSCĐ không bị h hỏng trớc thời hạn ,duy trì và nâng cao năng lực hoạt động của TSCĐ. Doanh nghiệp đợc quyền chủ động đổi mới thay thế TSCĐ ,kể cả những tài sản cha hết thời hạn khấu hao theo yêu cầu đổi mới kỷ thuật công nghệ,phát triển và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.Nhng việc thay thế TSCĐ này phải đợc báo cáo với cơ quan cấp trên. Số tiền nhợng bán ,thu hồi do thanh lý TSCĐ phải gửi vào ngân hàng đầu t và phát triển và chỉ đợc sử dụng để tái đầu t TSCĐ. Các công trình đầu t XDCB đình thi công thuộc nguồn vốn Ngân Sách Nhà Nớc cấp hoặc vay nợ nhà nớc thì xử lý theo quy định riêng đối với từng trờng hợp cụ thể. Trờng hợp các doang nghiệp cần chuyển bán một phần tài sản,vật t ứ đọng không cần dùng thuộc diện phải nộp NSNN ,thì phải báo cáo cơ quan tài chính cùng cơ quan chủ quản xem xét cùng quyết định bổ sung vốn lu động cho doanh nghiệp. 2.2. Nội dung cơ bản của bảo toàn và phát triển vốn cố định Các doanh nghiệp phải xác định đúng nguyên giá TSCĐ để trên cơ sở đó tính đúng ,tính đủ khấu hao cơ bản,khấu hao sữa chữa lớn để tạo nguồn thay thế và duy trì năng lực sản xuất của TSCĐ,bảo toàn vốn cố định. Hàng năm ,cơ quan nhà nớc có thẩm quyền sẽ công bố hệ số tính lại giá trị TSCĐ. Ngoài việc bảo toàn vốn cố định trên cơ sở hệ số trợt giá,số phải bảo toàn về vốn cố định còn bao gồm cả số vốn ngân sách cấp thêm hoặc doanh nghiệp bổ sung trong kỳ. Vốn cố định phải bảo toàn đến cuối kỳ của doanh nghiệp đợc xác định theo công thức : Số vốn Hệ số Tăng,giảm Cố định Số vốn Khấu hao điều chỉnh vốn trong Phải bảo = đợc giao - cơ bản ì giá trị kỳ Toàn đến đầu kỳ trích trong TSCĐ Cuối kỳ kỳ Trong công thức trên: Số vốn đợc giao đầu kỳ(hoặc số vốn phải bảo toàn đến đầu kỳ) là số vốn cố định đợc giao lần đầu (không bao gồm số d khấu hao cơ bản để lại xí nghiệp) hoặc số vốn cố định là đợc điều chỉnh theo các hệ số phải bảo toàn đến đầu kỳ sau. Khấu hao cơ bản trích trong kỳ chỉ bao gồm khấu hao cơ bản của những TSCĐ hiện có đến đầu kỳ(không bao gồm khấu hao cơ bản của những TSCĐ tăng trong kỳ) Hệ số điều chỉnh giá trị TSCĐ do các cơ quan có thẩm quyền công bố áp dụng cho nghành kinh tế kỹ thuật và cho từng nguồn hình thành TSCĐ(nhập khẩu ,đầu t,mua sắm trong nớc) Đối với vốn cố định tăng,giảm trong kỳ,hệ số điều chỉnh giá trị TSCĐ đợc xác định cho từng trờng hợp cụ thể trên cơ sở giá cả thực tế của TSCĐ khi tăng,giảm và thời điểm giảm,tăng vốn trong kỳ. Căn cứ vào kết quả xác định số vốn phải bảo toàn theo công thức nêu trên,các doanh nghiệp phải tiến hành điều chỉnh tăng giá trị TSCĐ và vốn cố định theo các hệ số điều chỉnh tơng ứng với từng loại TSCĐ. Phần chênh lệch thiếu hay số vốn cố định cha bảo toàn đủ( số vốn cố định đã bảo toàn đợc phải nhỏ hơn số vốn cố định phải bảo toàn) Phải đợc sử lý bằng các nguồn sau đây: Nếu vốn cố định không đợc bảo toàn do giá trị TSCĐ cha đợc tính đủ thì doanh nghiệp phải điều chỉnh tăng giá trị TSCĐ và do đó nguồn trích khấu hao trong giá thành cũng tăng lên tơng ứng. Trờng hợp TSCĐ mất mát,h hỏng làm giảm vốn do trách nhiệm và sử lý theo pháp luật.Nếu do các nguyên nhân chủ quan khác thì sử dụng nguồn vốn tự bổ sung về đầu t xây dựng cơ bản và quỹ phát triển sản xuất để bù đắp. Trờng hợp tổn thất TSCĐ do các nguyên nhân khách quan nh thiên tai,dịch hoạ,rủi ro trong quá trình sản xuất,kinh doanh. Ngoài trách nhiệm bảo toàn vốn ,các doanh nghiệp có trách nhiệm phát triển phát triển vốn cố định trên cơ sở quỹ khuyến khích phát triển sản xuất trích từ lợi nhuận để lại xí nghiệp và phần vốn khấu hao cơ bản để lại xí nghiệp để đầu t XDCB cho xí nghiệp. 2.3. Chế độ bảo toàn và phát triển vốn lu động Bảo toàn vốn lu động vè mặt già trị ,thực chất là giử đợc giá trị thực tế hay sức mua của vốn,thể hịên khả năng mua sắm vật t cho khâu dự trữ và tài sản lu động định mức nói chung,duy trì khả năng thanh toán của doanh nghiệp.Trong quá trình sản suất kinh doanh các doanh nghiệp phải thờng xuyên thực hiện và hạch toán đúng giá trị thực tế của vật t ,hàng hoá theo mức diễn biến tăng giảm giá cả trên thị trờng nhằm tính đúng,tính đủ chi phí vật t vào giá thành sản phẩm,giá vốn hàng hoá và phí lu thông để thực hiện bảo toàn vốn lu động. 2.3.1. Nội dung cơ bản của chế độ bảo toàn và phát triển vốn lu động: Các doanh nghiệp phải tự bảo toàn vốn lu động ngay trong quá trình sản xuất kinh doanh trên cơ sở mức tăng ,giảm giá tài sản lu động thực tế tồn kho của doanh nghiệp ở các thời điểm có thay đổi về giá. Định kỳ tháng,quý ,năm các doanh nghiệp phải xác định các khoản chênh lệch giá tài sản lu động thực tế tồn kho ở doanh nghiệp bao gồm các khâu:Vật t dự trữ,bán thành phẩm,sản phẩm dỡ dang và thành phẩm để bổ sung vốn lu động. Tổng số chênh lệch giá(sau khi đã bù trừ giữa các khoản chênh lệch tăng và giảm) đợc hạch toán bổ sung các nguồn vốn lu động ngân sách cấp và doanh nghiệp tự bổ sung.Việc phân định các khoản chênh lệch giá để bổ [...]... 2.2.9.5 Thu phí thu xếp vốn 2.2.9.6 Thu phí thu xếp vốn 2.2.9.7 Thanh lý các hợp đồng ( Nguồn lấy từ tài liệu quy trình thu xếp vốn trong công ty) Nội dung của quy trình t vấn và thu xếp vốn Tiếp nhận hồ sơ đề nghị thu xếp vốn của khách hàng Khi sử dụng dịch vụ thu xếp vốn của PVFC, khách hàng cần gửi cho PVFC Bộ hồ sơ đề nghị thu xếp vốn bao gồm: Công văn đề nghị thu xếp vốn; Các tài liệu cần thiết... vốn cho vay của công ty Phát triển dịch vụ đến các đối tợng khách hàng ngoài Tổng công ty: Tổ t vấn và thu xếp vốn chủ động phát triển dịch vụ thu xếp vốn đến các đối tợng khách hàng ngoài Tổng công ty Thu xếp vốn là nhiệm vụ chính trị quan trọng Tổ t vấn và thu xếp vốn chủ động thực hiện dịch vụ thu xếp vốn đảm bảo hoàn thành các kế hoạch thu xếp vốn đợc dao 5.2.Quy trình thu xếp vốn Bảng 3:Lu đồ... công ty tài chính dầu khí Việt Nam chính thức ra quyết định về việc tổ chức công ty tài chính dầu khí Ngày 01/10/2000: Công ty tài chính dầu khí chính thức đi vào hoạt động Ngày 09/11/2000: Ngân hàng Nhà nớc trao giấy phép hoạt động cho công ty tài chính dầu khí Công ty đợc thành lập theo quyết định số 04/200/QĐ-VPCP ngày 30/03/2000 của Bộ trởng,chủ nhiệm văn phòng chính phủ Căn cứ điều lệ tổ chức và. .. đánh giá hiệu quả sử dụng vốn nhằm có biện pháp tăng cờng quản lý, sử dụng tiết kiệm các yếu tố của sản xuất để đạt hiệu quả cao hơn Các cơ quan quản lý Nhà nớc quản lý doanh nghiệp với t cách chủ sở hữu cũng phải thờng xuyên đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp quốc doanh nhằm có những biện pháp tác động, tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát huy cao nhất những lợi... chức và hoạt động của công ty tài chính dầu khí đợc ban hành kèm theo quyết định số 2839/QĐ-HĐQT ngày 29/11/2003 của Hội Đồng Quản Trị Tổng công ty dầu khí Việt Nam Công ty tài chính dầu khí mới đợc thành lập và hoạt động với thời gian là 50 năm,thời gian này đợc kéo dài tơng ứng với thời gian hoạt động của Tổng Công Ty dầu khí Việt Nam và phải đợc thống đốc Ngân Hàng Nhà Nớc chấp thu n Công ty đợc thành... với số vốn ban đầu là 100 (tỷ đồng) Việc tăng hoặc giảm số vốn điều lệ này phải do Hội Đồng Quản Trị Tổng công ty quyết định và phải đợc thống đốc ngân hàng nhà nớc chấp thu n Hoạt động của công ty tài chính dầu khí bao gồm: áp ứng nhu cầu tín dụng của Tổng công ty dầu khí Việt Nam và của các đơn vị thành viên Huy động tiền gửi có kỳ hạn của Tổng công ty dầu khí việt Nam, các đơn vị thành viên và cá... lu động bình = Tổng cộng vốn bình quân các quý Quân năm 4 Số vòng quay vốn lu động thể hiện vốn lu động của doanh nghiệp đã chu chuyển đợc bao nhiêu lần trong kỳ.Chỉ tiêu này càng lớn,chứng tỏ vốn lu động luân chuyển càng nhanh,hoạt động tài chính càng tốt,doanh nghiệp càng cần ít vốn và tỷ suất lợi nhuận càng cao Chơng II Giới thiệu khái quát và thực trạng hoạt động thu xếp và huy động vốn tại công. .. động vốn tại công ty tài chính dầu khí I Giới thiệu tổng quan về công ty 1 Giới thiệu sơ qua về quá trình hình thành và phát triển của công ty tài chính dầu khí Tổng công ty Dầu khí Việt Nam là một tổng công ty lớn của nhà nớc bao gồm nhiều thành viên hoạt động trong tất cả các lĩnh vực từ tìm kiếm thăm dò, khai thác, xuất nhập khẩu dầu thô và các vật t thiết bị dầu khí, đến vận chuyển tàng trữ cung... tổng công ty tài chính Dầu khí Việt Nam, các đơn vị thành viên và các tổ chức và cá nhân khác theo quy định của pháp luật Thực hiện các dịch vụ khác trong lĩnh vức tài chính tiền tệ theo quy định của pháp luật Nhận tiền gửi có kỳ hạn một năm trở lên của TCT dầu khí Việt Nam, các đơn vị thành viên và tổ chức cá nhân khác theo quy định của pháp luật 2.3 Quyền hạn Công ty Tài chính Dầu khí là một pháp nhân... Sốd bình quân toàn bộ vốn 900 1200 thu c quyền sử dụng của doanh nghiệp 3 Số d bình quân vốn SXKD 800 1050 4 Số d bình quân vốn cố định 300 450 5 Số d bình quân vốn lu động 500 600 6 Hiệu quả sử dụng toàn bộ 2,33 2,16 vốn 7 Hiệu quả sử dụng vốn 2,62 2,47 SXKD 8 Hiệu quả sử dụng vốn cố 7,00 5,78 định 9 Hiệu quả sử dụng vốn lu 4,20 4,33 động ( Lấy từ giáo trình bảo toàn và phát triển vốn) Mức chênh Lệch . động doanh nghiệp của m nh nhằm tạo ra sức m nh c nh tranh với các tổ chức doanh nghiệp khác. Một trong nh ng yếu tố rất quan trọng đối với các tổ chức doanh. quá tr nh sản xuất. Các nh kinh tế học đều thống nh t đó là: Vốn đó là đầu vào của quá tr nh sản xuất,kinh doanh của doanh nghiệp nh m mục đích tối đa hoá