Những biện pháp cần được áp dụng nhằm nâng cao hiệu quả thu xếp và huy động vốn.doc

Những biện pháp cần được áp dụng nhằm nâng cao hiệu quả thu xếp và huy động vốn.doc

Lời nói đầu

Đất nước chúng ta đang trong thời kỳ đổi mới và thúc đẩy phát triểnnền kinh tế thị trường với sự quản lý của nhà nước.Nền kinh tế thị trường tạora cho cac doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nhiều cơ hội thuận lợi và củngkhông ít những khó khăn, thách thức mà các doanh nghiệp cần phải nỗ lựcphấn đấu để hoạt động nhằm đem lại hiệu quả cho nền kinh tế.

Các tổ chức, các doanh nghiệp không ngừng cải tiến tổ chức hoạt độngdoanh nghiệp của mình nhằm tạo ra sức mạnh cạnh tranh với các tổ chứcdoanh nghiệp khác.

Một trong những yếu tố rất quan trọng đối với các tổ chức doanhnghiệp đó là vấn đề về tài chính của doanh nghiệp.Đứng trước những yêucầu cấp thiết đó Tổng công ty dầu khí Việt Nam đã lựa chọn và đưa ra nhữnggiải pháp được thảo luận trong nhiều năm và đi đến quyết định thành lập nêncông ty tài chính dầu khí.

Như chúng ta đã biết, Tổng công ty dầu khí Việt Nam đóng góp một tỷlệ lớn vào thu Ngân sách của nhà nước,nó gánh vác một trọng trách trongquá tình tiến hành công nghiệp hoá hiện đại hoá đất nước cần một khốilượng vốn đầu tư rất lớn.

Việc đó đã đòi hỏi Tổng công ty phải phát huy sức mạnh nội lực củamình thông qua việc kinh doanh về mặt tài chính tiền tệ và sử dụng hợp lýnguồn tài chính của Tổng công ty có một ý nghĩa hết sức to lớn đối với thờiđiểm hiện tại và trong tương lai của Tổng công ty.

Ngày nay với xu thế hội nhập vào nền kinh tế thế giới và quốc tế hoá thịtrường tài chính-tiền tệ trên thế giới đang diễn ra rất mạnh mẽ, Tổng công tydầu khí đang từng bước tham gia vào quá trình này nhằm xây dựng đượcmột nền tài chính đủ mạnh để phục vụ cho quá trình phát triển của mình dovậy sự cần thiết phải lập nên công ty tài chính dầu khí trực thuộc Tổng công

ty dầu khí Việt nam là một yêu cầu cấp thiết cho sự phát triển của Tổng côngty trong quá trình hội nhập và phát triển kinh tế thế giới.

Trong thời gian thực tập tại công ty tài chính dầu khí, qua tìm hiểutình hình thực tế hoạt động của công ty em đã đi đến lựa chọn nghiên cứu đề

tài: ''Những biện pháp cần được áp dụng nhằm nâng cao hiệu quả thu

xếp và huy động vốn tại công ty tài chính dầu khí "

Chương I

Những nguyên lý về vốn,hiệu quả của việc thu xếpvà huy động vốn của các doanh nghiệp

I VAI TRÒ VÀ PHÂN LOẠI VỐN

TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP

1 Khái niệm về vốn.

Trong nền kinh tế thị trường ,doanh nghiệp là một chủ thể kinh tế độclập,có tên riêng,có địa chỉ rõ ràng,có tài sản,có trụ sở giao dịch ổn định ,đượcđăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật.

Đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp đều phải giảiquyết 3 vấn đề đó là:

Thứ nhất đó là về vốn hiện vật: Đó là dự trữ hàng hoá đã sản xuất ra đểsản xuất các hàng hoá khác.

Thứ hai đó là về vốn tài chính:Đó là tiền và các giấy tờ có giá củadoanh nghiệp.

Theo quan điểm của K.Marx thì: Vốn là giá trị đem lại giá trị thặngdư,là đầu vào của quá trình sản xuất.

Các nhà kinh tế học đều thống nhất đó là: Vốn đó là đầu vào của quátrình sản xuất,kinh doanh của doanh nghiệp nhằm mục đích tối đa hoá giátrịchủ sở hữu.

2 Vốn - quyền sở hữu và quyền sử dụng.

Khó khăn lớn nhất trong cơ chế quản lý đối với DNNN là vấn đề sử lýquan hệ giữa quyền sở hữu vốn của nhà nước và quyền sử dụng vốn và tàisản của doanh nghiệp Bên cạnh những lợi thế so với doanh nghiệp tư nhânvề các mặt hoạt động, DNNN cũng có những điểm hạn chế phát sinh từ vấnđề sở hữu và sử dụng vốn ở doanh nghiệp tư nhân, người sở hữu vốn làngười quản lý vốn luôn luôn được đặt trong mối quan hệ phụ thuộc sốngcòn Do đó, cơ chế quản lý của loại doanh nghiệp này được hình thành mộtcách tự nhiên và rất chặt chẽ Nói cách khác, ở doanh nghiệp tư nhân, quyềnsở hữu và quyền sử dụng luôn được" nhân cách hoá", tức là có con người cụthể gắn bó với những con người đó Còn ở DNNN thì quyền sở hữu nhànước rất mơ hồ, không có con người cụ thể đảm nhận hoặc đại diện với sựgắn bó trách nhiệm và quyền lợi Do chưa xác định được quyền sở hữu, nênquyền sử dụng của doanh nghiệp cũng bị vi phạm và chưa có danh giới cụthể Sự lúng túng trong lý luận và thực tế quản lý đã dẫn đến tình trạng Nhànước có thể can thiệp tuỳ ý vào các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệpvà tình trạng doanh nghiệp bừa bãi vốn và tài sản của Nhà nước Tình trạnglộn xộn này không chỉ có ở nước ta mà ở nhiều nước khác như Liên Xô( cũ),

đề ra nhiều giải pháp xử lý nhằm tháo gỡ tình hình Một trong những giảipháp của họ là tiến hành thực hiện cơ chế hạch toán kinh tế cấp Nhànước( nước cộng hoà) Nghĩa là, Nhà nước vừa đảm nhận chức năng là ngườisở hữu vừa làm nhiệm vụ của người kinh doanh Cách làm này thực chất làtước đoạt quyền kinh doanh, trong đó có quyền tự chủ tài chính của DNNNđể tập trung vào tay chính phủ nước cộng hoà, biến chính phủ thành một đạidoanh nghiệp của nhà nước, còn các DNNN dưới nó là những đơn vị thừahành, không có khả năng chiếm giữ và sử dụng vốn, tài sản, thu nhập Thựctế đã chứng minh rằng mô hình này quá phiêu lưu và ít có khả năng mang lạihiệu quả.

Tiếp theo mô hình hạch toán kinh tế cấp Nhà nước, ở Liên Xô còn chotriển khai dưới dạnh thí điểm hàng loạt các mô hình khác, như hạch toánkinh tế cấp Nhà nước- Tập thể nhằm lôi kéo người lao động tham gia vàoquản lý; khoán cho tạp thể sản xuất; cho thuê xí nghiệp, nhà máy và hìnhthức thuê thầu ( kết hợp giữa cho thuê và khoán); Tuy nhiên, tất cả các môhình đó đều chưa thể hiện được ưu thế của mình và cùng với sự tan rả củacường quốc này, hiện nay người ta đang tập trung vào một giải pháp khác- tưnhân hoá.

ở Trung Quốc, chính phủ cũng chú ý tới giải pháp cho thuê thầu, songcách giải quyết cụ thể có khác hơn so với ở Liên Xô trước đây Thuê thầu ởTrung quốc được thực hiện rộng rãi với nhiều hình thức: cá nhân thuê, tậpthể thuê, toàn bộ tập thể cùng thuê chung, thuê liên doanh và hình thành thịtrường thuê thầu Kết quả thu được từ làn sóng này bước đầu tuy có khảquan, song ngay ở đây, đã hàng chục năm nay, cuộc tranh luận về quyền sởhữu và quyền sử dụng cũng chưa ngã ngũ Người ta vẫn chưa thể "nhân cáchhoá" được quyền sở hữu và quyền sử dụng và thậm chí, ranh giới hoạt động

ở nước ta, các ý kiến tranh luận về vấn đề này cũng rất sôi nổi và đadạng Có người cho rằng, không có vấn đề phân biệt quyền sở hữu và quyềnsử dụng, mà hai quyền này phải được hợp nhất vào một cá nhân - giám đốcdoanh nghiệp ý kiến khác thì nhấn mạnh tới vai trò của nguời lao động, coitập thể lao động là người đại diện cho quyền sở hữu của Nhà nước tại doanhnghiệp Lại có người cho rằng, người đại diện cho quyền sở hữu của Nhànước là cơ quan chủ quản Mổi ý kiến vừa nêu đều chứa đựng những luận cứcó sức thuyết phục nhất định Song bên cạnh đó, vẫn có những thiếu sót hoặcsai lầm.Thực vậy, người giám đốc của DNNN cũng như doanh nghiệp cổphần không thể là người có quyền hoặc đại diện cho quyền sở hữu của Nhànước hay của cá cổ đông Chỉ có ở doanh nghiệp tư bản tư nhân, khi nhà tưbản tự bỏ vốn kinh doanh thì hai quyền sở hữu và sử dụng mới nhập vào cánhân anh ta Còn người lao động trong doanh nghiệp, thì nghĩa vụ lớn nhấtcủa anh ta là làm việc có hiệu quả để thu nhập cao cho gia đình và bản thân.Thêm vào đó, ở vị trí của mình, người lao động không thể có đủ điều kiện,trình độ và khả năng để đảm nhận chức năng là người chủ sở hữu Cuốicùng, ý kiến có vẻ hợp lí hơn cả là cơ qua chủ quản thực hiện quyền sở hữuvốn và tài sản của Nhà nước tại doanh nghiệp Cơ qua chủ quản là ai? Phảichăng là UBND huyện, tỉnh, là các bộ và liên hiệp? ở đây, cần phân biệt haichức năng quản lý là chức năng quản lý kinh tế - kĩ thuật và chức năng quảnlí vốn Xu hướng phát triển kinh tế ở nước ta đòi hỏi phải tập trung chứcnăng quản lý kinh tế- kĩ thuật vào các bộ và cơ quan ngang bộ, hạn chế vàtiến tới xoá bỏ mô hình phân cấp quản lý kinh tế cho chính quyền địaphương như hiện nay Như vậy, UBND các cấp không có lí do gì để thựchiện vai trò là người chủ sở hữu về vốn và tài sản của DNNN Còn các bộchủ quản, chức năng của nó là quản lí về mặt kinh tế và kĩ thuật, không có

này Để tham khảo, có thể lấy kinh nghiệm của các nước trên thế giới ởPháp, Malayxia và nhiều nước khác, người thực hiện quyền sở hữu vốn vàtài sản của Nhà nước tại các DNNN là Bộ trưởng Bộ Tài chính do vậy, ởcác DNNN, ngoài đại diện của toà án, còn có người kiểm tra của Nhà nướcdo Bộ Tài chính cử đến Việc huy động thêm vốn của DNNN trên thị trườngvốn quốc tế cũng phải dược phép của Bộ Tài chính ( Cục kho bạc Nhànước ) ở ý, Tây Ban Nha và một số nước khác, thì quyền sở hữu Nhà nướcvề vốn và tài sản ở DNNN cũng do Bộ Tài chính thực hiện nhưng thông quamột tổ chức trung gian là các công ty Tài chính.

Với những kinh nghiệm trên đây, có thể kết luận rằng, giải pháp đúngđắn và hợp lý nhất là giao cho Bộ tài chính thực hiện quyền sở hữu tại cácDNNN Lý do có tính thuyết phục nhất ở đây là chính Bộ tài chính là cơquan chịu trách nhiệm trong tất cả các khâu về hoạt động tài chính của doanhnghiệp từ việc cấp vốn, trợ cấp và tài trợ tới khâu quản lý vốn đối với tất cảcác DNNN Bên cạnh đó, mọi nghĩa vụ về mặt tài chính của doanh nghiệpđói với Nhà nước cũng được thực hiện qua Bộ tài chính( thông qua hệ thốngthuế, hệ thống kho bạc Nhà nước và một số cơ quan khác trực thuộc Bộnày) Tất nhiên, để làm được việc này, cần thiết phải có một cơ quan quản lývốn và tài sản Nhà nước tại Bộ tài chính, cơ quan này có nhiệm vụ cơ bản làgiúp Bộ trưởng Bộ tài chính đảm nhận việc xem xét cấp vốn cho các DNNNmới thành lập, quản lý vốn về mặt giá trị được bảo toàn, phát triển, xem xétđể tài chợ hoặc cấp phát vốn bổ sung cho doanh nghiệp trong trường hợp cầnthiết và theo luật định.

Vấn đề tiếp theo là quyền sử dụng Trong vấ đề này, các ý kiến hầu nhưđều thống nhất cho rằng người chịu trách nhiệm sử dụng và có quyền bố trí,

sử dụng vốn và tài sản của Nhà nước tại doanh nghiệp phải là Giám đốcdoanh nghiệp Giám đốc có thể do Nhà nước (cơ quan chủ quản cấp trên) bổnhiệm hoặc thuê quyền hạn và trách nhiệm của Giám đốc được luật pháp hoátrên cơ sở của luật doanh nghiệp Nhà nước và các văn bản phấp luật khác cóliên quan Điều chưa rõ ràng ở đây là nội dung của quyền sử dụng vốn.Trong cơ chế bao cấp, Giám đốc doanh nghiệp chỉ thực hiện chức năng quảnlý và diều hành các hoạt động của doanh nghiệp Song anh ta không cóquyền sử dụng vốn vậy đây cần phân biệt quyền điều hành sản xuất ( bố trínhân lực, chỉ đạo thực hiện kế hoạch v.v…) với quyền sử dụng vốn ( bố trísử dụng các nguồn vốn) Quyền sử dụng vốn trong giai đoạn này tập trungvào tay nhà nước Chỉ từ sau nghị quyết 217- HĐBT, thì quyền sử dụng vốncủa Giám đốc doanh nghiệp mới được xem xét Tuy nhiên, ở giai đoạn nàychưa có sự tách bạch rach ròi giữa quyền sở hữu và quyền sử dụng Có thếxác định hai quyền này như sau:

Thứ nhất, quyền sở hữu vốn là quyền của người có vốn tại doanhnghiệp Nội dụng của quyền này là quyết định mặt hàng sản xuất và phươnghướng sản xuất cũng như các chỉ tiêu kế hoạch về doanh lợi do sử dụng vốnmang lại Đồng thời quyền sở hữu vốn cũng cho phép tham dự và quyết địnhphân phối thu nhập, trong đó có thu nhập mà người sở hữu được hưởng từnguồn vốn của mình

Thứ hai, là quyền sử dụng vốn Người sử dụng vốn có quyền dùng vốnđó để hoạt đọng kinh doanh Anh ta phải chịu sự chi phối của người sở hữuvề các vấn đề thuộc quyền của người sở hữu như vừa nêu trên Đồng thời,anh ta được hoàn toàn tư do sử dụng các nguồn vốn và tài sản đối với các

pháp luật Nghĩa vụ của người sử dụng vốn là phải bảo toàn và phát triểnvốn, phải nộp phần lợi nhuận do nguồn vốn mang lại cho người sở hữu vốn.Thực tế mấy năm gần đây cho thấy hoạt động của các doanh nghiệp khônggiống nhau, có nơi giám đốc doanh nghiệp bị tước cả quyền sử dụng Có nơithì ngược lại hoạt động của Giám đốc doanh nghiệp đã xâm phạm cả vàoquyền của người sở hữu vốn Việc sử lý tình trạng trên đang là một đòi hỏicấp thiết của nền kinh tế và đòi hỏi đó phải được thực hiện bằng các văn bảnpháp luật mà trước hết và quan trọng nhất là luật doanh nghiệp Nhà nước.

3 Các loại vốn được giao bao gồm:

a/Vốn cố định.

Tức nguyên giá của toàn bộ tài sản cố định (TSCĐ) hiện có tại doanhnghiệp trừ đi hao mòn TSCĐ theo giá hiện hành trên sổ sách kế toán tại thờiđiểm giao vốn bao gồm TSCĐ đang dùng, chưa dùng cần điều đi và chờthanh lý,vốn giữ hộ ngân sách,thuộc nguồn vốn ngân sách cấp và nguồn vốnxí nghiệp tự bổ sung.

Lợi nhuận chưa phân phối

Các quỹ dự trữ tài chính,quỹ dự phòng,quỹ rủi ro.

Các loại vốn trích vào giá thành như vốn sữa chữa lớn,chi phí tríchtrước…

Phạm vi các loại vốn được giao.

Bảng 1

1 Nguồn vốn cố định-Ngân sách cấp

-Xí nghiệp tự bổ sung

Giao cho doanhnghiệp2 Nguồn vốn lưu động

-Ngân sách cấp

-Xí nghiệp tự bổ sung

Giao cho doanhnghiệp3 Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản

-Ngân sách cấp-xí nghiệp tự bổ sung

Giao cho doanhnghiệp4 Các quỹ xí nghiệp

-Quỹ khuyến khích PTSX-Quỹ dự trữ tài chính-Quỹ dự phòng-Quỹ rủi ro

-Quỹ bảo toàn vốn

Giao cho doanhnghiệp

5 Lợi nhận chưa phân phối Giao cho doanhnghiệp6 Vốn trích vào giá thành

-Nguồn vốn sữa chữa lớn-Chi phí trích trước

Giao cho doanhnghiệp7 Nguồn vốn nhận liên doanh liên kết,nhận cổ phần

-Vốn cố định-Vốn lưu động-Vốn đầu tư XDCB

Không giao chodoanh nghiệp8 Các quỹ phúc lợi ,khen thưởng Không giao cho

doanh nghiệp

doanh nghiệp10 Nguồn vốn tín dụng

-Vay ngắn hạn,dài hạn ngân hàng-Vay đối tượng khác

Không giao chodoanh nghiệp11 Nguồn vốn trong thanh toán

-Các khoản phải trả người bán-Các khoản người mua ứng trước

Không giao chodoanh nghiệp

(Nguồn lấy từ tài liệu của công ty)

II NGUYÊN LÝ VÀ SỰ CẦN THIẾT PHÁT TRIỂNVÀ BẢO TOÀN VỐN

1 Sự cần thiết của bảo toàn và phát triển vốn.

a Khái niệm:

Bảo toàn và phát triển vốn Sản xất kinh doanh dối với các doanhnghiệp quốc doanh là nội dung cốt lõi của quy chế giao vốn.Giao vốn tạo rasự chủ động cho doanh nghiệp trong quá trình sử dụng vốn và hoạt động sảnxuất kinh doanh,đồng thời gắn trách nhiệm của doanh nghiệp đối với việcbảo toàn và phát triển vốn nhà nước giao.

1.1 Bảo toàn và phát triển vốn được hiểu:

Bảo toàn vốn ở các doanh nghiệp quốc doanh được thực hiện trong quátrình sử dụng vốn vào mục đích sản xuất-kinh doanh đảm bảo cho các loạitài sản khong bị hư hỏng trước thời hạn,không bị mất mát hoặc ăn chia vàovốn.Đồng thời người sử dụng vốn phải thường xuyên duy trì được giá trịđồng vốn củ mình,thể hiện bằng năng lực sản xuất của TSCĐ, khả năng muasắm vật tư cho khâu dự chữ và tài sản lưu động nói chung,duy trì khả năngthanh toán của xí nghiệp.

1.2 Sự cần thiết của chế độ bảo toàn và phát triển vốn:

Trước hết xuất phát từ đổi mới cơ chế quản lý kinh tế,tài chính đối vớicác doanh nghiệp quốc doanh.Chuyển sang nền kinh tế thị trường,các doanhnghiệp quốc doanh hoạt động theo phương thức hạch toán kinh doanh,nhànước không tiếp tục bao cấp về vốn cho các xí nghiệp như trước đây.Để duytrì và phát triển sản xất kinh doanh trong các doanh nghiệp phải bảotoàn ,giữ gìn số vốn được nhà nước đầu tư,tức là kinh doanh ít nhất phải đảmbảo hoà vốn,bù đắp được số vốn bỏ ra để sản xuất giản đơn.

1.3 Thực tiễn Bảo toàn và phát triển vốn :

Xuất phát từ điều kiện thực tiễn của nền kinh tế còn lạm phát,giá cảbiến động lớn,sức mua đồng tiền Việt Nam biến động nhiều và nhìn chung làsuy giảm,nếu tiếp tục duy trì cơ chế giá thấp như nhiều năm trước đây,thì sốvốn sản xuất kinh doanh của doanh nhiệp thể hiện bằng đồng tiền Việt Namsẽ bị giảm dần giá trị trên thực tế,sức mua của vốn bị thu hẹp,hậu quả khôngtránh khỏi đấy là lãi giả còn lỗ thì thật,kinh tế quốc doanh ăn vào vốn.

2 Nguyên lý về bảo toàn và phát triển vốn

2.1 Bảo toàn và phát triển vốn cố định.

Trong quá trình sử dụng TSCĐ và sản xuất -kinh doanh ,doanh nghiệpphải quản lý trặt chẽ,không để bị mất mát TSCĐ ,thực hiện đúng quy chế sửdụng,bảo dưỡng ,sữa chữa,mua sắm nhằm bảo đảm cho TSCĐ không bị hưhỏng trước thời hạn ,duy trì và nâng cao năng lực hoạt động của TSCĐ.

Doanh nghiệp được quyền chủ động đổi mới thay thế TSCĐ ,kể cảnhững tài sản chưa hết thời hạn khấu hao theo yêu cầu đổi mới kỷ thuật côngnghệ,phát triển và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.Nhưng việc thay

Số tiền nhượng bán ,thu hồi do thanh lý TSCĐ phải gửi vào ngân hàngđầu tư và phát triển và chỉ được sử dụng để tái đầu tư TSCĐ.

Các công trình đầu tư XDCB đình thi công thuộc nguồn vốn Ngân SáchNhà Nước cấp hoặc vay nợ nhà nước thì xử lý theo quy định riêng đối vớitừng trường hợp cụ thể.

Trường hợp các doang nghiệp cần chuyển bán một phần tài sản,vật tư ứđọng không cần dùng thuộc diện phải nộp NSNN ,thì phải báo cáo cơ quantài chính cùng cơ quan chủ quản xem xét cùng quyết định bổ sung vốn lưuđộng cho doanh nghiệp.

2.2 Nội dung cơ bản của bảo toàn và phát triển vốn cố định

Các doanh nghiệp phải xác định đúng nguyên giá TSCĐ để trên cơ sởđó tính đúng ,tính đủ khấu hao cơ bản,khấu hao sữa chữa lớn để tạo nguồnthay thế và duy trì năng lực sản xuất của TSCĐ,bảo toàn vốn cố định.

Hàng năm ,cơ quan nhà nước có thẩm quyền sẽ công bố hệ số tính lạigiá trị TSCĐ.

Ngoài việc bảo toàn vốn cố định trên cơ sở hệ số trượt giá,số phải bảotoàn về vốn cố định còn bao gồm cả số vốn ngân sách cấp thêm hoặc doanhnghiệp bổ sung trong kỳ.

Vốn cố định phải bảo toàn đến cuối kỳ của doanh nghiệp được xác địnhtheo công thức :

Số vốn Hệ số Tăng,giảm Cố định Số vốn Khấu hao điều chỉnh vốn trong Phải bảo = được giao - cơ bản  giá trị  kỳ Toàn đến đầu kỳ trích trong TSCĐ

Cuối kỳ kỳ

Trong công thức trên:

Số vốn được giao đầu kỳ(hoặc số vốn phải bảo toàn đến đầu kỳ) là sốvốn cố định được giao lần đầu (không bao gồm số dư khấu hao cơ bản để lạixí nghiệp) hoặc số vốn cố định là được điều chỉnh theo các hệ số phải bảotoàn đến đầu kỳ sau.

Khấu hao cơ bản trích trong kỳ chỉ bao gồm khấu hao cơ bản của nhữngTSCĐ hiện có đến đầu kỳ(không bao gồm khấu hao cơ bản của những TSCĐtăng trong kỳ)

Hệ số điều chỉnh giá trị TSCĐ do các cơ quan có thẩm quyền công bốáp dụng cho nghành kinh tế kỹ thuật và cho từng nguồn hình thànhTSCĐ(nhập khẩu ,đầu tư,mua sắm trong nước)

Đối với vốn cố định tăng,giảm trong kỳ,hệ số điều chỉnh giá trị TSCĐđược xác định cho từng trường hợp cụ thể trên cơ sở giá cả thực tế củaTSCĐ khi tăng,giảm và thời điểm giảm,tăng vốn trong kỳ.

Căn cứ vào kết quả xác định số vốn phải bảo toàn theo công thức nêutrên,các doanh nghiệp phải tiến hành điều chỉnh tăng giá trị TSCĐ và vốn cốđịnh theo các hệ số điều chỉnh tương ứng với từng loại TSCĐ.

Phần chênh lệch thiếu hay số vốn cố định chưa bảo toàn đủ( số vốn cốđịnh đã bảo toàn được phải nhỏ hơn số vốn cố định phải bảo toàn) Phải đượcsử lý bằng các nguồn sau đây:

Nếu vốn cố định không được bảo toàn do giá trị TSCĐ chưa được tínhđủ thì doanh nghiệp phải điều chỉnh tăng giá trị TSCĐ và do đó nguồn trích

Trường hợp TSCĐ mất mát,hư hỏng làm giảm vốn do trách nhiệm vàsử lý theo pháp luật.Nếu do các nguyên nhân chủ quan khác thì sử dụngnguồn vốn tự bổ sung về đầu tư xây dựng cơ bản và quỹ phát triển sản xuấtđể bù đắp.

Trường hợp tổn thất TSCĐ do các nguyên nhân khách quan như thiêntai,dịch hoạ,rủi ro trong quá trình sản xuất,kinh doanh.

Ngoài trách nhiệm bảo toàn vốn ,các doanh nghiệp có trách nhiệm pháttriển phát triển vốn cố định trên cơ sở quỹ khuyến khích phát triển sản xuấttrích từ lợi nhuận để lại xí nghiệp và phần vốn khấu hao cơ bản để lại xínghiệp để đầu tư XDCB cho xí nghiệp.

2.3 Chế độ bảo toàn và phát triển vốn lưu động

Bảo toàn vốn lưu động vè mặt già trị ,thực chất là giử được giá trị thựctế hay sức mua của vốn,thể hịên khả năng mua sắm vật tư cho khâu dự trữ vàtài sản lưu động định mức nói chung,duy trì khả năng thanh toán của doanhnghiệp.Trong quá trình sản suất kinh doanh các doanh nghiệp phải thườngxuyên thực hiện và hạch toán đúng giá trị thực tế của vật tư ,hàng hoá theomức diễn biến tăng giảm giá cả trên thị trường nhằm tính đúng,tính đủ chiphí vật tư vào giá thành sản phẩm,giá vốn hàng hoá và phí lưu thông để thựchiện bảo toàn vốn lưu động.

2.3.1 Nội dung cơ bản của chế độ bảo toàn và phát triển vốn lưuđộng:

Các doanh nghiệp phải tự bảo toàn vốn lưu động ngay trong quá trìnhsản xuất kinh doanh trên cơ sở mức tăng ,giảm giá tài sản lưu động thực tếtồn kho của doanh nghiệp ở các thời điểm có thay đổi về giá.

Định kỳ tháng,quý ,năm các doanh nghiệp phải xác định các khoảnchênh lệch giá tài sản lưu động thực tế tồn kho ở doanh nghiệp bao gồm cáckhâu:Vật tư dự trữ,bán thành phẩm,sản phẩm dỡ dang và thành phẩm để bổsung vốn lưu động.

Tổng số chênh lệch giá(sau khi đã bù trừ giữa các khoản chênh lệchtăng và giảm) được hạch toán bổ sung các nguồn vốn lưu động ngân sáchcấp và doanh nghiệp tự bổ sung.Việc phân định các khoản chênh lệch giá đểbổ sung các nguồn vốn lưu động ngân sách cấp và xí nghiệp tự bổ sung vàodoanh nghiệp được căn cứ vào tỷ trọng của từng nguồn trong tổng số vốn lưuđộng nhà nước giao cho doanh nghiệp.

Số vốn lưu động sau khi được điều chỉnh giá tài sản lưuđộng thực tế tồnvà nghi tăng nguồn vốn lưu động ở thời điểm cuối nămlà số vốn thực tế đăbảo toàn được của doanh nghiệp.

Cơ quan quản lý cấp trên doanh nghiệp và cơ quan tài chỉnh phải xácđịnh hệ số bảo toàn vốn lưu động hàng năm cho từng nghành , từng doanhnghiệp.Hệ số trượt giá bình quân của vốn lưu động được tính phù hợp vớiđặc điểm cơ cấu tài sản lưu động từng nghành,từng doanh nghiệp trên cơ sởmức tăng giảm giá thực tế cuối năm so với đầu năm của một số vật tư chủyếu tính theo cơ cấu kế hoạch của từng doanh nghiệp.

Số phải bảo toàn hàng năm về vốn lưu động của doanh nghiệp đượctính theo công thức sau:

Số vốn lưu động Số vốn đã được Hệ số trượt giá vốnPhải bảo toàn = giao(hoặc phải  lưu động của doanh

báo cáo năm )

Trong công thức trên:

Số vốn đã được giao là số vốn lưu động giao lần đầu cho doanh nghiệpđã được xác định trong biên bản giao nhận vón; số vốn phải bảo toàn đếnđầu năm là số vốn được giao nhận đã điều chỉnh theo hệ số bảo toàn vốn đénđầu năm sau.

Hệ số trượt giá vốn lưu động của doang nghiệp trong năm được xácđịnh theo nguyên tắc đã nêu,do cơ quan chủ quản và cơ quan tài chính xácđịnh cho doanh nghiệp.

Ngoài hệ số trượt giá,số phải bảo toàn về vốn lưu động của doanhnghiệp còn bao gồm cả số vốn ngân sách cấp thêm hoặc coi như ngân sáchcấp,hoặc doanh nghiệp tự bổ sung trong năm.

Phần chênh lệch thiếu hay chưa bảo toàn đủ vốn lưu động đã bảo toànđược số vốn thấp hơn số vốn lưu động phải bảo toàn phải đựơc sử lý bằngcác nguồn bù đắp sau đây:

Trường hợp không bảo toàn được vốn lưu động do không có vật tư dựtrữ và do đó không có phần chênh lệch giá vào các thời điểm tăng giá thìdoanh nghiệp có trách nhiệm tự bổ sung bằng nguồn quỹ khuyến khích pháttriển sản suất của mình.

Nếu quỹ phát triển sản xuất không đủ nguồn thì cơ quan tài chính cùngvới cơ quan quản lý cấp trên xem xét cho trích thêm vào giá thành khoản cònthiếu đó để đảm bảo mức vốn phải bảo toàn.Khoản trích thêm này đựoc tínhtrong giá thành để xác định lợi tức chịu thuế.

Trường hợp mất mát ,hư hỏng vật tư làm giảm vốn lưu động do tráchnhiệm cá nhân,do các nguyên nhân chủ quan khác cũng như do các nguyênnhân khách quan thì doanh nghiệp phải sử lý như đối với bảo toàn vốn cốđịnh.

Trường hợp ngược lại,do doanh ghiệp có nhiều vật tư dự trữ vào cácthời điểm tăng giá,có thể số vốn lưu động thực tế bảo toàn được cao hơn sốvốn phải bảo toàn thì doanh nghiệp không phải nộp tiền sử dụng vốn đối vớisố vốn lưu động ngân sách cấp dã bảo toàn cao hơn.

Ngoài việc bảo toàn vốn lưu động theo hệ số trượt giá các doanh nghiệpnhà nước phải có trách nhiệm phát triển vốn từ quỹ khuyến khích phát triểnsản xuất trích từ lợi nhuận để lại.

2.3.2 Trách nhiệm thực hiện chế độ bảo toàn vốn.

Giám đốc và kế toán trưởng doanh nghiệp, Hội đồng quản trị doanhnghiệp chịu trách nhiệm trực tiếp trước Nhà nước về việc lập báo cáo kịpthời quyết toán tài chính theo định kỳ, trong đố xác định kết quả sản xuấtkinh doanh và việc thực hiện chế độ bảo toàn và phát triển vốn của doanhnghiệp.

Mọi tổn thất, hao hụt vốn và không bảo toàn được vốn phát sinh trongnhiệm kỳ giám đốc nào thì giám đốc đó phải chịu trách nhiệm trước phápluật cho đến khi xư lý xong.

Bộ tài chính cùng với bộ chủ quản, trên cơ sở tham khảo ý kiến của Uỷban vật giá Nhà nước và Tổng cục thống kê, xác định và công bố hệ số điềuchỉnh giá trị TSCĐ vào các thời điểm 01/1 và 01/7 hàng năm, phù hợp vớiđặc điểm TSCĐ theo từng ngành kinh tế kỹ thuật.

Thủ trưởng cơ quan và cơ quan quản lý tài vụ doanh nghiệp quốc doanhcủa Bộ (sở) tài chính chịu trách nhiệm trực tiếp trước nhà nước về việc phêduyệt quyết toán hàng năm của doanh nghiệp, xử lý các trường hợp khôngbảo toàn được vốn theo đúng các quy định hiện hành đã nêu ở phần trên.

3 Đánh giá doanh nghiệp về phương diện sử dụng vốn.

Kinh doanh là một hoạt động kiếm lời, lợi nhuận là mục tiêu hàng đầucủa mọi doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường Để đạt tới lợi nhuận tốiđa các doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao trình độ quản lý sản xuất-kinh doanh, trong đố quản lý và sử dụng vốn là một bộ phần rất quan trọng,cố ý nghĩa quyết định kết quả và hiệu quả sản xuất, kinh doanh Do vậy , khiđẫ chuyến sang hạch toán kinh doanh, được trao quyền chủ động trong việcsử dụng vốn, trách nhiệm bảo toàn và phát triển vốn, các doanh nghiệp nhànước phải quan tâm đúng mức đến hiệu quả sử dụng vốn Muốn vậy cácdoanh nghiệp phải thường xuyên tự đánh giá mình về phương diện sử dụngvốn, qua đó, thấy được chất lượng quản lý sản xuất kinh doanh, khả năngkhai thác các tiềm năng sẵn có, biết được mình đang ở cung đoạn nào trongquá trình phát triển ( thịnh vượng hay suy thoái), đang ở vị trí nào trong quátrình thi đua, cạnh tranh với các xí nghiệp khác…

Qua phân tích, đánh giá hiệu quả sử dụng vốn nhằm có biện pháp tăngcường quản lý, sử dụng tiết kiệm các yếu tố của sản xuất để đạt hiệu quả caohơn.

Các cơ quan quản lý Nhà nước quản lý doanh nghiệp với tư cách chủ sởhữu cũng phải thường xuyên đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh, hiệu quảsử dụng vốn của doanh nghiệp quốc doanh nhằm có những biện pháp tác

năng trong sản xuất kinh doanh hoặc có các biện pháp hữu hựu giúp doanhnghiệp trong những hoàn cảnh khó khăn.

Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp có thể sử dụng hệthống các chỉ tiêu phân tích dưới đây.

3.1 Hiệu quả sử dụng vốn sản xuất.

Chi tiêu hiệu quả sử dụng vốn phản ánh kết quả chung nhất của doanhnghiệp trong việc quản lý, sử dụng các loại vốn sản xuất, thể hiện bởi quanhệ so sánh giữa kết quả sản xuất trong kỳ( doanh thu hoặc sản lượng sảnphẩm tiêu thụ) và số vốn sản xuất bình quân.

Chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn có thể tính theo các chỉ tiêu tổng hợp vàchi tiết dưới đây:

3.1.1 Hiệu quả sử dụng toàn bộ vốn thuộc quyền sử dụng của doanhnghiệp, được tính theo công thức sau đây:

Hv =

Trong đó: Hv- Hệ số hiệu quả sử dụng toàn bộ vốn

D - Doanh thu hoặc sản lượng sản phẩm tiêu thu trong kỳ V - Số dư bình quân toàn bộ vốn

3.1.2 Hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp,bao gồm vốn cố định (kể cả TSCĐ đầu tư bằng các nhuồn vốn khác, nhưngkhông tách TSCĐ không cần dùng, hoặc chưa dùng) và vốn lưu động thực tếsử dụng( không kể số vốn bị chiếm dụng), được tính như sau:

Hsx =

VsxD

D -Doanh thu hoặc sản lượng sản phẩm tiêu thu trong kỳ Vsx-Số dư bình quân vốn sản xuất kinh doanh.

3.1.3 Hiệu quả sử dụng vốn cố định được tính như sau:

Hvcđ =

Trong đó: Hvcđ- Hiệu quả sử dụng vốn cố định

D - Doanh thu hoặc sản lượng sản phẩm tiêu thụ trong kỳ Vcđ - Số dư bình quân vốn cố định

3.1.4 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động được tính như sau:

Hvlđ =

Trong đó: Hvlđ- Hệ số hiệu quả sử dụng vốn lưu động

D -Doanh thu hoặc sản lượng sản phẩm tiêu thu trong kỳ Vlđ -Số dư bình quân vốn lưu động

Các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn trên đây đều có ý nghĩa chung là mộtđồng vốn sản xuất của doanh nghiệp làm ra bao nhiêu đồng sản phẩm trongkỳ Chỉ tiêu này càng lớn, chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệpcàng cao Đồng thời, để đạt hiệu quả sử dụng vốn càng cao thì doanh nghiệpphải quản lý chặt chẽ và sử dụng tiết kiệm vốn nhằm tối thiểu hoá số vốn sửdụng hoặc tối đa hoá kết quả sản xuất trong giới hạn về các nguồn vốn hiệncó.

Bảng 2: Dưới đây là ví dụ về phân tích hiệu quả sử dụng vốn

900 1200 +300 +33,33

3 Số dư bình quân vốn SXKD 800 1050 +250 +31,254 Số dư bình quân vốn cố

300 450 +150 +50,005 Số dư bình quân vốn lưu

500 600 +100 +20,006 Hiệu quả sử dụng toàn bộ

2,33 2,16 -0,17 -7,297 Hiệu quả sử dụng vốn

2,62 2,47 -0,15 -5,728 Hiệu quả sử dụng vốn cố

7,00 5,78 -1,22 -17,429 Hiệu quả sử dụng vốn lưu

4,20 4,33 +0,13 +3,09

( Lấy từ giáo trình bảo toàn và phát triển vốn)

Số liệu về tính các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp chothấy tình hình quản lý và sử dụng vốn sản xuất- kinh doanh năm nay có phầnsút kém so với năm trước Hiệu quả sử dụng toàn bộ vốn giảm(- 7,29%) ,

vốn cố định giảm nhiều nhất (-17,42%) Riêng hiệu quả sử dụng vốn lưuđộng tăng(+3,09%) Mặc dù doanh thu của doanh nghiệp tăng khá lớn 500triệu đồng (+23,80%) so với năm trước nhưng có thể do ảnh hưởng của biếnđộng giá trị TSCĐ trong điều kiện bảo toàn vốn làm tổng số vốn sản xuấtkinh doanh tăng lên, hiệu quả sử dụng vố giảm đi Trong đó, tỉ trọng của vốncố định trong tổng số vốn sản xuất - kinh doanh tăng lên so với năm trướclàm cho hiệu quả sử dụng vốn cố định giảm nhiều hơn so với mức giảm hiệuquả sử dụng vốn sản xuất- kinh doanh.

Tỷ trọng vốn cố định trong tổng số vốn sản xuất kinh doanh của nămtrước là 37,5%(300:800) của năm nay là 42,85%(450:1050), như vạy tỷtrọng vốn cố định năm nay tăng 5,35%(42,85%-37,5%).

3.2 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động.

Đây là một chỉ tiêu chất lượng tổng hợp phản ánh trình độ tổ chức ,quảnlý sản xuất kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.

Tốc độ lưu chuyển vốn của doanh nghiệp được thể hiện bởi hai chỉ tiêu:Số vòng quay vốn lưu động trong kỳ và số ngày luân chuyển củamột vòngquay vốn.

Số vòng quay vốn: Là số lần luân chuyển vốn lưu động trong

kỳ,được tính như sau:

C =

Trong đó: C- Số vòng quay của vốn

D-Doanh thu trừ thuế doanh thu hoặc thuế tiêu thụ đặc biệt Vlđ-Số dư bình quân vốn lưu động

Vốn lưu động bình quân tháng,quý,năm được tính như sau:

Vốn lưu động bình = Vlđ đầu tháng + Vlđ cuối tháng Quân tháng 2

Vốn lưu động bình = Vlđ1 + Vlđ2 + Vlđ3 Quân quý 3

Trong đó: Vlđ1,Vlđ2,Vlđ3 là vốn lưu đọng bình quân tháng 1,2,3.

Vốn lưu động bình = Tổng cộng vốn bình quân các quý Quân năm 4

Số vòng quay vốn lưu động thể hiện vốn lưu động của doanh nghiệp đãchu chuyển được bao nhiêu lần trong kỳ.Chỉ tiêu này càng lớn,chứng tỏ vốnlưu động luân chuyển càng nhanh,hoạt động tài chính càng tốt,doanh nghiệpcàng cần ít vốn và tỷ suất lợi nhuận càng cao.

Chương II

Giới thiệu khái quát và thực trạng hoạt động thu xếpvà huy động vốn tại công ty tài chính dầu khí.

I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY

1 Giới thiệu sơ qua về quá trình hình thành và phát triển của công ty tài chính dầu khí.

Tổng công ty Dầu khí Việt Nam là một tổng công ty lớn của nhà nước baogồm nhiều thành viên hoạt động trong tất cả các lĩnh vực từ tìm kiếm thămdò, khai thác, xuất nhập khẩu dầu thô và các vật tư thiết bị dầu khí, đến vậnchuyển tàng trữ cung cấp dịch vụ chế biến và phân phối sản phẩm dầu khí,hàng năm đóng góp khoảng 20% ngân sách nhà nước Tổng công ty đượcĐảng và nhà nước chủ trương xây dựng thành tập đoàn kinh tế lớn mạnh cótầm ảnh hưởng lớn đối với nền kinh tế trong nước và nước ngoài Vì vậy màTổng Công Ty Dầu khí Việt Nam cần phải đẩy mạnh những cải cách trongcông tác quản lý và tăng cường hoạt động đầu tư phát triển Vì vậy nhu cầuvề vốn củaTổng Công Ty và các thành viên là rất lớn bên cạnh đó việc điềuhoà nguồn vốn giữa các thành viên, quản lý kinh doanh sao cho có hiệu quảnhững nguồn vốn trong thời gian nhàn rỗi của Tổng Công Ty và các thànhviên cũng rất quan trọng Một ban tài chính không thể đảm nhận được nhiệmvụ này do những yêu cầu cấp thiết ấy và cùng với quá trình phát triển và hộinhập nền kinh tế,Tổng công ty đã thành lập nên công ty tài chính dầu khí.Ngày 19/06/2000: Hội đồng quản trị tổng công ty tài chính dầu khí Việt Namchính thức ra quyết định về việc tổ chức công ty tài chính dầu khí

Ngày 01/10/2000: Công ty tài chính dầu khí chính thức đi vào hoạt động.

Ngày 09/11/2000: Ngân hàng Nhà nước trao giấy phép hoạt động cho côngty tài chính dầu khí.

Công ty được thành lập theo quyết định số 04/200/QĐ-VPCP ngày30/03/2000 của Bộ trưởng,chủ nhiệm văn phòng chính phủ.

Căn cứ điều lệ tổ chức và hoạt động của công ty tài chính dầu khí được banhành kèm theo quyết định số 2839/QĐ-HĐQT ngày 29/11/2003 của HộiĐồng Quản Trị Tổng công ty dầu khí Việt Nam.

Công ty tài chính dầu khí mới được thành lập và hoạt động với thời gian là50 năm,thời gian này được kéo dài tương ứng với thời gian hoạt động củaTổng Công Ty dầu khí Việt Nam và phải được thống đốc Ngân Hàng NhàNước chấp thuận.

Công ty được thành lập với số vốn ban đầu là 100 (tỷ đồng) Việc tăng hoặcgiảm số vốn điều lệ này phải do Hội Đồng Quản Trị Tổng công ty quyết địnhvà phải được thống đốc ngân hàng nhà nước chấp thuận.

Hoạt động của công ty tài chính dầu khí bao gồm:

Đáp ứng nhu cầu tín dụng của Tổng công ty dầu khí Việt Nam và của cácđơn vị thành viên.

Huy động tiền gửi có kỳ hạn của Tổng công ty dầu khí việt Nam, các đơn vịthành viên và cá nhân khác,vay vốn của các tổ chức tín dụng trong và ngoàinước.

Đàm phán,ký kết các hợp đồng tín dụng trong và ngoài nước cho các dự ánđầu tư của tổng công ty dầu khí và các đơn vị thành viên theo sự uỷ quyền.

Phát hành tín phiếu,trái phiếu để huy động vốn trong và ngoài nước theo quyđịnh của pháp luật,làm đại lý phát hành trái phiếu cho tổng công ty dầu khíViệt Nam và các đơn vị thành viên.

Nhận uỷ thác vốn đầu tư trong và ngoài nước bao gồm cả vốn đầu tư Tổngcông ty dầu khí Việt Nam và các đơn vị thành viên.

Thực hiện các dịch vụ tài chính tiền tệ theo quy định của pháp luật.

Thực hiện các nghiệp vụ khác theo quy định của luật các tổ chức tín dụngkhi được Hội Đồng Quản Trị Tổng công ty dầu khí Việt Nam và thống đốcngân hàng nhà nước Việt Nam cho phép.

Tên gọi:

Tên đầy đủ bằng tiếng việt: Công Ty Tài Chính Dầu Khí.Tên gọi bằng tiếng anh : Petro VietNam Finance Company.Tên viết tắt bằng tiếng anh : PVFC

Làm đại lý phát hành trái phiếu cho tổng công ty và các đơn vị thànhviên.

Đàm phán ,ký kết các hợp đồng vay vốn trong và ngoài nước,tiếp nhậnvà sử dụng vốn uỷ thác trong và ngoài nước,bao gồm cả vốn uỷ thác đầu tưcủa nhà nước, Tổng công ty ,các đơn vị thành viên và các nghiệp vụ kháctheo quy định của pháp luật.

Nhận uỷ thác vốn đầu tư trong và ngoài nước bao gồm vốn đầu tư củatổng công ty tài chính Dầu khí Việt Nam các đơn vị thành viên, các tổ chứccá nhân khác.

Làm đại lý phát hành trái phiếu cho tổng công ty tài chính Dầu khí ViệtNam, các đơn vị thành viên và các tổ chức và cá nhân khác theo quy định củapháp luật.

Thực hiện các dịch vụ khác trong lĩnh vức tài chính tiền tệ theo quyđịnh của pháp luật

Nhận tiền gửi có kỳ hạn một năm trở lên của TCT dầu khí Việt Nam,các đơn vị thành viên và tổ chức cá nhân khác theo quy định của pháp luật.

2.3 Quyền hạn

Công ty Tài chính Dầu khí là một pháp nhân có con dấu và tài khoảnriêng, được mở tài khoản tại ngân hàng Nhà Nước, được cấp vốn điều lệ,

hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về tài chính, tự chịu trách nhiệm về kết quảkinh doanh và những cam kết của mình.

2.4.Nghĩa vụ của công ty trong hoạt động kinh doanh và dịch vụ.

Công ty có nghĩa vụ bảo toàn và phát triển vốn của Tổng Công Ty giaoTrả các khoản tín dụng do công ty trực tiếp vay theo hợp đồng tín dụngvà thực hiện các cam kết của công ty tài chính dầu khí.

Đăng ký kinh doanh và kinh doanh đúng nghành nghề đă đăng ký, chịutrách nhiệm trước Tổng Công Ty,Ngân Hàng Nhà Nước trước kết quảhoạtđộng kinh doanh của mình,chịu trách nhiệm trước khách hàng của mìnhvề dịch vụ của công ty và chịu trách nhiệm trứoc pháp luật về hoạt động củacông ty.

Công ty được huy động vốn từ các nguồn sau đây:

Nhận tiền gửi có kỳ hạn một năm trở lên của Tổng Công ty, các đơn vịthành viên, các tổ chức cá nhân khác theo quy định của pháp luật.

Huy động vốn dưới hình thức khác theo quy định của pháp luật.

Vay của các tổ chức, tín dụng trong và ngoài nước và các tổ chức tàichính quốc tế.

Phát hành tín phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi và các loại giấy tờ cógiá trị khác để huy động vốn của các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nướctheo quy định của pháp luật.

Tiếp nhận vốn uỷ thác của chính phủ, tổng công ty tài chính Dầu khíViệt Nam, các đơn vị thành viên và các tổ chức cá nhân khác

Cho vay thực hiện các phương án dự án phục vụ đời sống bằng hìnhthức cho vay mua trả góp.

Cho vay dưới các hình thức khác theo quy định của ngân hàng nhà nước.Công ty được bảo lãnh bằng uy tín và khả năng tài chính của mình đốivới người nhận bảo lãnh theo quy định của pháp luật

Công ty được thực hiện nghiệp vụ bao thanh toán theo quy định của

3.3 Mở tài khoản và dịch vụ ngân quỹ

Công ty được thực hiện dịch vụ thu và phát tiền mặt cho khách hàngMở tài khoản tiền gửi

Công ty nhận tiền gửi phải mở tài khoản tại ngân hàng nhà nước và duytrì tại đó số dư bình quân không thấp hơn mức dự trữ bắt buộc do ngân hàngnhà nước quy định.

Công ty được mở tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước nơi côngty đặt trụ sở chính và các ngân hàng hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam Việcmở tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng ngoài lãnh thổ Việt Nam phải được nhànước cho phép.

3.4 Các hoạt động khác

Công ty tài chính dầu khí được thực hiện các hoạt động khác sau đây:Được thực hiện đầu tư dự án,góp vốn,mua cổ phần của doanh nghiệp vàtổ chức tín dụng theo quy định của pháp luật.

Quản lý và vận hành hệ thống tài khoản được thiết lập theo quy chếquản lý tiền tệ của Tổng Công Ty theo sự uỷ quyền

Tổ chức thẩm định tài chính các dự án đầu tư của TCT và các doanhnghiệp thành viên, tư vấn quản lý tài chính tiền tệ và quản lý tài sản theoyêu cầu của TCT và các doanh nghiệp thành viên.

Tham gia thị trường tiền tệ.

Cung ứng các dịch vụ về bảo quản hiện vật quý, giấy tờ có giá và cácdịch vụ khác.

Được uỷ thác, nhận uỷ thác, làm đại lý trong các lĩnh vực liên quan đếntài chính ngân hàng, bảo hiểm và đầu tư.

Thực hiện dịch vụ kiều hối, kinh doanh vàng theo quy định của pháp luật.

Làm đại lý phát hành trái phiếu, cổ phiếu và các loại giấy tờ có giá choTCT và các doanh nghiệp.

Quản lý tài sản vốn đầu tư cho các tổ chức cá nhân theo hợp đồng.Cung ứng các dịch vụ tư vấn về ngân hàng, tài chính tiền tệ đầu tư chokhách hàng.

4 Cơ cấu tổ chức trong công ty

Giám đốc

Phó giám đốc

Phòng kinhdoanh tiền tệ

Phòng dịch vụ

uỷ thác

Phòng dịch vụt i chính tiài chính tiền

Phòng t i chínhài chính tikế toán

Phòng kiểm soát

nội bộPhòng thông tin

tổng hợp

Chi nhánh

TPHCM

Phòng dự ánv ài chính ti phát triển

Ban chứngkhoán

Phòng tổ chứchài chính tinh chính

Phòng kế hoạchtổng hợp

Chi nhánhvũng t uài chính ti

4.1 Văn phòng Giám đốc và hội đồng quản trị.

a Chức năng:

Văn phòng Giám đốc và Hội đồng quản trị là phòng nghiệp vụ có chức năngtham mưu và giúp việc cho Ban Giám đốc và Hội đồng quản trị công ty trongviệc chỉ đạo, quản lý và điều hành hoạt động chung.

b Nhiệm vụ:

Về công tác văn phòng giám đốc.

Xây dựng, quản lý chương trình, kế hoạch của Ban giám đốc; theo dõi,đôn đốc kiểm tra các Phòng ban, đôn vị trực thuộc Công ty thực hiện chươngtrình , kế hoạch và nhiệm vụ do ban Giám đốc giao.

Ban hành văn bản thông báo ý kiến chỉ đạo của Ban Giám đốc công ty.Tổ chức các buổi làm việc, tiếp khách, hội nghị, hội họp của Ban giámđốc công ty.

Về công tác văn phòng Hội đồng quản trị.

Xây dựng, quản lý chương trình, kế hoạch công tác của Hội đồng quảntrị Công ty.

Theo dõi, đôn đốc Công ty thực hiện các quyết định của Hội đồng quảntrị Công ty.

Chuẩn bị nội dung làm việc cho các kỳ họp của Hội đồng quản trị Côngty.

Ban hành văn bản thông báo ý kiến chỉ đạo của Hội đồng quản trị Côngty.

Công tác pháp chế;

Tư vấn các vấn đề pháp lý cho Ban giám đốc trong việc tổ chức chỉ đạo

Theo dõi việc phát hành các văn bản của Giám đốc, rà soát văn bản dựthảo về quản lý…

Thường xuyên cập nhật chính sách, chế độ, quy định liên quan của Nhànước.

Thực hiện công tác đối ngọai chung của Công ty.

Định kỳ phân tích, đánh giá,rút kinh nghiệm, đề xuất các giải pháp để nângcao hiệu quả từng mặt công tác, hoàn thiện quy trình nghiệp vụ.

Chỉ đạo, hướng dẫn và kiểm tra các dơn vị trực thuộc Công ty trong phạm vichức năng, nhiệm vụ của mình.

Thực hiện các nhiệm vụ khác do Hội đồng quản trị và Ban giám đốc giao.

4.2 Phòng tổ chức hành chính:

a Chức năng:

Phòng tổ chức hành chính là phòng nghiệp vụ có chức năng tham mưuvà giúp việc cho Giám đốc công ty trong việc quản lý và điều hành các côngtác: Tổ chức nhân sự, đào tạo, bồi dưỡng và phát triền nguồn nhân lực, tiềnlương và chế độ chính sách đối với người lao động, công tác hành chính quảntrih, văn thư lưu trữ, lễ tân, an ninh bảo vệ, công tác an toàn vệ sinh lao động,bảo hộ lao động của Công ty.

b Nhiệm vu;

Về công tác tổ chức cán bộ, đào tạo.

Nghiên cứu và đề xuất mô hình, cơ cấu tổ chức công ty cho phù hợp vớinhu cầu sản xuất kinh doanh trong từng thời kỳ.

Xây dựng và trình Giám đốc ban hành quy chế phân cấp quản lý cán bộtrong công ty.

Xây dựng kế hoạch đào tạo ngắn, trung, dài hạn; tổ chức thực hiện kếhoạch đào tạo và theo dõi đánh giá kết quả học tạp của cán bộ.

Xây dựng quy hoạch kế hoạch phát triển nguồn nhân kực toàn công tytrong từng giai đoạn.

Về công tác lao động tiền lương, chế độ chính sách.

Quản lý hợp đồng lao động, làm các thủ tục ký kết hợp đồng lao độngtheo quy định của pháp luật.

Thực hiện công tác xếp lương, nâng bậc lương cho người lao động theoquy định của Nhà nước và Tổng công ty

Tổ chức thực hiện công tác thi đua khen thưởng trong Công ty

Định kỳ trình giám đốc công ty sửa đổi thoả ước lao động tập thể, nộiquy lao động của Công ty.

Thực hiện công tác kỷ luật lao động và trách nhiệm vật chất theo quyđịnh của Nhà nước và Công ty.

Công tác hành chính quản trị văn phòng

Tổ chức công tác văn thư, lưu trữ, hành chính tổng hợp và công tác bảomật theo quy định của pháp luật hiện hành Quản lý con dấu, giấy phép kinhdoanh và các giấy tờ pháp lý của Công ty.

Đảm bảo tốt và đầy đủ cơ sở vật chất, trang thiết bị, phương tiện làmviệc cho cán bộ.

Mua sắm văn phòng phẩn cho các đơn vị theo kế hoạch đã được phêduyệt

Quản lý, điều hành xe ô tô đảm bảo phục vụ nhu cầu công tá của cán bộ.Đảm bảo công tác an ninh quốc phòng, bảo vệ, phòng chống cháy nổ

b Nhiệm vụ

về công tác xây dựng chiến lược, kế hoạch

Nghiên cứu ,xây dựng trình giám đốc chiến lược phát triển,kế hoạchphát triển trung ,dài hạn trong công ty.

Theo giỏi đánh giá tình hình thực hiện ở từng thời kỳ,từng đơn vị,từnglỉnh vực công tác để công ty tổng hợp báo cáo nghiên cứu ,đề xuất các kếhoạch nhằm hoàn thành các kế hoạch chung của công ty.

Định kỳ hàng tháng ,quý năm lập báo cáo tổng hợp về các mặt hoạtđộng của công ty.

Chuẩn bị và dự thảo các báo cáo sơ kết và tổng kết,các báo cáo tổng kếtdo giám đốc giao.

Là đầu mối nghiên cứu thị trường và khách hàng,tổ chức các chươngtrình tiếp thị và tìm kiếm khách hàng cho công ty

Là đầu mối thu nhập thông tin về hoạt động của Tổng công ty và cácđơn vị thành viên.

Tổ chức xây dựng và nghiên cứu đề án triển khai các dịch vụ mới.Công tác đầu tư xây dựng cơ bản

Quản lý vốn đầu tư XDCB và mua sắm trang thiết bị từ nguồn vốn đầutư.

Lập kế hoạch đấu thầu,tổ chức đấu thầu theo kế hoạch được duyệt đảmbảo tuân thủ các quy định của pháp luật.

Chủ trì phối hợp với phòng kế toán,phòng kiểm tra,kiểm toán nội bộthẩm tra quyết toán vốn đầu tư XDCB của các đơn vị trực thuộc.

Thực hiện các nhiệm vụ khác do giám đốc giao.

4.4.Phòng kế toán

a.Chức năng:

Phòng kế toán là ohìng nghiệp vụ có chức năng tham mưu và giúp việccho Giám đốc công ty trong tổ chức công tác hạch toán kế toán, quản lý tàisản tiền vốn, xây dựng, quản lý và thực hiện kế hoạch tài chính của Công ty.

b.Nhiệm vụ:

Về công tác hạch toán kế toán.

Xây dựng và trình Giám đốc công ty ban hành các quy định, chế độ,quy trình nghiệp vụ về hạch toán kế toán áp dụng tại công ty;

Thực hiện công tác hạch toán kế toán các hoạt động của Công ty theoquy định của Thống đốc ngân hàng Nhà nước và pháp luật hiện hành.

Lập bảng cân đối kế toán và các báo cáo tài chính toàn công ty.

Phối hợp với phòng kế hoạch và thị trường xây dựng kế hoạch tài chínhđịnh kỳ cho từng đơn vị, tính toán và quyết toán kết quả kinh doanh tháng,quý, năm của các đơn vị trực thuộc Công ty và toàn Công ty.

Phân tích hiệu quả kinh tế tài chính, khả năng sinh lời của các hoạt độnhkinh doanh của Công ty.

Tham mưu cho Giám đốc các công việc liên quan đến phân phối lợinhuận, sử dụng các quỹ, phân phối quỹ tiền lương.

Tham gia xây dựng, thẩm định và dự toán, quyết toán công trình xâydựng cơ bản.

Thẩm định tài liệu, số liệu trình Giám đốc phê duyệt kế hoạch thu chi tàichính.

Phối hợp với phòng kiểm tra, kiểm toán nội bộ lựa chọn tổ chức kiểmtoán độc lập để Giám đốc trình cấp có thẩm quyền phê duyệt.

Định kỳ phân tích, đánh giá, rút kinh nghiệm, đề xuất các giải pháp đểnâng cao hiệu quả từng mặt công tác.

Chỉ đạo, hướng dẫn và kiểm tra các đơn vị trực thuộc Công ty trongphạm vi chức năng, nhiệm vụ của mình.

Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao.

4.5 Phòng kiểm tra, kiểm toán nội bộ.

Phòng kiểm tra, kiểm toán nội bộ là phòng nghiêp vụ có chức năngtham mưu giúp việc cho Giám đốc Công ty trong công tác kiểm tra, kiểmtoán các hoạt động của Công ty bảo đảm được thực hiện đúng các quy địnhcủa pháp luật và của Công ty.

Thực hiện chức năng kiểm toán nội bộ.

Trong phạm vi chức năng và quyền hạn theo quy định của pháp luật,xem xét giải quyết hoặc trình giám đốc giải quyết các đơn thư khiếu nại, tốcáo có liên quan đến công ty.

Rà soát hệ thống các quy định an toàn trong kinh doanh, phát hiện cácsơ hở, bất hợp lý để kiến nghị bổ sung, sửa đổi.

Chủ trì, phối hợp với phòng kế toán lựa chọn tổ chức kiểm toán độc lập