Tình hình tài chính của công ty cổ phần cấp nước thanh hóa luận văn tốt nghiệp chuyên ngành tài chính doanh nghiệp

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Khoa Tài doanh nghiệp LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI : TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC THANH HĨA Sinh viên thực tập : Ngơ Xn Lộc Lớp : CQ55/11.07 Giáo viên hướng dẫn : TS Phạm Thị Vân Anh Hà Nội - 2021 BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Khoa Tài doanh nghiệp LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI : TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC THANH HĨA Sinh viên thực tập : Ngô Xuân Lộc Lớp : CQ55/11.07 Giáo viên hướng dẫn : TS Phạm Thị Vân Anh Hà Nội - 2021 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn (Ký ghi rõ họ tên) Ngô Xuân Lộc i Ngô Xuân Lộc Lớp: CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CẢM ƠN Trong thời gian tìm hiểu cơng ty Cổ phần Cấp nước Thanh Hóa em tiếp cận thực tế học hỏi nhiều điều bổ ích cho thân quan trọng tìm hiểu cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần Cấp nước Thanh Hóa, dịp để em kết hợp lý thuyết em học trường thực tiễn cơng ty Qua giúp em thấy rõ mối liên hệ mật thiết, bổ sung cho lý thuyết thực hành, tạo cho em tiếp cận thực tế với môi trường làm việc, học cách giao tiếp, rèn luyện tác phong, phẩm chất nghề nghiệp, trao đổi kiến thức Em cảm ơn thầy cô trường Học Viện Tài Chính tận tình truyền đạt cho em kiến thức quý giá bổ ích Đặc biệt TS Phạm Thị Vân Anh tận tình hướng dẫn em suốt thời gian nghiên cứu, người truyền đạt cho em kiến thức phân tích tài tài doanh nghiệp Em nhận thấy luận văn em khơng tránh khỏi nhiều thiếu sót Em mong nhận góp ý, bảo bổ sung phần thiếu hụt chuyên đề từ ý kiến thầy giúp em hồn thiện kiến thức Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn đến cô chú, anh chị phịng ban cơng ty cổ phần Cấp nước Thanh Hóa tạo điều kiện cho em học tập, giúp đỡ em tận tình suốt thời gian thực tập Em xin chân thành trân trọng cảm ơn!!! Ngày …tháng… năm 2021 Sinh viên thực Ngô Xuân Lộc ii Ngô Xuân Lộc Lớp: CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC CÁC HÌNH vii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp định Tài doanh nghiệp 1.1.2 Quản trị tài doanh nghiệp 10 1.2 Tình hình tài doanh nghiệp 13 1.2.1 Khái niệm tình hình tài doanh nghiệp 13 1.2.2 Nội dung tiêu phản ánh tình hình tài doanh nghiệp 13 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp 32 1.3.1 Các nhân tố khách quan 32 1.3.2 Các nhân tố chủ quan 33 KẾT LUẬN CHƯƠNG 35 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC THANH HÓA TRONG THỜI GIAN QUA 36 2.1 Tổng quan công ty cổ phần Cấp nước Thanh Hóa 36 2.1.1 Q trình thành lập phát triển công ty cổ phần Cấp nước Thanh Hóa 36 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty cổ phần Cấp nước Thanh Hóa 42 2.2 Thực trạng tình hình tài cơng ty cổ phần Cấp nước Thanh Hóa 53 2.2.1 Tình hình quy mơ cấu nguồn vốn cơng ty 53 2.2.2 Tình hình quy mơ cấu vốn công ty 56 iii Ngô Xuân Lộc Lớp: CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.2.3 Tình hình kết hoạt động kinh doanh công ty 62 2.2.4 Tình hình dịng tiền cơng ty 66 2.2.5 Tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty 69 2.2.6 Tình hình hiệu suất hiệu hoạt động kinh doanh công ty 76 2.2.7 Tình hình phân phối lợi nhuận công ty 84 2.3 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty cổ phần Cấp nước Thanh Hoá thời gian qua 84 2.3.1 Những kết đạt 84 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 86 KẾT LUẬN CHƯƠNG 88 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC THANH HÓA 89 3.1 Bối cảnh KTXH định hướng phát triển Công ty Cổ phần Cấp nước Thanh Hóa thời gian tới 89 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 89 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty cổ phần Cấp nước Thanh Hoá 91 3.2 Giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần Cấp nước Thanh Hóa 93 3.3 Điều kiện thực giải pháp 102 KẾT LUẬN CHƯƠNG 104 KẾT LUẬN 105 PHỤ LỤC 106 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 108 iv Ngô Xuân Lộc Lớp: CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BQ (bq): DN: CTCP: DTT: ĐTDH: ĐTNH: ĐVT: HĐĐT: HĐKD: HĐTC: HTK: CPLV: NDH: NNH: NPT: TSCĐ: TSNH: TSDH: VCĐ: VLĐ: VKD: VCSH: NV: EBIT: EBT: DTBH: CCDV: GVHB: LNST: Bình qn Doanh nghiệp Cơng ty cổ phần Doanh thu Đầu tư dài hạn Đầu tư ngắn hạn Đơn vị tính Hoạt động đầu tư Hoạt động kinh doanh Hoạt động tài Hàng tồn kho Chi phí lãi vay Nợ dài hạn Nợ ngắn hạn Nợ phải trả Tài sản cố định Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Vốn cố định Vốn lưu động Vốn kinh doanh Vốn chủ sở hữu Nguồn vốn Lợi nhuận trước thuế lãi vay Lợi nhuận trước thuế Doanh thu bán hàng Cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận sau thuế v Ngô Xuân Lộc Lớp: CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Cơ cấu cổ đông nội công ty cổ phần Cấp nước Thanh Hố năm 2020………………………………………………………… …… 41 Bảng 2.2: Tình hình tài chủ yếu cơng ty cổ phần Cấp nước Thanh Hóa năm 2018 - 2020…………………………………………………… 52 Bảng 2.3: Phân tích biến động nguồn vốn cơng ty cổ phần Cấp nước Thanh Hóa giai đoạn 2019-2020…………………………………….…….54 Bảng 2.4: Phân tích biến động vốn kinh doanh cơng ty cổ phần Cấp nước Thanh Hóa giai đoạn 2019-2020………………………………… 58 Bảng 2.5 Nguồn vốn lưu động thường xuyên công ty năm 2019-2020 61 Bảng 2.6: Kết sản xuất kinh doanh công ty năm 2019, 2020………63 Bảng 2.7: Tình hình lưu chuyển tiền cơng ty năm 2018 – 2020……… 66 Bảng 2.8: Quy mô cấu công nợ công ty cổ phần Cấp nước Thanh Hóa năm 2019 2020…………………………………………………….69 Bảng 2.9: Hệ số công nợ công ty cổ phần Cấp nước Thanh Hóa năm 2019 2020………………………………………………………………71 Bảng 2.10: Khả tốn trung bình ngành nước năm 2020 73 Bảng 2.11: Tình hình khả tốn cơng ty cổ phần Cấp nước Thanh Hóa năm 2019 – 2020…………………………………………… 73 Bảng 2.12: Tình hình hiệu suất hoạt động kinh doanh cơng ty cổ phần Cấp nước Thanh Hóa năm 2019 – 2020………………………………… 76 Bảng 2.13: Khả tốn trung bình ngành nước năm 2020 78 Bảng 2.14: Tình hình phân phối lợi nhuận cơng ty cổ phần cấp nước Thanh Hoá năm 2018 – 2020 83 vi Ngô Xuân Lộc Lớp: CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty cổ phần Cấp nước Thanh Hóa……………………………………………………………………… 43 Hình 2.2 : Quy mơ nguồn vốn năm 2018 – 2020…………………………53 Hình 2.3: Cơ cấu nguồn vốn năm 2018 – 2020………………………… 53 Hình 2.4 : Quy mơ tài sản năm 2018 – 2020…………………………… 56 Hình 2.5 : Cơ cấu tài sản năm 2018 – 2020……………………………….57 Hình 2.6 : So sánh quy mơ tài sản CTCP Cấp nước Thanh Hóa ( THN ) với số doanh nghiệp ngành tỉnh lân cận………………….60 Hình 2.7 : So sánh lợi nhuận sau thuế năm 2020 CTCP Cấp nước Thanh Hóa ( THN ) với số doanh nghiệp ngành……………………….62 Hình 2.8 : Khả tạo tiền cơng ty cổ phần Cấp nước Thanh Hóa năm 2018 – 2019 – 2020……………………………………………………… 65 Hình 2.9 : Tình hình hiệu hoạt động kinh doanh công ty cổ phần Cấp nước Thanh Hóa năm 2018 – 2019 – 2020……………………………… 79 Hình 2.10: Sơ đồ phân tích Dupont cơng ty cổ phần Cấp nước Thanh Hố……………………………………………………………………… 82 vii Ngơ Xn Lộc Lớp: CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường, vấn đề cạnh tranh ngày gay gắt Để doanh nghiệp tồn đứng vững thương trường yêu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh phải ổn định Để đảm bảo doanh nghiệp phát triển lớn mạnh tương lai vấn đề đặt hoạt động tài doanh nghiệp diễn Đó nộp dung thuộc hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, nhằm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình kinh doanh biểu hình thái tiền tệ Để doanh nghiệp kinh doanh đạt hiệu mong muốn, hạn chế rủi ro xảy ra, nhà quản trị phải tiến hành phân tích tình hình tài doanh nghiệp mình, đồng thời dự đốn điều kiện kinh doanh thời gian tới, vạch chiến lược kinh doanh phù hợp Việc thường xun tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản trị thấy rõ thực trạng tài tại, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài chính, từ có giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài Phân tích tình hình tài cơng cụ đánh giá hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, việc sử dụng vốn nguồn vốn, khả tốn doanh nghiệp…thơng qua để phát khả lợi doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, giúp nhà hoạch định doanh nghiệp đưa sách quản lí hữu hiệu Vì vậy, vấn đề tài cần quan tâm hàng đầu, vấn đề định sống doanh nghiệp Doanh nghiệp phải thường xun phân tích tình hình tài để nhà sử dụng, nhà quản lý nắm bắt thực trạng hoạt động tài để từ đưa định kinh doanh phù hợp với hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nhận thấy tầm quan trọng việc nghiên cứu tình hình tài chính, khả tốn ảnh hưởng đến phát triển doanh nghiệp, em tiến hành thực luận văn với đề tài “Tình hình tài cơng ty cổ phần Cấp nước Thanh Hóa” Ngơ Xn Lộc Lớp: CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 107 Ngơ Xn Lộc Lớp: CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 108 Ngô Xuân Lộc Lớp: CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 109 Ngơ Xn Lộc Lớp: CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 110 Ngơ Xn Lộc Lớp: CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 111 Ngơ Xn Lộc Lớp: CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 112 Ngơ Xn Lộc Lớp: CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 113 Ngô Xuân Lộc Lớp: CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 114 Ngơ Xn Lộc Lớp: CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 115 Ngơ Xn Lộc Lớp: CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 116 Ngơ Xn Lộc Lớp: CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 117 Ngơ Xn Lộc Lớp: CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình tài doanh nghiệp, năm 2013 NXB Tài Chính, Đồng chủ biên: PGS.TS Bùi Văn Vần PGS.TS Vũ Văn Ninh Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, năm 2015 NXB Tài Chính, đồng chủ biên: PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ PGS.TS Nghiêm Thị Thà Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp, năm 2010 NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Chủ biên: PGS.TS Vũ Huy Đào Tài doanh nghiệp bản, năm 2009 NXB Thống kê, Chủ biên: TS.Nguyễn Minh Kiều Các trang web: stockbiz.vn cafef.vn finance.vietstock.vn dankinhte.vn vnmedia.vn qdnd.vn gso.gov.vn daidoanket.vn… Một số luận văn khóa trước tài liệu Cơng ty cổ phần Cấp nước Thanh Hố 118 Ngơ Xn Lộc Lớp: CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 119 Ngô Xuân Lộc Lớp: CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên người hướng dẫn khoa học: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Khóa: Lớp: Đề tài: Nội dung nhận xét: Điểm: - Bằng số: ……., ngày……tháng……năm…… ………… Người nhận xét - Bằng chữ: ………… 120 Ngô Xuân Lộc Lớp: CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Khóa: Lớp: Đề tài: Nội dung nhận xét: Điểm: - Bằng số: ……., ngày……tháng……năm…… ………… - Người nhận xét Bằng chữ: ………… 121 Ngô Xuân Lộc Lớp: CQ55/11.07 ... quan công ty cổ phần Cấp nước Thanh Hóa 2.1.1 Q trình thành lập phát triển công ty cổ phần Cấp nước Thanh Hóa 2.1.1.1 Khái qt cơng ty cổ phần Cấp nước Thanh Hóa ➢ Tên cơng ty: Cơng ty cổ phần Cấp. .. đề tài tình hình tài Cơng ty Cổ phần Cấp nước Thanh Hố 35 Ngơ Xn Lộc Lớp: CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC THANH. .. LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp định Tài doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm Tài doanh nghiệp Doanh nghiệp