Tình hình tài chính tại công ty cổ phần LILAMA 10 luận văn tốt nghiệp chuyên ngành tài chính doanh nghiệp

Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  TRẦN THỊ LAN ANH CQ55/11.03 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN LILAMA 10 CHUN NGÀNH : Tài doanh nghiệp MÃ SỐ : 11 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: PGS.TS BÙI VĂN VẦN HÀ NỘI - 2021 SV:Trần Thị Lan Anh i Lớp:CQ55/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn (Ký ghi rõ họ tên) SV:Trần Thị Lan Anh ii Lớp:CQ55/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC CÁC HÌNH vii PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tài DN quản trị tài DN 1.1.1 Tài DN định tài DN 1.1.2 Quản trị tài DN 1.2 Tình hình tài DN 12 1.2.1 Khái niệm tình hình tài DN 12 1.2.2 Nội dung tiêu phản ánh tình hình tài DN 13 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới tình hình tài DN 28 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN LILAMA 10 TRONG THỜI GIAN QUA 31 2.1 Tồng quan Công ty Cổ phần LILAMA 10 31 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần LILAMA 10 31 2.1.2 Đặc điểm hoạt động Công ty Cổ phần LILAMA 10 33 2.2 Thực trạng tình hình tài Cơng ty Cổ phần LILAMA 10 38 2.2.1 Tình hình quy mơ cấu nguồn vốn công ty 38 SV:Trần Thị Lan Anh iii Lớp:CQ55/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài 2.2.2 Tình hình quy mơ cấu vốn công ty 46 2.2.3 Tình hình kết kinh doanh 53 2.2.4 Tình hình dịng tiền Cơng ty 58 2.2.5 Tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty 61 2.2.6 Tình hình hiệu suất hiệu hoạt động công ty 70 2.2.7 Tình hình phân phối lợi nhuận doanh nghiệp 79 2.3 Đánh giá chung tình hình tài Cơng Ty Cổ Phần LILAMA 10 80 2.3.1 Những kết đạt Công ty Cổ phần LILAMA 10 80 2.3.2 Những tồn hạn chế nguyên nhân công ty 80 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN LILAMA 10 83 3.1 Bối cảnh kinh tế xã hội định hướng phát triển Công ty Cổ phần LILAMA 10 83 3.2 Một số giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần LILAMA 10 86 3.3 Điều kiện thực giải pháp 94 KẾT LUẬN 97 TÀI LIỆU THAM KHẢO 98 SV:Trần Thị Lan Anh iv Lớp:CQ55/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DN Doanh Nghiệp TCDN Tài doanh nghiệp TS Tài sản TSNH Tài sản ngắn hạn HTK Hàng tồn kho NPT Nợ phải trả NNH Nợ ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VKD Vốn kinh doanh HĐKD Hoạt động kinh doanh SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định KPThu Khoản phải thu KPTrả Khoản phải trả EBT Lợi nhuận trước thuế EBIT Lợi nhuận trước thuế lãi vay DTT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán DTBH Doanh thu bán hàng LNST Lợi nhuận sau thuế LCTT Lưu chuyển tiền KNTT Khả toán NNHbq Nợ ngắn hạn bình quân SV:Trần Thị Lan Anh v Lớp:CQ55/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC BẢNG BẢNG 2.1 QUY MÔ VÀ CƠ CẤU NGUỒN VỐN 39 BẢNG 2.2 CƠ CẤU NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY 45 BẢNG 2.3 TÌNH HÌNH PHÂN BỔ VỐN CỦA CÔNG TY 47 BẢNG 2.4 QUY MÔ VÀ CƠ CẤU TÀI SẢN CỦA CÔNG TY NĂM 20192020 48 BẢNG 2.5 TÌNH HÌNH KẾT QUẢ KINH DOANH 54 BẢNG 2.6 TÌNH HÌNH DỊNG TIỀN CỦA CƠNG TY 58 BẢNG 2.7 NHÓM CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH DỊNG TIỀN CỦA DN 60 BẢNG 2.8 CƠ CẤU NỢ PHẢI THU, NỢ PHẢI TRẢ NGẮN HẠN 62 BẢNG 2.9 TÌNH HÌNH QUẢN TRỊ NỢ PHẢI THU – NỢ PHẢI TRẢ 64 BẢNG 2.10 KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DN 67 BẢNG 2.11 NHÓM TỶ SỐ HIỆU SUẤT SỬ DỤNG VỐN 71 BẢNG 2.12 HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY NĂM 2019 - 2020 75 Bảng 2.13 So sánh tiêu hiệu hoạt động Công ty với trung bình ngành xây dựng vật liệu 77 SV:Trần Thị Lan Anh vi Lớp:CQ55/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC HÌNH HÌNH 2.1 SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY CÔNG TY CỔ PHẦN LILAMA 10 34 Sơ đồ 2.2: Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm công ty 37 HÌNH 2.3 CƠ CẤU NGUỒN VỐN CỦA CƠNG TY 2019 – 2020 38 HÌNH 2.4 QUY MƠ TÀI SẢN 2019 -2020 CỦA CÔNG TY LILAMA 10 46 SV:Trần Thị Lan Anh vii Lớp:CQ55/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Trong kinh tế thị trường năm gần với bối cảnh tồn cầu hóa, DN cần có xem xét thận trọng bước đi, yếu tố ảnh hưởng đến sức cạnh tranh để có chiến lược, định tối ưu vượt qua đào thải khắc nghiệt thị trường mà tiến lên phát triển lên tầm cao Trong vấn đề vấn đề “Tài Chính” vấn đề quan trọng hàng đầu cần phải nghiên cứu xem xét vấn đề Tài Chính tốt hay xấu có tác động thúc đẩy kìm hãm trình sản xuất kinh doanh, định đến tồn tại, phát triển suy vong DN Để DN kinh doanh đạt hiệu mong muốn, hạn chế rủi ro xảy ra, nhà quản trị phải tiến hành phân tích tình hình tài DN mình, đồng thời dự đoán xu hướng kinh doanh thời gian tới, vạch chiến lược kinh doanh phù hợp Việc thường xun tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản trị thấy rõ tình hình tài tại, xác định rõ nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài chính, từ có giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài Muốn thực điều tự thân DN phải nắm rõ tình hình tài để điều chỉnh q trình kinh doanh cho phù hợp Có thể nói rằng, tài đóng vai trị quan trọng tác động mạnh mẽ đến tình hình kinh doanh DN, định đến tồn tại, phát triển suy vong DN Chính vậy, phân tích tài DN trở thành hoạt động tất yếu DN trình tồn phát triển DN nói riêng tồn kinh tế nói chung Xuất phát từ tầm quan trọng ý nghĩa việc đánh giá tình hình tài DN, với việc thực tập Công Ty Cổ Phần LILAMA 10 SV:Trần Thị Lan Anh Lớp:CQ55/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài hướng dẫn, giúp đỡ tận tình thầy giáo PGS TS Bùi Văn Vần cán phịng Tài kế tốn cơng ty, em lựa chọn đề tài luận văn tốt nghiệp là: “Tình hình tài cơng ty Cổ phần LILAMA 10” Tổng quan tình hình nghiên cứu Do nhận thức tầm quan trọng tài hoạt động DN nên có nhiều cơng trình, luận án, luận văn thực xung quanh chủ đề Có thể số cơng trình tiêu biểu sau: - Luận án Thạc sĩ “Phân tích tình hình tài tài cơng ty Cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng”– Hoa Lan Phương (2017) – Đại học Dân lập Hải Phòng Luận án hệ thống hoá vấn đề lý luận phân tích tài DN, đánh giá thực trạng phân tích tài cơng ty; qua đó, đề xuất giải pháp hồn thiện phân tích tài cho cơng ty Cổ phần Petrolimex Hải Phịng - Luận văn Thạc sĩ “Phân tích tình hình tài cơng ty Cổ phần xi măng Bút Sơn” – Ngô Thị Quyên (2011) – Đại học kinh tế quốc dân Luận văn hệ thống hoá vấn đề lý thuyết đánh giá tình hình tài DN; Trên sở xem xét, đánh giá thực trạng tình hình tài cơng ty xi măng, kết đạt được, hạn chế phân tích – đánh giá tình hình tài cơng ty; từ đó, đề xuất hệ thống giải pháp giúp Bút Sơn hoàn thiện phân tích Báo cáo tài DN, phục vụ cho việc đánh giá sâu sắc, xác đáng toàn diện tình hình tài cơng ty - Bên cạnh cịn có nhiều cơng trình nghiên cứu liên quan đến phân tích tình hình tài DN giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tình hình tài DN Ví dụ như:“Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần du lịch thương mại Bắc Thăng Long ” – Lê Thái An (2014) - Luận văn thạc sỹ kinh tế – Đại học Quốc gia Hà Nội; “Phân tích tình hình tài SV:Trần Thị Lan Anh Lớp:CQ55/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài Cơng ty cổ phần Tập đồn Hịa Phát” – Luận văn Thạc sĩ kinh tế - Hoàng Văn Long (2009) – Đại học Quốc gia Hà Nội… Như vậy, thấy rằng: có nhiều cơng trình, luận án luận văn thực xung quanh tình hình tài DN Tuy nhiên, đề tài, cơng trình nghiên cứu kể trên: sâu vào việc hồn thiện cơng tác phân tích tình hình tài DN thuộc nhóm ngành cụ thể; sâu đánh giá thực trạng tình hình tài đề xuất giải pháp cải thiện tình hình tài DN cụ thể; chưa có cơng trình, đề tài nghiên cứu tình hình tài đề xuất giải pháp cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần LILAMA 10 Do vậy, đề tài “Tình hình tài cơng ty Cổ phần LILAMA 10” mà học viên chọn làm đề tài nghiên cứu cho luận văn hồn tồn độc lập, không trùng lắp với kết nghiên cứu khác công bố Việt Nam Mục đích nghiên cứu: Trên sở phân tích đánh giá tình hình tài cơng ty năm 2019 năm 2020, hệ thống hóa vấn đề tình hình tài DN, từ ưu điểm, hạn chế nguyên nhân Từ đó, có sở để đề xuất biện pháp quản trị tài đắn nhằm cải thiện tình hình tài chính, phục vụ cho việc nâng cao hiệu hoạt động Công ty cổ phần LILAMA 10 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài tập trung nghiên cứu Tình hình Tài Cơng ty Cổ phần LILAMA 10 Phạm vi nghiên cứu: Về không gian nghiên cứu: Tại Công ty Cổ Phần LILAMA 10 Về mặt thời gian: Đề tài nghiên cứu tình hình tài cơng ty qua báo cáo tài năm gần năm 2019 năm 2020 SV:Trần Thị Lan Anh Lớp:CQ55/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài thân cơng ty cần:  Thường xun kiểm tra, theo dõi biến động tiêu, số phản ánh tình hình tài công ty để kịp thời phát nguyên nhân tìm hướng giải quyết, khắc phục kịp thời  Cập nhật sách, thơng tư, nghị định Nhà nước có liên quan đến thị trường xây dựng, vật liệu xây dựng, bất động sản, khuyến nghị, khuyến cáo ảnh hưởng trực tiếp đến quyền lợi ích DN Liên tục cập nhật thay đổi quy định chuẩn mực kế tốn sách thuế  Đẩy mạnh công tác đào tạo, nâng cao nhận thức chuyên môn cán bộ, công nhân viên cho DN, đảm bảo nguồn nhân lực thực trở thành lợi cạnh tranh dài hạn DN 3.3.2 Về phía Nhà nước Để DN thực giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài mình, cần có hỗ trợ từ phía Nhà nước nhiều mặt Cụ thể:  Nhà nước nên xây dựng tiêu trung bình chuẩn cho ngành, có ngành xây dựng, bất động sản để DN có sở xác cho việc đánh giá vị thế, từ tìm mặt mạnh, mặt yếu để có biện pháp điều chỉnh thích hợp  Hồn thiện hệ thống pháp luật để đảm bảo hành lang pháp lý môi trường kinh doanh bình đẳng, thơng thống, ổn định, đồng bộ, thuận tiện cho DN nói chung Tạo mơi trường thuận lợi cho hoạt động đấu thầu thi công xây dựng  Đảm bảo ổn định việc ban hành chế độ quản lý tài hạch tốn kinh doanh, tránh tình trạng thay đổi sách thường xuyên gây khó khăn cho DN Đồng thời có sửa đổi cho phù hợp với xu phát triển thị trường, cân nhắc đến yếu tố cạnh tranh, tác động SV:Trần Thị Lan Anh 95 Lớp:CQ55/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài nhân tố bên thực trạng kinh tế, biến động cung cầu, giá cả…  Nhà nước cần có hệ thống dự báo chuẩn tình hình thị trường, giá nguyên nhiên vật liệu, dự đoán lãi suất, lạm phát, tỷ giá… để Cơng ty vào kịp thời đề phương án kinh doanh; dự trữ nguyên vật liệu hợp lý, phương án huy động vốn phù hợp  Nhà nước cần hoàn thiện pháp luật Xây dựng để công tác đấu thầu diễn công khai, minh bạch công DN ngành  Giải kịp thời việc hoàn thuế GTGT khấu trừ để cơng ty có thêm vốn bổ sung cho hoạt động SXKD  Trong thời buổi suy thối, cần tạo điều kiện để cơng ty xây dựng có vốn bổ sung cho hoạt động SXKD như: hạ lãi suất cho vay, cấp thêm vốn…  Thực sách thu hút đầu tư nước ngồi vào Việt Nam, nhằm tăng cường dự án xây dựng cơng trình sở hạ tầng, lắp ráp máy móc thiết bị cho cơng trình SV:Trần Thị Lan Anh 96 Lớp:CQ55/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN Ngày nay, trước bối cảnh kinh tế giới phát triển mức độ toàn cầu hóa cao cạnh tranh DN ngày gay gắt nhu cầu đánh giá dự đốn xác tình hình TCDN nhân tố quan trọng định đến sống DN Phân tích TCDN cho phép DN đối tượng quan tâm đánh giá cách đầy đủ tồn diện tình hình tài chính, xác định điểm mạnh, điểm yếu, khả tiềm tàng mối quan hệ kinh tế, lĩnh vực hoạt động nhằm phục vụ cho việc định cách kịp thời hiệu Trên sở lý luận chung TCDN phân tích TCDN, áp dụng vào thực tế, thơng qua đề tài: “Tình hình tài cơng ty Cổ phần LILAMA 10” em tìm hiểu thực trạng tài cơng ty giai đoạn từ năm 2019 - 2020 Em phần hệ thống hóa lý luận tài DN sâu vào thực trạng tài qua tiêu nhận thấy số bất cập, từ em mạnh dạn đưa số giải pháp mang tính kiến nghị nhằm góp phần cải thiện tình hình tài giúp công ty phát triển ngày lành mạnh bền vững Do hạn chế nhận thức, đồng thời thời gian điều kiện không cho phép, việc phân tích chủ yếu dựa vào số liệu báo cáo tài năm vừa qua nên chuyên đề luận văn em khơng tránh khỏi sai sót, giải pháp cần nghiên cứu bổ sung nhiều Em mong nhận góp ý thêm thầy cô giáo bạn đọc để đề tài luận văn em hoàn thiện Thay lời kết em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo môn TCDN, đặc biệt thầy PGS TS Bùi Văn Vần Ban lãnh đạo cán phịng kế tốn tài Cơng ty Cổ phần LILAMA 10 giúp đỡ tạo điều kiện để em hoàn thành luận văn SV:Trần Thị Lan Anh 97 Lớp:CQ55/11.03 Luận văn Tốt nghiệp Học viện Tài TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình TCDN, năm 2015 NXB Tài Chính, Đồng chủ biên: PGS.TS Bùi Văn Vần PGS.TS Vũ Văn Ninh Giáo trình phân tích TCDN, năm 2015 NXB Tài Chính, đồng chủ biên: PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ TS Nghiêm Thị Thà Giáo trình Quản trị TCDN, năm 2010 NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Chủ biên: PGS.TS Vũ Huy Đào TCDN bản, năm 2009 NXB Thống kê, Chủ biên: TS.Nguyễn Minh Kiều Một số trag web:  Www.tailieu.vn  Www.slideshare.net  Www.tapchitaichinh.vn  https://www.tvsi.com.vn/ ( Chứng khốn Tân Việt) Một số luận văn khóa trước Bảng báo cáo tài chính, báo cáo thường niên Công ty Cổ phần LILAMA 10 năm 2019 năm 2020 SV:Trần Thị Lan Anh 98 Lớp:CQ55/11.03 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên người hướng dẫn khoa học: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Khóa: Lớp: Đề tài: Nội dung nhận xét: Điểm: - Bằng số: ………… - - Bằng chữ: ………… ……., ngày……tháng……năm…… Người nhận xét NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Khóa: Lớp: Đề tài: Nội dung nhận xét: Điểm: - Bằng số: ………… - - Bằng chữ: ………… ……., ngày……tháng……năm…… Người nhận xét ... TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN LILAMA 10 TRONG THỜI GIAN QUA 31 2.1 Tồng quan Công ty Cổ phần LILAMA 10 31 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần LILAMA 10. .. Tồng quan Công ty Cổ phần LILAMA 10 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần LILAMA 10 - Tên đầy đủ Công ty: Công ty Cổ phần LILAMA 10 - Tên giao dịch quốc tế: LILAMA 10 Joint Stock... động Công ty Cổ phần LILAMA 10 33 2.2 Thực trạng tình hình tài Cơng ty Cổ phần LILAMA 10 38 2.2.1 Tình hình quy mơ cấu nguồn vốn công ty 38 SV:Trần Thị Lan Anh iii Lớp:CQ55/11.03 Luận văn