Đề-tài-TL-nhóm-12

Thảo luận: Trình bày hiểu biết trình tự tính giá, quy trình tính giá Nêu phương pháp tính giá thành phổ biến Bài tập: Tại DNSX A tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, có tài liệu sau: (đơn vị 1.000đ) I Số dư tài khoản kế toán lúc đầu kỳ sau: TK 111 560.000 TK 214 520.000 TK 153 90.000 TK 112 1.540.00 TK 121 350.000 TK 421 X TK 131 (Dư Nợ) 830.000 TK 338 50.000 TK 156 1.830.000 TK 411 4.600.00 TK 154 60.000 TK 141 50.000 TK 341 1.400.00 TK 152 1.500.000 TK 441 1.300.000 TK 211 3.700.00 TK 133 50.000 TK 334 40.000 TK 331 (Dư Có) 1.500.00 TK 155 550.000 II Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Mua nguyên vật liệu, trị giá mua chưa thuế 800.000, thuế GTGT 10% Nguyên vật liệu nhập kho đủ, tiền chưa toán Nợ TK 152: 800.000 Nợ TK 133: 80.000 Có TK 331: 880.000 Mua tài sản cố định hữu hình, giá mua chưa thuế 850.000, thuế GTGT 10%, toán tiền vay dài hạn Chi phí lắp đặt, chạy thử 18.000 toán tiền mặt Nợ TK 211: 850.000 Nợ TK 133: 85.000 Có TK 341: 935.000 Nợ TK 211: 18.000 Có TK 111: 18.000 Trả lương cho người lao động 40.000 tiền gửi ngân hàng (đã có giấy báo Nợ) Nợ TK 334: 40.000 Có TK 112: 40.000 Xuất bán số hàng hóa, trị giá xuất kho 600.000, giá bán chưa thuế 850.000, thuế GTGT 10% Tiền hàng thu qua tài khoản tiền gửi ngân hàng (đã có báo Có) - Nợ TK 112: 935.000 Có TK 511: 850.000 Có TK 3331: 85.000 - Nợ TK 632: 600.000 Có TK 156: 600.000 Trong kỳ, chi phí phát sinh sau: - Tính lương phải trả: cơng nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm 80.000, nhân viên quản lý phân xưởng 20.000, nhân viên phận bán hàng 30.000, nhân viên phận quản lý doanh nghiệp 60.000 - Nợ TK 621: 80.000 Nợ TK 627: 20.000 Nợ TK 641: 30.000 Nợ TK 642: 60.000 Có TK 334:190.000 - Tính khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định - Nợ TK 621: 80.000x 23,5% Nợ TK 627: 20.000 x 23,5% Nợ TK 641: 30.000 x 23,5% Nợ TK 642: 60.000 x 23,5% Nợ TK 334: 190.000x10,5% Có TK 338: - Xuất kho nguyên vật liệu trực tiếp để sản xuất sản phẩm 250.000 -Nợ TK 621: 250.000 Có TK 152: 250.000 - Xuất kho công cụ dụng cụ dùng vào hoạt động sản xuất 20.000, phận bán hàng 10.000, phận quản lý doanh nghiệp 10.000 -Nợ TK 627:20.000 Nợ TK 641: 10.000 Nợ TK 642: 10.000 Có TK 153: - Trích khấu hao tài sản cố định phận sản xuất 30.000, phận bán hàng 20.000, phận quản lý doanh nghiệp 20.000 Nợ TK 627:30.000 Nợ TK 641: 20.000 Nợ TK 642: 20.000 Có TK 214: - Chi phí dịch vụ mua ngồi phải trả theo giá chưa thuế phận sản xuất 20.000, phận bán hàng 10.000, phận quản lý doanh nghiệp 10.000, thuế GTGT 10% Nợ TK 627: 20.000 Nợ TK 641: 10.000 Nợ TK 642: 10.000 Nợ TK 133: 4.000 Có TK 331: Cuối kỳ, hồn thành nhập kho 250 sản phẩm, biết giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ 20.000 Nợ TK 156: 250x20.000 Có TK 154: Xuất bán số thành phẩm, trị giá xuất kho 350.000, giá bán chưa thuế 900.000, thuế GTGT 10% Khách hàng kí nhận nợ Nợ TK 131: 990.000 Có TK 511: 900.000 Có TK 3331: 90.000 Nợ TK 632: 350.000 Có TK 155: 350.000 Khấu trừ thuế GTGT, xác định số thuế GTGT phải nộp hay cịn khấu trừ Cuối kì, kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí để xác định kết kinh doanh kết chuyển tài khoản có liên quan, biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định hành Yêu cầu: - Tính X - Lập bảng cân đối kế tốn thời điểm đầu kỳ - Lập định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Phản ánh vào tài khoản chữ T - Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ