Đang tải... (xem toàn văn)
giải bài tập kế toán tài chn=ính 1 chương 7 kttc1 chương 7 aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Thông tin chung: Công ty ABC kê khai nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, kế toán HTK theo pp kê khai thường xuyên, thuế suất thuế TNDN: 20% Giả định tất nvu sau bị kế tốn bỏ qn khơng hạch tốn, việc bỏ qn ảnh hưởng đến BCKQHĐKD BCĐKT nào? Bài 1: Vào 05/12/2019: xuất kho 40 công cụ X cho phận bán hàng, trị giá công cụ X xuất kho: 40.000 Trị giá công cụ X phân bổ tháng Nợ 242 / Có 153 (X): 40.000 Tháng này: Nợ 641 / Có 242: 40.000 / = 10.000 Ảnh hưởng đến BCKQHĐKD: Chỉ tiêu Chi phí bán hàng Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Lợi nhuận sau thuế TNDN Ảnh hưởng sai thiếu Số tiền (“Năm nay”) 10.000 sai thừa 10.000 sai thừa sai thừa sai thừa 10.000 2.000 (= 10.000 * 20%) 8.000 Ảnh hưởng sai thừa sai thừa sai thiếu sai thừa sai thừa Số tiền (“Số cuối năm”) 10.000 40.000 30.000 10.000 2.000 sai thừa 2.000 sai thừa sai thừa sai thừa 8.000 8.000 10.000 ẢNH HƯỞNG ĐẾN BCĐKT: Chỉ tiêu A TS ngắn hạn Hàng tồn kho Chi phí trả trước ngắn hạn Tổng cộng tài sản C Nợ phải trả Thuế khoản phải nộp Nhà nước D Vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Tổng cộng nguồn vốn Bài 2: (từ kiểm tra số 1) (5) 25/12/2019: Mua 1.500 nguyên vật liệu A, đơn giá mua chưa bao gồm 10% thuế GTGT: 100/nguyên liệu Công ty ABC hưởng 2% chiết khấu thương mại Số nguyên vật liệu chưa nhập kho Không định khoản (6) 31/12/2019: Lô NVL chưa nhập kho Nợ 151 (A): 1.500 * 100 * 98% = 147.000 Nợ 133(1): 14.700 Có 331: 161.700 KHƠNG có ảnh hưởng đến BCKQHĐKD ẢNH HƯỞNG ĐẾN BCĐKT: Chỉ tiêu A TS ngắn hạn Hàng tồn kho Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Tổng cộng tài sản C Nợ phải trả Phải trả người bán ngắn hạn Tổng cộng nguồn vốn Ảnh hưởng sai thiếu sai thiếu Số tiền (“Số cuối năm”) 161.700 147.000 sai thiếu 14.700 sai thiếu sai thiếu sai thiếu sai thiếu 161.700 161.700 161.700 161.700 Bài 3: Vào 05/12/2019: xuất kho 40 công cụ X cho phận bán hàng, trị giá công cụ X xuất kho: 40.000 Trị giá công cụ X phân bổ tháng Nợ 641 / Có 153 (X): 40.000 Ảnh hưởng đến BCKQHĐKD: Chỉ tiêu Chi phí bán hàng Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Lợi nhuận sau thuế TNDN Ảnh hưởng sai thiếu Số tiền (“Năm nay”) 40.000 sai thừa 40.000 sai thừa sai thừa sai thừa 40.000 8.000 (= 10.000 * 20%) 32.000 Ảnh hưởng sai thừa sai thừa sai thừa sai thừa Số tiền (“Số cuối năm”) 40.000 40.000 40.000 8.000 sai thừa 8.000 sai thừa sai thừa sai thừa 32.000 32.000 40.000 ẢNH HƯỞNG ĐẾN BCĐKT: Chỉ tiêu A TS ngắn hạn Hàng tồn kho Tổng cộng tài sản C Nợ phải trả Thuế khoản phải nộp Nhà nước D Vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Tổng cộng nguồn vốn Bài 4: Khấu hao TSCĐ tháng 01/N 105.000, đó: phận bán hàng: 55.000, phận quản lý doanh nghiệp: 50.000 Nợ 641(4): 55.000 Nợ 642(4): 50.000 Có 214: 105.000 Ảnh hưởng đến BCKQHĐKD: Chỉ tiêu Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Lợi nhuận sau thuế TNDN Ảnh hưởng sai thiếu sai thiếu Số tiền (“Năm nay”) 55.000 50.000 sai thừa 105.000 sai thừa sai thừa sai thừa 105.000 21.000 (= 105.000 * 20%) 84.000 ẢNH HƯỞNG ĐẾN BCĐKT: Chỉ tiêu B TS dài hạn TSCĐ hữu hình - Giá trị hao mịn luỹ kế Tổng cộng tài sản C Nợ phải trả Thuế khoản phải nộp Nhà nước D Vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Tổng cộng nguồn vốn Ảnh hưởng sai thừa Sai thừa sai thiếu sai thừa Sai thừa Số tiền (“Số cuối năm”) 105.000 105.000 105.000 105.000 21.000 sai thừa 21.000 sai thừa 84.000 sai thừa 84.000 sai thừa 105.000 Bài 5: Xuất kho 500 thành phẩm bán cho khách hang XYZ Giá vốn hang bán: 400 Đơn giá bán chưa bao gồm 10% thuế GTGT: 2/thành phẩm Khách hang XYZ tốn đủ TGNH Nợ 632 / Có 155: 400 Nợ 112: 1.100 Có 511: 1.000 Có 3331: 100 Ảnh hưởng đến BCKQHĐKD: Chỉ tiêu Doanh thu bán hang cung cấp dịch vụ Giá vốn hang bán Gross revenues from sales and service provisions Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Lợi nhuận sau thuế TNDN Ảnh hưởng sai thiếu sai thiếu Số tiền (“Năm nay”) 1.000 400 sai thiếu 600 sai thiếu sai thiếu sai thiếu sai thiếu 600 600 120 480 ẢNH HƯỞNG ĐẾN BCĐKT: Chỉ tiêu A TS ngắn hạn Tiền Hàng tồn kho Tổng cộng tài sản C Nợ phải trả Thuế khoản phải nộp Nhà nước D Vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Tổng cộng nguồn vốn Ảnh hưởng sai thiếu sai thiếu sai thừa sai thiếu sai thiếu Số tiền (“Số cuối năm”) 700 1.100 400 700 220 sai thiếu 220 (=100 + 120) sai thiếu sai thiếu sai thiếu 480 480 700 Bài (khó): Biên giao nhận TSCĐ ngày 06/01/N: bàn giao thiết bị cho phận QLDN Thiết bị mua với giá mua chưa thuế: 500.000, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa tốn cho người bán Phí vận chuyển chi TGNH: 11.000 (đã bao gồm 10% thuế GTGT) Thiết bị đầu tư nguồn vốn đầu tư xây dựng Thời gian sử dụng hữu ích thiết bị: 10 năm, thiết bị khấu hao theo pp đường thẳng Khi bàn giao thiết bị: Nợ 211: 510.000 Nợ 133(2): 51.000 Có 331: 550.000 Có 112(1): 11.000 Nợ 441 / Có 411: 510.000 Tại ći năm 2019, trích khấu hao thiết bị: Nợ 642 / Có 214(1): 51.000 Ảnh hưởng đến BCKQHĐKD: Chỉ tiêu Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Lợi nhuận sau thuế TNDN Ảnh hưởng sai thiếu Số tiền (“Năm nay”) 51.000 sai thừa 51.000 sai thừa sai thừa sai thừa 51.000 10.200 (= 51.000 * 20%) 40.800 Ảnh hưởng sai thiếu sai thừa Số tiền (“Số cuối năm”) 40.000 11.000 ẢNH HƯỞNG ĐẾN BCĐKT: Chỉ tiêu A TS ngắn hạn Tiền Thuế giá trị gia tăng khấu trừ B TS dài hạn TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Tổng cộng tài sản C Nợ phải trả Phải trả người bán ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước D Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu Nguồn vốn đầu tư xây dựng Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Tổng cộng nguồn vốn sai thiếu Sai thiếu sai thiếu sai thiếu sai thiếu sai thiếu sai thiếu sai thiếu 51.000 459.000 459.000 510.000 51.000 499.000 539.800 550.000 sai thừa 10.200 sai thừa sai thiếu sai thừa sai thừa sai thiếu 40.800 510.000 510.000 40.800 499.000 ... tiêu A TS ngắn hạn Hàng tồn kho Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Tổng cộng tài sản C Nợ phải trả Phải trả người bán ngắn hạn Tổng cộng nguồn vốn Ảnh hưởng sai thiếu sai thiếu Số tiền (“Số cuối... TS dài hạn TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Tổng cộng tài sản C Nợ phải trả Phải trả người bán ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước D Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu Nguồn... BCĐKT: Chỉ tiêu B TS dài hạn TSCĐ hữu hình - Giá trị hao mòn luỹ kế Tổng cộng tài sản C Nợ phải trả Thuế khoản phải nộp Nhà nước D Vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Tổng cộng nguồn
