Đang tải... (xem toàn văn)
giải bài tập kế toán tài chn=ính 1 chương 6 kttc1 chương 6aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa hvtc
Bài số 1: Tại cơng ty MK tính giá thành phẩm xuất kho theo phương pháp nhập trước – xuất trước, kế toán hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (thuế suất thuế GTGT 10%) Trích tài liệu tháng 12/N sau: (ĐVT: 1.000 đồng) I Số lượng thành phẩm A tồn kho đầu tháng 12/N: 100.000 thành phẩm A, đơn giá 100/tpA II.Trong tháng 12/N có tài liệu sau: Nhập kho 150.000 thành phẩm A từ sản xuất với tổng giá thành thực tế 15.750.000 => đơn giá thành phẩm = 15.750.000 / 150.000 = 105 Nợ 155 / Có 154: 15.750.000 Xuất kho thành phẩm A bán trực tiếp cho công ty X: 50.000 thành phẩm A, công ty nhận GBC ngân hàng, số tiền 6.600.000 (đã bao gồm thuế GTGT 10%) Nợ 632 / Có 155: 50.000 * 100 = 5.000.000 Nợ 112: 6.600.000 Có 511: 6.000.000 Có 333(1): 600.000 Công ty xuất kho 40.000 thành phẩm A bán trực tiếp cho đơn vị K, công ty nhận GBC ngân hàng, số tiền 5.280.000 (đã bao gồm thuế GTGT 10%) Nợ 632 / Có 155: 40.000 * 100 = 4.000.000 Nợ 112: 5.280.000 Có 511: 4.800.000 (=5.280.000 / 1,1) Có 333(1): 480.000 Cơng ty xuất kho giao bán trực tiếp cho công ty Z 30.000 thành phẩm A Công ty Z chấp nhận toán chưa thu tiền (đơn giá bán chưa có thuế GTGT 120) Nợ 632 / Có 155: 10.000 * 100 + 20.000 * 105 = 3.100.000 Nợ 131 (Z): 3.960.000 Có 511: 3.600.000 (=30.000*120) Có 333(1): 360.000 Công ty xuất kho giao bán trực tiếp cho công ty H 60.000 thành phẩm A với giá bán chưa có thuế GTGT 120 Cơng ty MK nhận GBC ngân hàng Nợ 632 / Có 155: 60.000 * 105 = 6.300.000 Nợ 112: 7.920.000 Có 511: 60.000*120 = 7.200.000 Có 333(1): 720.000 Cơng ty nhận cơng văn Cơng ty H thơng báo có 5.000 sp A bị chất lượng công ty H chấp nhận 55.000 sp A, cịn lại trả lại cơng ty MK Nợ 521(2): 5.000 * 120 = 600.000 Nợ 333(1): 60.000 Có 331 (H): 660.000 Cơng ty nhận lại số sản phẩm chất lượng công ty H trả lại nhập kho chuyển tiền gửi ngân hàng trả lại cho công ty H Nợ 155 / Có 632: 5.000 * 105 = 525.000 Nợ 331 (H) / Có 112: 660.000 Chi phí bán hàng tháng tập hợp 150.000 Nợ 641 / Có TK LQ: 150.000 Chi phí QLDN tập hợp 200.000 Nợ 642 / Có LQ: 200.000 10 Doanh thu tài tập hợp 300.000 Nợ LQ / Có 515: 300.000 11 Chi phí tài tập hợp tháng 150.000 Nợ 635 / Có LQ: 150.000 12 Xác định kết kinh doanh tháng 12/N, biết tháng không phát sinh thu nhập khác chi phí khác Nợ 511 / Có 521(2): 600.000 Nợ 511: 6.000.000+4.800.000+3.600.000+7.200.000 – 600.000 = 21.000.000 Nợ 515: 300.000 Có 911: 21.300.000 Nợ 911: 18.375.000 Có 632: 5.000.000+4.000.000+3.100.000+6.300.000 – 525.000 = 17.875.000 Có 641: 150.000 Có 642: 200.000 Có 635: 150.000 Lợi nhuận kế tốn trước thuế TNDN = 2.925.000 Chi phí thuế TNDN = 2.925.000 * 20% = 585.000 Lợi nhuận kế toán sau thuế TNDN = 2.925.000 - 585.000 = 2.340.000 Nợ 821(1) / Có 333(4): 585.000 Nợ 911 / Có 821(1): 585.000 Nợ 911 / Có 421(2): 2.340.000 u cầu: Tính tốn định khoản kế tốn? Tài liệu bổ sung: Cơng ty áp dụng mức thuế suất thuế TNDN 20% Lợi nhuận kế toán thu nhập chịu thuế Bài số 2: Tại công ty Đức Minh SXKD loại SP X, kế toán hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tháng 3/ N có tài liệu sau: (ĐVT: 1.000đ) Số lượng sản phẩm X hoàn thành tháng 1.000sp, giá thành sản xuất đơn vị 500 Trong nhập kho 300sp, giao bán trực tiếp không qua kho 600 sp, đơn giá bán chưa có thuế GTGT 1.000, thuế GTGT 10%, gửi bán cho đại lý M 100sp, đơn giá chưa có thuế 1.000, hoa hồng đại lý (chưa bao gồm 10% thuế GTGT) 2% giá bán chưa có thuế GTGT Nợ 155 / Có 154: 300 * 500 = 150.000 Nợ 632 / Có 154: 600 * 500 = 300.000 Nợ 131 (M), 112, …: 660.000 Có 511: 600 * 1.000 = 600.000 Có 333(1): 60.000 Nợ 157 / Có 154: 100 * 500 = 50.000 Tổng hợp số lượng xuất kho giao bán 400 sp cho khách hàng, đơn giá bán chưa có thuế GTGT 1.000, thuế suất thuế GTGT 10%, khách hàng toán 75% giá trị tiền hàng chuyển khoản, số lại chưa trả tiền cơng ty Hồng Hà Đơn giá BQGDCĐ cho thành phẩm xuất kho: (153.000 + 150.000) / (300 + 300) = 505 Nợ 632 / Có 155: 400 * 505 = 202.000 Nợ 112: 440.000 * 75% = 330.000 Nợ 131 (Hồng Hà): 110.000 Có 511: 400 * 1.000 = 400.000 Có 333(1): 40.000 Đại lý M tốn tồn tiền hàng (sau trừ hoa hồng đại lý) tiền gửi ngân hàng (đã nhận GBC), hai bên phát hành hóa đơn GTGT cho gửi bán cho đại lý M 100sp, đơn giá chưa có thuế 1.000, hoa hồng đại lý (chưa bao gồm 10% thuế GTGT) 2% giá bán chưa có thuế GTGT Số tiền: 2% * 100.000 = GTGT Tổng Nợ 632 / Có 157: 50.000 Nợ 131 (đại lý): 110.000 Có 511: 100 * 1.000 = 100.000 Có 333(1): 10.000 Nợ 641: 2% * 100.000 = 2.000 Nợ 133(1): 200 Có 131 (đại lý): 2.200 Nợ 112 / Có 131 (đại lý): 110.000 - 2.200 = 107.800 Công ty Hồng Hà tốn tồn tiền mua hàng tháng 3/N chuyển khoản (đã nhận GBC) Nợ 112 / Có 131 (Hồng Hà): 110.000 Trong tháng tổng hợp hàng xuất bán từ kho bị trả lại từ hàng bán tháng 3/N, số lượng: 50sp, đồng thời xuất quỹ tiền mặt trả cho khách hàng số sp chất lượng Nợ 155 / Có 632: 50 * 505 = 25.250 Nợ 521(2): 50 * 1.000 = 50.000 Nợ 333(1): 5.000 Có 111: 55.000 Chi phí bán hang tập hợp tháng 10.000 Nợ 641 / Có LQ: 10.000 Chi phí QLDN tháng tập hợp 100.000 Nợ 642 / Có LQ: 100.000 Chi phí tài tháng tập hợp 30.000 Nợ 635 / Có LQ: 30.000 Doanh thu tài tháng tập hợp 50.000 Nợ LQ / Có 515: 50.000 10 Chi phí khác tháng tập hợp 15.000 Nợ 811 / Có LQ: 15.000 11 Thu nhập khác tháng tập hợp 45.000 Nợ LQ / Có 711: 45.000 12 Xác định lợi nhuận trước thuế, chi phí thuế TNDN hành lợi nhuận sau thuế tháng 3/N Nợ 511 / Có 521: 50.000 Nợ 511: 600.000+400.000+100.000 – 50.000 = 1.050.000 Nợ 515: 50.000 Nợ 711: 45.000 Có 911: 1.145.000 Nợ 911: 681.750 Có 632: 300.000+202.000+50.000 – 25.250 = 526.750 Có 641: 10.000 Có 642: 100.000 Có 635: 30.000 Có 811: 15.000 Lợi nhuận kế tốn trước thuế TNDN = 1.145.000 – 681.750 = 463.250 Thuế TNDN = 463.250 * 20% = 92.650 Lợi nhuận kế toán sau thuế TNDN = 463.250 - 92.650 = 370.600 Nợ 8211 / Có 3334: 92.650 Nợ 911 / Có 8211: 92.650 Nợ 911 / Có 421(2): 370.600 Chỉ tiêu Mã số Doanh thu bán hàng cung cấp 01 dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng 10 cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung 20 cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 24 T/Minh Năm 1.100.000 50.000 1.050.000 526.750 523.250 50.000 30.000 10.000 Năm trước Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 18 Lãi cổ phiếu 19 Lãi suy giảm cổ phiếu 25 100.000 30 433.250 31 32 40 50 51 52 60 70 71 45.000 15.000 30.000 463.250 92.650 370.600 u cầu: 1/Tính tốn định khoản kế tốn? 2/Tự cho thêm thơng tin số lượng thành phẩm X tồn cuối tháng định khoản lại nghiệp vụ trường hợp cơng ty kế tốn HTK theo phương pháp KKĐK? Biết số dư đầu kỳ TK 155: 153.000 (SL: 300 SP X, đơn giá 510) Tính trị giá thành phẩm xuất kho theo PP bình quân gia quyền cố định Thuế suất thuế TNDN 20% Lợi nhuận kế toán thu nhập chịu thuế Bài số 3: Tại công ty HK sản xuất tiêu thụ loại sản phẩm A, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, quý II năm N có tài liệu sau: (Đơn vị tính:1.000đ) 1/ Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp thực tế phát sinh: 500.000 Nợ 621 / Có LQ: 500.000 2/ Chi phí nhân cơng trực tiếp thực tế phát sinh: 220.000 Nợ 622 / Có LQ (334, 338, …): 220.000 3/ Chi phí sản xuất chung thực tế phát sinh: 300.000 Nợ 627 / Có LQ (214, 334, 338, 153, …): 300.000 4/ Kết sản xuất quý: Số lượng sản phẩm sản xuất hồn thành: 1.900 sản phẩm, đó: Nợ 632 / Có 622: 220.000 / 110% * 10% = 20.000 Nợ 154: 1.000.000 Có 621: 500.000 Có 622: 220.000 - 20.000 = 200.000 Có 627: 300.000 Giá thành 1.900sp hồn thành = 130.000 + 1.000.000 – 161.000 = 969.000 Giá thành đơn vị = 969.000 / 1.900 = 510 - Nhập kho: 800 SP Nợ 155 / Có 154: 800 * 510 = 408.000 - Giao bán không qua kho (bán trực tiếp) cho công ty T: 500 SP, giá bán chưa có thuế GTGT: 1.000/SP, thuế suất thuế GTGT: 10%, cơng ty T chưa tốn tiền Nợ 632 / Có 154: 500 * 510 = 255.000 Nợ 131 (T): 550.000 Có 511: 500 * 1.000 = 500.000 Có 333(1): 50.000 - Gửi bán không qua kho cho đại lý H: 600 SP Nợ 157 / Có 154: 600 * 510 = 306.000 5/ Xuất kho giao bán cho công ty K: 300 SP, giá bán chưa có thuế GTGT: 1.000/SP, thuế suất thuế GTGT: 10%, cơng ty K toán tiền gửi ngân hàng (DN nhận giấy báo có ngân hàng) Đơn giá BQGQCĐ cho thành phẩm xuất kho (TK 155): (100.000 + 408.000) / (200 + 800) = 508 Nợ 632 / Có 155: 300 * 508 = 152.400 Nợ 112: 330.000 Có 511: 300 * 1.000 = 300.000 Có 333(1): 30.000 6/ Chi phí bán hàng tập hợp quý: 30.000 Nợ 641 / Có LQ: 30.000 7/ Chi phí quản lý doanh nghiệp tập hợp quý: 100.000 Nợ 642 / Có LQ: 100.000 8/ Chi phí tài tập hợp quý: 50.000 Nợ 635 / Có LQ: 50.000 9/ Doanh thu tài phát sinh quý: 150.000 Nợ LQ / Có 515: 150.000 10/ Xác định kết kinh doanh, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành lợi nhuận sau thuế quý II/N Nợ 511: 500.000 + 300.000 = 800.000 Nợ 515: 150.000 Có 911: 950.000 Nợ 911: 607.400 Có 632: 20.000 + 255.000 + 152.400 = 427.400 Có 641: 30.000 Có 642: 100.000 Có 635: 50.000 Lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN = 950.000 - 607.400 = 342.600 Thuế TNDN = 342.600 * 20% = 68.520 Lợi nhuận sau thuế TNDN = 342.600 - 68.520 = 274.080 Nợ 621 / Có 152: 150.000 Chi phí nhân cơng trực tiếp: 85.000 Nợ 622 / Có LQ (334, 338, …): 85.000 Chi phí sản xuất chung: 90.000 chi phí sản xuất chung cố định: 30.000, chi phí sản xuất chung biến đổi: 60.000 Nợ 627 / Có LQ: 90.000 Trong tháng sản xuất hồn thành: 200 sản phẩm Nhập kho 100 sản phẩm, gửi đại lý 50 sản phẩm, bán hàng trực tiếp không qua kho thu tiền gửi ngân hàng 50 sản phẩm Nợ 632 / Có 627: 30.000 * 20% = 6.000 Nợ 154: 319.000 Có 621: 150.000 Có 622: 85.000 Có 627: 90.000 - 6.000 = 84.000 Giá thành 200sp hoàn thành = 30.000 + 319.000 – 50.000 = 299.000 Giá thành đơn vị = 1.495 Nợ 155 / Có 154: 100 * 1.495 = 149.500 Nợ 157 / Có 154: 50 * 1.495 = 74.750 Nợ 632 / Có 154: 50 * 1.495 = 74.750 Nợ 112: 132.000 Có 511: 50 * 2.400 = 120.000 Có 333(1): 12.000 Xuất kho 60 sản phẩm bán cho công ty AQ theo đơn hàng từ tháng trước Công ty AQ chuyển tiền toán đủ qua ngân hàng hưởng chiết khấu toán 3% tổng giá tốn Nợ 632 / Có 155: 60 * 1.600 = 96.000 Nợ 112: 158.400 - 4.752 = 153.648 Nợ 635: 158.400 * 3% = 4.752 Có 511: 60 * 2.400 = 144.000 Có 333: 14.400 Đại lý thơng báo bán hết số hàng gửi chuyển tiền gửi ngân hàng toán hết sau trừ hoa hồng hưởng Theo thỏa thuận hoa hồng 10% tính tổng giá tốn Nợ 632 / Có 157: 74.750 Nợ 131 (đại lý): 132.000 Có 511: 50 * 2.400 = 120.000 Có 333(1): 12.000 Nợ 641: 10% * 132.000 = 13.200 Có 131 (đại lý): 13.200 Nợ 112 / Có 131 (đại lý): 132.000 - 13.200 = 118.800 Chi phí bán hàng khác tập hợp được: 20.000 Nợ 641 / Có LQ: 20.000 Chi phí quản lý doanh nghiệp tập hợp được: 50.000 Nợ 642 / Có LQ: 50.000 Chi phí tài tập hơp được: 40.000 Nợ 635 / Có LQ: 40.000 10 Doanh thu hoạt động tài tập hợp được: 80.000 Nợ LQ / Có 515: 80.000 11 Xác định kết kinh doanh Nợ 511: 120.000+144.000+120.000 = 384.000 Nợ 515: 80.000 Có 911: 464.000 Nợ 911: 374.700 Có 632: 6.000+74.750+96.000+74.750 = 251.500 Có 641: 20.000 + 13.200 = 33.200 Có 642: 50.000 Có 635: 40.000 Lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN = 464.000 - 374.700 = 89.300 Chi phí thuế TNDN = 89.300 * 20% = 17.860 Lợi nhuận kế toán sau thuế = 89.300 - 17.860 = 71.440 Nợ 8211 / Có 3334: 17.860 Nợ 911 / Có 8211: 17.860 Nợ 911 / Có 421: 71.440 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kế toán liên quan Lập sổ TK 911 tháng 5/N theo hình thức Nhật ký chung Biết rằng: - Sản phẩm dở dang đầu tháng, cuối tháng tính theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 30.000, 50.000 => Dư ĐK 154: 30.000; Dư CK 154: 50.000 - Công ty tính giá vốn thành phẩm xuất kho theo phương pháp Nhập trước xuất trước - Công suất thực tế máy móc thiết bị tháng đạt 80% cơng suất bình thường - Giá bán sp tất lần bán mức giá bán chưa thuế GTGT: 2.400, thuế suất thuế GTGT: 10% - Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp: 20% Lợi nhuận kế toán thu nhập chịu thuế Bài số 5: Tại công ty H nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX có số tài liệu quý 1/N sau: (ĐVT: 1.000 đồng) A-Số dư ngày 1/1/N số tài khoản: - TK 155: 500.000 (số lượng: 5.000 sản phẩm A) B/Trích số nghiệp vụ kinh tế phát sinh quý 1/N: Sản xuất hoàn thành 20.000 sản phẩm A, nhập kho 15.000 sản phẩm, gửi bán cho đại lý MINA 5.000 sản phẩm, giá thành sản xuất đơn vị sản phẩm 110 Nợ 155 / Có 154: 15.000 * 110 = 1.650.000 Nợ 157 / Có 154: 5.000 * 110 = 550.000 Xuất kho 7.000 sản phẩm A bán cho công ty Z, chưa thu tiền Đơn giá BQGQCĐ cho thành phẩm xuất kho là: (500.000 + 1.650.000) / (5.000 + 15.000) = 107,5 Nợ 632 / Có 155: 7.000 * 107,5 = 752.500 Nợ 131 (Z): 1.155.000 Có 511: 7.000 * 150 = 1.050.000 Có 3331: 105.000 Đại lý M chuyển khoản tiền hàng 4.000 sản phẩm nhận gửi bán, sau giữ lại hoa hồng đại lý hưởng Nợ 632 / Có 157: 4.000 * 110 = 440.000 Nợ 131 (đại lý M): 660.000 Có 511: 4.000 * 150 = 600.000 Có 3331: 60.000 Nợ 641: 2% * 600.000 = 12.000 Nợ 1331: 1.200 Có 131 (đại lý M): 13.200 Nợ 112 / Có 131 (đại lý M): 660.000 - 13.200 = 646.800 Xuất kho 3.000 sản phẩm A bán cho công ty Y Cơng ty Y chấp nhận tốn Nợ 632 / Có 155: 3.000 * 107,5 = 322.500 Nợ 131 (cơng ty Y): 495.0000 Có 511: 3.000 * 150 = 450.000 Có 3331: 45.000 Nhập kho 500 sản phẩm A công ty Z trả lại hàng không đủ tiêu chuẩn theo quy định Nợ 155 / Có 632: 500 * 107,5 = 53.750 Nợ 521(2): 500 * 150 = 75.000 Nợ 3331: 7.500 Có 131 (Z): 82.500 Nhượng bán TSCĐ hữu hình sử dụng phận bán hàng cho công ty C, nguyên giá: 200.000, khấu hao: 50.000 Giá bán chưa có thuế GTGT: 180.000, thuế suất thuế GTGT 10% Cơng ty C toán TGNH Nợ 811: 150.000 Nợ 214: 50.000 Có 211: 200.000 Nợ 112: 198.000 Có 711: 180.000 Có 333: 18.000 Chi phí bán hàng khác phát sinh quý 50.000 Nợ 641 / Có LQ: 50.000 Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh quý 250.000 Nợ 642 / Có LQ: 250.000 Chi phí tài quý 20.000 Nợ 635 / Có LQ: 20.000 10 Doanh thu hoạt đơng tài q 50.000 Nợ LQ / Có 515: 50.000 11 Xác định kết hoạt đơng kinh doanh q 1/N Nợ 511 / Có 521: 75.000 Nợ 511: 1.050.000 + 600.000 + 450.000 – 75.000 = 2.025.000 Nợ 515: 50.000 Nợ 711: 180.000 Có 911: 2.255.000 Nợ 911: 1.943.250 Có 632: 752.500 + 440.000 + 322.500 – 53.750 = 1.461.250 Có 641: 50.000 + 12.000 = 62.000 Có 642: 250.000 Có 635: 20.000 Có 811: 150.000 Lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN = 2.255.000 – 1.943.250 = 311.750 Chi phí thuế TNDN = 311.750 * 22% = 68.585 Lợi nhuận kế toán sau thuế TNDN = 311.750 – 68.585 = 243.165 Nợ 8211 / Có 3334: 68.585 Nợ 911 / Có 8211: 68.585 Nợ 911 / Có 4212: 243.165 u cầu: Tính toán, định khoản nghiệp vụ kinh tế quý 1/N 2.Lập Báo cáo kết hoạt động kinh doanh niên độ quý 1/N (dạng đầy đủ) Tài liệu bổ sung: - Công ty áp dụng đơn giá bán chung 150/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT 10% - Hoa hồng trả cho đại lý (chưa bao gồm 10% thuế GTGT) 2% giá bán, đại lý M nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Tính giá thành phẩm xuất kho theo phương pháp Bình quân gia quyền cố định - Trong tổng chi phí quản lý doanh nghiệp có khoản chi phí vượt mức quy định luật thuế TNDN 20.000, khoản doanh thu, thu nhập khác, chi phí khơng có chênh lệch kế toán thuế Thuế suất thuế TNDN 22% Bài số 6: Tại doanh nghiệp X hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, doanh nghiệp thực chế độ hóa đơn chứng từ theo quy định (đơn vị tính: nghìn đồng), Trong q có tình hình sau: Kê khai nộp thuế mơn bậc 1: 3.000 Chi phí th bốc vác vận chuyển thành phẩm bán chưa thuế 15.000 thuế GTGT 10% tiền chưa toán Giấy báo Nợ … Mua số công cụ dụng cụ sử dụng cho văn phòng trị giá chưa thuế 65.000 thuế GTGT 10% (HĐ GTGT …) Mua số vật liệu để sửa chữa cửa hàng giới thiệu sản phẩm giá bao gồm có thuế 45.000 toán tiền tạm ứng Nhận giấy báo nợ ngân hàng tiền điện, nước, điện thoại: a Bộ phận bán hàng: 3.500, thuế GTGT 350 b Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 2.500, thuế GTGT 250 Cán công tác toán tiền tạm ứng: a Giá vé máy bay: 8.600, thuế GTGT 860 phí sân bay 140 b Tiền ăn ở: c Số tiền thừa nhập lại quỹ: 2.500 Chi phí tiếp khách ban giám đốc: 1.500 chi tiền mặt Mua văn phòng phẩm tiền mặt dùng cho: a Bộ phận bán hàng: 800 b Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 900 c Bộ phận sản xuất: 400 5.400 (Khơng có HD tài chính) Xuất số bao bì (loại sử dụng lần) dùng cho phận tiêu thụ SP trị giá xuất kho 4.500 10 Chi phí hội nghị khách hàng 18.000 chi tiền mặt 11 Chi phí vệ sinh toàn doanh nghiệp: 2.000 chi tiền mặt 12 Đơn vị nhận bán hàng đại lý cho DN thông báo bán hết hàng kèm theo Bảng kê bán hàng đại lý Hóa đơn dịch vụ HH đại lý Sau đại lý chuyển tiền thành phẩm bán qua ngân hàng sau trừ tiền hoa hồng đại lý Biết tổng trị giá toán 880.000 thuế GTGT 10%, Hoa hồng đại lý 5% giá bán chưa thuế Giá vốn số thành phẩm 600.000 (đơn vị bán đại lý DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) 13 Tiền chi tiếp thị, quảng cáo truyền hình 30.000, thuế GTGT 10% tiền gửi ngân hàng 14 Tính lương phải trả cán công nhân viên a Bộ phận bán hàng: b Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 300.000 250.000 Đồng thời trích quỹ theo tỷ lệ quy định 15 Hao mịn TSCĐ trích tháng: a Bộ phận bán hàng: b Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 16 Chi tiền tiếp tra Bộ tài làm việc với doanh nghiệp 1.500.000 250.000 tiền mặt: 5.000 Yêu cầu: (1) Định khoản kế toán nghiệp vụ (2) Liệt kê sổ sách cần thiết để theo dõi chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp theo hình thức NKC, CTGS, NKCT (3) Vào nhật ký chung sổ tài khoản 641, 642 (4) Số liệu từ Sổ sách kế tốn theo dõi chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp trình bày báo cáo tài nào? (Ghi chú: Giả định ngày tháng phát sinh ngày tháng ghi sổ, chứng từ cần thiết cho nghiệp vụ cho hợp lý hợp lệ) Bài số 7: Cũng doanh nghiệp X Trong kỳ có số nghiệp vụ phát sinh khác sau (đvt: nghìn đồng): Trả lãi tiền vay ngân hàng kỳ tiền gửi ngân hàng: - Tổng nợ vay ngắn hạn: 2.400.000 lãi suất 9,5 %/ năm - Tổng nợ vay dài hạn: 9.000.000 lãi suất 10% / năm Người mua toán tiền hàng nợ tháng trước 350.000 tiền gửi ngân hàng sau trừ chiết khấu, có giấy báo nợ Theo thỏa thuận chiết khấu1% tổng trị giá toán Nhượng bán 1.000 cổ phiếu với giá bán 2.000.000 đ/cp ngân hàng có báo Có (Biết giá mua 1.800.000 đ/cp) Chi phí mơi giới bán cổ phiếu 2.300 tiền mặt Công ty E thông báo lỗ mà DN phải chịu 20.000 năm trừ vào vốn đầu tư Công ty T (là đơn vị liên doanh đồng kiểm sốt) thơng báo lãi chia 250.000, đầu tư tiếp 150.000 số lại nhận chuyển khoản Đơn vị chuyển khoản toán 500.000 tiền hàng nợ tháng trước hưởng chiết khấu 1% (Biết đơn vị chuyển tiền sau trừ chiết khấu toán) Bán 20.000$ quỹ thu tiền gửi ngân hàng với giá bán 21.000 đ/USD (tỷ giá ghi sổ 20.500 đ/USD) Nhận giấy báo Có ngân hàng số tiền khách hàng nợ kỳ trước 35.000 $ (tỷ giá ghi sổ nợ 21.200) tỷ giá thực tế lúc khách hàng chuyển khoản 21.500 đ/USD Nhận giấy báo nợ lãi tiền gửi ngân hàng 250 Yêu cầu: - Định khoản Nhật ký chung - Ghi sổ tài khoản 515, 635 (Ghi chú: Giả định ngày tháng phát sinh ngày tháng ghi sổ, chứng từ cần thiết cho nghiệp vụ cho hợp lý hợp lệ) Bài số 8: Cũng với doanh nghiệp X kỳ có tình hình phát sinh số nghiệp vụ khác sau: Góp vốn liên doanh đồng kiểm sốt với cơng ty M số tài sản, cụ thể: - Thành phẩm: Giá xuất kho 600.000, giá hội đồng liên doanh đánh giá 650.000 - Tài sản cố định hữu hình nguyên giá 2.500.000, khấu hao 20% giá hội đồng liên doanh đánh giá 1.900.000 Nộp tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế với bên bán 10.000 tiền mặt Nhận tiền phạt công ty A trả chuyển khoản vi phạm hợp đồng kinh tế 12.000 Thanh lý tài sản cố định bị hư hỏng, nguyên giá 450.000, hao mòn trích 80% Chi phí lý hết 2.500 tiền mặt, giá bán lý 80.000 thuế GTGT 10% tiền bên mua toán chuyển khoản Xử lý khoản tiền phải trả theo hóa đơn dịch vụ bảo trì thiết bị văn phịng năm trước mà kế tốn bỏ xót chưa hạch tốn vào chi phí năm trước 500 Khoản tiền phải trả người bán khơng tìm chủ hạch tốn vào thu nhập 7.000 Nhận tài sản cố định trị giá 200.000 công ty B tặng sử dụng cho phận bán hàng Yêu cầu: - Định khoản Nhật ký chung - Ghi sổ tài khoản 711, 811 (Ghi chú: Giả định ngày tháng phát sinh ngày tháng ghi sổ, chứng từ cần thiết cho nghiệp vụ cho hợp lý hợp lệ) Bài số 9: Cũng doanh nghiệp X Trong kỳ kinh doanh có số nghiệp vụ phát sinh sau (đvt: nghìn đồng): Đơn vị xuất bán cho công ty C số thành phẩm, tổng giá thành thực tế : 500.000 giá bán chưa thuế 750.000 thuế GTGT 10% Người mua chấp nhận toán (theo thỏa thuận thời hạn toán 15 ngày) Cơng ty C chuyển ½ giá trị tiền hàng cho số hàng tiền gửi ngân hàng Cơng ty C tốn nốt số hàng theo thỏa thuận được hưởng chiết khấu Doanh nghiệp nhận giấy báo Có số tiền sau bên C tốn tồn Doanh thu bán hàng tập hợp được: … Chi phí bán hàng khác phát sinh năm tập hợp gồm: - Chi phí nhân viên: 5.500.000 - Chi phí khấu hao: 20.000.000 Chi phí trả trước phân bổ a Cho phận bán hàng; 20.000 b Cho phận quản lý DN 15.000 ( có 2.000 chi phí khơng trừ tính thuế) c Cho phận quản lý phân xưởng: 12.000 Chi phí quản lý doanh nghiệp tập hợp được: 950.000 Chi phí hoạt động tài chính: 100.000 Doanh thu tài kỳ phát sinh: … 10.Chi phí khác phát sinh:… 11.Thu nhập khác phát sinh:… 12.Xác định kết kinh doanh doanh nghiệp năm tài phát sinh Yêu cầu: Định khoản Nhật ký chung nghiệp vụ phát sinh Các nghiệp vụ phát sinh ghi nhận vào hệ thống sổ kế toán chi tiết tổng hợp để theo dõi khoản chi phí kinh doanh (Tự cho số liệu cần thiết để thực ghi sổ kế tốn cho kết có lãi, Biết thuế suất thuế TNDN 22%) Bài số 10: Tại doanh nghiệp Hồng Phát có tài liệu sau: I Tại thời điểm trước khóa sổ kế tốn quý có tài liệu sau: (ĐVT: 1000 đ) Tài khoản 112 (1122) Số tiền 240.000 Gốc 12.000 $ Ngoại tệ 131(dư nợ) 2293 331(vnd) 333 (3331) 412 (dư có) 4211 (dư có) II Tài khoản 511 5211 1.100.000 20.000 1.214.000 20.000 69.000 220.000 5212 5213 515 632 635 711 811 Số tiền 10.800.000 120.000 80.000 40.000 200.000 1.400.000 500.000 200.000 150.000 Các tài liệu xử lý điều chỉnh cuối niên độ kế toán Thu nhập liên doanh chia 1.200.000 theo thơng báo, bổ sung vốn góp liên doanh dài hạn 500.000 Lợi tức cổ phần nhận: 520.000 Thu tiền phạt vi phạm hợp đồng khách hàng tiền mặt 50.000 Khoản nợ phải thu khó địi xử lý ơng B xóa sổ ơng B lại mang trả tiền mặt 150.000 Khoản nợ tài khoản nhà cung cấp không xác định chủ nợ xử lý vào thu nhập khác: 30.000 Nhận tiền bồi thường từ quan bảo hiểm 1.570.000 tiền gửi ngân hàng, biết doanh nghiệp mua bảo hiểm 100% cho lô hàng bị cháy kho Xử lý khoản chênh lệch đánh giá tài sản (theo Quyết định NN) vào vốn kinh doanh Xử lý khoản tài sản thiếu không xác định nguyên nhân vào chi phí khác: 80.000 Bị phạt vi phạm hợp đồng trừ vào tiền ký quỹ ngắn hạn 40.000 10.Xác định mức dự phòng nợ phải thu khó địi cần trích lập 65.000 11.Tỷ giá thực tế thời điểm cuối niên độ kế tốn 21.500 đ/USD 12 Chi phí thuế TNDN phải nộp, thuế suất 22% lợi nhuận chịu thuế III Báo cáo tài năm duyệt, lợi nhuận sau thuế TNDN phân phối sau: - 50% lập quỹ đầu tư phát triển - 10% lập quỹ khen thưởng 10% lập quỹ phúc lợi - Còn lại bổ sung vốn kinh doanh Biết rằng: - Trong năm tạm phân phối lợi nhuận + Tạm trích qũy đầu tư phát triển: 300.000 + Tạm trích quỹ khen thưởng phúc lợi: 200.000 đó: quỹ khen thưởng: 100.000 quỹ phúc lợi: 100.000 Yêu cầu: Khôi phục định khoản xử lý, điều chỉnh nghiệp vụ kinh tế thời điểm kết thúc niên độ kế toán Nhật ký chung Xác định kết kinh doanh doanh nghiệp Quyết toán thu nhập doanh nghiệp Biết lợi nhuận duyệt toán lợi nhuận sau thuế TNDN năm Lập Báo cáo XĐKQKD ... lại trả lại công ty MK Nợ 521(2): 5.000 * 120 = 600.000 Nợ 333(1): 60.000 Có 331 (H): 660.000 Công ty nhận lại số sản phẩm chất lượng công ty H trả lại nhập kho chuyển tiền gửi ngân hàng trả. .. Hà): 110.000 Trong tháng tổng hợp hàng xuất bán từ kho bị trả lại từ hàng bán tháng 3/N, số lượng: 50sp, đồng thời xuất quỹ tiền mặt trả cho khách hàng số sp chất lượng Nợ 155 / Có 632: 50 *... khoản Xử lý khoản tiền phải trả theo hóa đơn dịch vụ bảo trì thiết bị văn phịng năm trước mà kế tốn bỏ xót chưa hạch tốn vào chi phí năm trước 500 Khoản tiền phải trả người bán khơng tìm chủ