Hướng dẫn trả lời BT c4 KTTC1

Hướng dẫn trả lời BT c4 kế toán tài chinsh1 kế toán tiền lương kttc1 GIẢI BÀI TẬP KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG

Bài tập kế toán tiền lương khoản trích theo lương (Chương 4) Phần tình huống: Tình 1: Khấu trừ vào tiền lương công nhân khoản: - Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân: Nợ 334 / Có 333(5) - Khấu trừ BHXH, BHYT, BHTN: Nợ 334 / Có 3383, 3384 3386 - Khấu trừ tiền tạm ứng chi tiêu khơng hết: Nợ 334 / Có 141 - Khấu trừ khoản phải thu khác người lao động: Nợ 334 / Có 138(8) Tình 2: Dùng quỹ khen thưởng để chi thưởng Tết dương lịch cho người lao động doanh nghiệp 40.000.000 đồng (Kèm theo phiếu chi tiền mặt toán đầy đủ cho số tiền thưởng này) Nợ 353(1) / Có 334: 40.000.000 Nợ 334 / Có 111: 40.000.000 Tình 3: Tại cơng ty X kế tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kỳ trả lương cho công nhân sản phẩm: giá vốn xuất kho 10.000.000 đồng, giá bán nội 12.000.000 đồng, thuế GTGT 10% Kế tốn phản ánh: Nợ 334: 13.200.000 Có 511: 12.000.000 Có 333: 1.200.000 Nợ 632 / Có 155: 10.000.000 Phần tập: Bài 4: Tại Công ty TNHH Hoa Hồng tháng 1/N có tình hình tiền lương khoản trích theo lương cụ thể sau: (Đơn vị tính: VNĐ) Tính tiền lương phải trả T1/N cho: - Công nhân sản xuất trực tiếp: 40.000.000 Nhân viên quản lý phân xưởng: 2.000.000 Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 10.000.000 Nợ 622: 40.000.000 Nợ 627: 2.000.000 Nợ 642: 10.000.000 Có 334: 52.000.000 Trích khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định hành DN chịu: Nợ 622: 40.000.000*(17,5%+3%+1%+2%) = 9.400.000 Nợ 627: 2.000.000*23,5% = 470.000 Nợ 642: 10.000.000*23,5% = 2.350.000 Có 3382: 52.000.000*2% = 1.040.000 Có 3383: 52.000.000*17,5% = 9.100.000 Có 3384: 52.000.000*3% = 1.560.000 Có 3386: 52.000.000*1% = 520.000 NLĐ chịu: DN giữ lại, sau đóng hộ Nợ 334: 52.000.000*10,5% = 5.460.000 Có 3383: 52.000.000*8% = 4.160.000 Có 3384: 52.000.000*1,5% = 780.000 Có 3386: 52.000.000*1% = 520.000 Giấy báo nợ số 34 ngày 31/1/2016 nộp BHXH cho quan bảo hiểm xã hội (kể nộp thay cho công nhân viên) Nợ 3383 / Có 112: 9.100.000+4.160.000 = 13.260.000 Phiếu chi tiền mặt số 65 ngày 31/1/N Chi tiền mặt mua BHYT cho cơng nhân viên Nợ 3384 / Có 111: 1.560.000+780.000 = 2.340.000 Khấu trừ lương BHXH, BHYT, BHTN công nhân viên Giấy báo nợ số 35 ngày 31/1/N trả lương cho công nhân viên trừ tất khoản Nợ 334 / Có 112: 52.000.000 - 5.460.000 = 46.540.000 Yêu cầu: 1) 2) Hãy tính tốn, định khoản nghiệp vụ phát sinh trên? Ghi sổ Nhật ký chung tháng 1/N nghiệp vụ kinh tế trên? Biết rằng: Cơng ty tính khoản trích theo lương theo tiền lương tính bảo hiểm; giả thiết lương tính BHXH tiền lương phải trả kỳ Tỷ lệ trích theo lương năm 2017 sau: - BHXH: 25,5% (DN chịu 17,5%, trừ vào thu nhập người lao động 8%) - BHYT: 4,5% (DN 3%, trừ vào thu nhập người lao động 1,5%) - BHTN: 2% (DN 1%, trừ vào thu nhập người lao động 1%) - KPCĐ tính vào chi phí SXKD: 2% Bài 5: Trong tháng 12/N Công ty TNHH Thành Minh có tài liệu tiền lương khoản trích theo lương sau: (ĐVT: 1.000đ) A Tiền lương nợ người lao động tháng trước: 45.000: Số dư CÓ 334: 45.000 B Các nghiệp vụ phát sinh tháng: Giấy báo có số 34 ngày 1/12/N Rút tiền gửi ngân hàng chuẩn bị trả lương: 45.000 Nợ 111 / Có 112: 45.000 Phiếu chi số 05, ngày 3/12/N Trả lương nợ kỳ trước cho người lao động 42.000, số lại đơn vị tạm giữ cơng nhân vắng chưa lĩnh Nợ 334 / Có 111: 42.000 Bảng tổng hợp tiền lương khoản khác phải trả tháng: Bộ phận Lương Phân xưởng - Công nhân SXTT - Nhân viên QLPX Phân xưởng - Công nhân SXTT - Nhân viên QLPX Bộ phận tiêu thụ Bộ phận QLDN Tổng cộng Nợ 622: 85.500+107.500 = 193.000 87.000 81.500 5.500 110.000 101.000 9.000 10.600 9.400 217.000 Thưởng thi đua 5.000 4.000 1.000 8.000 6.500 1.500 500 1.000 14.500 Nợ 627: 6.500+10.500 = 17.000 Nợ 641: 11.100 Nợ 642: 10.400 Có 334: 231.500 Trích khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định hành DN chịu: Nợ 622: (81.500+101.000)*23,5% = 42.887,5 Nợ 627: (5.500+9.000)*23,5% = 3.407,5 Nợ 641: 10.600*23,5% = 2.491 Nợ 642: 9.400*23,5% = 2.209 Có 3382: 217.000*2% = 4.340 Có 3383: 217.000*17,5% = 37.975 Có 3384: 217.000*3% = 6.510 Có 3386: 217.000*1% = 2.170 NLĐ chịu: Cộng 92.000 85.500 6.500 118.000 107.500 10.500 11.100 10.400 231.500 Nợ 334: 217.000*10,5% = 22.785 Có 3383: 217.000*8% = 17.360 Có 3384: 217.000*1,5% = 3.255 Có 3386: 217.000*1% = 2.170 Các khoản khấu trừ vào lương người lao đông bao gồm tạm ứng: 10.000 khoản phải thu khác: 8.000 Nợ 334: 18.000 Có 141: 10.000 Có 138(8): 8.000 Giấy báo nợ số 45 ngày 31/12/N Nộp khoản trích theo lương cho quan quản lý quỹ Nợ 3382: 217.000*1% = 2.170 Nợ 3383: 37.975+17.360 = 55.335 Nợ 3384: 6.510+3.255 = 9.765 Nợ 3386: 2.170+2.170 = 4.340 Có 112: 71.610 Giấy báo nợ số 46 ngày 31/12/N Thanh toán lương khoản khác cho người lao động: Lương kỳ này, lương kỳ trước tạm giữ hộ, tiền thưởng Nợ 334: 231.500 - 22.785 – 18.000 + 3.000 = 193.715 Có 112: 193.715 u cầu: 1) Tính tốn lập bảng phân bổ tiền lương, trích BHXH tháng 12/N 2) Định khoản nghiệp vụ 3) Ghi sổ TK 334,338 T12/N 4) Số dư TK 334,338 liên quan đến tiêu BCTC? Biết rằng: Cơng ty tính khoản trích theo lương theo tiền lương tính bảo hiểm; giả thiết lương tính BHXH tiền lương phải trả kỳ Tỷ lệ trích theo lương năm 2016 sau: - BHXH: 25,5% (DN chịu 17,5%, trừ vào thu nhập người lao động 8%) - BHYT: 4,5% (DN 3%, trừ vào thu nhập người lao động 1,5%) - BHTN:2% (DN 1%, trừ vào thu nhập người lao động 1%) - KPCĐ tính vào chi phí SXKD: 2% Bài 6: Tại tháng 6/N có tài liệu sau DN Tuấn Minh Số dư đầu kỳ số TK sau: (Đơn vị tính: 1.000đ) -TK 334 (dư có ): 30.000 -TK 338 ( dư có): 12.000 Trong 3382: 2.000 ; 3383: 6.000; 3384:2.000; 3386: 2.000 II Các nghiệp vụ phát sinh kỳ: Giấy báo nợ số 90 ngày 1/6/N: nộp BHXH: 6.000 , BHYT: 2.000; BHTN:2.000 nhập quỹ tiền mặt 30.000 Nợ 3383: 6.000 Nợ 3384: 2.000 Nợ 3386: 2.000 Nợ 111: 30.000 Có 211: 40.000 Phiếu chi tiền mặt số 112 ngày 2/6/N Trả lương nợ kỳ trước cho người lao động: 27.000, số cịn lại đơn vị tạm giữ cơng nhân vắng chưa lĩnh Nợ 334 / Có 111: 27.000 Tính số tiền lương phải trả tháng: - Lương công nhân trực tiếp sản suất sp: 600.000 -Lương trả công nhân quản lý xưởng sản xuất: trả theo tỷ lệ 5% tổng số tiền lương công nhân trực tiếp sản suất -Lương nhân viên bán hàng: 20.000 -Lương nhân viên quản lý doanh nghiệp trả theo tỷ lệ 3% tổng mức lương công nhân trực tiếp sản xuất Nợ 622: 600.000 Nợ 627: 600.000*5%=30.000 Nợ 641: 20.000 Nợ 642: 600.000*3%=18.000 Có 334: 668.000 Trích KPCĐ, BHXH,BHYT,BHTN theo tỷ lệ quy định hành DN chịu: Nợ 622: 600.000*23,5%=141.000 Nợ 627: 30.000*23,5%=7.050 Nợ 641: 20.000*23,5%=4.700 Nợ 642: 18.000*23,5%=4.230 Có 3382: 668.000*2%=13.360 Có 3383: 668.000*17,5%=116.900 Có 3384: 668.000*3%=20.040 Có 3386: 668.000*1%=6.680 NLĐ chịu Nợ 334: 668.000*10,5%=70.140 Có 3383: 668.000*8%=53.440 Có 3384: 668.000*1,5%=10.020 Có 3386: 668.000*1%=6.680 Giấy báo nợ số 92 ngày 30/6/N nộp khoản trích theo lương cho quan quản lý quỹ Nợ 3382: 668.000*1%=6.680 Nợ 3383: 116.900+53.440=170.340 Nợ 3384: 20.040+10.020=30.060 Nợ 3386: 6.680+6.680=13.360 Có 112: 220.440 Tiền thưởng thi đua tính vào chi phí kinh doanh cho cơng nhân trực tiếp sản xuất: 10.000; Nhân viên quản lý sản xuất: 4.000; Nhân viên bán hàng: 1.000 Nhân viên quản lý DN: 5.000 Nợ 622: 10.000 Nợ 627: 4.000 Nợ 641: 1.000 Nợ 642: 5.000 Có 334: 20.000 Các khoản trừ vào thu nhập công nhân viên : - Tạm ứng: 10.000 - Bồi thường vật chất: 5.000 - Thuế thu nhập cá nhân: 12.500 Nợ 334: 27.500 Có 141: 10.000 Có 138(8): 5.000 Có 333(5): 12.500 Phiếu thu số 103 ngày 30/6/N rút tiền gửi ngân hàng 700.000 nhập quỹ để chuẩn bị trả lương Nợ 111 / Có 112: 700.000 Phiếu chi số 08 ngày 30/6/N Thanh toán khoản khác cho người lao động: -Lương: trả 60% tiền lương tháng cho công nhân viên sau trừ khoản khấu trừ theo lương; có 10.000 công nhân viên vắng chưa lĩnh lương, doanh nghiệp tạm giữ hộ Nợ 334 / Có 111: 60% * (668.000 – 70.140 – 27.500) – 10.000 = 341.216 -Trả tiền giữ hộ kỳ trước : 3.000 Nợ 334 / Có 111: 3.000 -Tiền thưởng tốn tồn Nợ 334 / Có 111: 20.000 Yêu cầu: Định khoản phản ánh vào sơ đồ tài khoản dạng chữ T Biết rằng: Cơng ty tính khoản trích theo lương theo tiền lương tính bảo hiểm; giả thiết lương tính BHXH tiền lương phải trả kỳ Tỷ lệ trích theo lương năm 2016 sau: - BHXH: 25,5% (DN chịu 17,5%, trừ vào thu nhập người lao động 8%) - BHYT: 4,5% (DN 3%, trừ vào thu nhập người lao động 1,5%) - BHTN:2% (DN 1%, trừ vào thu nhập người lao động 1%) - KPCĐ tính vào chi phí SXKD: 2% ... -Lương trả công nhân quản lý xưởng sản xuất: trả theo tỷ lệ 5% tổng số tiền lương công nhân trực tiếp sản suất -Lương nhân viên bán hàng: 20.000 -Lương nhân viên quản lý doanh nghiệp trả theo... tiền mặt số 112 ngày 2/6/N Trả lương nợ kỳ trước cho người lao động: 27.000, số lại đơn vị tạm giữ cơng nhân vắng chưa lĩnh Nợ 334 / Có 111: 27.000 Tính số tiền lương phải trả tháng: - Lương công... Giấy báo có số 34 ngày 1/12/N Rút tiền gửi ngân hàng chuẩn bị trả lương: 45.000 Nợ 111 / Có 112: 45.000 Phiếu chi số 05, ngày 3/12/N Trả lương nợ kỳ trước cho người lao động 42.000, số lại đơn