1. Trang chủ
  2. » Luận Văn - Báo Cáo

Hoàn thiện công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế ở việt nam trong điều kiện hiện nay

207 26 1

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Tiêu đề Hoàn thiện công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế ở Việt Nam trong điều kiện hiện nay
Tác giả Trần Việt Tuấn
Người hướng dẫn PGS.TS Lê Xuân Trường, TS. Nguyễn Ngọc Tú
Trường học Học viện tài chính
Chuyên ngành Tài chính - Ngân hàng
Thể loại luận án tiến sĩ
Năm xuất bản 2021
Thành phố Hà Nội
Định dạng
Số trang 207
Dung lượng 2,79 MB

Nội dung

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  TRẦN VIỆT TUẤN HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ NỢ THUẾ VÀ CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ Ở VIỆT NAM TRONG ĐIỀU KIỆN HIỆN NAY LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  TRẦN VIỆT TUẤN HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ NỢ THUẾ VÀ CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ Ở VIỆT NAM TRONG ĐIỀU KIỆN HIỆN NAY Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 9.34.02.01 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS LÊ XUÂN TRƯỜNG TS NGUYỄN NGỌC TÚ HÀ NỘI - 2021 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận án cơng trình nghiên cứu khoa học, độc lập riêng Các số liệu Luận án trung thực có nguồn gốc rõ ràng Các kết Luận án chưa cơng bố cơng trình khoa học Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Tác giả luận án Trần Việt Tuấn ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ vii DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ viii MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CÁC CƠNG TRÌNH NGHIÊN CỨU CĨ LIÊN QUAN ĐẾN QUẢN LÝ NỢ VÀ CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ 14 1.1 NHỮNG CƠNG TRÌNH KHOA HỌC CĨ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI QUẢN LÝ NỢ VÀ CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ 14 1.1.1 Các cơng trình nghiên cứu nước 14 1.1.2 Các cơng trình nghiên cứu nước 21 1.2 KHOẢNG TRỐNG NGHIÊN CỨU 30 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ NỢ THUẾ VÀ CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ 32 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ NỢ THUẾ 32 2.1.1 Khái niệm quản lý thuế, quản lý nợ thuế 32 2.1.2 Cơ sở lý luận cưỡng chế nợ thuế 47 2.1.3 Mối quan hệ quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế 57 2.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế 58 2.2 KINH NGHIỆM MỘT SỐ QUỐC GIA VỀ QUẢN LÝ NỢ THUẾ, CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ VÀ BÀI HỌC CHO VIỆT NAM 59 2.2.1 Kinh nghiệm số quốc gia quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế 59 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ NỢ THUẾ VÀ CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ Ở VIỆT NAM 68 3.1 BỐI CẢNH KINH TÊ – XÃ HỘI CỦA VIỆT NAM 68 3.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ NỢ THUẾ VÀ CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ 70 iii 3.2.1 Thực trạng hoàn thiện hành lang pháp lý quy trình quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế 70 3.2.2 Tổ chức máy quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế 86 3.2.3 Thực trạng cơng tác tổ chức thực quy trình quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế 91 3.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ NỢ THUẾ VÀ CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ GIAI ĐOẠN 2013-2019 123 3.3.1 Kết đạt 123 3.3.2 Hạn chế nguyên nhân 125 CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ NỢ THUẾ VÀ CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ Ở VIỆT NAM 132 4.1 QUAN ĐIỂM VÀ MỤC TIÊU VỀ QUẢN LÝ NỢ THUẾ VÀ CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ GIAI ĐOẠN 2020 – 2025, TẦM NHÌN ĐẾN NĂM 2030 132 4.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội Việt Nam giai đoạn 2020 - 2025 năm 132 4.1.2 Các quan điểm hồn thiện cơng tác quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế Việt Nam 137 4.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ NỢ THUẾ VÀ CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ Ở VIỆT NAM 139 4.2.1 Hoàn thiện hành lang pháp lý quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế 139 4.2.2 Tổ chức lại phận quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế Tổng cục Thuế 144 4.2.3 Hoàn thiện việc phân loại nợ thuế, theo dõi nợ thuế 148 4.2.4 Rà sốt sửa đổi Quy trình quản lý nợ thuế, Quy trình cưỡng chế nợ thuế150 4.2.5 Hồn thiện công tác đôn đốc thu nợ thuế 151 4.2.6 Nâng cao hiệu công tác cưỡng chế nợ thuế 153 4.2.7 Nâng cao hiệu ứng dụng quản lý rủi ro vào quản lý nợ thuế, cưỡng chế nợ thuế xây dựng sở liệu rủi ro quản lý thuế 154 4.2.8 Nâng cao trách nhiệm người đứng đầu quan thuế cấp quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế 156 4.2.9 Bồi dưỡng, nâng cao trình độ cán chun mơn cơng tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế 157 iv 4.2.10 Phát triển hệ thống công nghệ thông tin đại, tích hợp phần mềm quản lý liên thông phục vụ công tác quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế 158 4.2.11 Đẩy mạnh công tác tuyên truyền nâng cao tính tuân thủ pháp luật thuế đến CBCC, người dân, doanh nghiệp, cộng đồng xã hội 159 4.3 CÁC GIẢI PHÁP ĐIỀU KIỆN 161 4.3.1 Hoàn thiện quy định pháp luật thuế quản lý thuế tạo thuận lợi cho việc thực nghĩa vụ nộp thuế người nộp thuế 161 4.3.2 Tăng cường trách nhiệm quyền cấp quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế 163 4.3.3 Đẩy mạnh công tác phối hợp quan đơn vị ngành Tài với ngành, cấp công tác QLNT CCNT 165 KẾT LUẬN 170 TÀI LIỆU THAM KHẢO v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CBCC Cán công chức CQT Cơ quan thuế CCNT Cưỡng chế nợ thuế ĐTNT Đối tượng nộp thuế FTA Hiệp định thương mại tự GTGT Giá trị gia tăng KBNN Kho bạc Nhà nước NNT Người nộp thuế NSNN Ngân sách nhà nước QĐCC Quyết định cưỡng chế QĐHC Quyết định hành QLNT Quản lý nợ thuế TCT Tổng cục Thuế TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp TTĐB Tiêu thụ đặc biệt UBND Ủy ban nhân dân vi DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 3.1: Thực trạng nợ thuế từ năm 2013 đến năm 2019 96 Bảng 3.2: Phân loại tiền nợ thuế năm 2015 99 Bảng 3.3: Phân loại tiền thuế nợ năm 2016 100 Bảng 3.4: Kết khảo sát tỷ lệ doanh nghiệp nợ thuế năm 2015-2019 102 Bảng 3.5: Thời gian nợ doanh nghiệp nợ thuế tham gia khảo sát 102 Bảng 3.6: Quản lý nợ thu nợ thuế hàng năm hàng năm theo địa phương 105 Bảng 3.7: Tình hình nợ thuế năm 2015 (so với năm 2014) 107 Bảng 3.8: Số tiền nợ thuế cuối năm trước chuyển sang năm sau theo dõi CCNT 112 Bảng 3.9: Kết khảo sát biện pháp cưỡng chế thuế 121 vii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Quy trình quản lý nợ thuế 37 Sơ đồ 3.1: Tổ chức máy quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế 88 Sơ đồ 4.1: Tổ chức máy Quản lý nợ Cưỡng chế nợ thuế 148 viii DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 3.1: Phân loại nợ thuế đến 90 ngày, 90 ngày nợ thu khó địi 97 Biểu đồ 3.2: Tổng số tiền thuế nợ khó thu năm 2014 98 Biểu đồ 3.3: Phân loại nợ thuế theo ngày năm 2015 100 Biểu đồ 3.4: Thu NSNN thu nội địa từ năm 2013-2019 103 Biểu đồ 3.5: Tổng số tiền thuế nợ số thu nợ thuế (từ năm 2013 - 2019) 104 Biểu đồ 3.6: Tỷ trọng nợ thuế tổng thu nội địa 104 ... điểm hoàn thiện công tác quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế Việt Nam 137 4.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ NỢ THUẾ VÀ CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ Ở VIỆT NAM 139 4.2.1 Hoàn thiện. .. tế quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế Chương 3: Thực trạng công tác quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế Việt Nam Chương 4: Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế Việt Nam. .. QUẢN LÝ NỢ THUẾ VÀ CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ 32 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ NỢ THUẾ 32 2.1.1 Khái niệm quản lý thuế, quản lý nợ thuế 32 2.1.2 Cơ sở lý luận cưỡng chế nợ thuế

Ngày đăng: 25/12/2021, 22:50

Nguồn tham khảo

Tài liệu tham khảo Loại Chi tiết
1. Đinh Thị Thúy An (2015), “Giới thiệu về công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế tại Cục Thuế Nghệ An”, Kỷ yếu Hội thảo khoa học “Quản lý nợ thuế” do Tổng cục Thuế tổ chức Sách, tạp chí
Tiêu đề: Giới thiệu về công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế tại Cục Thuế Nghệ An”, Kỷ yếu Hội thảo khoa học" “Quản lý nợ thuế”
Tác giả: Đinh Thị Thúy An
Năm: 2015
2. Nguyễn Tuấn Anh (2014), Nâng cao hiệu quả quản lý nợ thuế tại Cục Thuế tỉnh Điện Biên, Luận văn thạc sĩ Kinh doanh và quản lý, Đại học Kinh tế quốc dân Sách, tạp chí
Tiêu đề: Nâng cao hiệu quả quản lý nợ thuế tại Cục Thuế tỉnh Điện Biên
Tác giả: Nguyễn Tuấn Anh
Năm: 2014
17. Cục Thuế TP HCM (2015), “Công tác cưỡng chế nợ thuế tại cục Thuế TPHCM”, Kỷ yếu Hội thảo khoa học “Quản lý nợ thuế” do Tổng cục Thuế tổ chức Sách, tạp chí
Tiêu đề: Công tác cưỡng chế nợ thuế tại cục Thuế TPHCM”, Kỷ yếu Hội thảo khoa học" “Quản lý nợ thuế”
Tác giả: Cục Thuế TP HCM
Năm: 2015
19. Nguyễn Thị Thùy Dương (2016), Chính sách thuế và Quản lý thuế, sách chuyên khảo, NXB Đại học Kinh tế quốc dân Sách, tạp chí
Tiêu đề: Chính sách thuế và Quản lý thuế
Tác giả: Nguyễn Thị Thùy Dương
Nhà XB: NXB Đại học Kinh tế quốc dân
Năm: 2016
20. Phan Huy Đường (2017), Khoa học quản lý, NXB Đại học Quốc gia Hà Nội 21. Phạm Việt Hà (2012), Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý nợthuế, Đề tài nghiên cứu khoa học cấp ngành Thuế, Tổng cục Thuế Sách, tạp chí
Tiêu đề: Khoa học quản lý", NXB Đại học Quốc gia Hà Nội 21. Phạm Việt Hà (2012), "Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý nợ "thuế
Tác giả: Phan Huy Đường (2017), Khoa học quản lý, NXB Đại học Quốc gia Hà Nội 21. Phạm Việt Hà
Nhà XB: NXB Đại học Quốc gia Hà Nội 21. Phạm Việt Hà (2012)
Năm: 2012
22. Hoàng Thị Kiều Huyền (2014), Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế tại Cục Thuế thành phố Hà Nội, Luận văn thạc sĩ Kinh tế, Trường Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Sách, tạp chí
Tiêu đề: Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế tại Cục Thuế thành phố Hà Nội
Tác giả: Hoàng Thị Kiều Huyền
Năm: 2014
23. Trần Thị Thu Huyền và cộng sự (2013), Xây dựng tiêu chí đánh giá chất lượng công tác quản lý thu nợ, Đề tài khoa học cấp Tổng cục Thuế - Bộ Tài chính Sách, tạp chí
Tiêu đề: Xây dựng tiêu chí đánh giá chất lượng công tác quản lý thu nợ
Tác giả: Trần Thị Thu Huyền và cộng sự
Năm: 2013
24. Nguyễn Thị Liên và Nguyễn Văn Hiệu (2014), Giáo trình Thuế, Nxb Tài chính, Hà Nội Sách, tạp chí
Tiêu đề: Giáo trình Thuế
Tác giả: Nguyễn Thị Liên và Nguyễn Văn Hiệu
Nhà XB: Nxb Tài chính
Năm: 2014
25. Mai Loan (2013), Nâng cao hiệu quả công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế tại Cục Thuế TP.Hà Nội, Luận văn thạc sĩ Kinh tế, Học viện Tài chính Sách, tạp chí
Tiêu đề: Nâng cao hiệu quả công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế tại Cục Thuế TP.Hà Nội
Tác giả: Mai Loan
Năm: 2013
26. Bùi Văn Nam và các cộng sự (2019), Nghiên cứu xây dựng chiến lược cải cách quản lý thuế Việt Nam đếm năm 2030, Đề tài khoa học cấp Bộ, Tổng cục Thuế - Bộ Tài chính Sách, tạp chí
Tiêu đề: Nghiên cứu xây dựng chiến lược cải cách quản lý thuế Việt Nam đếm năm 2030
Tác giả: Bùi Văn Nam và các cộng sự
Năm: 2019
28. Cù Thị Hải Ninh (2015), Hoàn thiện công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế tại Cục Thuế tỉnh Ninh Bình, Luận văn thạc sĩ Kinh tế, Học viên Tài chính Sách, tạp chí
Tiêu đề: Hoàn thiện công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế tại Cục Thuế tỉnh Ninh Bình
Tác giả: Cù Thị Hải Ninh
Năm: 2015
29. Hoài Phương (2012), “Chống nợ đọng thuế cần cơ chế quản lý "cứng rắn" hơn?”, Tạp chí Tài chính Sách, tạp chí
Tiêu đề: Chống nợ đọng thuế cần cơ chế quản lý "cứng rắn" hơn
Tác giả: Hoài Phương
Năm: 2012
33. Quốc hội (2014), Luật phá sản số 51/2014/QH13 Sách, tạp chí
Tiêu đề: Luật phá sản
Tác giả: Quốc hội
Năm: 2014
72. Sử Đình Thành, Bùi Thị Mai Hoài (2009), Lý thuyết Tài chính công, NXB Đại học Quốc gia TP Hồ Chí Minh Sách, tạp chí
Tiêu đề: Lý thuyết Tài chính công
Tác giả: Sử Đình Thành, Bùi Thị Mai Hoài
Nhà XB: NXB Đại học Quốc gia TP Hồ Chí Minh
Năm: 2009
73. Trần Ngọc Thành (2015), Nâng cao hiệu quả công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế tại Cục Thuế tỉnh Bà Rịa-Vũng Tàu, Luận văn Thạc sĩ Kinh tế, Học viện Tài chính Sách, tạp chí
Tiêu đề: Nâng cao hiệu quả công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế tại Cục Thuế tỉnh Bà Rịa-Vũng Tàu
Tác giả: Trần Ngọc Thành
Năm: 2015
74. Hoàng Trọng và Chu Nguyễn Mộng Ngọc (2008), Phân tích dữ liệu nghiên cứu với SPSS – 2 tập, Nhà xuất bản Hồng Đức Sách, tạp chí
Tiêu đề: Phân tích dữ liệu nghiên cứu với SPSS
Tác giả: Hoàng Trọng và Chu Nguyễn Mộng Ngọc
Nhà XB: Nhà xuất bản Hồng Đức
Năm: 2008
75. Lê Xuân Trường (2016), Giáo trình Quản lý thuế, Nxb Tài chính, Hà Nội Sách, tạp chí
Tiêu đề: Giáo trình Quản lý thuế
Tác giả: Lê Xuân Trường
Nhà XB: Nxb Tài chính
Năm: 2016
76. Lê Xuân Trường (2011), Nâng cao hiệu quả công tác QLNT và CCNT ở Việt Nam”, Đề tài nghiên cứu khoa học cấp Học viện Sách, tạp chí
Tiêu đề: Nâng cao hiệu quả công tác QLNT và CCNT ở Việt Nam”
Tác giả: Lê Xuân Trường
Năm: 2011
77. Lê Xuân Trường, Lê Minh Thắng (2012), “Tìm lời giải cho bài toán nợ thuế ở Việt Nam”, Tạp chí Tài chính, số 569, tháng 3/2012 Sách, tạp chí
Tiêu đề: Tìm lời giải cho bài toán nợ thuế ở Việt Nam”, "Tạp chí Tài chính
Tác giả: Lê Xuân Trường, Lê Minh Thắng
Năm: 2012
79. Hoàng Anh Vũ, (2014), Nâng cao hiệu quả quản lý nợ thuế tại Cục Thuế thành phố Hà Nội, Luận văn thạc sĩ Kinh tế, Học viện Tài chính.Tiếng Anh Sách, tạp chí
Tiêu đề: Nâng cao hiệu quả quản lý nợ thuế tại Cục Thuế thành phố Hà Nội
Tác giả: Hoàng Anh Vũ
Năm: 2014

TỪ KHÓA LIÊN QUAN

TÀI LIỆU CÙNG NGƯỜI DÙNG

TÀI LIỆU LIÊN QUAN

w