NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN lý rủi RO TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU tại cục hải QUAN TỈNH KIÊN GIANG

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƢƠNG - - MAI THÙY TRANG MSHV: 17001171 NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH KIÊN GIANG LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ MÃ NGÀNH: 8310110 Bình Dƣơng, năm 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜG ĐẠI HỌC BÌNH DƢƠNG - - MAI THÙY TRANG MSHV: 17001171 NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH KIÊN GIANG LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ MÃ NGÀNH: 8310110 HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THANH TRỌNG Bình Dƣơng, năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan luận văn “Nâng cao hiệu quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Kiên Giang” nghiên cứu tơi Ngồi trừ tài liệu tham khảo đƣợc trích dẫn luận văn này, tơi cam đoan toàn phần hay phần nhỏ luận văn chƣa đƣợc công bố đƣợc sử dụng để nhận cấp nơi khác Không có sản phẩm/nghiên cứu ngƣời khác đƣợc sử dụng luận văn mà khơng đƣợc trích dẫn theo quy định Luận văn chƣa đƣợc nộp để nhận cấp trƣờng đại học sở đào tạo khác Bình Dương, ngày 19 tháng 05 năm 2019 Tác giả luận văn Mai Thùy Trang i LỜI CẢM ƠN Tôi xin gửi lời cám ơn chân thành đến Ban Giám hiệu, Q thầy,cơ trƣờng Đại học Bình Dƣơng, Q thầy/cô trƣờng đại học tham gia giảng dạy lớp Cao học Quản lý kinh tế – Lớp 17ME04 Kiên Giang nhiệt tình, tận tụy truyền đạt, dạy bảo kiến thức quý giá, hỗ trợ cho suốt thời gian theo học khóa học Đặc biệt xin gửi lời cảm ơn đặc biệt, sâu sắc đến thầy Tiến sĩ Nguyễn Thanh Trọng Thầy ủng hộ, tận tình hƣớng dẫn tơi thực hồn thành luận văn cao học Xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Ban lãnh đạo Cục Hải quan tỉnh Kiên Giang nhƣ bạn bè, đồng nghiệp, gia đình hỗ trợ, tạo điều kiện thuận lợi, động viên, giúp đỡ thời gian, vật chất, tinh thần để tơi hồn thành đƣợc luận văn Luận văn chắn tránh khỏi thiếu sót, tơi mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp Q thầy/cơ tồn thể quan tâm đến vấn đề nghiên cứu đề tài Trân trọng cảm ơn ! Bình Dương, ngày 19 tháng 05 năm 2019 Tác giả luận văn Mai Thùy Trang ii TÓM TẮT LUẬN VĂN Luận văn “Nâng cao hiệu quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Kiên Giang” sở phân tích đánh giá thực trạng quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Kiên Giang; luận văn khái quát hóa kết đạt đƣợc khó khăn, hạn chế, nguyên nhân hạn chế quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Kiên Giang giai đoạn năm 20142018, đƣợc thể ba chƣơng luận văn: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận quản lý rủi ro Hải quan hoạt động xuất nhập Là phần sở lý luận cho toàn nội dung xuyên suốt đề tài, bao gồm khái quát hệ thống hóa cách có chọn lọc vấn đề quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Chƣơng 2: Thực trạng quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập cục Hải quan tỉnh Kiên Giang Trên sở nguồn số liệu thu thập đƣợc, có độ tin cậy, đề tài phân tích, đánh giá thực quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục Hải quan Kiên Giang giai đoạn năm 2014-2018 Đề tài phân tích, so sánh tính tốn để đƣa nhận định, đánh giá cơng trình vấn đề hiệu quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập khẩu; kết phân tích đánh giá nhằm xác định đƣợc khó khăn, hạn chế nguyên nhân hạn chế làm sở cho việc đề giải pháp nâng cao hiệu quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập chƣơng Chƣơng 3: Phƣơng hƣớng giải pháp nâng cao hiệu quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Kiên Giang Từ phân tích thực trạng thành nhƣ khó khăn, hạn chế quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập tại Cục Hải quan tỉnh Kiên Giang, gắn kết với tiêu chí hiệu xây dựng chƣơng 1, đề tài đƣa giải pháp kiến nghị nhằm góp phần nâng cao hiệu quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Kiên Giang đạt hiệu cao iii MỤC LỤC Trang LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii TÓM TẮT LUẬN VĂN iii MỤC LỤC iv DANH MỤC VIẾT TẮT viii DANH MỤC BẢNG, HÌNH ix MỞ ĐẦU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ RỦI ROTRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU 1.1 Cơ sở lý luận quản lý rủi ro 1.1.1 Khái niệm, nguyên tắc quản lý rủi ro hoạt động XNK 1.1.1.1 Khái niệm rủi ro 1.1.1.2 Rủi ro hải quan 1.1.1.3 Quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan 1.1.2 Nguyên tắc quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập 10 1.1.3 Cơ sở lý luận hiệu quản lý rủi ro 10 1.2 Các yếu tố ảnh hƣởng đến việc áp dụng quản lý rủi ro vào quy trình thủ tục Hải quan hoạt động xuất nhập 12 1.2.1 Các yếu tố thuộc Nhà nƣớc 12 1.2.2 Các quy định pháp lý tổ chức quốc tế thủ tục Hải quan 13 1.2.2.1 Quy định Tổ chức Thƣơng mại giới (WTO) 13 1.2.2.2 Quy định Tổ chức quốc tế khác 13 1.2.3 Các yếu tố thuộc quan Hải quan 15 1.2.4 Các yếu tố thuộc doanh nghiệp 15 1.2.5 Các yếu tố thuộc hoạt động xuất nhập 16 1.2.6 Các yếu tố thuộc thị trƣờng giới 16 1.3 Nội dung quản lý rủi ro hoạt động XNK 17 iv 1.3.1 Quy trình quản lý rủi ro hoạt động XNK 17 1.3.2 Kiểm tra giám sát hoạt động quản lý rủi ro Hải quan hoạt động XNK 18 1.4 Đặc điểm hoạt động xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Kiên Giang 19 1.5 Kinh nghiệm áp dụng quản lý rủi ro hoạt động XNK nƣớc giới, số Hải quan tỉnh/thành phố Việt Nam học kinh nghiệm cho Hải quan tỉnh Kiên Giang 20 1.5.1 Kinh nghiệm quản lý rủi ro nƣớc Thế giới 20 1.5.1.1 Kinh nghiệm quản lý rủi ro Hải quan Italia 20 1.5.1.2 Kinh nghiệm quản lý rủi ro Hải quan Trung Quốc 21 1.5.2 Kinh nghiệm quản lý rủi ro số tỉnh, thành Việt Nam 23 1.5.2.1 Kinh nghiệm quản lý rủi ro Hải quan Quảng Ninh 23 1.5.2.2 Kinh nghiệm quản lý rủi ro Hải quan Hải Phòng 24 1.5.2.3 Bài học kinh nghiệm Hải quan Bà Rịa – Vũng Tàu 25 1.5.3 Bài học kinh nghiệm cho Hải quan Kiên Giang 26 Tóm tắt chƣơng 27 CHƢƠNG THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN KIÊN GIANG 28 2.1 Tổng quan Cục Hải quan Kiên Giang 28 2.1.1 Lịch sử phát triển Cục Hải quan Kiên Giang 28 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Cục Hải quan Kiên Giang 29 2.2 Thực trạng hoạt động Cục Hải quan Kiên Giang 32 2.2.1 Q trình đại hóa Cục Hải quan Kiên Giang 32 2.2.2 Một số kết đạt đƣợc Cục Hải quan Kiên Giang 36 2.2.2.1 Công tác giám sát quản lý 36 2.2.2.2 Công tác quản lý thuế 37 2.2.2.3 Công tác chống buôn lậu xử lý vi phạm 38 v 2.3 Thực trạng công tác quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục Hải quan Kiên Giang 40 2.3.1 Lập kế hoạch quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục Hải quan Kiên Giang 40 2.3.2 Triển khai thực quy trình quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục Hải quan Kiên Giang 40 2.3.2.1 Tuyên truyền, phổ biến quản lý rủi ro quy trình thủ tục Hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập 41 2.3.2.2 Đào tạo, bồi dƣỡng kỹ quản lý rủi ro cho cán toàn ngành 42 2.3.2.3 Xây dựng sở vật chất kỹ thuật phù hợp với việc áp dụng quản lý rủi ro quy trình thủ tục Hải quan hàng hóa xuất nhập 44 2.3.2.4 Phân cấp quản lý rủi ro hệ thống Hải quan 46 2.3.2.5 Quản lý việc tuân thủ pháp luật doanh nghiệp tham gia hoạt động xuất nhập 47 2.3.3 Kiểm tra, giám sát hoạt động quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục Hải quan Kiên Giang 52 2.4 Các nhân tố tác động tới quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục Hải quan Kiên Giang 53 2.5 Đánh giá chung tình hình quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục Hải quan Kiên Giang 54 2.5.1 Kết đạt đƣợc 54 2.5.2 Hạn chế 55 2.5.3 Nguyên nhân hạn chế 56 Tóm tắt chƣơng 57 CHƢƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬPKHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN KIÊN GIANG 59 vi 3.1 Nâng cao hiệu quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục Hải quan Kiên Giang 59 3.2 Các giải pháp nâng cao hiệu quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục Hải quan Kiên Giang 62 3.2.1 Cập nhật văn pháp quy liên quan đến hoạt động hải quan 62 3.2.2 Cải cách máy, phân công nhiệm vụ công chức hải quan làm nghiệp vụ chuyên sâu quản lý rủi ro 64 3.2.3 Nâng cao lực, trình độ cán thực quản lý rủi ro 66 3.2.4 Nâng cao điều kiện, sở vật chất phục vụ cho công tác quản lý rủi ro liệu khách hàng lƣu trữ 69 3.2.5 Xây dựng trung tâm liệu công nghệ thơng tin phù hợp với u cầu phân tích rủi ro 71 3.2.6 Tăng cƣờng quan hệ phối hợp hợp tác quốc tế quản lý rủi ro 72 3.3 Kiến nghị 73 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ ngành cấp 73 3.3.2 Kiến nghị với Tổng cục Hải quan 74 Tóm tắt chƣơng 74 KẾT LUẬN 75 TÀI LIỆU THAM KHẢO 76 PHỤ LỤC 79 vii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Diễn giải nghĩa AFTA ASEAN APEC CBL CBL&XL DN ECUS EU European Union (Liên minh Châu Âu) FDI Foreign Direct Investment (Vốn đầu tƣ trực tiếp nƣớc ngoài) 10 GDP Gross Domestic Product (Tổng sản phẩm Quốc nội) 11 NK Nhập 12 UNCTAD 13 USD 14 VCIS 15 VNACCS 16 WTO World Trade Organization (Tổ chức thƣơng mại giới) 17 WCO World Customs Organization (Tổ chức hải quan giới) 18 XK ASEAN Free Trade Area (Khu vực mậu dịch tự do) Association of Southeast Asian Nations (Hiệp hội nƣớc Đông Nam Á) Asia-Pacific Economic Cooperation (Diễn đàn hợp tác kinh tế Châu Á-Thái Bình Dƣơng) Chống bn lậu Chống bn lậu xử lý Doanh nghiệp Environmental Control Unit System (Phần mềm khai quan điện tử) United Nations Conference On Trade And Development (Diễn đàn Thƣơng mại Phát triển Liên Hiệp quốc) United States Dollar (Đô la Mỹ) Vietnam Customs Intelligence Information System (Hệ thống thơng tin tình báo hải quan Việt nam) Vietnam Automated Cargo And Port Consolidated System (Hệ thống thơng quan hàng hóa tự động) Xuất viii - Hồn tất lộ trình, chuẩn bị điều kiện liên quan cần thiết sở pháp lý, phƣơng tiện kỹ thuật, nhân lực… để tiếp tục tham gia thực điều ƣớc quốc tế hải quan thực cam kết nƣớc thành viên - Thúc đẩy nhanh tiến độ đầu tƣ, thực hiện đại hóa hoạt động hải quan, ứng dụng công nghệ thông tin vào khâu thủ tục hải quan, trƣớc hết địa bàn khu vực quản lý hải quan trọng điểm * Tăng cƣờng phối hợp với quan khác - Phối hợp với ngành, cấp ủy quyền địa phƣơng ngăn chặn bn lậu vận chuyển hàng hóa trái phép qua biên giới; Phát xử lý kịp thời trƣờng hợp gian lận thƣơng mại nhằm thực sách kinh tế, sách xuất nhập khẩu, sách thuế, sách an ninh Nhà nƣớc - Chủ động phối hợp chặt chẽ với ngành hữu quan việc ban hành văn hƣớng dẫn Kịp thời phát vƣớng mắc, bất cập trình thực thi nhiệm vụ để sửa đổi báo cáo đề xuất ý kiến với quan nhà nƣớc Chính phủ kịp thời xem xét sửa đổi, bổ sung sách đạo giải 3.2.3 Nâng cao lực, trình độ cán thực quản lý rủi ro * Đào tạo, xây dựng đội ngũ cán QLRR: Áp dụng QLRR vào quy trình thủ tục hải quan hàng hóa XNK giảm đáng kể yếu tố chủ quan, tùy tiện, tƣ lợi công tác kiểm tra hải quan Tuy nhiên, QLRR khơng có nghĩa tự động hóa khơng cần cán tác nghiệp cụ thể Ngƣợc lại đòi hỏi đội ngũ cán hải quan có trình độ chun mơn cao hơn, trình độ tri thức phƣơng pháp làm việc hiệu Chính cần tích cực đào tạo, bồi dƣỡng cán để có đƣợc đội ngũ cán bộ, công chức hải quan đáp ứng yêu cầu Thời gian qua Cục Hải quan Kiên Giang có nhiều nỗ lực thực bồi dƣỡng cán bộ, nhƣng việc đào tạo bất cập so với yêu cầu Để xây dựng đội ngũ cán QLRR thành thạo cần thực giải pháp sau: Cải tiến phƣơng thức đào tạo phù hợp với điều kiện thực tế ngành hải quan Kết hợp cử cán đào tạo trƣờng lớp quy với việc rèn 66 luyện kỹ nghiệp vụ sở, đơn vị công tác Coi trọng việc truyền đạt, hƣớng dẫn cán quản lý, cán có kinh nghiệm lâu năm cán trẻ, vào ngành công tác Nên mở lớp bồi dƣỡng nghiệp vụ quản lý rủi ro nơi công tác để thu hút lƣợng lớn cán theo học Muốn cần thay đổi cách sử dụng kinh phí đào tạo, giao kinh phí cho cấp sở chủ động đào tạo nhiều Đồng thời hỗ trợ sở đào tạo cán thông qua việc soạn thảo, cung cấp đầy đủ tài liệu bồi dƣỡng giảng viên có trình độ phƣơng pháp bồi dƣỡng thực hành tốt Ví dụ: Chi cục hải quan cửa quốc tế Hà Tiên, Chi cục hải quan Phú Quốc nơi có nhiều doanh nghiệp tham gia hoạt động xuất nhập khẩu; nhập cảnh, xuất cảnh… tập trung nguồn nguyên liệu chế biến, trung chuyển, mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thƣơng mại cho vùng nhiều tỉnh khác nƣớc phát triển thƣơng mại với nƣớc (Phƣờng Mỹ Đức thuộc Thành phố Hà Tiên giáp với Campuchia) Đặc biệt đảo Phú Quốc đƣợc tập trung đầu tƣ thành trung tâm du lịch sinh thái biển đảo chất lƣợng cao khu vực (có sân bay cảng biển quốc tế)… địi hỏi cơng chức làm cơng tác quản lý rủi ro phải nắm vững nghiệp vụ phân tích thơng tin thu thập xác nhằm giảm bớt rủi ro hoạt động xuất nhập nên thƣờng xuyên mở lớp bồi dƣỡng nghiệp vụ quản lý rủi ro nơi công tác tạo điều kiện cho cán công chức tham gia học tập theo chuyên đề nhƣ: Hệ thống miêu tả hàng hóa hải quan giới, trị giá tính thuế theo GATT, công ƣớc KYOTO sửa đổi, vấn đề sở hữu trí tuệ (TRIPS), xuất xứ hàng hóa (C/O), kiểm tra giải phóng hàng, kiểm sốt chống bn lậu, ngoại ngữ chuyên ngành hải quan… Nâng cao trình độ nghiệp vụ cán nên gắn với bố trí cán theo chuyên sâu, thực luân chuyển cán cần thiết theo yêu cầu nhiệm vụ ngành đơn vị Tuy nhiên, giai đoạn khó khăn ban đầu nên ổn định cán quản lý rủi ro khâu cơng việc then chốt năm Chú trọng nâng cao chất lƣợng hiệu công tác, cấu lại lực lƣợng làm việc cấp, khâu, địa bàn làm việc 67 Đầu tƣ thích đáng lãnh đạo nguồn đảm bảo cho việc đào tạo lại, bồi dƣỡng thƣờng xuyên công chức Xây dựng quy hoạch đào tạo cán bộ, công chức ngành hải quan theo tiêu chuẩn ngạch công chức tiêu chuẩn bổ nhiệm, sử dụng cán bộ, công chức hải quan tƣơng xứng với nƣớc khu vực trình độ yêu cầu biên chế cán công chức cần đƣợc bổ sung thêm hàng năm gắn với việc đẩy nhanh tiến độ đại hố cơng tác hải quan Bên cạnh việc bổ sung biên chế, cần cấu lại ngạch bậc công chức để giảm bớt bất hợp lý ngạch, bậc lƣơng nay, xây dựng tiêu chuẩn trình độ chun mơn nghiệp vụ, tiêu chuẩn cán quản lý cấp cho phù hợp với công việc đảm nhiệm quỹ tiền lƣơng Ngành * Nâng cao tinh thần trách nhiệm cán bộ, nhân viên hải quan: Tăng cƣờng công tác giáo dục lĩnh trị, phẩm chất đạo đức, tính trung thực, nâng cao trách nhiệm nghề nghiệp gắn với xử lý nghiêm minh sai phạm đội ngũ cán bộ, công chức hải quan Cần thƣờng xuyên bám sát quán triệt nghiêm túc chủ trƣơng, chế sách Đảng Nhà nƣớc để tổ chức thực đƣợc thống nhất, đảm bảo thực theo yêu cầu quản lý rủi ro Thƣờng xuyên theo dõi, giám sát đạo thực hiện, đặc biệt cấp sở, nhằm đƣa kỹ thuật quản lý rủi ro thực tiễn hoạt động quản lý Xây dựng nề nếp làm việc quy, đại tác phong sinh hoạt lành mạnh để hỗ trợ cho quản lý rủi ro Xây dựng mối quan hệ cộng đồng trách nhiệm hải quan, doanh nghiệp tổ chức có liên quan việc tạo môi trƣờng thuận lợi thúc đẩy hoạt động thƣơng mại trao đổi thông tin Cải tiến công tác thi đua, phát động phong trào thi đua yêu nƣớc toàn ngành với phƣơng thức nội dung thiết thực, phù hợp với hoạt động thực tiễn ngành Phát huy vai trò tổ chức đảng, đoàn thể việc giáo dục, động viên cán hƣởng ứng thực cam kết hoàn thành tốt nhiệm vụ đƣợc giao Phát nhân rộng điển hình tiên tiến, tạo chuyển biến tích cực 68 đơn vị, cá nhân tồn ngành, thực thắng lợi nhiệm vụ trị mà Đảng Nhà nƣớc giao cho ngành hải quan * Tạo quan hệ tốt đẹp với đối tác, đối tƣợng quản lý hải quan: Bên cạnh việc đào tạo bồi dƣỡng cho cán công chức đơn vị, cần có kế hoạch mở lớp đào tạo cho doanh nghiệp đối tƣợng liên quan đến làm thủ tục hải quan nội dung cần thiết nhƣ danh mục hài hồ mơ tả mã hố hàng hố, xác định trị giá hải quan, cơng ƣớc KYOTO để đảm bảo đối tƣợng nắm vững tuân thủ quy định pháp luật, mặt khác tạo thuận lợi cho Ngành hải quan q trình làm nhiệm vụ Đẩy mạnh cơng tác phổ biến tuyên truyền, giáo dục pháp luật cách rộng rãi cán quản lý doanh nghiệp nhân dân 3.2.4 Nâng cao điều kiện, sở vật chất phục vụ cho công tác quản lý rủi ro liệu khách hàng lƣu trữ Quản lý rủi ro thực có chất lƣợng nhận đƣợc hỗ trợ phƣơng tiện kỹ thuật đại nhƣ hệ thống mạng thông tin, loại máy kiểm tra,…Vì thế, cân đối tài cho đầu tƣ phục vụ quản lý rủi ro giải pháp cấp bách Có thể ứng dụng số giải pháp sau: Xây dựng Trung tâm tự động hố có hệ thống trang thiết bị máy tính thiết bị phụ trợ có khả tiếp nhận xử lý giao dịch điện tử phát sinh từ khâu tiếp nhận lƣợt khai, khai báo hải quan, tính thuế, thu thuế, giải phóng hàng, giám sát cảng kho cụ thể Chi cục hải quan cửa quốc tế Hà Tiên, Chi cục hải quan cửa quốc gia Giang Thành Chi cục hải quan cảng Hịn Chơng Để đảm bảo điều kiện cần thiết để trì hoạt động ổn định Trung tâm, cần đầu tƣ xây dựng hệ thống dự phòng cố, bảo mật liệu xây dựng hệ thống biện pháp hữu hiệu chống xâm nhập trái phép Xây dựng mạng diện rộng riêng Cục có khả chuyển tín hiệu kết nối đơn vị cục với trung tâm tự động hoá Từng bƣớc xây dựng mạng kết nối hải quan với ngân hàng, kho bạc, hãng vận chuyển hàng không, cảng vụ để thực giao dịch xác nhận việc nộp thuế, giám sát kho hàng 69 Tại Sân bay quốc tế (thuộc Chi cục hải quan Phú Quốc): Tăng cƣờng thêm trang thiết bị phục vụ cho việc kiểm tra hàng hoá xuất nhập khẩu, hành lý khách xuất nhập cảnh phù hợp với điều kiện thực tiễn địa bàn, đáp ứng yêu cầu phát hiện, ngăn chặn hàng cấm, hàng lậu Trƣớc mắt nên tập trung trang bị máy soi hệ thống soi ngầm kiểm tra hàng hoá, hành lý; máy dị ma t nhằm đại hố Tại Cục: Xây dựng chƣơng trình phần mềm máy vi tính phù hợp với hệ thống quy trình thủ tục hải quan đặc thù Việt nam Chƣơng trình phần mềm phải có khả kế thừa, tƣơng thích phát triển từ hệ thống tin học nghiệp vụ triển khai ngành, có khả vận hành mạng diện rộng, với chức phù hợp với loại hình thủ tục cảng biển, hàng không, đƣờng đảm bảo đáp ứng đƣợc yêu cầu đa dạng công tác quản lý hải quan, đƣợc thiết kế đủ chức cho quan có liên quan nhƣ doanh nghiêp, đại lý khai thuê hải quan, ngân hàng, cảng vụ, hãng vận chuyển Thực giao dịch mạng thủ tục hải quan Tại đơn vị thuộc trực thuộc; cụ thể Đội Kiểm soát hải quan: Phát huy hiệu hoạt động đội tàu cao tốc kiểm sốt chống bn lậu Tăng cƣờng thêm trang thiết bị kỹ thuật chuyên dùng, dụng cụ hỗ trợ, phục vụ công tác chống buôn lậu nhƣ máy phát ma tuý, chất nổ, súng bắn đạn cay ; Mở rộng phƣơng án huấn luyện sử dụng chó nghiệp vụ cửa giáp biên giới nhƣ Chi cục hải quan cửa quốc tế Hà Tiên, Chi cục hải quan cửa Giang Thành có nguy cao vận chuyển trái phép ma tuý Tổ chức, bố trí lực lƣợng, phƣơng tiện nghiệp vụ cần thiết để nắm trao đổi thông tin phục vụ cho việc điều tra đƣờng dây, ổ nhóm bn lậu Mở rộng khả sử dụng chó nghiệp vụ phát ma tuý, chất nổ vị trí, địa bàn trọng điểm cửa giáp biên nói 70 3.2.5 Xây dựng trung tâm liệu công nghệ thông tin phù hợp với yêu cầu phân tích rủi ro Ƣu tiên hàng đầu bảo đảm thông tin cho QLRR thiết lập đƣợc hệ thống thông tin đầy đủ, hệ thống, cập nhật phục vụ thuận tiện cho nhân viên hải quan xác định mức độ rủi ro doanh nghiệp hàng hóa Nên xây dựng trung tâm thơng tin tập trung Tổng cục hải quan để lƣu giữ, xử lý cung cấp nguồn tin chuẩn hóa cho hệ thống, cần xây dựng kho liệu điện tử quốc gia hàng hóa xuất nhập khẩu, doanh nghiệp, thông tin rủi ro phục vụ cho công tác quản lý điều hành nghiệp vụ, thống kê hải quan; Tuy nhiên, để có nguồn tin đầu vào cho trung tâm cần chấn chỉnh lại hoạt động thống kê ngành theo hƣớng điện tử hóa, cập nhật hóa hệ thống hóa Đồng thời, phải coi trọng việc tạo dựng sở thu thập thông tin từ thị trƣờng từ doanh nghiệp theo nhiều kênh khác nhau, tận dụng thơng tin tình báo thông tin tổ chức ngoại giao, nghiên cứu khoa học nƣớc nƣớc cung cấp Tại cục hải quan tỉnh, thành phố cần xây dựng hệ thống xử lý liệu tập trung nối mạng với trung tâm liệu Tổng cục Hải quan cho vừa trao đổi thơng tin nhanh, thơng suốt, vừa lƣu giữ, xử lý, phân loại thông tin đặc thù địa phƣơng Cơ sở thông tin Cục hải quan cần tích hợp ứng dụng phục vụ quy trình thủ tục Chi cục hải quan nhƣ hệ thống thông tin quản lý tờ khai, quản lý thuế, quản lý phân luồng hàng hóa… Để hình thành hệ thống thông tin hỗ trợ QLRR đầy đủ khâu quy trình thủ tục theo tiêu chuẩn quốc tế Tổng cục Hải quan nên thành lập cổng liệu điện tử kết nối với quan Bộ Tài chính, Bộ ngành đối tác có liên quan Đƣa Website Hải quan trở thành cổng thông tin điện tử cung cấp thông tin đa dạng cho ngƣời dân doanh nghiệp, ƣu tiên truyền tải thơng tin quy trình thủ tục hải quan (hƣớng dẫn quy trình, bƣớc tiến hành, thời gian thực hiện…) cho phép khả tải biểu mẫu, đơn, hồ sơ hải quan Ngƣời khai hải quan in giấy điền vào mẫu khai gửi thông tin khai hải quan 71 trƣớc cho quan Hải quan, thực khai hải quan từ xa qua mạng thông quan điện tử; Cần nâng cấp phận phân tích thơng tin Tổng cục Hải quan để tích hợp số chức bảo đảm thông tin phục vụ cán đối tác Hoạt động phân tích thơng tin nên đƣa vào chuẩn hóa, tập trung cho chuẩn hóa sở liệu phục vụ cơng tác QLRR Để sử dụng đƣợc nguồn lực thơng tin hiệu tồn ngành, cần trọng đầu tƣ có chọn lọc hạ tầng mạng cơng nghệ thơng tin cho vừa đáp ứng yêu cầu truyền tải thông tin thông suốt, đồng thời có khả đảm bảo an ninh, an tồn mạng Ngoài ra, Tổng cục Hải quan cần xây dựng hồn thiện quy chế vận hành, bảo trì, bảo dƣỡng cho tồn hệ thống bảo đảm thơng tin ngành cho đạt mức thực 90% kết nối trao đổi liệu điện tử với đơn vị thuộc Bộ Tài chính: Hải quan, Thuế, Kho bạc; Đảm bảo Trung tâm liệu Ngành hoạt động thông suốt tới cấp Hải quan với mức độ an ninh, an tồn cao; hình thành đƣợc tổ chức mạng lƣới giá trị gia tăng (VAN) có lực để đảm bảo làm khâu trung gian kết nối liệu điện tử Hải quan bên 3.2.6 Tăng cƣờng quan hệ phối hợp hợp tác quốc tế quản lý rủi ro Hoạt động XNK hàng hóa liên quan đến nhiều đối tác, trình diễn ngồi biên giới quốc gia Để có thơng tin đối tác q trình đó, ngồi việc tổ chức mạng lƣới tình báo phục vụ hải quan, cần hợp tác với tổ chức quốc tế hải quan nƣớc để có đƣợc lƣợng thơng tin đầy đủ nhất, chi phí thấp Muốn vậy, cần đẩy mạnh hợp tác quốc tế hải quan lĩnh vực: - Mở rộng quan hệ với Tổ chức Hải quan Thế giới khu vực nhằm tranh thủ hỗ trợ kỹ thuật tổ chức này, phƣơng diện hỗ trợ chuyên gia đào tạo cho cán hải quan quy trình, kỹ QLRR Ngồi cần đẩy mạnh hoạt động trao đổi thông tin để thiết kế hệ thống QLRR dựa chuẩn mực quốc tế khâu phù hợp 72 - Tăng cƣờng mở rộng nâng cao cấp độ quan hệ song phƣơng với hải quan nƣớc ASEAN, Hải quan nƣớc láng giềng Hải quan số nƣớc công nghiệp phát triển để phối hợp hoạt động nhằm tăng cƣờng hiểu biết lẫn nhau, học tập trao đổi kinh nghiệm QLRR, tranh thủ giúp đỡ trang thiết bị, đào tạo nâng cao trình độ cán công chức hải quan họ - Chủ động chuẩn bị điều kiện cần thiết để hoàn thiện văn pháp quy, sở vật chất, chế nắm bắt thông tin lực lƣợng cán triển khai để tiếp cận q trình hài hịa thủ tục hải quan chia sẻ thông tin, thơng tin rủi ro - Tích cực đề xuất Tổng Cục Hải Quan gửi cán hải quan đào tạo thực tập nƣớc để làm chủ kỹ thuật QLRR đại, coi phận cán nòng cốt dể mở rộng tự đào tạo QLRR - Bƣớc đầu trao đổi kinh nghiệm thiết lập mối quan hệ thích hợp cho việc kiểm tra hải quan theo nguyên tắc QLRR nƣớc ngồi, với nƣớc có quan hệ ngoại thƣơng nhiều mặt với Việt Nam nhƣ Trung Quốc, Hàn Quốc, Singapore, Thái Lan, EU… 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ Bộ ngành cấp * Xây dựng hoàn thiện hệ thống văn pháp quy; đổi phƣơng thức quản lý, kiểm tra chuyên ngành theo hƣớng cho phép đƣợc áp dụng nguyên tắc kiểm tra xác suất theo chế quản lý rủi ro; nguyên tắc kiểm tra cửa, có nhiều mặt hàng phải kiểm tra chun ngành nhiều quan khác nhau; nguyên tắc công nhận lẫn kết kiểm tra hàng hóa; nguyên tắc chứng từ điện tử, nhiều trƣờng hợp, DN gửi hồ sơ điện tử, nhƣng sau thời gian phải gửi hồ sơ giấy; Nguyên tắc cơng nhận chữ kí đại lý hải quan, có bất cập lớn, DN đƣợc Tổng cục Hải quan cấp phép hoạt đại lý đƣợc chấp nhận chữ kí số, nhƣng qua kiểm tra chuyên ngành lại không chấp nhận 73 * Chỉ đạo ngành địa phƣơng nhƣ Công an, Thuế, Quản lý thị trƣờng, Viện Kiểm sát, Kế hoạch Đầu tƣ,…tăng cƣờng phối hợp thực thông tƣ liên tịch trao đổi, cung cấp thông tin nghiệp vụ Xác định kênh thông tin cần thiết cho lực lƣợng Hải quan tiến hành xây dựng hồ sơ rủi ro, xác định đối tƣợng trọng điểm, phục vụ cho công tác kiểm tra, giám sát hải quan.Hệ thống thông tin, liệu cần đƣợc xây dựng sở tích hợp thành khối thống nhằm phục vụ tốt trình thực thi nhiệm vụ Đặc biệt sở liệu cần phải tập trung, đáp ứng tốt yêu cầu chia sẻ, tra cứu trực tiếp, hạn chế việc truyền nhận liệu cấp, dễ gây nên sai lệch số liệu 3.3.2 Kiến nghị với Tổng cục Hải quan * Hỗ trợ đào tạo xây dựng đội ngũ cán hải quan có trình độ học vấn tri thức khoa học cao làm việc hệ thống đảm bảo thông tin cho quản lý rủi ro * Đẩy nhanh việc triển khai kế hoạch đổi công tác đào tạo theo mô tả vị trí việc làm giai đoạn 2019-2021; * Bổ sung biên chế cho Cục Hải quan tỉnh Kiên Giang nói chung, phận quản lý rủi ro nói riêng để đảm bảo đủ số lƣợng thực tốt công tác quản lý rủi ro; * Nâng cấp sở hạ tầng, trang bị máy móc, thiết bị chuyên dùng, đại phục vụ cho công tác quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Tóm tắt chƣơng Trong chƣơng 3, luận văn đƣa phƣơng hƣớng nhƣ số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục hải quan Kiên Giang Qua thấy đƣợc Cục hải quan Kiên Giang làm tốt việc áp dụng quản lý rủi ro, hạn chế từ việc áp dụng quản lý rủi ro vào hoạt động xuất nhập khẩu, từ có kiến nghị Nhà nƣớc UBND tỉnh Kiên Giang số nội dung liên quan để Cục hải quan Kiên Giang làm tốt nhiệm vụ 74 KẾT LUẬN Quản lý rủi ro việc áp dụng có hệ thống biện pháp, quy trình nghiệp vụ thơng lệ quốc tế nhằm giúp quan hải quan bố trí, xếp nguồn lực hợp lý để tập trung quản lý có hiệu lĩnh vực, đối tƣợng đƣợc xác định rủi ro Quản lý rủi ro đem lại cho quan hải quan cộng đồng doanh nghiệp nhiều lợi ích mà bật tác dụng cân kiểm soát hiệu tạo thuận lợi cho thƣơng mại Song quản lý rủi ro kỹ thuật đại mà việc áp dụng cách hiệu địi hỏi phải có điều kiện, quy trình, thơng tin ngƣời chuẩn hóa Q trình áp dụng quản lý rủi ro có ý nghĩa quan trọng đơn vị ngành hải quan nói chung Cục Hải quan Kiên Giang nói riêng khơng ngoại lệ, thực tế địa bàn hoạt động đơn vị phức tạp, điều kiện sở vật chất cịn nhiều khó khăn nhƣng khối lƣợng cơng việc tiêu Nhà nƣớc giao lại nặng nề hơn.Qua số liệu kim ngạch xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Kiên Giang thời gian gần cho thấy mức tăng trƣởng đạt tƣơng đối cao góp phần đáng kể vào việc thu ngân sách nhà nƣớc hàng năm Nhƣng hoạt động xuất nhập gia tăng rủi ro việc xuất nhập ngày lớn, việc ngăn ngừa hạn chế tối đa rủi ro hoạt động xuất nhập Hải quan Kiên Giang cần thiết cấp bách, đồng thời đảm bảo việc tuân thủ pháp luật Doanh nghiệp tham gia hoạt động thƣơng mại Nhận thấy đƣợc tầm quan trọng vấn đề này, tác giả nghiên cứu, phân tích, đánh giá rủi ro hoạt động xuất nhập Hải quan Kiên Giang giai đoạn 2014-2018, đƣa hạn chế, nguyên nhân hạn chế tìm giải pháp khả thi nhằm nâng cao hiệu cơng tác quản trị rủi ro hàng hóa xuất nhập đơn vị Do thời gian kiến thức có hạn nên luận văn khó tránh khỏi thiếu sót nhƣng tác giả hy vọng đề xuất góp phần ngăn ngừa hạn chế rủi ro xuất nhập Cục Hải quan Kiên Giang Tác giả mong nhận đƣợc góp ý q Thầy, Cơ bạn đọc để luận văn đƣợc hoàn thiện 75 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ Tài (2015), Thơng tư số 38/TT-BTC ngày 25/03/2015của Bộ Tài quy định thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập quản lý thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, Hà Nội [2] Bộ Tài (2018), Thơng tư 39/2018/TT-BTC ngày 20/4/2018 Bộ Tài sửa đổi, bổ sung số điều Thơng tư 38/TT-BTC BTC ngày 25/3/2015 Bộ Tài quy định thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập quản lý thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập [3] Chính phủ (2015), Nghị định số 08/2015/NĐ- CP ngày21/01/2015 Chính phủ quy định chi tiết biện pháp thi hành Luật hải quan thủ tục hải quan, kiểm tra giám sát hải quan, kiểm soát hải quan, Hà Nội [4] Chính phủ (2018), Nghị định số 59/2018/NĐ-CP Sửa đổi, bổ sung số Điều Nghị định số 08/2015/NĐ-CP ngày 21 tháng 01 năm 2015 Chính phủ quy định chi tiết biện pháp thi hành Luật hải quan thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan [5] Cục Hải quan Kiên Giang (2014), Báo cáo tổng kết hoạt động năm 2014, Kiên Giang [6]Cục Hải quan Kiên Giang (2015), Báo cáo tổng kết hoạt động năm 2015, Kiên Giang [7] Cục Hải quan Kiên Giang (2016), Báo cáo tổng kết hoạt động năm 2016, Kiên Giang [8] Cục Hải quan Kiên Giang (2017), Báo cáo tổng kết hoạt động năm 2017, Kiên Giang [9] Cục Hải quan Kiên Giang (2018), Báo cáo tổng kết hoạt động năm 2018, Kiên Giang 76 [10] Đinh Văn Hịa (2014), "Hồn thiện hệ thống quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập cục Hải quan Hà Tĩnh" [11] Hội đồng Hợp tác Hải quan Thế giới (1999), Công ước quốc tế hài hịa đơn giản hóa thủ tục Hải quan (Công ước Kyoto sửa đổi bổ sung)https://thuvienphapluat.vn/van-ban/Xuat-nhap-khau/Nghi-dinh-thu-sua-doiCong-uoc-Quoc-te-ve-don-gian-hoa-va-hai-hoa-Thu-tuc-Hai-quan-1999228914.aspx [12] Nguyễn Thị Châu Cƣơng (2013), “Áp dụng phương pháp rủi ro quy trình thủ tục Hải quan hàng hóa nhập Cục Hải quan Tỉnh Quảng Ninh”, luận văn thạc sĩ Kinh Tế, Đại học Thái Nguyên, Thái Nguyên [13] Nguyễn Khánh Dƣ (2017), "Quản trị rủi ro hàng hóa xuất nhập Cục Hải quan Hải Phòng", luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học Dân Lập Hải Phòng, Hải Phịng [14] Nguyễn Thị Bích Hiền (2017), “áp dụnghệ thống quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Chi cục Hải quan cửa Cảng Vũng Áng”, luận văn thạc sĩ kinh tế, Đại học Bách Khoa Hà Nội, Hà Nội [15] Ngô Duy Tùng (2014), “Một số giải pháp hoàn thiện quản trị rủi ro hoạt độngquản lý hàng hóa xuất nhập Cục hải quan tỉnh Bình Phước đến năm 2020”, luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, trƣờng Đại học Lạc Hồng [16] Trần Tuấn Linh (2015), “Giải pháp nâng cao hiệu công tác quản lý rủi ro Chi cục Hải quan Thủy An”, luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế, Đại học kinh tế Huế, Thừa Thiên Huế [17] Trần Minh Sản (2011), “Rủi ro quản lý Hải quan hoạt động sản xuất xuất Cục Hải quan thành phố Cần Thơ”, luận văn thạc sĩ kinh tế, trƣờng Đại học kinh tế Hồ Chí Minh, Cần Thơ [18] Quốc hội (2014), Luật Hải quan số 54/2014/QH13 ngày23/06/2014, Hà Nội 77 [19] Song Minh (2006), Quy trình quản lý rủi ro Hải quan Liênminh châu Âu,Nghiên cứu Hải quan, Hà Nội [20] Tổng cục Hải quan (2015), Quyết định số 282/QĐ-TCHQ ngày10/11/2015 Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan hướng dẫn thực hiện, áp dụng quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan, Hà Nội [21] Tổ chức Hải quan giới WCO, Cẩm nang quản lý rủi ro [22] Vũ Quốc Bảo (2016), “Quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ Hải quan”, Tài liệu bồi dƣỡng nghiệp vụ Hải quan, Cục Quản lý rủi ro – Tổng cục Hải quan, Hà Nội [23] Vũ Tuấn Hƣng (2014), “Hoàn thiện thủ tục Hải quan điện tử hàng hóa xuất nhập thương mại Cục Hải quan tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu”, luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, trƣờng Đại học Cơng Nghệ thành phố Hồ Chí Minh [24] http://www.dngcustoms.gov.vn [25] http://www.customs.gov.vn [24] http://www.thoibaotaichinhvietnam.vn 78 PHỤ LỤC MỘT SỐ Ý KIẾN CỦA CÁN BỘ, CÔNG CHỨCTẠI CỤC HẢI QUAN KIÊN GIANG VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TẠI ĐƠN VỊ Nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Kiên Giang, tác giả tham khảo ý kiến số cán bộ, công chức có kinh nghiệm quản lý rủi ro, nhƣ sau: Theo ý kiến ơng Trần Xn Lực, Trƣởng phịng Tham mƣu xử lý Chống buôn lậu cho biết: - Quản lý rủi ro công tác nghiệp vụ khó Tại Chi cục hải quan Cửa có số lƣợng hồ sơ cao, nhiên chƣa phát đƣợc dấu hiệu vi phạm, chƣa trực tiếp ấn định thuế từ khâu phúc tập Công tác luân chuyển cán bộ, công chức theo quy định phần ảnh hƣởng đến việc bố trí nghiệp vụ chuyên sâu Ý kiến bà Nguyễn Huỳnh Phƣơng Vy cán trực tiếp thực công tác quản lý rủi ro nhận xét: - Việc thực cƣỡng chế thi hành định hành hải quan gặp nhiều khó khăn doanh nghiệp dùng thủ đoạn giải thể để lẫn tránh trách nhiệm tiến hành xác minh đối tƣợng bị cƣỡng chế lại khơng có điều kiện thi hành định - Một số cán công chức đƣợc tuyển dụng nên chƣa có nhiều kinh nghiệm thực tế thủ tục hải quan nhƣ khả nhận biết dấu hiệu vi phạm hồ sơ hải quan nhƣ cơng tác thu thập, phân tích thơng tin, xác định đối tƣợng trọng điểm có rủi ro cao Trong đó, số khâu nghiệp vụ địi hỏi phải bố trí cán cơng chức có kinh nghiệm nhƣ giám sát quản lý, giá tính thuế, kiểm tra sau thông quan,…nên lực lƣợng làm công tác quản lý rủi ro cịn mỏng Ý kiến ơng Huỳnh Minh Thành, trƣởng phận Công nghệ thông tin nhận xét: 79 - Thơng tin, liệu đóng vai trị quan trọng quản lý hải quan đại, đặc biệt việc áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro, để đƣa định hình thức, mức độ kiểm tra hải quan Tuy nhiên, thời gian qua đơn vị công tác thu thập, xử lý thơng tin cịn phân tán, chồng chéo không tập trung đầu mối định nhƣ mảng thông tin thuộc lực lƣợng quản lý rủi ro, lực lƣợng kiểm sốt chống bn lậu, kiểm tra sau thông quan, giá thuế… - Hệ thống thông tin đƣợc xây dựng bƣớc đáp ứng yêu cầu nghiệp vụ, nhiên nhiều phần mềm hệ thống cịn phân tán, chƣa đồng bộ, chƣa tích hợp lại với thành khối thống nhất; sở liệu phải thực thao tác truyền nhận cấp nên dễ dẫn đến sai lệch Hạ tầng mạng yếu, tƣợng lỗi, tắc nghẽn hệ thống xảy phổ biến 80 ... LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬPKHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN KIÊN GIANG 59 vi 3.1 Nâng cao hiệu quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục Hải quan Kiên Giang 59 3.2 Các giải pháp nâng cao hiệu quản lý. .. sở lý luận quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Chƣơng 2: Thực trạng quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Kiên Giang Chƣơng 3: Giải pháp nâng cao hiệu quản lý rủi ro hoạt động xuất. .. 2014-2018 Cục Hải quan Kiên Giang) 39 2.3 Thực trạng công tác quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục Hải quan Kiên Giang 2.3.1 Lập kế hoạch quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục Hải quan Kiên Giang Quản