Hoàn thiện hệ thống quản lý rủi ro trong hoạt động xuất nhập khẩu của doanh nghiệp tại cục hải quan nghệ an

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG HOÀNG THỊ QUỲNH TRANG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU CỦA DOANH NGHIỆP TẠI CỤC HẢI QUAN NGHỆ AN LUẬN VĂN THẠC SĨ KHÁNH HÒA – 2018 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG HOÀNG THỊ QUỲNH TRANG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU CỦA DOANH NGHIỆP TẠI CỤC HẢI QUAN NGHỆ AN LUẬN VĂN THẠC SĨ Ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60340102 Quyết định giao đề tài: 678/QĐ-ĐHNT ngày 30/8/2016 Quyết định thành lập hội đồng: 135/QĐ-ĐHNT, ngày 28/02/2018 Ngày bảo vệ: 13/3/2018 Người hướng dẫn khoa học: TS HỒ HUY TỰU Chủ tịch Hội Đồng: TS PHAN THỊ DUNG Phịng Đào tạo Sau Đại học: KHÁNH HỊA - 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan kết đề tài: “Hoàn thiện hệ thống quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập doanh nghiệp Cục Hải quan Nghệ An” công trình nghiên cứu cá nhân tơi chưa cơng bố cơng trình khoa học khác thời điểm Khánh Hòa, tháng 01 năm 2018 Tác giả luận văn Hoàng Thị Quỳnh Trang iii LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian thực đề tài, nhận giúp đỡ quý phòng ban trường Đại học Nha Trang Cục Hải quan Nghệ An tạo điều kiện tốt cho tơi hồn thành đề tài Đặc biệt hướng dẫn tận tình TS Hồ Huy Tựu giúp tơi hồn thành tốt đề tài Qua đây, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến giúp đỡ này.Cuối xin gửi lời cảm ơn chân thành đến gia đình tất bạn bè giúp đỡ, động viên suốt trình học tập thực đề tài Tơi xin chân thành cảm ơn! Khánh Hòa, tháng 01 năm 2018 Tác giả luận văn Hoàng Thị Quỳnh Trang iv MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN iii LỜI CẢM ƠN iv MỤC LỤC v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT viii DANH MỤC BẢNG ix DANH MỤC SƠ ĐỒ x TRÍCH YẾU LUẬN VĂN .xi MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ RỦI RO VÀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN 1.1 Một số vấn đề chung rủi ro quản lý rủi ro hoạt động kinh doanh xuất nhập doanh nghiệp 1.1.1 Một số khái niệm 1.1.2 Khái niệm nguyên tắc quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan 1.1.3 Tiêu chí rủi ro áp dụng Hải quan Việt Nam qua giai đoạn 1.1.4 Nội dung quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập 10 1.2 Tổng quan tình hình nghiên cứu quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan 18 1.3 Kinh nghiệm áp dụng quản lý rủi ro Hải quan nước 20 1.3.1 Kinh nghiệm áp dụng quản lý rủi ro Hải quan Trung Quốc 20 1.3.2 Kinh nghiệm quản lý rủi ro Hải quan Italia 24 1.3.3 Kinh nghiệm quản lý rủi ro Hải quan Singapo 25 1.3.4 Kinh nghiệm quản lý rủi ro hải quan Nhật Bản 27 1.4 Bài học kinh nghiệm cho Hải quan Việt Nam nói chung Hải quan Nghệ An nói riêng 28 Tóm tắt Chương 30 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH XUẤT NHẬP KHẨU CỦA DOANH NGHIỆP TẠI CỤC HẢI QUAN NGHỆ AN 31 2.1 Giới thiệu Cục Hải quan Nghệ An 31 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cục Hải quan Nghệ An 31 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Cục Hải quan Nghệ An 34 v 2.1.3 Cơ cấu tổ chức Cục Hải quan Nghệ An 34 2.1.4 Thành tích đạt 36 2.1.5 Kết thu ngân sách Cục Hải quan Nghệ An năm 2017 39 2.2 Tình hình hoạt động Cục Hải quan Nghệ An giai đoạn 2014 – 2016 40 2.2.1 Tình hình nhân Cục Hải quan Nghệ An giai đoạn 2014 – 2016 40 2.2.2 Tình hình tạo điều kiện thuận lợi thu hút đầu tư Cục Hải quan Nghệ An 42 2.2.3 Một số kết đạt Cục Hải quan Nghệ An giai đoạn 2014 - 2016 43 2.3 Thực trạng quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập doanh nghiệp Cục Hải quan Nghệ An giai đoạn 2014 – 2016 48 2.3.1 Hoàn thiện khung khổ pháp lý việc thực quản lý rủi ro quy trình thủ tục Hải quan hàng hóa xuất, nhập 48 2.3.2 Công tác tuyên truyền, phổ biến quản lý rủi ro hàng hóa xuất khẩu, nhập Cục Hải quan Nghệ An 48 2.3.3 Công tác đào tạo, bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ quản lý rủi ro Cục Hải quan Nghệ An 50 2.3.4 Cơ sở vật chất phục vụ hoạt động quản lý rủi ro Cục Hải quan Nghệ An giai đoạn 2014 – 2016 53 2.3.5 Phân cấp quản lý rủi ro Cục Hải quan Nghệ An 54 2.3.6 Thực trạng nhận diện rủi ro lĩnh vực Hải quan Cục Hải quan Nghệ An giai đoạn 2014 - 2016 57 2.3.7 Thực trạng đánh giá mức độ rủi ro – kết phân luồng hàng hóa XNK Cục Hải quan Nghệ An giai đoạn 2014 – 2016 59 2.4 Đánh giá chung công tác quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập doanh nghiệp Cục Hải quan Nghệ An giai đoạn 2014 – 2016 63 2.4.1 Ưu điểm 63 2.4.2 Hạn chế 66 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế 67 Tóm tắt Chương 68 vi CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH XUẤT NHẬP KHẨU CỦA DOANH NGHIỆP TẠI CỤC HẢI QUAN NGHỆ AN 69 3.1 Chiến lược phát triển Tổng cục Hải quan Việt Nam đến năm 2020 69 3.1.1 Quan điểm 69 3.1.2 Mục tiêu tổng quát 69 3.1.3 Mục tiêu chủ yếu 70 3.2 Định hướng phát triển Tổng cục Hải quan giai đoạn tới 72 3.3 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý rủi ro Cục Hải quan Nghệ An giai đoạn tới 73 3.3.1 Tăng cường tuyên truyền, phổ biến quản lý rủi ro 73 3.3.2 Cải cách máy quản lý rủi ro, nâng cao lực cán thực quản lý rủi ro 73 3.3.3 Hoàn thiện hệ thống thông tin phục vụ công tác quản lý rủi ro 74 3.3.4 Tăng cường phối hợp với quan khác 75 3.4 Một số kiến nghị 76 3.4.1 Kiến nghị Chính phủ 76 3.4.2 Kiến nghị Tổng cục Hải quan 76 TÀI LIỆU THAM KHẢO 79 vii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CBCC: Cán cơng chức CP: Chính phủ CNTT: Công nghệ thông tin DN: Doanh nghiệp KTSTQ: Kiểm tra sau thông quan NK: Nhập NSNN: Ngân sách nhà nước QLRR: Quản lý rủi ro SHTT: Sở hữu trí tuệ TCVN: Tiêu chuẩn Việt Nam TCHQ: Tổng cục Hải quan TNHH: Trách nhiệm hữu hạn XHCN: Xã hội chủ nghĩa XNK: Xuất nhập XNC : Xuất nhập cảnh XK: Xuất UBND: Ủy ban nhân dân viii DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình nhân Cục Hải quan Nghệ An giai đoạn 2014 –2016 41 Bảng 2.2: Kim ngạch XNK hàng hóa qua năm Cục Hải quan Nghệ An giai đoạn 2014 - 2016 46 Bảng 2.3: Thu ngân sách xử lý tờ khai Hải quan Cục Hải quan Nghệ An giai đoạn 2014 - 2016 47 Bảng 2.4: Các chương trình đào tạo, tập huấn chuyên môn nghiệp vụ kỹ quản lý rủi ro Cục giai đoạn 2014 – 2016 50 Bảng 2.5: Chi phí dành cho chương trình đào tạo quản lý rủi ro Cục giai đoạn 2014 – 2016 52 Bảng 2.6: Số lượng nhân viên thực nghiệp vụ quản lý rủi ro Cục hải quan Nghệ An giai đoạn 2014 – 2016 56 Bảng 2.7: Kết nhận diện rủi ro Cục hải quan Nghệ An giai đoạn 2014 – 2016 57 Bảng 2.8: Tình hình phân luồng hàng hóa XNK Cục Hải quan Nghệ An giai đoạn 2014 – 2016 59 ix DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức Cục Hải quan Nghệ An 35 x QLRR Thơng tin, liệu đóng vai trị quan trọng quản lý hải quan đại, đặc biệt việc áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro, để đưa định hình thức, mức độ kiểm tra hải quan Tuy nhiên, thời gian qua đơn vị công tác thu thập, xử lý thơng tin cịn phân tán, chồng chéo không tập trung đầu mối định mảng thông tin thuộc lực lượng QLRR, lực lượng kiểm sốt chống bn lậu, kiểm tra sau thơng quan, giá thuế… Hệ thống thông tin xây dựng bước đáp ứng yêu cầu nghiệp vụ, nhiên nhiều phần mềm hệ thống phân tán, chưa đồng bộ, chưa tích hợp lại với thành khối thống nhất; sở liệu phải thực thao tác truyền nhận cấp nên dễ dẫn đến sai lệch Hạ tầng mạng yếu, tượng lỗi, tắc nghẽn hệ thống xảy phổ biến 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế Có nhiều nguyên nhân khách quan nguyên nhân chủ quan tạo hạn chế quản lý rủi ro lĩnh vực hải quan Cục Hải quan Nghệ An Các nguyên nhân là: Đến quản lý rủi ro nghiệp vụ hầu hết chi cục cán hải quan tác nghiệp nước ta nói chung Cục Hải quan Nghệ An nói riêng Do thời gian triển khai chưa phải nhiều ngành hải quan nói chung, Cục Hải quan Nghệ An nói riêng chưa kịp chuẩn bị đầy đủ để thích nghi nên cịn nhiều khiếm khuyết sở vật chất, kinh nghiệm quản lý kỹ cần thiết Bên cạnh đó, phận quản lý rủi ro Cục Hải quan Nghệ An phận độc lập, mà chủ yếu kiêm nhiệm tạo áp lực công việc cao Cục Hải quan nói chung, nhân viên hải quan có tham gia quản lý rủi ro nói riêng Trong trình áp dụng quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan, Tổng cục Hải quan Việt Nam có nhiều nỗ lực áp dụng biện pháp, cơng cụ quản lý đại vào quản lý rủi ro Hải quan đổi mã số, đổi phương thức tính trị giá hải quan, áp dụng loại thuế mới, áp dụng hải quan điện tử, khai hải quan từ xa, phát triển khai thuê hải quan Điều vừa thuận lợi khó khăn khả tiếp cận, hiểu áp dụng q trình địi hỏi phải có thời gian, đúc rút học hỏi kinh nghiệm Hệ thống sách luật pháp kinh tế nước ta q trình hình thành dung hịa với nước khác nên hay thay đổi chưa rà soát kỹ để loại trừ bất đồng bổ sung nhiều điểm khiếm khuyết Chính QLRR buộc phải triển khai tảng sách phân tán, đơi khơng qn 67 chí cịn mâu thuẫn với Mặt khác, số phận cán chưa đáp ứng yêu cầu cải cách hải quan theo hướng đại ngại học tập, ngại thay đổi Do đó, địi hỏi cần tuyên truyền, hướng dẫn, bắt buộc cán phụ trách quản lý rủi ro Cục phải nêu cao tinh thần học hỏi, sẵn sàng đổi sáng tạo trình thực Hơn nữa, địa bàn hoạt động Cục Hải quan Nghệ An rộng, trải dài nhiều huyện, ảnh hưởng đến việc thực thủ tục hải quan nói riêng hoạt động Cục Hải quan Nghệ An nói chung Tình hình bn lậu, vận chuyển hàng hóa trái phép qua biên giới có nhiều diễn biến phức tạp với thủ đoạn tinh vi, gây khó khăn cho lực lượng kiểm sốt trình điều tra, phá án Về nguyên nhân từ phía doanh nghiệp, ý thức chấp hành pháp luật Hải quan doanh nghiệp thấp Một số doanh nghiệp cịn chậm trễ q trình khai báo, khai không thật, việc chấp hành pháp luật chưa cao Bên cạnh đó, đại phận doanh nghiệp xuất nhập Nghệ An doanh nghiệp vừa nhỏ, phận doanh nghiệp chưa chưa trọng đến việc cập nhật, nghiên cứu quy định pháp luật Hải quan để thực nghĩa vụ mà cịn ỷ lại, trơng chờ vào kiểm tra hướng dẫn quan Hải quan dẫn đến sai sót q trình làm thủ tục, gây khó khăn cho cơng tác cải cách, đại hóa Hải quan nói chung cơng tác quản lý rủi ro nói riêng đơn vị Tóm tắt Chương Chương tiến hành tổng quan trình hình thành phát triển kết đạt Cục Hải quan Nghệ An Phân tích đánh giá hoạt động quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan Cục Hải quan Nghệ An: nhận diện rủi ro, đánh giá rủi ro, kiểm tra kiểm sốt rủi ro Đồng thời, phân tích hoạt động nhân lực, sở vật chất phục vụ công tác quản lý rủi ro Cục Hải quan Nghệ An Từ đó, đánh giá ưu điểm, hạn chế nguyên nhân hạn chế, sở định hướng đề xuất giải pháp hữu hiệu nhằm hồn thiện cơng tác quản lý rủi ro hoạt động kinh doanh xuất nhập Cục Hải quan Nghệ An 68 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH XUẤT NHẬP KHẨU CỦA DOANH NGHIỆP TẠI CỤC HẢI QUAN NGHỆ AN 3.1 Chiến lược phát triển Tổng cục Hải quan Việt Nam đến năm 2020 3.1.1 Quan điểm Chiến lược phát triển Hải quan Việt Nam đến năm 2020 quán triệt quan điểm sau: - Đảm bảo lãnh đạo Đảng quản lý Nhà nước; tuân thủ quy định pháp luật, phù hợp với định hướng phát triển kinh tế - xã hội đất nước chương trình cải cách hành chính; thực cam kết quốc tế mà Việt Nam thành viên - Tạo thuận lợi cho hoạt động thương mại đồng thời tăng cường quản lý nhà nước hải quan theo quy định pháp luật - Lấy cải cách, đại hóa làm sở, tập trung đầu tư để đại hóa hải quan vùng, địa bàn trọng điểm, đồng thời có tính đến phát triển cân đối, hài hòa vùng, địa bàn đảm bảo phát triển, đại hóa chung Hải quan Việt Nam Kết hợp phát huy nội lực với tranh thủ hỗ trợ bên để phát triển nhanh, bền vững - Phát huy sức mạnh tổng hợp hệ thống trị, Bộ, ngành, địa phương mà ngành Hải quan nòng cốt sở giám sát, thực cộng đồng doanh nghiệp nhân dân 3.1.2 Mục tiêu tổng quát Xây dựng Hải quan Việt Nam đại, có chế, sách đầy đủ, minh bạch, thủ tục hải quan đơn giản, hài hòa đạt chuẩn mực quốc tế, tảng ứng dụng công nghệ thông tin, xử lý liệu tập trung áp dụng rộng rãi phương thức quản lý rủi ro, đạt trình độ tương đương với nước tiên tiến khu vực Đông Nam Á Xây dựng lực lượng Hải quan đạt trình độ chuyên nghiệp, chuyên sâu có trang thiết bị kỹ thuật đại, hoạt động có hiệu lực, hiệu góp phần tạo thuận lợi cho hoạt động thương mại hợp pháp, phát triển du lịch, thu hút đầu tư nước ngoài, đảm bảo an ninh quốc gia, an toàn xã hội, bảo vệ lợi ích nhà nước, quyền nghĩa vụ hợp pháp tổ chức, cá nhân 69 3.1.3 Mục tiêu chủ yếu - Về thể chế: xây dựng, hoàn thiện hệ thống pháp luật hải quan theo hướng đại, đồng bộ, tuân thủ chủ trương cải cách thủ tục hành chuẩn mực, cam kết quốc tế; xây dựng hệ thống pháp luật Hải quan đại bao gồm đầy đủ quy định về: thủ tục hải quan, chế độ quản lý hải quan chế tạo thuận lợi cho hoạt động thương mại, quy định quản lý thuế, kiểm soát biên giới, chế tài, xử lý vi phạm pháp luật giải khiếu nại, quy định quyền hạn quan hải quan tương xứng với trách nhiệm thực thi pháp luật hải quan, pháp luật thuế pháp luật khác có liên quan - Về cơng tác nghiệp vụ hải quan: phấn đấu đến năm 2020, thủ tục chế độ quản lý hải quan phải đơn giản, hiệu quả, hài hòa tuân thủ chuẩn mực, thông lệ quốc tế; thủ tục hải quan chủ yếu thực phương thức điện tử địa bàn trọng điểm; thực việc trao đổi thông tin trước hàng đến, toán, quản lý giấy phép phương thức điện tử; thực chế doanh nghiệp ưu tiên đặc biệt thủ tục an ninh theo chuẩn mực Tổ chức Hải quan giới (WCO); áp dụng phương pháp quản lý rủi ro cách hệ thống khâu nghiệp vụ hải quan Từ năm 2012, bước xử lý liệu thông quan tập trung cấp Cục Hải quan; thực chế cửa hải quan quốc gia tham gia chế cửa ASEAN Nâng cao trình độ, lực quản lý thuế ngang tầm với nước khu vực Đảm bảo quản lý thuế công bằng, minh bạch, khả thi, hiệu quả, phù hợp với chuẩn mực quốc tế Nâng cao tính tự giác tuân thủ pháp luật người nộp thuế, đảm bảo lợi ích quốc gia, hạn chế thách thức, bất lợi phát sinh trình hội nhập Đảm bảo nguồn thu Ngân sách Nhà nước Tổ chức thực nâng cao chất lượng công tác nghiệp vụ phịng, chống có trọng điểm, hiệu hoạt động bn lậu, vận chuyển mặt hàng cấm qua biên giới Triển khai thực cam kết quốc tế cơng tác phịng, chống khủng bố, rửa tiền, thực thi bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ hợp tác hải quan kiểm soát chung Thực việc áp dụng hàng rào kỹ thuật theo quy định pháp luật phù hợp với thông lệ quốc tế Đến năm 2020, hoạt động kiểm tra sau thông quan đạt trình độ chuyên nghiệp, chuyên sâu, hiệu quả, dựa phương pháp quản lý rủi ro với quy trình nghiệp vụ 70 chuẩn hóa sở ứng dụng công nghệ thông tin kết hợp với biện pháp chế tài, xử lý nghiêm minh - Về tổ chức máy nguồn nhân lực: xây dựng tổ chức máy Hải quan đại theo nguyên tắc tập trung thống nhất, đáp ứng yêu cầu, nhiệm vụphát triển kinh tế - xã hội tăng cường quản lý Nhà nước, góp phần giữ gìn an ninh, an toàn quốc gia Xây dựng lực lượng hải quan có trình độ chun nghiệp, hoạt động minh bạch, liêm chính, có hiệu lực, thích ứng nhanh với thay đổi môi trường, công nghệ yêu cầu tiến trình hội nhập quốc tế - Về ứng dụng công nghệ thông tin: xây dựng hệ thống công nghệ thông tin hải quan đại tảng tập trung hóa xử lý liệu, tích hợp đầy đủ chức năng, xử lý hồ sơ hải quan điện tử, manifest điện tử, toán điện tử, giấy phép điện tử; xây dựng trung tâm xử lý liệu cấp vùng đạt mức độ 2+ trở lên, trung tâm xử lý liệu ngành đạt mức độ 3+ trở lên, đảm bảo hệ thống công nghệ thơng tin đạt tiêu chuẩn an ninh, an tồn cao (24/24 24/7) quản lý theo hướng dịch vụ; xây dựng cổng thông tin điện tử kết nối, trao đổi thông tin với quan liên quan, thực chế hải quan cửa quốc gia cửa khu vực ASEAN Đảm bảo tính đầy đủ, xác, kịp thời số liệu thống kê nhà nước hải quan làm sở cho việc theo dõi, phân tích, đánh giá, dự báo tình hình xuất khẩu, nhập hoạt động khác phục vụ kịp thời cho công tác hoạch định, đạo, điều hành sách kinh tế, thương mại thuế quan nhà nước - Một số tiêu cụ thể lộ trình thực hiện: + Thực thủ tục hải quan điện tử: Đến 2020 có 100% Cục Hải quan, 100% Chi cục Hải quan, 100% loại hình hải quan bản, 90% kim ngạch xuất nhập khẩu, 80% doanh nghiệp thực thủ tục hải quan điện tử + Thời gian thơng quan hàng hóa đến 2015 với mức trung bình nước tiên tiến khu vực Đơng Nam Á thời điểm 2010 đến 2020phấn đấu với mức nước tiên tiến khu vực Đông Nam Á thời điểm + Tỷ lệ kiểm tra thực tế hàng hóa đến năm 2020 phấn đấu đạt 7% + Tỷ lệ giấy phép xuất nhập thực chế cửa hải quan quốc gia đến năm 2020 90% 71 3.2 Định hướng phát triển Tổng cục Hải quan giai đoạn tới Tổng cục Hải quan giao tiêu phấn đấu thu NSNN cho Cục Hải quan tỉnh, thành phố đồng thời giao tiêu bổ sung phấn đấu cho số Cục Hải quan tỉnh, thành phố có khả vượt dự tốn, tạo điều kiện thuận lợi tối đa cho DN tham gia hoạt động XNK, giải kịp thời vướng mắc phát sinh, tiếp tục đơn giản hóa thủ tục hành chính, giảm thời gian thơng quan hàng hóa, giảm thời gian chi phí cho hải quan DN đồng thời tăng cường kiểm tra trường hợp giảm, miễn, hoàn không thu thuế Ngành tăng cường công tác quản lý cảng biển, sân bay, cửa khẩu, kho bãi liệt công tác KTSTQ, tra, kiểm tra nội bộ, chống buôn lậu, gian lận thương mại, giá, thuế suất quản lý rủi ro, kịp thời phát sơ hở, thiếu sót, bất cập quản lý nhà nước để kiến nghị sửa đổi, bổ sung Ngành tập trung nguồn lực để kiểm tra trị giá, thực tham vấn, kiểm tra sau thông quan mặt hàng khai báo trị giá thấp sở liệu giá, tập trung mặt hàng có thuế suất cao, trị giá lớn ô tô, xe máy, rượu, bia, vải, hàng điện tử gia dụng chấm dứt tình trạng thơng quan lô hàng giá thấp, bất hợp lý không tham vấn kiểm tra sau thông quan Không vậy, Tổng cục Hải quan thực ký kết thỏa thuận hợp tác với 36 ngân hàng có ngân hàng(Vietcombank, Techcombank, BIDV, Mbbank Vietinbank) thực thí điểm nộp thuế điện tử 24/7 Trong công tác quản lý nợ thuế, nhiều giải pháp đưa thực đặc biệt tập trung vào Cục Hải quan TP.Hồ Chí Minh, Hải Phịng, Hà Nội, Lạng Sơn địa phương có số thu lớn, nợ thuế cao, nợ phát sinh tăng, loại hình phức tạp, nhiều mặt hàng nhạy cảm Đối với khoản nợ phát sinh năm 2017, Cục Hải quan tỉnh, thành phố phải thành lập tổ đơn đốc thu địi nợ thuế, xây dựng kế hoạch chi tiết, xác định rõ nguyên nhân có giải pháp thu hồi kịp thời số nợ thuế phát sinh năm 2017 việc khơng hồn thành tiêu thu hồi xử lý nợ thuế coi khơng hồn thành nhiệm vụ thu ngân sách, tiêu để xem xét đánh giá Ngồi ra, với doanh nghiệp có nợ thuế khơng cịn hoạt động địa đăng ký kinh doanh tự giải thể, có dấu hiệu trốn thuế, Tổng cục Hải quan đạo chuyển hồ sơ sang quan công an để điều tra, khởi tố nhằm thu hồi nợ thuế 72 3.3 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý rủi ro Cục Hải quan Nghệ An giai đoạn tới 3.3.1 Tăng cường tuyên truyền, phổ biến quản lý rủi ro Nỗ lực tăng cường công tác tuyên truyền, phổ biến quản lý rủi ro toàn Cục doanh nghiệp nhiệm vụ cần thiết để nâng cao nhận thức, hiểu biết công tác quản lý rủi ro, cụ thể: - Tiếp tục trì hình thức tư vấn "Tổ giải vướng mắc" địa điểm làm thủ tục hải quan để hướng dẫn giải đáp thắc mắc cho doanh nghiệp quy trình u cầu QLRR - Cơng khai trang Web Cổng thông tin Hải quan Nghệ An văn quy phạm pháp luật hải quan văn hướng dẫn thực QLRR, bao gồm dịch tiếng nước văn Đăng tải thông tin khác mà doanh nghiệp cần biết Website Hải quan - Triển khai áp dụng QLRR toàn diện, đầy đủ khâu hoạt động nghiệp vụ theo quy định Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý thuế Luật Hải quan - Tiếp tục trì tổ chức Hội thảo đối thoại doanh nghiệp hàng năm Đổi nội dung, trọng chất lượng, giải đáp thắc mắc thỏa đáng cho doanh nghiệp Qua tuyên truyền phổ biến kiến thức quản lý rủi ro đến doanh nghiệp - Đa dạng hóa hình thức tun truyền, phổ biến, giáo dục chủ trương, đường lối Đảng, sách pháp luật Nhà nước đến cán bộ, đảng viên, cơng chức; Phát huy vai trị giám sát đoàn thể hoạt động quan, đơn vị 3.3.2 Cải cách máy quản lý rủi ro, nâng cao lực cán thực quản lý rủi ro - Cải cách máy theo hướng tinh gọn, hiệu lực hiệu quả: Hoàn thiện Đề án vị trí việc làm, xây dựng khung lực cho số vị trí việc làm, triển khai quy trình xác định biên chế cho đơn vị Hải quan; Rà sốt vị trí, chức năng, nhiệm vụ quyền hạn, cấu tổ chức, biên chế đơn vị thuộc, trực thuộc Cục; Nghiên cứu, đề xuất phương án tinh giản biên chế; khắc phục chồng chéo chức năng, nhiệm vụ, nhiều đầu hoạt động khơng hiệu Việc rà sốt, điều chỉnh chức năng, nhiệm vụ sở, tình hình thực tế đơn vị gắn với lộ trình cải cách, đại hóa ngành Hải quan Xây dựng Bộ Sổ tay Nghiệp vụ vị trí việc làm hoạt động nghiệp vụ cụ thể đơn vị, cán công chức 73 - Bổ sung, phát triển thêm đội ngũ nhân viên, cán quản lý rủi ro, nâng cao tỷ lệ cán rủi ro tổng số nhân viên toàn Cục, đảm bảo hoạt động quản lý rủi ro thực hiệu - Cải tiến phương thức đào tạo phù hợp với điều kiện thực tế ngành Hải quan Kết hợp cử cán đào tạo trường lớp quy với việc rèn luyện kỹ nghiệp vụ sở, đơn vị công tác Coi trọng việc truyền đạt, hướng dẫn cán quản lý, cán có kinh nghiệm lâu năm cán trẻ, vào ngành công tác Nên mở lớp bồi dưỡng nghiệp vụ QLRR nơi công tác để thu hút lượng lớn cán theo học Đặc biệt trọng đào tạo lực công nghệ thông tin nhằm hỗ trợ tốt nghiệp vụ quản lý rủi ro - Nâng cao trình độ nghiệp vụ cán nên gắn với bố trí cán theo chuyên sâu, thực luân chuyển cán cần thiết theo yêu cầu nhiệm vụ ngành đơn vị Chú trọng nâng cao chất lượng hiệu công tác, cấu lại lực lượng làm việc cấp, cửa địa bàn làm việc - Đầu tư thích đáng lãnh đạo nguồn đảm bảo cho việc đào tạo lại, bồi dưỡng thường xuyên công chức Xây dựng quy hoạch đào tạo cán bộ, công chức ngành Hải quan theo tiêu chuẩn ngạch công chức tiêu chuẩn bổ nhiệm, sử dụng cán bộ, công chức Hải quan tương xứng với nước khu vực trình độ yêu cầu - Siết chặt kỷ luật, kỷ cương thực thi nhiệm vụ; Tăng cường công tác giáo dục lĩnh trị, phẩm chất đạo đức, tính trung thực, nâng cao trách nhiệm nghề nghiệp gắn với xử lý nghiêm minh sai phạm đội ngũ cán bộ, công chức Hải quan - Đưa vào tiêu phấn đấu tồn số cán bộ, cơng chức đào tạo kiến thức QLRR; đó, 70% có khả chủ động độc lập thực nhiệm vụ công tác giao 3.3.3 Hồn thiện hệ thống thơng tin phục vụ cơng tác quản lý rủi ro Ưu tiên hàng đầu bảo đảm thông tin cho QLRR thiết lập hệ thống thông tin đầy đủ, hệ thống, cập nhật phục vụ thuận tiện cho nhân viên hải quan xác định mức độ rủi ro doanh nghiệp hàng hóa Tại Cục Hải quan Nghệ An, hệ thống thông tin, liệu cần xây dựng sở tích hợp thành khối thống nhằm phục vụ tốt trình thực 74 thi nhiệm vụ Đặc biệt sở liệu cần phải tập trung, đáp ứng tốt yêu cầu chia sẻ, tra cứu trực tiếp, hạn chế việc truyền nhận liệu cấp, dễ gây nên sai lệch số liệu Mặt khác, hệ thống xử lý liệu tập trung nối mạng với trung tâm liệu Tổng cục Hải quan cho vừa trao đổi thơng tin nhanh, thơng suốt, vừa lưu giữ,xửlý, phân loại thông tin đặc thù địa phương Cơ sở thông tin Cục hải quan cần tích hợp ứng dụng phục vụ quy trình thủ tục Chi cục hải quan hệ thống thông tin quản lý tờ khai, quản lý thuế, quản lý phân luồng hàng hóa… Đưa Website Cục Hải quan Nghệ An trở thành cổng thông tin điện tử cung cấp thông tin đa dạng cho người dân doanh nghiệp, ưu tiên truyền tải thơng tin quy trình thủ tục hải quan (hướng dẫn quy trình, bước tiến hành, thời gian thực ); cho phép khả tải biểu mẫu, đơn, hồ sơ hải quan Người khai hải quan in giấy điền vào mẫu khai gửi thông tin khai hải quan trước cho quan Hải quan, thực khai hải quan từ xa qua mạng thông quan điện tử Cần nâng cấp phận phân tích thơng tin Cục Hải quan Nghệ An để tích hợp số chức bảo đảm thông tin phục vụ cán đối tác Hoạt động phân tích thơng tin nên đưa vào chuẩn hóa, tập trung cho chuẩn hóa sở liệu phục vụ cơng tác QLRR; Chú trọng đầu tư có chọn lọc hạ tầng mạng cơng nghệ thơng tin cho vừa đáp ứng yêu cầu truyền tải thông tin thông suốt, đồng thời có khả đảm bảo an ninh, an tồn mạng Mặt khác, Tăng cường cơng tác thu thập, trao đổi, cung cấp thơng tin Phịng Quản lý rủi ro với đơn vị nghiệp vụ Cục Các thơng tin thu thập q trình thực nhiệm vụ đơn vị đối tượng trọng điểm buôn lâụ, nguy vi phạm người XNK cần phải cung cấp kịp thời đến phận quản lý rủi ro để phân tích, đánh giá 3.3.4 Tăng cường phối hợp với quan khác - Phối hợp với ngành, cấp ủy quyền địa phương ngăn chặn buôn lậu vận chuyển hàng hóa trái phép qua biên giới; Phát xử lý kịp thời trường hợp gian lận thương mại nhằm thực sách kinh tế, sách xuất nhập khẩu, sách thuế, sách an ninh Nhà nước 75 - Chủ động phối hợp chặt chẽ với ngành hữu quan nhằm kịp thời phát vướng mắc, bất cập trình thực thi nhiệm vụ để sửa đổi báo cáo đề xuất ý kiến - Phối hợp chặt chẽ Cục Hải quan Nghệ An với đơn vị q trình thu thập xử lý thơng tin điều kiện quan trọng đảm bảo hiệu công tác quản lý rủi ro có hiệu 3.4 Một số kiến nghị 3.4.1 Kiến nghị Chính phủ Để tạo điều kiện cho ngành hải quan áp dụng quản lý rủi ro công đoạn quản lý hải quan hàng hóa xuất nhập khẩu, kiến nghị Chính phủ số vấn đề sau đây: - Tạo chế hỗ trợ mặt pháp lý, thủ tục, ngoại giao để Ngành hải quan nói chung Cục Hải quan Nghệ An nói riêng thu thập thơng tin từ nước ngồi phục vụ hoạt động phân tích phịng ngừa rủi ro, hỗ trợ quan phủ nước - Hỗ trợ ngành hải quan đào tạo xây dựng đội ngũ cán hải quan có trình độ học vấn tri thức khoa học cao làm việc hệ thống đảm bảo thông tin cho quản lý rủi ro - Tăng kinh phí cho hoạt động đại hóa hải quan, mở rộng áp dụng hải quan điện tử nhằm tạo tiền đề quản lý rủi ro hiệu - Hỗ trợ ngành hải quan tái cấu máy xây dựng thêm số đầu mối thực nhiệm vụ bảo đảm thơng tin cho hoạt động hải quan nói chung, QLRR nói riêng - Tạo chế để hải quan Việt Nam hợp tác với hải quan nước lĩnh vực hài hòa thủ tục quản lý rủi ro 3.4.2 Kiến nghị Tổng cục Hải quan Trong giai đoạn Tổng cục Hải quan phải đảm đương q nhiều cơng việc nhằm đại hóa hội nhập, QLRR mảng nhỏ, lại đòi hỏi đầu tư lớn nên kiến nghị Tổng cục quan tâm đến mảng công việc phương diện sau: - Nhanh chóng hồn thiện quy trình để có quan phụ tráchQLRR chuyên trách cấp cục chi cục - Ưu tiên bố trí cán có trình độ cho khâu thu thập, phân tích thơng tin rủi ro Hỗ trợ Cục Hải quan Tỉnh trình thu thập, phân tích thơng tin rủi ro 76 - Ưu tiên đầu tư phương tiện đại cho khâu thông quan hàng hóa, khâu xử lý tờ khai sở nguồn thông tin rủi ro khâu kiểm tra hàng hóa trực tiếp để đảm bảo tốc độ thông quan nhanh - Phối hợp chặt chẽ phận hải quan cửa với phận kiểm tra sau thông quan để nâng cao hiệu QLRR - Đưa nội dung áp dụng QLRR vào hoạt động hải quan thành tiêu chí bình xét thi đua tồn ngành Tóm tắt chương Đứng trước khó khăn, thách thức q trình thực cải cách, đại hóa Hải quan, đặc biệt cơng tác quản lý rủi ro mẻ, Cục Hải quan Nghệ An không ngừng nỗ lực đưa giải pháp hữu hiệu nâng cao hiệu quản lý nhiên, cịn nhiều khó khăn hạn chế Từ phân tích kết đạt hoạt động quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập doanh nghiệp Cục Hải quan Nghệ An chương 2, chương bổ sung thêm sở phân tích mục tiêu, chiến lược phát triển Tổng Cục Hải quan Việt Nam, đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập doanh nghiệp Cục Hải quan Nghệ An Tuy nhiên, hạn chế nghiên cứu thân, giải pháp dừng lại mức độ định hướng, chưa phân tích sâu cụ thể cách thức triển khai thực 77 KẾT LUẬN Quản lý rủi ro nhiệm vụ trọng tâm ngành Hải quan nói chung Cục Hải quan Nghệ An nói riêng q trình phát triển kinh tế đất nước Quản lý rủi ro đem lại cho hải quan nhiều lợi ích mà bật tác dụng cân kiểm soát hiệu tạo thuận lợi cho thương mại Song quản lý rủi ro kỹ thuật đại mà việc áp dụng cách hiệu địi hỏi phải có điều kiện, quy trình, thơng tin người chuẩn hóa Mục tiêu nghiên cứu luận văn đánh giá ưu, nhược điểm nguyên nhân việc áp dụng quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục Hải quan Nghệ An; Từ đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập doanh nghiệp Cục Hải quan Nghệ An giai đoạn 2016 - 2020 Với mục tiêu đặt ra, từ phân tích thực trạng quản lý rủi ro Cục Hải quan Nghệ An, luận văn đạt số mục tiêu sau: (1) Hệ thống hóa sở lý luận quản lý rủi ro Hải quan; (2) Phân tích thực trạng quản lý rủi ro mặt: khung khổ pháp lý, tuyên truyền, hướng dẫn, đội ngũ nhân quản lý rủi ro, sở vật chất…; Đánh giá ưu điểm, hạn chế quản lý rủi ro Cục Hải quan Nghệ An; (3) Đưa số giải pháp hữu hiệu kiến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động quản lý rủi ro Cục Hải quan Nghệ An Như vậy, luận văn đáp ứng mục tiêu đề Tuy nhiên, nhiều nguyên nhân chủ quan khách quan, luận văn số hạn chế sau: (1) Chưa nhận định quy trình quản lý rủi ro Cục Hải quan Nghệ An; (2) Chỉ đề xuất giải pháp mang tính cục bộ, chưa đề xuất giải pháp mang tính tổng thể cho hoạt động quản lý rủi ro nói chung tồn Ngành Hải quan Từ nhận định trên, hướng phát triển luận văn mức cao mở rộng tồn Ngành Hải quan phân tích làm rõ quy trình quản lý rủi ro Cục Hải quan Nghệ An Với định hướng phát triển luận văn nghiên cứu giải hạn chế mặt phạm vi nghiên cứu đánh giá quy trình quản lý rủi ro cụ thể Từ đề xuất giải pháp mang tầm vĩ mô mức ảnh hưởng rộng hiệu 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO Thiên An (2005), Quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan, Tạp chí Nghiên cứu Hải quan số 11 Vũ Quốc Bảo (2016), Quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ Hải quan, Tài liệu tập huấn, Cục Quản lý rủi ro – Tổng Cục Hải quan, Hà Nội Bộ Tài (2005), Dự án Hiện đại hóa Hải quan, mơ hình nghiệp vụ Hải quan, Hà Nội Bộ Tài (2005), Dự án Hiện đại hóa Hải quan, phát triển nguồn nhân lực, Hà Nội Bộ Tài (2005), Dự án Hiện đại hóa Hải quan, phương án quản lý thương mại cửa khẩu, kế hoạch chiến lược thực thi phịng ngừa sách quản lý rủi ro, Hà Nội Bộ Tài (2005), Thơng tư 112/2005/TT-BTC ngày 15/12 hướng dẫn thi hành Nghị định 154/2005/NĐ-CP ngày 15/12/2005, Hà Nội Bộ Tài (2005), Thơng tư 113/2005/TT-BTC ngày 15/12 hướng dẫn thi hành Thuế xuất khẩu, Thuế nhập khẩu, Hà Nội Bộ Tài (2006), Báo cáo chẩn đoán dự án kỹ thuật chuẩn bị dự án đại hóa Hải quan Việt Nam, Hà Nội Bộ Tài (2006), Quyết định 810/QĐ-BTC ngày 16/03 Bộ trưởng Bộ Tài kế hoạch cải cách, phát triển đại hóa ngành Hải quan giai đoạn 2004 - 2006, Hà Nội 10 Bộ Tài (2006), Quyết định 33/2006/QĐ-BTC ngày 6/6 Bộ trưởng Bộ Tài quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Cục Kiểm tra sau thông quan thuộc Tổng cục Hải quan, Hà Nội 11 Bộ Tài (2006), Quyết định 34/2006/QĐ-BTC ngày 06/06 Bộ trưởng Bộ Tài việc thành lập Chi cục Kiểm tra sau thông quan, Hà Nội 12 Bộ Tài Chính (2013), Thơng tư số 175/2013/TT-BTC ngày 29/11/2013 Quy định áp dụng quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan, Hà Nội 13 Bộ Tài Chính (2005), Dự án đại hóa Hải quan, phương án quản lý thương mại cửa khẩu, chiến lược thực thi phịng ngừa, sách quản lý rủi ro, Đề tài Cấp Bộ, Hà Nội 79 14 Cục Hải quan Nghệ An (2014), Báo cáo Tổng kết hoạt động năm 2014, Nghệ An 15 Cục Hải quan Nghệ An (2015), Báo cáo Tổng kết hoạt động năm 2015, Nghệ An 16 Cục Hải quan Nghệ An (2016), Báo cáo Tổng kết hoạt động năm 2016, Nghệ An 17 Đoàn Thị Thu Hà, Nguyễn Thị Ngọc Huyền (Chủ biên) (2005), Giáo trình Khoa học quản lý, tập 2,Nxb Khoa học kỹ thuật, Hà Nội 18 Đinh Văn Hịa (2014), Hồn thiện hệ thống Quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục Hải quan Hà Tĩnh, Trường Đại học Nha Trang 19 Thanh Huyền – Thái Quang (2015), Bàn tiêu chí quản lý rủi ro quản lý hải quan đại, Ban Quản lý rủi ro – Tổng Cục Hải quan, Hà Nội 20 Nguyễn Thị Phương Huyền (2008), "QLRR kiểm tra Hải quan: vấn đề bản", Nghiên cứu Tài kế tốn, Hà Nội 21 Nguyễn Tường Linh (2005), Quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan, Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân, Hà Nội 22 Song Minh (2006), Quy trình quản lý rủi ro Hải quan Liên minh Châu Âu, Nghiên cứu Hải quan, (1+2) 23 Lê Việt Phú (2013), Áp dụng quản lý rủi ro hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại Cục Hải quan Thành phố Hà Nội, Học Viện Tài Chính, Hà Nội 24 Quốc Hội (2014), Luật Hải quan, Hà Nội 25 Quốc Hội (2005), Luật thương mại, Hà Nội 26 Nguyễn Hữu Thân (1991), Phương pháp mạo hiểm phòng ngừa rủi ro kinh doanh, Nxb Thơng tin, Thành phố Hồ Chí Minh 27 Nguyễn Quang Thu (Chủ biên) (1998), Quản trị rủi ro, Nxb Giáo dục, Hà Nội 28 Trung tâm Nghiên cứu Thuế Hải quan, Đại học Canberra (2004), Giới thiệu phương pháp quản lý rủi ro bối ý cao cấp cho ngành Hải quan Việt Nam 29 Đồng Thị Tính (2016), Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý rủi ro hàng hóa xuất khẩu, nhập Cục Hải quan Tỉnh Bình Định, Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh 80 30 Tổng cục Hải quan (2005), Quy chế áp dụng quản lý rủi ro quy trình thủ tục Hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại (ban hành kèm theo Quyết định số 2148/QĐ-TCHQ ngày 31/12/2005 Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan), Hà Nội 31 Đoàn Thị Hồng Vân (2015), Quản trị xuất nhập khẩu, NXB Lao động - xã hội, Hà Nội 32 New Zealand Customs Service (2003), Customs post entry audit 33 U.S Customs Service (2001), Trade compliance risk management process 34 http://www.baohaiquan.vn/Pages/Kinh-nghiem-ap-dung-quan-ly-rui-ro-cuaHai-quan-Trung-Quoc.aspx 35.http://haiquan.nghean.gov.vn/wps/portal/cuchaiquan/!ut/p/c4/04_SB8K8xLL M9MSSzPy8xBz9CP0os3i_MG9_TxPDUGcnPyczA09HU6NQYw8PY38XY_2CbEd FANN_YZQ!/?WCM_GLOBAL_CONTEXT=/wps/wcm/connect/cuc+hai+quan/chq/t tsk/1001c8804718369fbe15be0b9ff011e2 36 https://baomoi.com/hai-quan-nghe-an-trien-khai-nhiem-vu-nam-2016/c/18376764.epi 81 ... địa bàn Cục Hải quan Nghệ An 30 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH XUẤT NHẬP KHẨU CỦA DOANH NGHIỆP TẠI CỤC HẢI QUAN NGHỆ AN 2.1 Giới thiệu Cục Hải quan Nghệ An 2.1.1... rủi ro hoạt động xuất nhập doanh nghiệp Cục Hải quan Nghệ An Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Hệ thống quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập doanh nghiệp Cục Hải quan Nghệ An. .. ro quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan; - Phân tích thực trạng hệ thống quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập doanh nghiệp Cục Hải quan Nghệ An; - Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống quản lý rủi