Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục tài sản cố định trong kiểm toán báo cáo tài chính do công ty TNHH kiểm toán và tư vấn TAC thực hiện luận văn tốt nghiệp chuyên ngành kiểm toán

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - NGƠ THU HỒI LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN TAC THỰC HIỆN Chuyên ngành Mã số : Kiểm toán : 22 Giáo viên hướng dẫn: TS Đặng Thị Hương Hà Nội – 2021 BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - NGƠ THU HỒI LỚP: CQ55/22.01 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN TAC THỰC HIỆN Chuyên ngành Mã số : Kiểm toán : 22 Giáo viên hướng dẫn: TS Đặng Thị Hương Hà Nội - 2021 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Đặng Thị Hương LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn (Ký ghi rõ họ tên) NGƠ THU HỒI SV: Ngơ Thu Hồi i Lớp: CQ55/22.01 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Đặng Thị Hương MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN ii MỤC LỤC ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục đích nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài: Phương pháp nghiên cứu đề tài Kết cấu luận văn CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO KIỂM TỐN ĐỘC LẬP THỰC HIỆN 1.1 Khái quát chung khoản mục tài sản cố định báo cáo tài 1.1.1 Khái niệm tài sản cố định 1.1.2 Vai trò TSCĐ doanh nghiệp 1.1.3 Đặc điểm khoản mục TSCĐ ảnh hưởng đến cơng tác kiểm tốn BCTC 1.2 Khái quát Kiểm toán Tài sản cố định kiểm toán Báo cáo tài 1.2.1 Mục tiêu kiểm toán khoản mục TSCĐ kiểm toán BCTC 1.2.2 Căn kiểm toán khoản mục TSCĐ kiểm toán BCTC 10 1.2.3 Các sai sót thường gặp kiểm toán khoản mục TSCĐ kiểm toán BCTC 11 SV: Ngơ Thu Hồi ii Lớp: CQ55/22.01 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Đặng Thị Hương 1.3 Quy trình kiểm tốn khoản mục TSCĐ kiểm tốn BCTC kiểm toán viên độc lập thực 12 1.3.1 Lập kế hoạch kiểm toán khoản mục TSCĐ kiểm toán BCTC 12 1.3.1.1 Tìm hiểu đơn vị kiểm tốn mơi trường hoạt động đơn vị 12 1.3.1.2 Tìm hiểu hệ thống KSNB rủi ro gian lận 14 1.3.1.3 Phân tích sơ 15 1.3.1.4 Đánh giá rủi ro xác định mức độ trọng yếu 16 1.3.1.5 Tổng hợp kế hoạch kiểm toán thiết kế chương trình kiểm tốn chi tiết 18 1.3.2 Thực kế hoạch kiểm toán khoản mục TSCĐ kiểm toán BCTC 18 1.3.3 Tổng hợp kết kiểm toán khoản mục TSCĐ kiểm toán BCTC 27 KẾT LUẬN CHƯƠNG 28 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN TAC THỰC HIỆN 29 2.1 Khái qt cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn TAC 29 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty TNHH Kiểm toán Tư vấn TAC 29 2.1.1.1 Khái quát hình thành Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn TAC 29 2.1.1.2 Khái quát phát triển Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn TAC 30 SV: Ngơ Thu Hồi iii Lớp: CQ55/22.01 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Đặng Thị Hương 2.1.2 Cơ cấu máy quản lý Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn TAC 31 2.1.2.1 Tổ chức máy công ty 31 2.1.2.2 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 35 2.1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động quản lý sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn TAC 36 2.1.4 Giới thiệu quy trình kiểm tốn chung Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư Vấn TAC 38 2.2 Thực trạng quy trình kiểm toán khoản mục Tài sản cố định kiểm tốn Báo cáo tài Cơng ty TNHH Kiểm toán Tư vấn TAC thực 39 2.2.1 Khái quát kiểm toán khoản mục TSCĐ kiểm toán BCTC Khách hàng ABC Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn TAC thực 39 2.2.1.1 Tìm hiểu khách hàng chấp nhận kiểm toán 39 2.2.1.2 Kế hoạch nội dung kiểm toán 41 2.2.2 Thực trạng quy trình kiểm tốn khoản mục TSCĐ kiểm toán BCTC khách hàng ABC Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn TAC thực 42 2.2.2.1 Lập kế hoạch kiểm toán 42 2.2.2.2 Thực quy trình kiểm tốn khoản mục TSCĐ Cơng ty TNHH ABC 51 2.2.2.3 Kết thúc kiểm toán 73 2.3 Đánh giá chung quy trình kiểm tốn khoản mục TSCĐ kiểm tốn BCTC Cơng ty TNHH Kiểm toán Tư vấn TAC 77 2.3.1 Ưu điểm 77 2.3.2 Hạn chế 80 SV: Ngơ Thu Hồi iv Lớp: CQ55/22.01 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Đặng Thị Hương 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế nói 83 2.2.4 Những học kinh nghiệm rút từ thực trạng quy trình kiểm tốn TSCĐ kiểm tốn BCTC Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn TAC 84 KẾT LUẬN CHƯƠNG 86 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN TAC THỰC HIỆN 87 3.1 Định hướng phát triển TAC cần thiết phải hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục TSCĐ kiểm toán BCTC 87 3.1.1 Định hướng phát triển TAC năm tới 87 3.1.2 Sự cần thiết phải hồn thiện quy trình kiểm toán khoản mục TSCĐ kiểm toán BCTC 88 3.2 Những nguyên tắc yêu cầu hoàn thiện quy trình kiểm tốn TSCĐ kiểm tốn BCTC Cơng ty TNHH Kiểm toán Tư vấn TAC thực 89 3.2.1 Nguyên tắc hoàn thiện 89 3.2.2 Yêu cầu hoàn thiện 90 3.3 Một số giải pháp nhằm hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục TSCĐ kiểm tốn BCTC Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn TAC 90 3.3.1 Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán: 90 3.3.2 Giai đoạn thực kiểm toán 92 3.3.3 Giai đoạn kết tổng hợp kết kiểm toán 96 SV: Ngơ Thu Hồi v Lớp: CQ55/22.01 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Đặng Thị Hương 3.4 Điều kiện thực giải pháp hoàn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục TSCĐ kiểm tốn BCTC Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn TAC 97 3.4.1 Về phía quan nhà nước 97 3.4.2 Về phía cơng ty kiểm tốn 99 3.4.3 Về phía hiệp hội quản lý nghề nghiệp 102 3.4.4 Về phía đơn vị kiểm tốn 103 KẾT LUẬN CHƯƠNG 104 KẾT LUẬN 105 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 106 PHỤ LỤC 107 SV: Ngơ Thu Hồi vi Lớp: CQ55/22.01 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Đặng Thị Hương DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Viết đầy đủ BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCTC Báo cáo tài CCDC Cơng cụ dụng cụ CSDL Cơ sở dẫn liệu GTLV Giấy tờ làm việc HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KSCL Kiểm soát chất lượng KSNB Kiểm soát nội KTV Kiểm toán viên TAC Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn TAC TK Tài khoản TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSCĐHH Tài sản cố định hữu hình TSCĐVH Tài sản cố định vơ hình SV: Ngơ Thu Hoài vii Lớp: CQ55/22.01 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Đặng Thị Hương DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ 1.1 : QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC TSCĐ TRONG KIỂM TOÁN BCTC 12 BẢNG 1.1: CÁC THỦ TỤC KHẢO SÁT NỘI BỘ ĐẾN TSCĐ 19 BẢNG 1.2: CÁC THỦ TỤC KHẢO SÁT NGHIỆP VỤ TĂNG GIẢM TSCĐ 22 SƠ ĐỒ 1.2 : CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI TAC 33 SƠ ĐỒ 2.1: QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TSCĐ DO TAC THỰC HIỆN: 42 BẢNG 2.1: BẢNG XÁC ĐỊNH MỨC TRỌNG YẾU TẠI CÔNG TY TNHH ABC 47 BẢNG 2.2 MỤC TIÊU KIỂM TOÁN CHUNG KHOẢN MỤC TSCĐ TẠI CÔNG TY ABC 49 BẢNG 2.3: DANH MỤC TSCĐ CỦA CÔNG TY TNHH ABC 51 BẢNG 2.4: BẢNG PHÂN TÍCH CÁC TỶ SUẤT LIÊN QUAN ĐẾN TSCĐ 54 BẢNG 2.5: BIÊN BẢN KIỂM KÊ TSCĐ THU THẬP TẠI CÔNG TY TNHH ABC 62 SV: Ngơ Thu Hồi viii Lớp: CQ55/22.01 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Đặng Thị Hương Có thỏa Tham Xử lý chiếu sở giấy dẫn làm liệu việc mãn với kết khơng? Có/Kh Chữ ký ngày thực ông Đảm bảo thu thập đầy đủ chứng P&D kiểm tốn thích hợp HSKiT để hỗ trợ cho việc thực tất thuyết minh V KẾT LUẬN CUỐI CÙNG Có Khơn g Khơn g áp Ý kiến dụng Khơng có ngoại lệ việc xử lý rủi ro xác định giấy làm việc phần A800 Công việc thực theo kế hoạch, phát kết lưu đầy đủ hồ sơ SV: Ngơ Thu Hồi 131 Lớp: CQ55/22.01 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Đặng Thị Hương Không có ý kiến bổ sung Nếu chọn “Có”, đưa vào Thư giải trình (B440) sửa đổi giấy làm Thư quản lý (B210) Nếu áp dụng, việc B440 mức độ tin cậy vào KSNB B210 lập kế hoạch khu vực phù hợp Tất thông tin cần thiết thu thập cho việc trình bày thuyết minh BCTC Các sai sót xác định (ngồi sai sót khơng đáng kể) ghi nhận giấy làm việc B360 Đánh giá rủi ro ban đầu khơng cần Nếu chọn “Có”, thiết phải sửa đổi xem xét trình bày giấy chứng kiểm toán thu thập làm việc B410 xem xét ảnh hưởng đến phần cơng việc cịn lại KTV công việc thực đến thời điểm đưa kết luận Các chứng thu thập Nếu chọn đầy đủ thích hợp làm sở đạt “Khơng”, trình mục tiêu kiểm tốn bày giấy làm SV: Ngơ Thu Hoài 132 Lớp: CQ55/22.01 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Đặng Thị Hương việc B410 xem xét ảnh hưởng đến ý kiến kiểm toán giấy làm việc B140 Các vấn đề cần tiếp tục theo dõi kỳ Nếu chọn “Có”, kiểm tốn trình bày giấy làm việc B410 Người lập: Người soát xét 1: Ngày: Ngày: Người sốt xét 2: Ngày: SV: Ngơ Thu Hoài 133 Lớp: CQ55/22.01 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Đặng Thị Hương Phụ Lục - BẢNG 2.2 A: TRÍCH GIẤY TỜ LÀM VIỆC LỊCH TRÌNH KIỂM TỐN VÀ NHÂN SỰ THAM GIA Nơi gửi: Công ty TNHH Kiểm toán Tư vấn TAC Số 6, ngõ 7, phường Nghĩa Đơ, quận Cầu Giấy, Hà Nội Kính gửi: Ms Hồng – Kế tốn trưởng Cơng ty TNHH ABC Về việc:Kiểm tốn Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2020 Để thực Hợp đồng kiểm tốn Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2020, Cơng ty Kiểm tốn Tư vấn TAC xin thông báo đến Quý Công ty tài liệu mà nhóm kiểm tốn cần thu thập nhằm đáp ứng kịp thời cho cơng tác kiểm tốn sau: I Thời gian kiểm tốn Tại Cơng ty ABC: Từ ngày 22/02/2021 đến 25/02/2021 II Nhân kiểm toán 01-Ms Trần Lê Trang Tổng Giám đốc – Phụ trách kiểm toán 02-Ms Nguyễn Thị Quyên Chủ nhiệm Kiểm tốn – Kiểm tốn viên 03-Ms Nguyễn Thị Hồi Trợ lý kiểm toán 04-Ms Lê Thị Huyền Trang Trợ lý kiểm tốn 05-Ms Ngơ Thu Hồi III Trợ lý kiểm tốn Lịch trình kiểm tốn SV: Ngơ Thu Hồi 134 Lớp: CQ55/22.01 Luận văn tốt nghiệp Công việc GVHD: TS Đặng Thị Hương Địa điểm thực Thời gian thực hiện Giai đoạn trước kiểm toán Thu thập tài liệu cần thiết Tại công ty kiểm Trong trước kiểm toán (Bảng Cân đối toán thời gian kiểm toán kế toán, Báo cáo kết kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ,…) Tìm hiểu sơ đơn vị (Quy Tại công ty kiểm Trong định pháp lý, ngành nghề kinh toán thời gian kiểm toán doanh, tình hình tài chính, rủi ro kinh doanh, thay đổi dự tính tương lai, Ban lãnh đạo,…) Thực thủ tục phân tích trước Tại cơng ty kiểm Trong kiểm toán toán Biên kiểm kê hàng tồn kho, gian kiểm toán Trong tài sản cố định, xác nhận cơng nợ thời thời gian kiểm tốn phải thu, phải trả, xác nhận số dư tài khoản tiền gửi ngân hàng, xác nhận tạm ứng Bảng chi tiết số dư công nợ theo Trong đối tượng: Phải thu khách thời gian kiểm toán hàng, tạm ứng, phải thu khác, phải trả người bán, phải trả khác, SV: Ngơ Thu Hồi 135 Lớp: CQ55/22.01 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Đặng Thị Hương Bảng chi tiết số dư khoản đầu tư Trong theo đối tượng: Đầu tư ngắn thời gian kiểm toán hạn, đầu tư vào Công ty liên kết, liên doanh, đầu tư khác Bảng chi tiết số dư khoản vay Trong ngắn hạn, dài hạn, vốn góp theo thời gian kiểm toán đối tượng Danh mục bao gồm tên, địa chỉ, Trong số điện thoại, số fax đối thời gian kiểm toán tượng sau: + Các ngân hàng đơn vị có giao dịch + Các đối tượng có số dư công nợ + Các đối tượng đơn vị có đầu tư + Các đối tượng đơn vị vay nhận vốn góp Giai đoạn kiểm tốn Tìm hiểu chu trình kế tốn Tại đơn vị Trong thời gian thực đơn vị kiểm toán kiểm tốn Tìm hiểu phương pháp kế tốn Tại đơn vị Trong thời gian thực đơn vị thực kiểm tốn kiểm tốn Tìm hiểu quy trình kiểm sốt Tại đơn vị Trong thời gian thực nội SV: Ngơ Thu Hồi kiểm tốn 136 kiểm toán Lớp: CQ55/22.01 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Đặng Thị Hương Thực thủ tục kiểm toán Tại đơn vị Trong thời gian thực phần hành báo cáo tài kiểm toán kiểm tốn + Tiền khoản tương Tại đơn vị Trong thời gian thực đương tiền + Đầu tư tài ngắn hạn kiểm tốn Tại đơn vị Trong thời gian thực kiểm toán + Các khoản phải thu kiểm toán Tại đơn vị Trong thời gian thực kiểm toán + Các khoản phải trả kiểm toán Tại đơn vị Trong thời gian thực kiểm toán + Tài sản cố định kiểm toán Tại đơn vị Trong thời gian thực kiểm toán + Hàng tồn kho kiểm toán kiểm toán Tại đơn vị Trong thời gian thực kiểm toán kiểm toán + Thuế khoản phải nộp Tại đơn vị Trong thời gian thực nhà nước + Vay ngắn hạn, dài hạn kiểm toán Tại đơn vị Trong thời gian thực kiểm toán + Nguồn vốn kinh doanh kiểm toán Tại đơn vị Trong thời gian thực kiểm toán + Chi phí kiểm tốn Tại đơn vị Trong thời gian thực kiểm toán + Doanh thu kiểm toán kiểm toán Tại đơn vị Trong thời gian thực kiểm toán kiểm toán + … SV: Ngơ Thu Hồi 137 Lớp: CQ55/22.01 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Đặng Thị Hương Giai đoạn sau kiểm toán Thảo luận với khách hàng kết Tại đơn vị Ngày cuối kiểm toán kiểm toán đợt kiểm toán Lập Biên thảo luận Tại đơn vị Ngày cuối nội dung kết kiểm toán kiểm toán đợt kiểm tốn (nếu có) 10 Lập Bảng tổng hợp kết kiểm Tại đơn vị Ngày cuối tốn (có thống Cơng kiểm tốn đợt kiểm toán ty kiểm toán đơn vị kiểm toán) 11 Tổng hợp bút toán điều chỉnh Tại đơn vị Ngày cuối kiểm toán đợt kiểm tốn 12 Lập Báo cáo tài (Bảng cân Tại đơn vị Ngày cuối đối kế toán, Báo cáo kết hoạt kiểm toán đợt kiểm tốn động kinh doanh) sau kiểm tốn (có thống Cơng ty kiểm tốn đơn vị kiểm tốn 13 Báo cáo kiểm tốn Tại Cơng ty kiểm Sau kết thúc toán kiểm toán đơn vị 14 Tài liệu khác (Thư giải trình, Bản Tại Công ty kiểm Sau kết thúc chấp nhận Báo cáo kiểm toán,…) toán kiểm toán đơn vị SV: Ngơ Thu Hồi 138 Lớp: CQ55/22.01 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Đặng Thị Hương 15 Thu nhận lưu trữ báo cáo Tại Công ty kiểm Sau kết thúc có ký nhận đầy đủ Cơng ty tốn kiểm tốn kiểm tốn đơn vị kiểm đơn vị toán (Báo cáo kiểm tốn, thư giải trình, Bản chấp nhận Báo cáo kiểm tốn,…) Phụ lục - BẢNG 2.2 B: TRÍCH GIẤY TỜ LÀM VIỆC NHỮNG TÀI LIỆU CẦN KHÁCH HÀNG CUNG CẤP TT Tài liệu cần cung cấp Bộ phận cung Thời gian cung cấp cấp Giai đoạn trước kiểm toán Báo cáo tài (Bảng Cân đối Bộ phận kế tốn (xin vui lịng gửi qua kế tốn, Báo cáo kết hoạt email) động kinh doanh, Bảng Cân đối số phát sinh tổng hợp, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh Báo cáo tài chính) Sổ Nhật ký chung/ sổ chi tiết/ Sổ Bộ phận kế tốn (xin vui lịng gửi qua tài khoản bảng kê email) chứng từ (cả năm) Bảng Cân đối số phát sinh (Bảng Bộ phận kế toán (xin vui lòng gửi qua tổng hợp theo đối tượng email) năm) tài khoản 131, 138, 141, 142, 228, 241, 242, 311, 331, SV: Ngô Thu Hoài 139 Lớp: CQ55/22.01 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Đặng Thị Hương 335, 336, 338, 341,…(sổ chi tiết sổ cái) Cả nguyên tệ VNĐ Bảng Lương; Tờ khai thuế (softcopy); Bảng tính PIT; Bảng tổng hợp, bảng tính khấu Bộ phận kế tốn (xin vui lịng gửi qua hao tài sản cố định hữu hình, tài email) sản cố định vơ hình, tài sản th tài chính; Bảng phân bổ 142; 242; Bảng tính lãi vay; tính Chi phí trích trước kỳ (nếu có) Bảng kê nhập xuất tồn nguyên vật Bộ phận kế tốn (xin vui lịng gửi qua liệu, cơng cụ, dụng cụ, thành email) phẩm, hàng hóa,…(cả năm tháng) Bảng tổng hợp doanh thu, giá vốn Bộ phận kế tốn (xin vui lịng gửi qua email) Bảng tính giá thành xác định Bộ phận kế tốn (xin vui lòng gửi qua giá trị sản phẩm dở dang email) Bảng định mức nguyên vật liệu Giai đoạn kiểm toán Tài liệu pháp lý (Giấy phép đầu Ban Giám đốc Ngày làm việc đầu tư, Sửa đổi Giấy phép đầu tư, Giấy công ty, phận tiên xác nhận vốn góp, Giấy chứng kế tốn, nhận mã số thuế, Giấy xác nhận phận có liên thành viên Ban Giám đốc,…) SV: Ngơ Thu Hoài quan 140 Lớp: CQ55/22.01 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Đặng Thị Hương Biên họp Hội đồng quản Ban Giám đốc Ngày làm việc đầu trị, Ban giám đốc công ty tiên phận kế tốn 10 Quy chế tài chính, kế hoạch tài Ban Giám đốc Ngày làm việc đầu chính, kế hoạch sản xuất kinh công ty, phận tiên doanh kế toán, phận sản xuất 11 Tài liệu kiểm kê (Bản kiểm kê tiền Bộ phận kế toán Ngày làm việc đầu mặt, kiểm kê hàng tồn kho, kiểm tiên kê tài sản cố định) thời điểm kết thúc niên độ kế toán 12 Biên đối chiếu (Bản đối chiếu Bộ phận kế toán Ngày làm việc đầu tiền gửi ngân hàng, đối chiếu tiên công nợ phải thu khách hàng, tạm ứng, phải thu khác, phải trả người bán, phải trả khác, đối chiếu khoản vay ngắn hạn dài hạn, đối chiếu vốn góp, đối chiếu lợi nhuận từ góp vốn liên doanh, đầu tư vào công ty con, công ty liên doanh, liên kết…) thời điểm kết thúc niên độ kế toán (cả usd vnd) 13 Báo cáo thuế hàng tháng: VAT, Bộ phận kế toán Ngày làm việc đầu CIT, PIT, FCWT (tờ khai thuế; ) SV: Ngơ Thu Hồi tiên 141 Lớp: CQ55/22.01 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Đặng Thị Hương 14 Chứng từ kế toán (Hồ sơ tài sản Bộ phận kế tốn, Ngày làm việc đầu cố định, hóa đơn giá trị gia tăng, phận nhân sự, tiên phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phận sản xuất, hóa đơn mua vào, chúng từ thu, phận chi tiền mặt, chứng từ ngân hàng, khác có liên chứng từ lương, Hợp đồng mua quan vào, Hợp đồng bán ra, Hợp đồng vay,…) 15 Bảng lương nhân viên Bộ phận kế toán 16 Tài liệu khác Bộ phận kế tốn, Theo u cầu phận nhân sự, đồn kiểm toán phận sản xuất, phận khác có liên quan Giai đoạn sau kiểm tốn 16 Ký nhận đầy đủ tài liệu sau Ban Giám đốc Sau thống kiểm toán (Biên thảo luận, phận kế đồn kiểm tốn Bảng tổng hợp kết kiểm toán, toán đơn vị báo cáo tài sau kiểm tốn, tổng hợp lỗi, báo cáo kiểm tốn, thư giải trình, ), lưu giữ đơn vị đồng thời gửi cho Công ty kiểm tốn SV: Ngơ Thu Hồi 142 Lớp: CQ55/22.01 NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: TS Đặng Thị Hương; Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Ngơ Thu Hồi; Khóa: 55 ; Lớp: 22.01 ; Đề tài: “Hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục tài sản cố định kiểm tốn Báo cáo tài Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn TAC thực hiện” Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên Về chất lượng nội dung luận văn/đồ án - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu Hà Nội, ngày tháng năm 2021 - Điểm: - Bằng số: - Bằng chữ: Người nhận xét ( Ký tên) NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: ; Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Ngơ Thu Hồi; Khóa: 55 ; Lớp: 22.01 ; Đề tài: “Hồn thiện quy trình kiểm toán khoản mục tài sản cố định kiểm toán Báo cáo tài Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn TAC thực hiện” Nội dung nhận xét: - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành - Đối tượng mục đích nghiên cứu - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu - Nội dung khoa học Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Điểm: - Bằng số: - Bằng chữ: Người nhận xét ( Ký ghi rõ họ tên) ... TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN TAC THỰC HIỆN 2.1 Khái qt cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn TAC 2.1.1 Quá trình. .. 1: Lý luận chung quy trình kiểm tốn khoản mục Tài sản cố định kiểm tốn Báo cáo tài kiểm toán độc lập thực Chương 2: Thực trạng quy trình kiểm tốn khoản mục Tài sản cố định kiểm tốn báo cáo tài. .. tài Cơng ty TNHH Kiểm toán Tư vấn TAC thực Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục Tài sản cố định kiểm tốn Báo cáo tài Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn TAC thực SV: