QD 19 CDKT hanh chinh s nghip

BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số: 19/2006/QĐ-BTC Hà Nội, ngày 30 tháng năm 2006 QUYẾT ĐỊNH VỀ VIỆC BAN HÀNH CHẾ ĐỘ KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH Căn Luật Ngân sách Nhà nước số 01/2002/QH11 ngày 16/12/2002; Căn Luật Kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/6/2003 Nghị định số 128/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Kế toán áp dụng lĩnh vực kinh tế nhà nước; Căn Nghị định số 77/2003/NĐ-CP ngày 01/7/2003 Chính phủ Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ chế độ kế toán kế toán, Vụ trưởng Vụ Hành nghiệp, Vụ trưởng Vụ Ngân sách nhà nước Chánh văn phịng Bộ Tài QUYẾT ĐỊNH Điều Ban hành Chế độ kế toán hành nghiệp, gồm: Phần thứ Nhất: Hệ thống Chứng từ kế toán; Phần thứ Hai: Hệ thống Tài khoản kế toán; Phần Thứ Ba: Hệ thống Sổ kế tốn hình thức kế tốn; Phần Thứ Tư: Hệ thống Báo cáo tài Điều Chế độ kế tốn hành nghiệp ban hành theo Quyết định này, áp dụng cho: - Cơ quan nhà nước, đơn vị nghiệp, tổ chức có sử dụng kinh tế ngân sách nhà nước, gồm: Cơ quan, tổ chức có nhiệm vụ thu, chi ngân sách nhà nước cấp; Văn phòng Quốc hội; Văn phòng Chủ tịch nước; Văn phịng Chính phủ; Tịa án nhân dân Viện Kiểm sát nhân dân cấp; Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ; Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân tỉnh, huyện; Tổ chức trị, tổ chức trị - xã hội, tổ chức trị - xã hội nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp có sử dụng kinh phí ngân sách nhà nước; Đơn vị nghiệp ngân sách nhà nước đảm bảo phần toàn kinh phí; Tổ chức quản lý tài sản quốc gia; Ban Quản lý dự án đầu tư có nguồn kinh phí ngân sách nhà nước; Các Hội, Liên hiệp hội, Tổng hội, tổ chức khác ngân sách nhà nước hỗ trợ phần kinh phí hoạt động; - Đơn vị vũ trang nhân dân, kể Tòa án quân Viện kiểm sát quân (Trừ doanh nghiệp thuộc lực lượng vũ trang nhân dân); - Đơn vị nghiệp, tổ chức không sử dụng kinh phí ngân sách nhà nước (Trừ đơn vị nghiệp ngồi cơng lập), gồm: Đơn vị nghiệp tự cân đối thu, chi; Các Tổ chức phi phủ; Hội, Liên hiệp hội, Tổng hội tự cân đối thu chi; Tổ chức xã hội; Tổ chức xã hội – nghề nghiệp tự thu, tự chi; Tổ chức khác khơng sử dụng kinh phí ngân sách nhà nước Điều Quyết định có hiệu lực sau 15 ngày, kể từ ngày đăng công báo thay Chế độ kế tốn hành nghiệp ban hành theo Quyết định số 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 Bộ Tài Thông tư hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Chế độ kế tốn Hành nghiệp ban hành theo Quyết định số 999-TC/QĐ/CĐKT Các tổ chức có hoạt động đặc thù phải vào chế độ kinh tế ban hành theo Quyết định để sửa đổi, bổ sung lại chế độ kế toán hành gửi Bộ Tài xem xét, chấp thuận ban hành Điều Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương chịu trách nhiệm đạo, triển khai thực Chế độ kế toán tới đơn vị hành nghiệp địa bàn Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ, quan đoàn thể, tổ chức khác quy định Điều Quyết định chịu trách nhiệm đạo, triển khai thực đơn vị thuộc phạm vi quản lý Điều Vụ trưởng Vụ Chế độ kế toán kiểm toán, Vụ trưởng Vụ Hành nghiệp, Vụ trưởng Vụ Ngân sách Nhà nước, Chánh văn phòng Bộ Thủ trưởng đơn vị liên quan thuộc Bộ Tài chịu trách nhiệm phổ biến, hướng dẫn, kiểm tra thi hành Quyết định này./ KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Nơi nhận: - Thủ tướng, Phó Thủ tướng Chính phủ (để báo cáo); - Văn phịng Chính phủ; - Văn phịng Quốc hội; - Văn phòng Chủ tịch nước; - Văn phòng TW Đảng; - Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ; - Cơ quan Trung ương đồn thể; - Tịa án nhân dân tối cao; - Viện kiểm sát ND tối cao; - UBND, Sở Tài tỉnh, thành phố trực thuộc TW; - Cục Kiểm tra văn (Bộ Tư pháp); - Hội Kinh tế Kế toán Việt Nam; - Hội Kế toán viên hành nghề Việt Nam; - Hội kiểm tốn viên hành nghề Việt Nam; - Cơng báo; - Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính; - Vụ Pháp chế - Bộ Tài chính; - Lưu: VT, VỤ CĐKT Trần Văn Tá Phần thứ : HỆ THỐNG CHỨNG TỪ KẾ TOÁN I- QUY ĐỊNH CHUNG Nội dung mẫu chứng từ kế toán Chứng từ kế toán áp dụng cho đơn vị hành nghiệp phải thực theo nội dung, phương pháp lập, ký chứng từ theo quy định Luật Kế toán Nghị định số 128/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 Chính phủ, văn pháp luật khác có liên quan đến chứng từ kinh tế quy định chế độ Đơn vị hành nghiệp có nghiệp vụ kinh tế, tài đặc thù chưa có mẫu chứng từ quy định danh mục mẫu chứng từ chế độ kế tốn áp dụng mẫu chứng từ quy định chế độ kế toán riêng văn pháp luật khác phải Bộ Tài chấp thuận Hệ thống biểu mẫu chứng từ kế toán Hệ thống biểu mẫu chứng từ kế toán áp dụng cho đơn vị hành nghiệp gồm: - Chứng từ kế tốn chung cho đơn vị hành nghiệp, gồm tiêu: + Chỉ tiêu lao động tiền lương; + Chỉ tiêu vật tư; + Chỉ tiêu tiền tệ; + Chỉ tiêu TSCĐ - Chứng từ kế toán ban hành theo văn pháp luật khác (Các mẫu hướng dẫn phương pháp lập chứng từ áp dụng theo quy định văn pháp luật khác) Lập chứng từ kế toán - Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài liên quan đến hoạt động đơn vị hành nghiệp phải lập chứng từ kế toán Chứng từ kế toán lập lần cho nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh; - Nội dung chứng từ phải rõ ràng, trung thực với nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh; - Chữ viết chứng từ phải rõ ràng, khơng tẩy xóa, khơng viết tắt; - Số tiền viết chữ phải khớp, với số tiền viết số; - Chứng từ kế toán phải lập đủ số liên theo quy định cho chứng từ Đối với chứng từ lập nhiều liên phải lập lần cho tất liên theo nội dung máy tính, máy chữ viết lồng giấy than Trường hợp đặc biệt phải lập nhiều liên viết lần tất liên chứng từ viết hai lần nội dung tất liên chứng từ phải giống Các chứng từ kế toán lập máy vi tính phải đảm bảo nội dung quy định tính pháp lý cho chứng từ kế tốn Các chứng từ kế toán dùng làm trực tiếp để ghi sổ kế tốn phải có định khoản kế tốn Ký chứng từ kế toán Mọi chứng từ kế tốn phải có đủ chữ ký theo chức danh quy định chứng từ có giá trị thực Riêng chứng từ điện tử phải có chữ ký điện tử theo quy định pháp luật Tất chữ ký chứng từ kế toán phải ký bút bi bút mục, không ký mực đỏ, bút chì, dấu khắc sẵn chữ ký, chữ ký chứng từ kế toán dùng để chi tiền phải ký theo liên Chữ ký chứng từ kế toán người phải thống phải giống với chữ ký đăng ký theo quy định, trường hợp khơng đăng ký chữ ký chữ ký lần sau phải thống với chữ ký lần trước Các đơn vị hành nghiệp chưa có chức danh kế tốn trưởng phải cử người phụ trách kế toán để giao dịch với KBNN, Ngân hàng, chữ ký kế toán trưởng thay chữ ký người phụ trách kế toán đơn vị Người phụ trách kế tốn phải thực nhiệm vụ, trách nhiệm quyền quy định cho kế toán trưởng Chữ ký Thủ trưởng đơn vị (hoặc người ủy quyền), kế toán trưởng (hoặc người ủy quyền) dấu đóng chứng từ phải phù hợp với mẫu dấu chữ ký giá trị đăng ký KBNN Ngân hàng Chữ ký kế toán viên chứng từ phải giống chữ ký sổ đăng ký mẫu chữ ký Kế tốn trưởng (hoặc người ủy quyền) khơng ký “thừa ủy quyền” Thủ trưởng đơn vị Người ủy quyền không ủy quyền lại cho người khác Các đơn vị hành nghiệp phải mở sổ đăng ký mẫu chữ ký thủ quỹ, thủ kho, nhân viên kế toán, kế toán trưởng (và người ủy quyền), Thủ trưởng đơn vị (và người ủy quyền) Sổ đăng ký mẫu chữ ký phải đánh số trang, đóng dấu giáp lai Thủ trưởng đơn vị (hoặc người ủy quyền) quản lý để tiện kiểm tra cần Mỗi người phải ký ba chữ ký mẫu sổ đăng ký Không ký chứng từ kế toán chưa ghi chưa ghi đủ nội dung chứng từ theo trách nhiệm người ký Việc phân cấp ký chứng từ kế toán Thủ trưởng đơn vị quy định phù hợp với luật pháp, yêu cầu quản lý, đảm bảo kiểm sốt chặt chẽ, an tồn tài sản Trình tự tuân chuyển kiểm tra chứng từ kế toán Tất chứng từ kế toán đơn vị lập từ bên chuyển đến phải tập trung vào phận kế toán đơn vị Bộ phận kế tốn phải kiểm tra tồn chứng từ kế tốn sau kiểm tra, xác minh tính pháp lý chứng từ dùng chứng từ để ghi sổ kế tốn Trình tự ln chuyển chứng từ kế toán bao gồm bước sau: - Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán; - Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra ký chứng từ kế tốn trình Thủ trưởng đơn vị ký duyệt theo quy định mẫu chứng từ (nếu có); - Phân loại, xếp chứng từ kế toán, định khoản ghi sổ kế toán; - Lưu trữ, bảo quản chứng từ kinh doanh Trình tự kiểm tra chứng từ kế tốn - Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ tiêu, yếu tố ghi chép chứng từ kế toán; - Kiểm tra tính hợp pháp nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh ghi chứng từ kế toán; Đối chiếu chứng từ kế toán với tài liệu khác có liên quan; - Kiểm tra tính xác số liệu, thơng tin chứng từ kế toán Khi kiểm tra chứng từ kế toán phát có hành vi vi phạm sách, chế độ quy định quản lý kinh tế, tài Nhà nước, phải từ chối thực (xuất quỹ, toán, xuất kho…) đồng thời báo cáo văn cho Thủ trưởng đơn vị biết để xử lý kịp thời theo pháp luật hành Đối với chứng từ kế tốn lập khơng thủ tục, nội dung chữ số không rõ ràng người chịu trách nhiệm kiểm tra ghi sổ phải trả lại, yêu cầu làm thêm thủ tục điều chỉnh sau làm ghi sổ Dịch chứng từ kế toán tiếng Việt Các chứng từ kế tốn ghi tiếng nước ngồi, sử dụng để ghi sổ kế toán Việt Nam phải dịch tiếng Việt Những chứng từ phát sinh nhiều lần phát sinh có nội dung khơng giống phải dịch tồn nội dung chứng từ kế toán Những chứng từ phát sinh nhiều lần, có nội dung giống phải dịch toàn nội dung, từ thứ hai trở dịch nội dung chủ yếu như: Tên chứng từ, tên đơn vị cá nhân lập, tên đơn vị cá nhân nhận, nội dung kinh tế chứng từ, chức danh người ký chứng từ Người dịch phải ký, ghi rõ họ tên chịu trách nhiệm nội dung dịch tiếng Việt Bản chứng từ dịch tiếng Việt phải đính kèm với tiếng nước ngồi Sử dụng, quản lý in biểu mẫu chứng từ kế tốn Tất đơn vị hành nghiệp phải sử dụng thống mẫu chứng từ kế toán thuộc loại bắt buộc quy định chế độ kế tốn Trong q trình thực hiện, đơn vị không sửa đổi biểu mẫu chứng từ thuộc loại bắt buộc Đối với mẫu chứng từ kế tốn thuộc loại hướng dẫn ngồi nội dung quy định mẫu, đơn vị kế tốn bổ sung thêm tiêu thay đổi hình thức mẫu biểu cho phù hợp với việc ghi chép yêu cầu quản lý đơn vị Mẫu chứng từ in sẵn phải bảo quản cẩn thận, không để hư hỏng, mục nát Séc giấy tờ có giá phải quản lý tiên Đối với biểu mẫu chứng từ kế toán, đơn vị mua tự thiết kế mẫu (Đối với chứng từ kế toán hướng dẫn), tự in, phải đảm bảo nội dung chủ yếu chứng từ quy định Điều 17 Luật Kế toán quy định chứng từ chế độ kế toán Các đơn vị hành nghiệp có sử dụng chứng từ điện tử cho hoạt động tài ghi sổ kế tốn phải tn thủ theo quy định văn pháp luật chứng từ điện tử II- DANH MỤC CHỨNG TỪ KẾ TOÁN STT TÊN CHỨNG TỪ SỐ HIỆU LOẠI CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BB HD A Chứng từ kế toán ban hành theo Quyết định I Chỉ tiêu lao động tiền lương Bảng chấm công C01a-HD X Bảng chấm công làm thêm C01b-HD X Giấy báo làm thêm C01c-HD X Bảng toán tiền lương C02a-HD X Bảng toán thu nhập tăng thêm C02b-HD X Bảng tốn học bổng (Sinh hoạt phí) C03-HD X Bảng toán tiền thưởng C04-HD X Bảng toán phụ cấp C05-HD X Giấy đường C06-HD X 10 Bảng toán tiền làm thêm C07-HD X 11 Hợp đồng giao khốn cơng việc, sản phẩm C08-HD x 12 Bảng tốn tiền th ngồi C09-HD x 13 Biên lý hợp đồng giao khoán C10-HD x 14 Bảng kê trích nộp khoản theo lương C11-HD x 15 Bảng kê tốn cơng tác phí C12-HD x II Chỉ tiêu vật tư Phiếu nhập kho C20-HD x Phiếu xuất kho C21-HD x Giấy báo hỏng, công cụ, dụng cụ C22-HD x Biên kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa C23-HD x Bảng kê mua hàng C24-HD x Biên kiểm nghiệm vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hóa C25-HD x III Chỉ tiêu tiền tệ Phiếu thu C30-BB x Phiếu chi C31-BB x Giấy đề nghị tạm ứng C32-HD Giấy toán tạm ứng C33-BB Biên kiểm kê quỹ (Dùng cho đồng Việt Nam) C34-HD x Biên kiểm kê quỹ (Dùng cho ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý) C35-HD x Giấy đề nghị toán C37-HD x x x Biên lai thu tiền Bảng kê chi tiền cho người tham dự hội thảo, tập huấn C40a-HD x 10 Bảng kê chi tiền cho người tham dự hội thảo, tập huấn C40b-HD x IV Chỉ tiêu tài sản cố định Biên giao nhận TSCĐ C50-BD x Biên lý TSCĐ C51-HD x Biên đánh giá lại TSCĐ C52-HD x Biên kiểm kê TSCĐ C53-HD x Biên giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hồn thành C54-HD x Bảng tính hao mịn TSCĐ C55a-HD x Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ C55b-HD x B Chứng từ kế toán ban hành theo văn pháp luật khác Vé Giấy xác nhận hàng viện trợ không hồn lại Giấy xác nhận tiền viện trợ khơng hoàn lại Bảng kê chứng từ gốc gửi nhà tài trợ Đề nghị ghi thu – ghi chi ngân sách tiền, hàng viện trợ Hóa đơn GTGT 01 GTKT-3LL x Hóa đơn bán hàng thơng thường 02 GTGT-3LL x Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội 03PK-3LL x Phiếu xuất kho hàng gửi đại lý 04H02-3LL x 10 Hóa đơn bán lẻ (Sử dụng cho máy tính tiến) 11 Bảng kê thu mua hàng hóa mua vào khơng có hóa đơn 12 Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH 13 Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau, thai sản 14 Giấy rút dự toán ngân sách kiêm lĩnh tiền mặt 15 Giấy rút dự toán ngân sách kiêm chuyển khoản, chuyển tiền thư – điện cấp séc bảo chi 16 Giấy đề nghị toán tạm ứng 17 Giấy nộp trả kinh phí tiền mặt 18 Giấy nộp trả kinh phí chuyển khoản 19 Bảng kê nộp séc 20 Ủy nhiệm thu 21 Ủy nhiệm chi 22 Giấy rút vốn đầu tư kiêm lĩnh tiền mặt 23 Giấy rút vốn đầu tư kiêm chuyển khoản, chuyển tiền thu – điện cấp séc bảo chi 24 Giấy đề nghị toán tạm ứng vốn đầu tư 25 Giấy nộp trả vốn đầu tư tiền mặt 26 Giấy nộp trả vốn đầu tư chuyển khoản 27 Giấy ghi thu – ghi chi vốn đầu tư ………………………… Ghi chú: - BB: Mẫu bắt buộc C38-BB x x 04/GTGT x - HD: Mẫu hướng dẫn Phần thứ hai : HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN I- QUY ĐỊNH CHUNG 1- Tài khoản hệ thống tài khoản kế toán Tài khoản kế toán phương pháp kế toán dùng để phân loại hệ thống hóa nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh theo nội dung kinh tế theo trình tự thời gian Tài khoản kế tốn phản ảnh kiểm sốt thường xun, liên tục, có hệ thống tình hình tài sản, tiếp nhận sử dụng kinh phí ngân sách nhà nước cấp nguồn kinh phí khác cấp, thu, chi hoạt động, kết hoạt động khoản khác đơn vị hành nghiệp Tài khoản kế tốn mở cho đối tượng kế tốn có nội dung kinh tế riêng biệt Toàn tài khoản kế tốn sử dụng đơn vị kế tốn hình thành hệ thống tài khoản kế tốn Bộ Tài quy định thống hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho tất đơn vị hành nghiệp nước Hệ thống tài khoản kế tốn áp dụng cho đơn vị hành nghiệp Bộ Tài quy định thống loại tài khoản, số lượng tài khoản, ký hiệu, tên gọi nội dung ghi chép tài khoản Hệ thống tài khoản kế tốn hành nghiệp xây dựng theo nguyên tắc dựa vào chất nội dung hoạt động đơn vị hành nghiệp có vận dụng nguyên tắc phân loại mã hóa hệ thống tài khoản kế tốn doanh nghiệp hệ thống tài khoản kế toán nhà nước, nhằm: + Đáp ứng đầy đủ yêu cầu quản lý kiểm sốt quỹ ngân sách nhà nước, vốn, quỹ cơng, đồng thời thỏa mãn yêu cầu quản lý sử dụng kinh phí lĩnh vực, đơn vị hành nghiệp; + Phản ánh đầy đủ hoạt động kinh tế, tài phát sinh đơn vị hành nghiệp thuộc loại hình, lĩnh vực, phù hợp với mơ hình tổ chức tính chất hoạt động; + Đáp ứng yêu cầu xử lý thơng tin phương tiện tính tốn thủ cơng (hoặc máy vi tính…) thỏa mãn đầy đủ nhu cầu đơn vị quan quản lý Nhà nước Hệ thống tài khoản kế tốn hành nghiệp gồm tài khoản Bảng Cân đối tài khoản tài khoản Bảng Cân đối tài khoản Các tài khoản Bảng Cân đối tài khoản phản ánh toàn nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh theo đối tượng kế tốn gồm tài sản, nguồn hình thành tài sản trình sử dụng tài sản đơn vị hành nghiệp Nguyên tắc ghi sổ tài khoản Bảng Cân đối tài khoản thực theo phương pháp “ghi kép” nghĩa ghi vào bên Nợ tài khoản đồng thời phải ghi vào bên Có nhiều tài khoản khác ngược lại Các tài khoản Bảng Cân đối tài khoản phản ánh tài sản có đơn vị khơng thuộc quyền sở hữu đơn vị (như tài sản thuê ngoài, nhận giữ hộ, nhận gia công, tạm giữ…), tiêu kinh tế phản ánh tài khoản Bảng Cân đối tài khoản cần theo dõi để phục vụ cho yêu cầu quản lý, như: Giá trị công cụ, dụng cụ lâu bền sử dụng, nguyên tệ loại, dự toán chi hoạt động giao… Nguyên tắc ghi sổ tài khoản Bảng Cân đối tài khoản thực theo phương pháp “ghi đơn” nghĩa ghi vào bên tài khoản khơng phải ghi đối ứng với bên tài khoản khác Phân loại hệ thống tài khoản kế toán Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho đơn vị hành nghiệp Bộ Tài quy định gồm loại, từ Loại đến Loại tài khoản Bảng Cân đối tài khoản Loại tài khoản Bảng Cân đối tài khoản - Tài khoản cấp gồm chữ số thập phân; - Tài khoản cấp gồm chữ số thập phân (3 chữ số đầu thể Tài khoản cấp 1, chữ số thứ thể Tài khoản cấp 2); - Tài khoản cấp gồm chữ số thập phân (3 chữ số đầu thể Tài khoản cấp 1, chữ số thứ thể Tài khoản cấp 2, chữ số thứ thể Tài khoản cấp 3); - Tài khoản Bảng cân đối tài khoản đánh số từ 001 đến 009 3- Lựa chọn áp dụng hệ thống tài khoản Các đơn vị hành nghiệp phải vào Hệ thống tài khoản kế toán ban hành Quyết định để lựa chọn hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho đơn vị Đơn vị bổ sung thêm Tài khoản cấp 2, cấp 3, cấp (trừ tài khoản kế tốn mà Bộ Tài quy định hệ thống tài khoản kế toán) để phục vụ yêu cầu quản lý đơn vị Trường hợp đơn vị cần mở thêm Tài khoản cấp (các tài khoản chữ số) Tài khoản có cần sửa đổi, bổ sung Tài khoản cấp cấp Hệ thống tài khoản kế tốn Bộ Tài quy định phảk Bộ Tài chấp thuận văn trước thực II DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN STT SỐ HIỆU TK TÊN TÀI KHOẢN PHẠM VI ÁP DỤNG GHI CHÚ LOẠI 1: TÊN VÀ VẬT TƯ 111 Tiền mặt 1111 Tiền Việt Nam 1112 Ngoại tệ 1113 Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý 112 Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc 1121 Tiền Việt Nam 1122 Ngoại tệ 1123 Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý 113 Tiền chuyển 121 Đầu tư tài ngắn hạn 1211 Đầu tư chứng khốn ngắn hạn 1218 Đầu tư tài ngắn hạn khác Mọi đơn vị Mọi đơn vị Mọi đơn vị Đơn vị có phát sinh 152 Nguyên liệu, vật liệu Mọi đơn vị 153 Công cụ, dụng cụ Mọi đơn vị 155 Sản phẩm, hàng hóa 1551 Sản phẩm 1552 Hàng hóa Chi tiết theo TK NH, KB Chi tiết theo yêu cầu quản lý Đơn vị có hoạt động SX, KD Chi tiết theo sản phẩm, hàng hóa Mọi đơn vị Chi tiết theo yêu cầu quản lý LOẠI 2: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 211 TSCĐ hữu hình 2111 Nhà cửa, vật kiến trúc 2112 Máy móc, thiết bị 2113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn 2114 Thiết bị, dụng cụ quản lý 2115 Cây lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm 2118 Tài sản cố định khác 213 TSCĐ vơ hình Mọi đơn vị 10 214 Hao mòn TSCĐ Mọi đơn vị 11 12 2141 Hao mịn TSCĐ hữu hình 2142 Hao mịn TSCĐ vơ hình 221 Đầu tư tài sản dài hạn 2211 Đầu tư chứng khốn dài hạn 2212 Vón góp 2218 Đầu tư tài dài hạn khác 241 XDCB dở dang 2411 Mua sắm TSCĐ 2412 Xây dựng 2413 Sửa chữa lớn TSCĐ LOẠI 3: THANH TOÁN 13 311 Các khoản phải thu 3111 Phải thu khách hàng 3113 Thuế GTGT khấu trừ 31131 Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ 31132 Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ 3118 Mọi đơn vị Chi tiết theo yêu cầu quản lý Đơn vị khấu trừ thuế GTGT Phải thu khác 14 312 Tạm ứng Mọi đơn vị Chi tiết đối tượng 15 313 Cho vay Đơn vị có dự án tín dụng Chi tiết đối tượng Mọi đơn vị Chi tiết đối tượng 16 17 18 3131 Cho vay hạn 3132 Cho vay hạn 3133 Khoanh nợ cho vay 331 Các khoản phải trả 3311 Phải trả người cung cấp 3312 Phải trả nợ vay 3318 Phải trả khác 332 Các khoản phải nộp theo lương 3321 Bảo hiểm xã hội 3322 Bảo hiểm y tế 3323 Kinh phí cơng đồn 333 Các khoản phải nộp nhà nước 3331 Thuế GTGT phải nộp 33311 Thuế GTGT đầu 33312 Thuế GTGT hàng nhập Mọi đơn vị Các đơn vị có phát sinh 3332 Phí, lệ phí 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3337 Thuế khác 3338 Các khoản phải nộp khác 19 334 Phải trả công chức, viên chức 20 335 Phải trả đối tượng khác 21 336 Tạm ứng kinh phí 22 337 Kinh phí toán chuyển năm sau 3371 Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho 3372 Giá trị khối lượng sửa chữa lớn hoàn thành 3373 Giá trị khối lượng XDCB hoàn thành Mọi đơn vị Chi tiết theo đối tượng 23 341 Kinh phí cấp cho cấp Các đơn vị cấp 24 342 Thanh toán nội Đơn vị có phát sinh Chi tiết cho đơn vị LOẠI – NGUỒN KINH PHÍ 25 411 Nguồn vốn kinh doanh Đơn vị có hoạt động SXKD 26 412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản Đơn vị có phát sinh 27 413 Chênh lệch tỷ giá hối đối Đơn vị có ngoại tệ 28 29 421 Chênh lệch thu, chi chưa xử lý 4211 Chênh lệch thu, chi hoạt động thường xuyên 4212 Chênh lệch thu, chi hoạt động thường xuyên 4213 Chênh lệch thu, chi theo đơn đặt hàng Nhà nước 4218 Chênh lệch thu, chi hoạt động khác 431 Các quỹ 4311 Quỹ khen thưởng 4312 Quỹ phúc lợi Đơn vị có đơn đặt hàng Nhà nước Mọi đơn vị Chi tiết theo nguồn 30 31 4313 Quỹ ổn định thu nhập 4314 Quỹ phát triển hoạt động nghiệp 441 Nguồn kinh phí đầu tư xây dựng 4411 Nguồn kinh phí NSNN cấp 4413 Nguồn kinh phí viện trợ 4418 Nguồn khác 461 Nguồn kinh phí hoạt động 4611 Nguồn kinh phí thường xuyên 46112 Nguồn kinh phí khơng thường xun 32 Năm 46121 Nguồn kinh phí thường xun 46122 Nguồn kinh phí khơng thường xun 4613 Năm sau 46131 Nguồn kinh phí thường xuyên 46132 Nguồn kinh phí khơng thường xun 462 Mọi đơn vị Năm trước 46111 4612 Đơn vị có đầu tư XDCB dự án Nguồn kinh phí dự án 4621 Nguồn kinh phí NSNN cấp 4623 Nguồn kinh phí viện trợ 4628 Nguồn khác 33 465 Nguồn kinh phí theo đơn đặt hàng Nhà nước 34 466 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Đơn vị có dự án Đơn vị có đơn đặt hàng Nhà nước Mọi đơn vị LOẠI 5: CÁC KHOẢN THU 35 36 37 511 Các khoản thu 5111 Thu phí, lệ phí 5112 Thu theo đơn đặt hàng nhà nước 5118 Thu khác 521 531 Thu chưa qua ngân sách 5211 Phí, lệ phí 5212 Tiền, hàng viện trợ Thu hoạt động sản xuất, kinh doanh Đơn vị có phát sinh Đơn vị có phát sinh Đơn vị có HĐ SXKD Chi tiết dùng nguồn KP PHẦN II- KINH PHÍ ĐÃ SỬ DỤNG ĐỀ NGHỊ QUYẾT TỐN Loại A Khoản B Nhóm mục chi Mục C D Tiểu mục Nội dung chi E G Mã số Tổng số H I-Chi hoạt động 100 1- Chi thường xuyên 101 2- Chi không thường xuyên 102 II- Chi theo đơn đặt hàng Nhà nước 200 Ngân sá Tổng số NSNN giao …………………………… III- Chi dự án 300 1- Chi quản lý dự án 301 2- Chi thực dự án 302 IV- Chi đầu tư 400 1- Chi xây lắp 401 2- Chi thiết bị 402 3- Chi phí khác 403 Cộng Ngày … tháng … năm …… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mã chương:…………………… Mẫu số F02-1H Đơn vị báo cáo:………………… (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ/BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng BTC) Mã đơn vị SDNS:……………… BÁO CÁO CHI TIẾT KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG Quý …… năm ………… Nguồn kinh phí: …………… Đơn vị tính:………… Loại A Khoản B Nhóm mục C Chỉ tiêu Kinh phí sử dụng kỳ Kỳ trước chuyển sang D Cộng Số thực nhận Kỳ Lũy kế từ đầu năm KP sử dụng đề nghị toán Kinh ph n Tổng số kinh phí sử dụng kỳ Kỳ Lũy kế từ đầu năm Kỳ Ngày …… tháng …… năm …… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu ) Mã chương:…………………… Mẫu số F02-2H Đơn vị báo cáo:………………… (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ/BTC Mã đơn vị SDNS:……………… ngày 30/3/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO CHI TIẾT KINH PHÍ DỰ ÁN Quý …… năm ………… Tên dự án:……………… mã số………………… thuộc chương trình…………… khở đầu………… kết thúc……………… Cơ quan thực dự ………………………………………………………………………………………………………… án: Tổng số kinh phí duyệt tồn dự án………………… số kinh phí duyệt kỳ này…………………………………… Loại ……………… Khoản ……………………… I- TÌNH HÌNH KINH PHÍ STT Chỉ tiêu Mã số Kỳ Lũy kế từ đầu năm Lũy kế từ khởi đầu A B C Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang 01 Kinh phí thực nhận 02 Tổng kinh phí sử dụng (03=01+02) 03 Kinh phí sử dụng đề nghị tốn 04 Kinh phí giảm 05 Kinh phí chưa sử dụng chuyển kỳ sau (06=03-04-05) 06 II- CHI TIẾT KINH PHÍ DỰ ÁN ĐÃ SỬ DỤNG ĐỀ NGHỊ QUYẾT TỐN STT Mục Tiểu mục Chỉ tiêu Kỳ Lũy kế từ đầu năm Lũy kế từ khởi đầu A B C D III- THUYẾT MINH Mục tiêu, nội dung nghiên cứu theo ………………………………………………………………………… tiến độ quy định: Khối lượng cơng việc dự án hồn thành: Ngày … tháng … năm…… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mã chương:…………………… Mẫu số F02-3aH Đơn vị báo cáo:………………… (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ/BTC Mã đơn vị SDNS:……………… ngày 30/3/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG ĐỐI CHIẾU DỰ TOÁN KINH PHÍ NGÂN SÁCH TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC Quý …… năm ………… Đơn vị tính:……… Loại A Khoản Nhóm mục chi Dự tốn năm trước cịn lại Dự tốn giao năm (Kể bổ sung) Dự toán sử dụng năm Trong kỳ Lũy kế từ đầu năm Trong kỳ Lũy kế từ đầu năm C 3=1+2 B Dự toán rút Nộp khơi phục dự tốn Dự tốn bị hủy Dự tốn cịn lại Kho bạc 9=35+7-8 Cộng Xác nhận Kho bạc Đơn vị sử dụng ngân sách Ngày…tháng…năm…… Kế toán Kế toán trưởng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu ) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mã chương:…………………… Đơn vị báo cáo:………………… Mã đơn vị SDNS:……………… Mẫu số F02-3bH (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ/BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG ĐỐI CHIẾU TÌNH HÌNH TẠM ỨNG VÀ THANH TỐN TẠM ỨNG KINH PHÍ NGÂN SÁCH TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC Quý …… năm ………… Đơn vị tính:……… Loại A Khoản B Nhóm mục NỘI DUNG C Tạm ứng lại đầu kỳ D Rút tạm ứng KB Thanh toán tạm ứng Trong kỳ Lũy kế từ đầu năm Trong kỳ Lũy kế từ đầu năm I- Tạm ứng chưa giao dự toán II- Tạm ứng chưa đủ điều kiện tốn 1- Kinh phí hoạt động 1.1- Kinh phí thường xun 1.2- Kinh phí khơng thường xuyên 2- Kinh phí theo đơn đặt hàng Nhà nước 3- Kinh phí dự án 4- Kinh phí đầu tư XDCB Xác nhận Kho bạc Đơn vị sử dụng ngân sách Ngày…tháng…năm…… Kế toán Kế toán trưởng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu ) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) T Tro k Mã chương:……………… Mẫu số B03-H Đơn vị báo cáo:…………… (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ/BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng BTC) Mã đơn vị SDNS:………… BÁO CÁO THU, CHI HOẠT ĐỘNG SỰ NGHIỆP VÀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT, KINH DOANH Quý…… Năm…… Đơn vị tính:………… Số TT CHỈ TIÊU Mã số Tổng cộng A B C 1 Số chênh lệch thu lớn chi chưa phân phối kỳ trước chuyển sang (*) 01 Thu kỳ 02 Lũy kế từ đầu năm 03 Chi kỳ 04 Chia Hoạt động… Hoạt động… Hoạt động… Trong đó: - Giá vốn hàng bán 05 - Chi phí bán hàng, chi phí quản lý 06 - Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp 07 Lũy kế từ đầu năm 08 Chênh lệch thu lớn chi kỳ (09=01+02-04) (*) 09 Lũy kế từ đầu năm 10 Nộp NSNN kỳ 11 Lũy kế từ đầu năm 12 Nộp cấp kỳ 13 Lũy kế từ đầu năm 14 Bổ sung nguồn kinh phí kỳ 15 Lũy kế từ đầu năm 16 Trích lập quỹ kỳ 17 Lũy kế từ đầu năm 18 Số chênh lệch thu lớn chi chưa phân phối cuối kỳ (*) (19=09-11-1315-17) (*) Nếu chi lớn thu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn (…) Ngày…tháng…năm… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mã chương:……………… Đơn vị báo cáo:…………… Mã đơn vị SDNS:………… Mẫu số B04-H (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ/BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO TÌNH HÌNH TĂNG, GIẢM TSCĐ Năm…… Đơn vị tính:………… STT - Loại tài sản cố định Đơn vị tính số lượng - Nhóm tài sản cố định A B I TSCĐ hữu hình 1.1 Số đầu năm Tăng năm Giảm năm Số cuối năm SL GT SL GT SL GT SL GT C x x Nhà cửa, vật kiến trúc - Nhà - Nhà làm việc -… 1.2 Máy móc, thiết bị …… 1.3 Phương tiện vận tải, truyền dẫn …… 1.4 Thiết bị, dụng cụ quản lý …… TSCĐ khác II TSCĐ vơ hình ……………… ……………… 2.2 ……………… ……………… Cộng x x x Ngày…tháng…năm… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mã chương:……………… Mẫu số B05-H Đơn vị báo cáo:…………… (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ/BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng BTC) Mã đơn vị SDNS:………… BÁO CÁO SỐ KINH PHÍ CHƯA SỬ DỤNG ĐÃ QUYẾT TỐN NĂM TRƯỚC CHUYỂN SANG Năm…… Đơn vị tính:……… STT CHỈ TIÊU MÃ SỐ SỐ TIỀN A B C I Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ Số dư năm trước chuyển sang 01 Số phát sinh tăng năm 02 Số sử dụng năm 03 Số dư lại cuối năm (01+02-03) 04 II Giá trị khối lượng SCL TSCĐ Số dư năm trước chuyển sang 05 Số phát sinh tăng năm 06 Số hoàn thành bàn giao năm 07 Số dư lại cuối năm (05+06-07) 08 III Giá trị khối lượng XDCB Số dư năm trước chuyển sang 09 Số phát sinh tăng năm 10 Số hoàn thành bàn giao năm 11 Số dư lại cuối năm (09+10-11) 12 Ngày…tháng…năm… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mã chương:……………… Mẫu số B06-H Đơn vị báo cáo:…………… (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ/BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng BTC) Mã đơn vị SDNS:………… THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm…… I- TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NHIỆM VỤ HÀNH CHÍNH, SỰ NGHIỆP TRONG NĂM 1/ Tình hình biên chế, lao động, quỹ lương: - Số CNVC có mặt đến ngày 31/12: Người Trong đó: Hợp đồng, thử việc: Người - Tăng năm: .Người - Giảm năm: Người - Tổng quỹ lương thực năm: Người Trong đó: Lương hợp đồng Đồng 2/ Thực tiêu nhiệm vụ bản: II- CÁC CHỈ TIÊU CHI TIẾT Đơn vị tính:………… STT CHỈ TIÊU A B Mã số C I- Tiền 01 - Tiền mặt tồn quỹ 02 - Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc 03 II- Vật tư tồn kho 11 III- Nợ phải thu - 21 Số dư Số dư đầu năm cuối năm IV- Nợ phải trả 31 III- TÌNH HÌNH TĂNG, GIẢM CÁC QUỸ STT CHỈ TIÊU Quỹ khen thưởng Quỹ phúc lợi Quỹ… Tổng số A B Số dư đầu năm Số tăng năm Số giảm năm Số dư cuối năm IV- TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NỘP NGÂN SÁCH VÀ NỘP CẤP TRÊN STT CHỈ TIÊU Số phải nộp Số nộp Số phải nộp A B I Nộp ngân sách - Thuế môn - Thuế GTGT - Thuế TNDN - Thuế thu nhập cá nhân - ………… II Nộp cấp -……… Cộng V- TÌNH HÌNH SỬ DỤNG DỰ TOÁN Loại A Khoản Nội dung B C 1- Dự toán thuộc Ngân sách nhà nước 2- Dự Dự toán năm trước chuyển sang Dự toán giao năm (Kể số điều chỉnh tăng, giảm) Tổng dự toán sử dụng Dự toán nhận Tổng số Ngân sách nhà nước Rút từ Kho bạc Nhận lệnh chi Ghi thu ghi chi Nguồn khác Dự toán bị hủy Dự toán thực cịn lại Kho bạc 10 tốn thuộc nguồn khác VI- NGUỒN PHÍ, LỆ PHÍ CỦA NSNN ĐƠN VỊ ĐÃ THU VÀ ĐƯỢC ĐỂ LẠI TRANG TRẢI CHI PHÍ (Chi tiết theo Loại, Khoản) 1- Nguồn phí, lệ phí năm trước chưa sử dụng phép chuyển sang năm 2- Nguồn phí, lệ phí theo dự tốn giao năm 3- Nguồn phí, lệ phí thu ghi tăng nguồn kinh phí năm 4- Nguồn phí, lệ phí sử dụng năm (4=1+3) 5- Nguồn phí, lệ phí sử dụng đề nghị tốn 6- Nguồn phí, lệ phí giảm năm (nộp trả, bị thu hồi) 7- Nguồn phí, lệ phí chưa sử dụng phép chuyển năm sau (7=4-5-6) VII- TÌNH HÌNH TIẾP NHẬN KINH PHÍ (Chi tiết theo Loại, Khoản): 1- Số phí, lệ phí thu phải nộp NSNN để lại đơn vị: Trong đó: - Đã làm thủ tục ghi thu, ghi chi ngân sách ghi tăng nguồn kinh phí - Chưa làm thủ tục ghi thu, ghi chi ngân sách chưa ghi tăng nguồn kinh phí 2- Tiền, hàng viện trợ khơng hồn lại tiếp nhận kỳ phép bổ sung nguồn kinh phí: 2.1- Tiền, hàng viện trợ phí dự án: Trong đó: - Đã làm thủ tục ghi thu, ghi chi ngân sách ghi tăng nguồn kinh phí hoạt động - Chưa làm thủ tục ghi thu, ghi chi ngân sách chưa ghi tăng nguồn kinh phí hoạt động 2.2- Tiền, hàng viện trợ theo chương trình, dự án: Trong đó: - Đã làm thủ tục ghi thu, ghi chi ngân sách ghi tăng nguồn kinh phí dự án; - Đã làm thủ tục ghi thu, ghi chi ngân sách ghi tăng nguồn kinh phí đầu tư XDCB; - Chưa làm thủ tục ghi thu, ghi chi ngân sách (Chi tiết tiền, hàng viện trợ dùng cho hoạt động dự án, hoạt động đầu tư XDCB) chưa ghi tăng nguồn kinh phí VIII- THUYẾT MINH 1- Những công việc phát sinh đột xuất năm: 2- Nguyên nhân biến động tăng, giảm so với dự án, so với năm trước: IX- NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ Ngày…tháng…năm… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 2.2- Mẫu báo cáo tài áp dụng cho đơn vị kế toán cấp I, II Mã chương:……………… Mẫu số B02/CT-H Đơn vị báo cáo:…………… (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ/BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng BTC) Mã đơn vị SDNS:………… BÁO CÁO TỔNG HỢP TÌNH HÌNH KINH PHÍ VÀ QUYẾT TỐN KINH PHÍ ĐÃ SỬ DỤNG Năm……… PHẦN I- TỔNG HỢP TÌNH HÌNH KINH PHÍ ST T NGUỒN KINH PHÍ Mã số Tổng số Tổng số Ngân sách nhà nước Tổng số NSNN giao Phí, lệ phí để lại Viện trợ CHỈ TIÊU A I B KINH ĐỘNG C PHÍ HOẠT Loại ……… ……… Khoản A Kinh phí xuyên thường Kinh phí chưa sử dụng năm trước chuyển sang 01 Kinh phí thực nhận năm 02 Tổng kinh phí sử dụng năm (03=01+02) 03 Kinh phí sử dụng đề nghị tốn năm 04 Kinh phí giảm năm 05 Kinh phí chưa sử dụng chuyển năm sau (06=03-04-05) 06 Loại …… Khoản …… …………………… II KINH PHÍ THEO ĐƠN ĐẶT HÀNG CỦA NHÀ NƯỚC Loại …… Khoản Kinh phí chưa sử dụng năm trước chuyển sang 13 Kinh phí thực nhận năm 14 Tổng kinh phí sử dụng năm (15=13+14) 15 Kinh phí sử dụng đề nghị tốn năm 17 Kinh phí chưa sử dụng chuyển năm sau (18=15-16-17) 18 Đơn vị A Nguồn khác Tổng số Ngân sách nhà nước Tổng số NSNN giao Phí, lệ phí để lại Viện trợ 10 11 Loại …… Khoản …… ……………………… III KINH PHÍ DỰ ÁN Loại ……… ………… Khoản Kinh phí chưa sử dụng năm trước chuyển sang 19 Kinh phí thực nhận năm 20 Tổng kinh phí sử dụng năm (21=19+20) 21 Kinh phí sử dụng đề nghị tốn năm 22 Kinh phí giảm năm 23 Kinh phí chưa sử dụng chuyển năm sau (24=21-22-23) 24 Loại …… ……… Khoản …………… IV KINH PHÍ ĐẦU TƯ XDCB Loại …… ……… Khoản Kinh phí chưa sử dụng năm trước chuyển sang 25 Kinh phí thực nhận năm 26 Tổng kinh phí sử dụng năm (27=25+26) 27 Kinh phí sử dụng đề nghị toán năm 28 Kinh phí giảm năm 29 Kinh phí chưa sử dụng chuyển năm sau 30 Loại………… Khoản……… ……………………… PHẦN II- KINH PHÍ ĐÃ SỬ DỤNG ĐỀ NGHỊ QUYẾT TỐN Loại A Khoản B Nhóm mục chi C Mục D Tiểu mục E Nội dung chi G Mã số H I- Chi hoạt động 100 1- Chi thường xuyên 101 2- Chi không thường xuyên 102 II- Chi theo đơn đặt hàng Nhà nước 200 Tổng số Tổng số Ngân sách nhà nước Tổng số NSNN giao Phí, lệ phí để lại Viện trợ Nguồn khác Tổ số ……………… III- Chi dự án 300 1- Chi quản lý dự án 301 2- Chi thực dự án 302 ……………… IV- Chi đầu tư XDCB 400 1- Chi xây lắp 401 2- Chi thiết bị 402 3- Chi phí khác 403 Cộng Ngày…tháng…năm… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mã chương:………………… Mẫu B03/CT-H Đơn vị báo cáo:…………… (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ/BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng BTC) Mã đơn vị SDNS:………… BÁO CÁO TỔNG HỢP THU, CHI HOẠT ĐỘNG SỰ NGHIỆP VÀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT, KINH DOANH Năm ……… Đơn vị tính:……… Số TT CHỈ TIÊU Mã số A B C Số chênh lệch thu lớn chi chưa phân phối năm trước chuyển sang (*) 01 Thu năm 02 Chi năm 03 Chênh lệch thu lớn chi 04 Nộp NSNN 05 Nộp cấp 06 Bổ sung nguồn kinh phí 07 Trích lập quỹ 08 Số chênh lệch thu lớn chi chưa phân phối đến cuối năm (*) (09=04-05-06-07-08) 09 Dự toán Thực So sánh thực hiện/dự toán (%) Số tuyệt đối (21) Tăng (+) Giảm (-) (*) Nếu chi lớn thu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn (…) Ngày…tháng…năm… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mã chương:………………… Mẫu B04/CT-H Đơn vị báo cáo:…………… (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ/BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng BTC) Mã đơn vị SDNS:………… BÁO CÁO TỔNG HỢP QUYẾT TOÁN NGÂN SÁCH VÀ NGUỒN KHÁC CỦA ĐƠN VỊ Năm ……… STT CHỈ TIÊU Mã số A B C Tổng số Chia Loại, khoản Loại, khoản … I Kinh phí chưa sử dụng dự toán năm trước phép chuyển sang năm (10=11+14) 10 Nguồn NSNN (11=12+13) 11 Kinh phí chưa sử dụng 12 Dự tốn chưa rút Kho bạc 13 Nguồn khác 14 Trong đó: Nguồn lệ phí, lệ phí NSNN để lại trang trải chi phí 15 II Dự tốn giao năm (16=17+18) 16 Nguồn NSNN 17 Nguồn khác 18 Trong đó: Nguồn phí, lệ phí NSNN để lại trang trải chi phí 19 III Tổng số (20=21+22) 20 Nguồn NSNN (21=11+17) 21 Nguồn khác (22=14+18) 22 Trong đó: Nguồn phí, lệ phí NSNN để lại trang trải chi phí 23 IV Kinh phí nhận (24=25+26) 24 Nguồn NSNN 25 Nguồn khác 26 Trong đó: Phí, lệ phí NSNN để lại trang trải chi phí 27 V Kinh phí sử dụng đề nghị toán 28 Nguồn NSNN 29 Nguồn khác 30 Trong đó: Phí, lệ phí NSNN để lại trang trải chi phí 31 IV Kinh phí giảm (nộp trả) (32=33+34) 32 Nguồn NSNN (nộp trả, bị thu hồi) 33 Nguồn khác 34 Kinh phí chưa sử dụng dự tốn năm chưa rút đề nghị chuyển sang năm sau 35 Nguồn NSNN (36=37+38) 36 Kinh phí chưa sử dụng 37 Dự tốn chưa rút khỏi cịn Kho bạc 38 Nguồn khác 39 Trong đó: Nguồn phí, lệ phí NSNN để lại trang trải chi phí 40 VII sử dụng năm Ngày…tháng…năm… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) FILE ĐƯỢC ĐÍNH KÈM THEO VĂN BẢN Bieu mau ... s? ?? phát sinh lũy kế từ đầu năm”; * Dịng ? ?S? ?? dư cuối kỳ” tính sau: S? ?? dư Nợ cuối kỳ S? ?? dư Có cuối kỳ = = S? ?? dư Nợ đầu kỳ S? ?? dư Có đầu kỳ + + S? ?? phát sinh Nợ kỳ S? ?? phát sinh Có kỳ – – S? ?? phát sinh... phải ghi nhiều s? ?? nhiều trang s? ?? - Tiến hành cộng s? ?? phát sinh Nợ, s? ?? phát sinh Có tất tài khoản S? ?? Cái Nhật ký – S? ?? Cái đảm bảo s? ?? liệu khớp tổng s? ?? phát sinh S? ?? Đăng ký chứng từ ghi s? ?? (Đối với... phát sinh” báo cáo tài Về nguyên tắc “Tổng s? ?? phát sinh Nợ” “Tổng s? ?? phát sinh Có” Bảng Cân đối s? ?? phát sinh phải “Tổng s? ?? phát sinh Nợ” “Tổng s? ?? phát sinh Có” S? ?? Nhật ký chung kỳ Trình tự ghi s? ??