Kế toán chi phí sản xuất sản phẩm cơ khí tại công ty TNHHthương mại và sản xuất cơ khí Hà Nội

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phạm Thu Thủy TĨM LƯỢC Bất kỳ doanh nghiệp vào hoạt động ln muốn tối đa hóa lợi nhuận Muốn doanh nghiệp phải ln tìm chiến lược sách giúp cơng ty tăng doanh thu đồng thời giảm thiểu chi phí Đặc biệt cơng ty sản xuất việc quản lý thực tốt cơng tác hạ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm quan tâm Xuất phát từ tình hình thực tế cơng ty hiểu rõ tầm quan trọng kế toán chi phí sản xuất doanh nghiệp sản xuất, nên em chọn đề tài: “Kế tốn chi phí sản xuất sản phẩm khí cơng ty TNHH thương mại sản xuất khí Hà Nội” Đề tài tập trung làm rõ số vấn đề lý luận chi phí sản xuất doanh nghiệp cơng nghiệp, dựa vào áp dụng để làm rõ tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty thực trạng thực kế tốn chi phí sản xuất sản phẩm khí cơng ty TNHH thương mại sản xuất khí Hà Nội Nội dung kế tốn chi phí sản xuất gồm cơng tác thực lưu chuyển chứng từ, thực lên loại sổ sách, báo cáo liên quan đến chi phí sản xuất sản phẩm khí cơng ty Trên sở thực trạng công ty, nêu mặt làm tốt mặt hạn chế kế tốn chi phí sản xuất sản phẩm cơng ty Từ hạn chế đó, em xin đề giải pháp nhằm khắc phục hạn chế Em tin với tìm hiểu giúp đỡ tất thầy cô anh chị phịng Kế tốn tài cơng ty TNHH thương mại sản xuất khí Hà Nội, hồn thành khóa luận cách tốt SVTH: Trần Diệu Linh Lớp K46D3 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phạm Thu Thủy LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình học tập khoa Kế toán – Kiểm toán trường Đại học Thương mại, em nhận hướng dẫn tận tình thầy cô tiếp thu nhiều kiến thức bổ ích, giúp em nhận thức rõ tầm quan trọng cơng tác kế tốn doanh nghiệp Đặc biệt q trình thực khóa luận tốt nghiệp em nhận giúp đỡ nhiệt tình thầy Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp này, em xin gửi lời cảm ơn đến Ban Giám hiệu trường Đại học Thương Mại tạo điều kiện thuận lợi cho chúng em học tập nghiên cứu, đặc biệt thầy cô khoa Kế toán – Kiểm toán truyền đạt cho chúng em kiến thức quý báu trở thành tảng vững cho chúng em sau Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới PGS.TS Phạm Thu Thủy hướng dẫn tận tình, đóng góp ý kiến quý báu, giúp đỡ em hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc Công ty TNHH thương mại sản xuất khí Hà Nội anh, chị phịng Kế tốn tài cơng ty anh chị phòng ban khác tạo điều kiện giúp đỡ em nhiều q trình thực tập cơng ty làm khóa luận Một lần em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Trần Diệu Linh SVTH: Trần Diệu Linh Lớp K46D3 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phạm Thu Thủy MỤC LỤC Tóm lược Lời cảm ơn Mục lục Danh mục bảng biểu, sơ đồ hình vẽ Danh mục từ viết tắt PHẦN MỞ ĐẦU SVTH: Trần Diệu Linh Lớp K46D3 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phạm Thu Thủy DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Phụ lục số 01: Sơ đồ 2.1.1.1 Sơ đồ phân cấp quản lý công ty TNHH thương mại sản xuất Cơ khí Hà Nội 47 Phụ lục số 02: Sơ đồ 2.1.1.2 Sơ đồ máy tổ chức kế tốn cơng ty TNHH thương mại sản xuất khí Hà Nội 48 Phụ lục số 03: Quy trình sản xuất sản phẩm khí 49 Phụ lục số 04: Thẻ kho (sổ kho) 50 Phụ lục số 05: Sổ chi tiết nguyên vật liệu 51 Phụ lục số 06: Phiếu xuất kho ngày 01/02/2012 52 Phụ lục số 07: Trích số liệu bảng kê phân bổ tài sản cố định hàng tháng năm 2012 53 Phụ lục số 08: Bảng chấm công tháng năm 2012 54 Phụ lục số 09: Bảng toán lương tháng năm 2012 55 Phụ lục số 10: Mẫu Báo Cáo Nhập – Xuất – Tồn kho công ty .57 Phụ lục số 11: Mẫu sổ chi tiết tài khoản 1521 58 Phụ lục số 12: Mẫu sổ tài khoản 1521 59 Phụ lục số 13: Phụ lục số 11: Mẫu sổ TSCĐ .60 Phụ lục số 14: Phụ lục số 12: Phiếu chi tiền 61 Phụ lục số 15: Mẫu sổ nhật ký chung 62 Phụ lục số 16: Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội .63 Phụ lục số 17: Mẫu thẻ kho theo đơn đặt hàng 64 Phụ lục số 18: Mẫu phiếu xuất kho theo đơn đặt hàng 65 Phụ lục số 19: Mẫu sổ tài khoản theo đơn đặt hàng .66 Phụ lục số 20: Mẫu số chi tiết tài khoản theo đơn đặt hàng 67 Phụ lục số 21: Mẫu bảng chấm công theo tổ đội 68 Phụ lục số 22: Mẫu Bảng theo dõi tình hình sản xuất tổ đội theo ĐĐH 69 Phụ lục số 23: Hóa đơn GTGT 70 SVTH: Trần Diệu Linh Lớp K46D3 Khóa luận tốt nghiệp STT GVHD: PGS.TS Phạm Thu Thủy Từ viết tắt BCTC BHXH BHYT BTC Từ viết đầy đủ Báo cáo tài Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bộ Tài Chính CCDC Cơng cụ dụng cụ 7 ĐĐH GTGT HTK KH NCTT Đơn đặt hàng Giá trị gia tăng Hàng tồn kho Khấu hao Nhân công trực tiếp 10 NVL Nguyên vật liệu 11 12 13 14 15 NVLTT NXT TK TNHH TSCĐ Nguyên vật liệu trực tiếp Nhập xuất tồn Tài khoản Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT SVTH: Trần Diệu Linh Lớp K46D3 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phạm Thu Thủy SVTH: Trần Diệu Linh Lớp K46D3 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phạm Thu Thủy PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu: Việt Nam ta ngày hội nhập sâu rộng vào kinh tế giới Trong q trình có nhiều hội mở lại có nhiều thách thức khó khăn hơn, địi hỏi doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế phải biết nắm bắt thời cơ, vượt qua khó khăn đứng vững thị trường Có thể nhận thấy quy luật giá trị, quy luật cung cầu, quy luật cạnh tranh ngày thể rõ ràng kinh tế thị trường nước ta Càng thấy rõ doanh nghiệp vừa nhỏ phải chịu sức ép từ đối thủ cạnh tranh ngang tầm đến đối thủ cạnh tranh có sức mạnh lớn Do vậy, ngày để doanh nghiệp tồn phát triển phụ thuộc nhiều vào công tác quản lý lên kế hoạch kinh doanh cách hợp lý hiệu Một biện pháp hữu hiệu để giải vấn đề tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm, nâng cao hiệu kinh doanh mà lợi ích sử dụng từ sản phẩm mang lại cho khách hàng đảm bảo Muốn làm cơng việc đó, địi hỏi đội ngũ kế tốn doanh nghiệp vừa nhỏ phải suy nghĩ tìm tịi biện pháp hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất doanh nghiệp để giúp cho cơng tác quản lý chi phí thực tốt dễ dàng Hiện cơng tác kế tốn nói chung kế tốn chi phí sản xuất sản phẩm nói riêng quan tâm Bên cạnh việc sửa đổi, bổ sung chế độ, chuẩn mực kế tốn, thơng tư, nghị định có nhiều viết chuyên gia nghiên cứu bổ sung hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất giúp nâng cao hiệu cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tiết kiệm chi phí sản xuất Cũng doanh nghiệp khác, công ty TNHH thương mại sản xuất khí Hà Nội quan tâm tới cơng tác kế tốn chi phí sản xuất sản phẩm, để quản lý giám sát chặt chẽ chi phí sản xuất sản phẩm công ty nhằm hạ giá thành sản phẩm để cạnh tranh với đối thủ Trong trình thực tập cơng ty TNHH thương mại sản xuất khí Hà Nội, em nhận thấy cơng tác kế tốn chi phí sản xuất sản phẩm khí cơng ty cịn chưa thực tốt, dẫn tới chưa quản lý chặt chẽ chi phí sản xuất, làm cho giá thành sản phẩm tăng cao, lợi nhuận doanh SVTH: Trần Diệu Linh Lớp K46D3 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phạm Thu Thủy nghiệp chưa cao Do em xin làm đề tài: “ Kế tốn chi phí sản xuất sản phẩm khí công ty TNHH thương mại sản xuất Hà Nội” để nghiên cứu kỹ hơn, phân tích mặt lợi, mặt hại để đưa biện pháp hoàn thiện kế tốn chi phí sản xuất sản phẩm khí công ty, đồng thời qua việc làm đề tài này, em tích lũy nhiều kiến thức kinh nghiệm hơn, giúp em vững vàng công việc sau Mục tiêu nghiên cứu: - Đề tài sâu tìm hiểu làm rõ vấn đề lý luận cơng tác kế tốn chi phí sản xuất chuẩn mực, chế độ kế toán theo định 48/2006 QĐ - BTC, tài khoản kế toán, phương pháp kế toán, chứng từ kế toán, hệ thống sổ kế tốn…, hệ thống hóa làm sáng tỏ vấn đề lý luận kế toán chi phí sản xuất doanh nghiệp sản xuất Nhằm mục đích giúp doanh nghiệp có nhìn tổng qt tồn diện cơng tác kế tốn chi phí sản xuất - Thơng qua khảo sát, xem xét thực trạng cơng tác kế tốn chi phí sản xuất, với thơng tin tìm hiểu thu thập được, để phân tích đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn chi phí sản xuất doanh nghiệp sản xuất, ưu điểm hạn chế công ty TNHH thương mại sản xuất khí Hà Nội Trên sở so sánh lý luận thực tiễn, đề xuất giải pháp để khắc phục tồn tại, hồn thiện cơng tác kế tốn chi phí sản xuất doanh nghiệp Đồng thời, việc nghiên cứu giúp nâng cao khả nghiên cứu thân, rèn luyện kỹ thu thập, xử lý phân tích liệu, kỹ điều tra vấn tổng hợp kết điều tra; kỹ kế tốn, hạch tốn chi phí Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài: - Đối tượng nghiên cứu: Kế tốn chi phí sản xuất sản phẩm khí cơng ty TNHH thương mại sản xuất khí Hà Nội - Phạm vi nghiên cứu: • Về khơng gian: Cơng ty TNHH thương mại sản xuất khí Hà Nội • Về thời gian: Số liệu, tài liệu công ty từ năm 2011 • Về nội dung: Nghiên cứu kế tốn chi phí sản xuất theo cách tiếp cận kế tốn tài Phương pháp nghiên cứu: SVTH: Trần Diệu Linh Lớp K46D3 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phạm Thu Thủy 4.1 Phương pháp thu thập tập hợp số liệu: 4.1.1 Phương pháp thu thập liệu sơ cấp: Phương pháp vấn trực tiếp anh, chị phịng kế tốn – tài cơng ty TNHH thương mại sản xuất khí Hà Nội 4.1.2 Phương pháp thu thập liệu thứ cấp: Internet, báo cáo, khóa luận, giáo trình, tạp chí kế tốn,… 4.2 Phương pháp phân tích số liệu: 4.2.1 Phương pháp so sánh: dùng để so sánh số liệu chi phí qua năm 4.2.2 Phương pháp tỷ suất: để thấy tốc độ tăng giảm nhân tố, yếu tố cấu tạo phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Kết cấu khóa luận tốt nghiệp: Chương I: Cơ sở lý luận kế toán chi phí sản xuất doanh nghiệp sản xuất Chương II: Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất sản phẩm khí cơng ty TNHH thương mại sản xuất khí Hà Nội Chương III: Các kết luận giải pháp hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất sản phẩm khí cơng ty TNHH thương mại sản xuất khí Hà Nội CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT SẢN PHẨM TẠI CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT SVTH: Trần Diệu Linh Lớp K46D3 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phạm Thu Thủy 1.1 Cơ sở lý luận kế tốn sản xuất chi phí sản phẩm doanh nghiệp sản xuất: 1.1.1 Một số khái niệm chi phí sản xuất sản phẩm: Sự phát triển xã hội loài người gắn liền với trình sản xuất Nền sản xuất xã hội phương thức sản xuất gắn liền với vận động tiêu hao yếu tố tạo nên trình sản xuất Nói cách khác q trình sản xuất hàng hóa trình kết hợp ba yếu tố: Tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động Sự tham gia yếu tố vào q trình sản xuất doanh nghiệp có khác hình thành khoản chi phí tương ứng, chủ yếu là: Hao phí lao động vật hóa chi phí ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ, khấu hao tài sản cố định,… hao phí lao động sống cần thiết chi phí tiền lương, tiền cơng phải trả cho người lao động, khoản trích theo lương,… - Chi phí: Ta có khái niệm chi phí theo chuẩn mực kế tốn số 01 (VAS 01) Theo đó, chi phí tổng giá trị khoản làm giảm lợi ích kinh tế kỳ kế tốn hình thức khoản chi ra, khoản khấu trừ tài sản phát sinh khoản nợ dẫn đến làm giảm vốn chủ sở hữu, không bao gồm khoản phân phối cho cổ đông chủ sở hữu Như vậy, hiểu chi phí đặt mối quan hệ với tài sản nguồn vốn sở hữu doanh nghiệp Cho nên cần phải có đầy đủ chứng từ để chứng minh khoản làm giảm lợi ích kinh tế nói trên, thực tế có thật Khác với chi phí, chi phí sản xuất chi phí chế tạo sản phẩm kỳ Nếu sản phẩm chưa hoàn thành kỳ, chưa bán sản phẩm tài sản tồn kho doanh nghiệp, tồn hình thức thành phẩm, sản phẩm chưa hoàn thành dở dang Khi đó, chi phí chưa coi chi phí tính thuế Chi phí sản xuất trở thành chi phí sản phẩm bán kỳ, xác định doanh thu tương ứng Khi đó, xác định doanh thu tương ứng, chi phí sản xuất coi chi phí tính thuế doanh nghiệp Ta có khái niệm chi phí sản xuất sau: - Chi phí sản xuất: 10 SVTH: Trần Diệu Linh Lớp K46D3 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phạm Thu Thủy Phụ lục số 07: Trích số liệu bảng kê phân bổ tài sản cố định hàng tháng năm 2012 Đơn vị: Cơng ty TNHH TM & SX Cơ Khí Hà Nội MST: 0104807165 BẢNG KÊ PHÂN BỔ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HÀNG THÁNG Năm 2012 STT Diễn giải Mã Số Ngày CT Nguyên giá 23/12/2010 72,727,273 25/12/2010 300,000,000 01/01/2011 25/09/2011 Tổng GTPB Số năm Tháng GTPB Tổng GT Tháng pb bắt đầu bình quân 116,363,637 2,424,242 … 2,424,242.43 270,000,000 10 2,500,000 … 2,500,000.00 … 30,000,000.0 208,388,574 382,045,719 12 2,894,286 … 2,894,285.75 … 34,731,429.0 48,939,271 45,917,334 4.048668 10 1,007,312 … 1,007,312.27 … 8,825,840.45 lượng … PB Máy tiện kim loại hiệu TSCĐ- Takizawa mã 01 … 29,090,909.2 HoKR-232 Máy phay CNC TSCĐ- KURAKI 02 KV1000 Máy cắt dây CNC Md 4050 T6H40 Máy cắt bánh DK7740 TSCĐ03 TSCĐ04 TỔNG: Người lập (Ký, họ tên) 814,326,690 … 105,910,085 Hà Nội ngày 31 tháng 12 năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục số 08: Bảng chấm công tháng 2/2012 58 SVTH: Trần Diệu Linh 12,087,747.24 Lớp K46D3 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phạm Thu Thủy Phụ lục số 09: Bảng toán lương tháng năm 2012 Cơng ty TNHH TM & SX khí Hà Nội Số ngõ đường Phạm Văn Đồng, Mai Dịch, Cầu Giấy, HN BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG Tháng 02 năm 2012 Số ngày làm việc tháng: 26 S T T Mã NV GĐ TPK T KT QĐ VP VP Họ tên Bùi Văn Hoằng Chức vụ Trang Thuật Trần Việt Hà HC ca 20 7h31' 22 Thuật Quản đốc Kế toán Quý trưởng Dung Giờ tăng Kỹ Phạm Đức Quách Thị làm việc Đốc TP Kỹ Phương Tổng Giám Nguyễn Thu Nguyễn Việt Số ngày Kế Toán Các khoản Lương Hành Lương tăng Chính ca 192,000 3,840,000 270,600 423,077 4,533,677 6h34' 175,000 3,850,000 215,469 465,385 4,530,854 23 170,000 3,910,000 127,500 486,538 4,524,038 23 30 160,000 3,680,000 900,000 486,538 5,066,538 25 21h16' 150,000 3,750,000 598,125 528,846 4,876,971 25 20h 120,000 3,000,000 450,000 528,846 3,978,846 Lương ngày Phụ cấp khấu trừ tạm ứng 59 SVTH: Trần Diệu Linh Thưởng Lớp K46D3 Tiền lương thực lãnh Ký Nhận Khóa luận tốt nghiệp VP VP X1 10 X2 11 X3 12 X4 … … 50 X50 Nguyễn Kế Thanh Thúy Toán Hà Thị Hồng Kế Nhung Tốn Trần Văn Cơng Quyết Nhân Hồng Anh Cơng Chính Nhân Đỗ Trung Cơng Tình Nhân Đào Anh Công Duy Nhân … … Bùi Văn Công Cường Nhân Tổng: GVHD: PGS.TS Phạm Thu Thủy 25 20h 120,000 3,000,000 450,000 528,846 3,978,846 25 20h 110,000 2,750,000 412,500 528,846 3,691,346 25 31h12' 130,000 3,250,000 760,500 528,846 4,539,346 25 44h20' 120,000 3,000,000 997,500 528,846 4,526,346 25 44h16' 120,000 3,000,000 996,000 528,846 4,524,846 25 43h16' 120,000 3,000,000 973,500 528,846 4,502,346 … … … … … 25 44h 120,000 3,000,000 990,000 528,846 164,260,000 46,148,625 25,426,923 6,477,000 … … … 4,518,846 242,313,548 Hà Nội, Ngày 29 tháng 02 năm 2012 Giám đốc (Ký, đóng dấu) Người Lập Biểu 60 SVTH: Trần Diệu Linh … Lớp K46D3 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phạm Thu Thủy Phụ lục số 10: Mẫu Báo Cáo Nhập – Xuất – Tồn kho công ty Công ty TNHH TM & SX khí Hà Nội Số 7, ngõ 6, đường Phạm Văn Đồng, P Mai Dịch, Cầu Giấy, HN BÁO CÁO NHẬP - XUẤT - TỒN KHO Tháng 2/ 2012 Mã vật tư T3 T30 … Tên vật tư Thép tròn trơn Thép inox 304 … Đơn vị tính Tồn kho đầu Nhập kỳ kỳ Số Thành Số Thàn lượng tiền lượng h tiền Xuất kỳ Tồn kho cuối kỳ Đơn giá xuất kho Số lượng Thàn h tiền Số lượng Thành tiền … … … … … kg kg … … … … … TỔNG: Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Hà Nội ngày 31 tháng 12 năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 61 SVTH: Trần Diệu Linh Lớp K46D3 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phạm Thu Thủy Phụ lục số 11: Mẫu sổ chi tiết tài khoản 1521 Công ty TNHH TM & SX khí Hà Nội Số 7, ngõ 6, đường Phạm Văn Đồng, P Mai Dịch, Cầu Giấy, HN Mẫu số S20 - DNN Ban hành theo qđ 48/2006 - QĐ/BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 1521 Tên tài khoản: Nguyên liệu, vật liệu Năm 2012 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu 01/01/2012 PNKVL 01 01/01/2012 PXKVL 01 … … Ngày tháng Diễn giải Số dư đầu kỳ Nhập kho vật liệu 01/01/2012 mua công ty Ngọc Thường Xuất kho vật liệu để sản xuất bánh 01/01/2012 cho công ty Armstrong … … Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người lập (Ký, họ tên) Số phát sinh Số dư Nợ Có Nợ Có 144,822,984 10 331 18,000,000 … … 1541 18,000,000 2,640,000 … … … 15,360,000 … Hà Nội ngày 31 tháng 12 năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) 62 SVTH: Trần Diệu Linh Ghi Số hiệu TK Lớp K46D3 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phạm Thu Thủy Phụ lục số 12: Mẫu sổ tài khoản 1521 Công ty TNHH TM & SX khí Hà Nội Số 7, ngõ 6, Mai Dịch, Cầu Giấy, HN Mẫu số S03B - DNN Ban hành theo qđ 48/2006 - QĐ/BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN Số hiệu: 1521 Tên tài khoản: Nguyên liệu, vật liệu Năm 2012 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng 01/01/2012 PNKVL 01 01/01/2012 01/01/2012 PXKVL 01 01/01/2012 … … … Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người lập (Ký, họ tên) Diễn giải Số dư đầu kỳ Nhập kho vật liệu mua công ty Ngọc Thường Xuất kho vật liệu để sản xuất bánh cho cơng ty Armstrong … Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Số tiền Tài khoản đối ứng Nợ Có 331 18,000,00 1541 2,640,000 … Hà Nội ngày 31 tháng 12 năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 63 SVTH: Trần Diệu Linh Lớp K46D3 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phạm Thu Thủy Phụ lục số 13: Mẫu sổ TSCĐ Công ty TNHH thương mại sản xuất khí Hà Nội Số 7, ngách 6, đường Phạm Văn Đồng, P Mai Dịch, Q Cầu Giấy, HN Mẫu số S22-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ THEO DÕI TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ CÔNG CỤ, DỤNG CỤ TẠI NƠI SỬ DỤNG Năm: Tên đơn vị (phòng, ban người sử dụng):…………… Ghi tăng tài sản cố định công cụ, dụng cụ Tên, Số Chứng từ nhãn lượng hiệu, quy cách Đơn vị tài sản Đơn giá Ngày tính Số hiệu cố định tháng cơng cụ, dụng cụ A B C D Người lập (Ký, họ tên) Ghi giảm tài sản cố định công cụ, dụng cụ Chứng từ Số tiền 3=1x2 Số hiệu Ngày tháng Lý Số lượng Số tiền E G H Hà Nội ngày 31 tháng 12 năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 64 SVTH: Trần Diệu Linh Lớp K46D3 Ghi I Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phạm Thu Thủy Phụ lục số 14: Phiếu chi tiền Cơng ty TNHH TM & SX khí Hà Nội Mẫu số 02 - TT (Ban hành theo qđ 48/2006 QĐ/BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Số 7, ngõ 6, Mai Dịch, Cầu Giấy, HN PHIẾU CHI Quyển số: Nợ Có Liên Số: PC 005 Ngày 29 tháng 01 năm 2012 1331 1,809,600 Họ tên người nhận tiền: Công ty Ngọc Thường Địa chỉ: Lý chi: Mua nguyên vật liệu với công ty Ngọc Thường Số tiền: Viết chữ: Kèm theo: 19,905,600 đồng Mười chín triệu chín trăm linh năm nghìn sáu trăm đồng chứng từ gốc HĐ 0000018 Ngày 29 tháng 01 năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: 65 SVTH: Trần Diệu Linh Lớp K46D3 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phạm Thu Thủy Phụ lục số 15: Mẫu sổ nhật ký chung công ty Công ty TNHH TM & SX khí Hà Nội Số 7, ngõ 6, Mai Dịch, Cầu Giấy, HN Mẫu số S03A - DNN Ban hành theo qđ 48/2006 - QĐ/BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2012 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ Số hiệu tài khoản Số hiệu Ngày tháng 01/01/2012 XĐ 01/01/2012 Xác định thuế môn phải nộp năm 2012 x 6422 01/01/2012 XĐ 01/01/2012 Xác định thuế môn phải nộp năm 2012 x 3338 01/01/2012 PBCNH 01/01/2012 Lãi tiền gửi ngân hàng tháng 12 năm 2011 x 1121 01/01/2012 PBCNH 01/01/2012 Lãi tiền gửi ngân hàng tháng 12 năm 2011 x 515 01/01/2012 PNKVL 01 01/01/2012 Nhập kho vật liệu mua công ty Ngọc Thường x 1521 01/01/2012 PNKVL 01 01/01/2012 Nhập kho vật liệu mua công ty Ngọc Thường x 331 01/01/2012 PNKVL 01 01/01/2012 Thuế GTGT mua vật liệu với công ty Ngọc Thường x 1331 01/01/2012 PNKVL 01 01/01/2012 Thuế GTGT mua vật liệu với công ty Ngọc Thường x 331 … … … … … … Số tiền Nợ 1,000,000 1,000,00 23,565 23,56 18,000,000 18,000,00 1,800,000 … Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người lập (Ký, họ tên) Hà Nội ngày 31 tháng 12 năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục số 16: Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội 66 SVTH: Trần Diệu Linh Lớp K46D3 Có 1,800,00 … Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phạm Thu Thủy Cơng ty TNHH TM SX Cơ Khí Hà Nội Số 7, Ngõ 6, Đg Phạm Văn Đồng, Mai Dịch, Cầu Giấy, HN Mẫu sổ: 11-LĐTL (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ Trưởng BTC) BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI Tháng 02 năm 2012 Tài khoản 334 phải trả người lao động STT Tài khoản Lương TK 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Cộng Các khoản khác 207,132,431 TK 338 - phải trả, phải nộp khác Kinh phí cơng đồn 207,132,431 4,142,649 35,181,117 242,313,548 Cộng có TK 331 35,181,117 - Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế 35,212,513 6,213,973 Bảo hiểm thất nghiệp Tổng cộng Cộng có TK 338 (3382, 3383, 3384, 3389) 2,070,865 47,640,000 703,622 5,980,790 1,055,434 352,270 8,092,116 242,313,548 4,846,271 41,193,303 7,269,406 2,423,135 55,732,116 Người Lập Bảng ký, họ tên) Hà Nội, Ngày 28 tháng 02 năm 2012 Giám đốc (Ký, đóng dấu) 67 SVTH: Trần Diệu Linh TK 335 chi phí phải trả Lớp K46D3 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phạm Thu Thủy Phụ lục số 17: Mẫu thẻ kho theo đơn đặt hàng Cơng ty TNHH TM & SX khí Hà Nội Số 7, ngõ 6, Mai Dịch, Cầu Giấy, HN Mẫu số S09 - DNN Ban hành theo qđ 48/2006 - QĐ/BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC THẺ KHO (SỔ KHO) Năm … Tên nhãn hiệu, quy cách, vật tư: A Đơn vị tính: … Số hiệu chứng từ Ngày STT Diễn giải tháng Nhậ Xuất p A B C D … … … Cộng số phát sinh: Số dư cuối kỳ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ghi Số lượng Ngày nhập/ xuất E Số dư đầu kỳ F … … Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Xuất Nhậ p Số lượng Đơn đặt hàng số Tồn Hà Nội ngày … tháng … năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 68 SVTH: Trần Diệu Linh Lớp K46D3 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phạm Thu Thủy Phụ lục số 18: Mẫu phiếu xuất kho theo đơn đặt hàng Công ty TNHH TM & SX Cơ Khí Hà Nội Địa chỉ: Số 7, ngõ 6, Phạm Văn Đồng Email: Mẫu số 02 - VT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Số: Liên: Ngày … tháng … năm … Họ tên: Địa chỉ: Xưởng công ty Theo chứng từ, hóa đơn số: Xuất kho: STT TÊN HÀNG, QUY CÁCH, PHẨM CHẤT Đơn hàng Thép tròn trơn Tôn ĐVT SỐ LƯỢNG kg 601 kg 256 Đơn vị: Bộ phận sản xuất Ngày: Lý do: Bộ phận sản xuất ĐƠN GIÁ 16,019.9 14,500.0 TRỊ GIÁ 9,628,000 3,712,000 13,340,00 Cộng tiền hàng Số tiền chữ: Giám đốc Kế toán Thủ kho Người nhận 69 SVTH: Trần Diệu Linh Lớp K46D3 GHI CHÚ Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phạm Thu Thủy Phụ lục số 19: Mẫu sổ tài khoản theo đơn đặt hàng Công ty TNHH TM & SX khí Hà Nội Số 7, ngõ 6, Mai Dịch, Cầu Giấy, HN Mẫu số S03B - DNN Ban hành theo qđ 48/2006 - QĐ/BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN Số hiệu: … Tên tài khoản: … Năm … Chứng từ Số tiền Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Tài khoản đối ứng Số dư đầu kỳ … … … … Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người lập (Ký, họ tên) Nợ Có Đơn hàng số … Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Hà Nội ngày … tháng … năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 70 SVTH: Trần Diệu Linh Lớp K46D3 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phạm Thu Thủy Phụ lục số 20: Mẫu sổ chi tiết tài khoản theo đơn đặt hàng Công ty TNHH TM & SX khí Hà Nội Mẫu số S20 - DNN Ban hành theo qđ 48/2006 QĐ/BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC Số 7, ngõ 6, Phạm Văn Đồng, Mai Dịch, Cầu Giấy, HN Ngày tháng ghi sổ Chứng từ SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: … Tên tài khoản: … Năm … Số phát Số sinh Diễn giải hiệu TK Nợ Có Số hiệu Ngày tháng Số dư đầu kỳ … … … … Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ … … Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Số dư Ghi Đơn hàng 11 Nợ Có 10 … … … … Hà Nội ngày … tháng … năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 71 SVTH: Trần Diệu Linh Lớp K46D3 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phạm Thu Thủy Phụ lục số 21: Mẫu bảng chấm công 72 SVTH: Trần Diệu Linh Lớp K46D3 ... trình độ học vấn (tính đến 31/12) STT Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Trên đại học 1 Đại học cao đẳng 5 Trung cấp 10 12 Công nhân kỹ thuật 22 30 Khác 2 Tổng: 40 50 * Chức nhiệm vụ: Cơng ty TNHH thương... nghiệp Xã hội ngày phát triển mạnh mẽ nên phát triển khoa học công nghệ điều tất yếu xảy doanh nghiệp ngành ngày cạnh tranh với Sự phát triển khoa học cơng nghệ máy móc đại làm cho suất lao động công... biết cách vận dụng kiến thức học nhà trường vào thực tế cơng ty Qua đó, em thấy cơng tác kế tốn cơng ty TNHH thương mại sản xuất khí Hà Nội thực tương đối chặt chẽ khoa học, logic, tuân thủ đầy đủ