Hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex CN Đà Nẵng

Cơ sở lý luận về công tác phân tích tài chính tại Ngân hàng TMCP; Thực trạng công tác phân tích tài chính tại Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex CN Đà Nẵng; Giải pháp để hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex CN Đà Nẵng.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN NGUYỄN THỊ THÙY TRANG HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦUPETROLIMEX CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng - Năm 2018 `BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN NGUYỄN THỊ THÙY TRANG HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦUPETROLIMEX CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 8.34.03.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: TS Hồ Văn Nhàn Đà Nẵng - Năm 2018 LỜI CẢM ƠN Để hồn thành đề tài nghiên cứu này, khơng nhờ nỗ lực phấn đấu thân mà nhờ giúp đỡ tận tình từ nhiều phía vật chất lẫn tinh thần Trước hết, xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo trường Đại học Duy Tân Đà Nẵng truyền đạt cho kiến thức bổ trợ, vơ có ích năm học vừa qua Luận văn hồn thành khơng có hướng dẫn Thầy giáo – TS Hồ Văn Nhàn Xin chân thành cảm ơn thầy dành thời gian quý báu để hướng dẫn tơi q trình nghiên cứu Xin chân thành cảm ơn quan tâm, giúp đỡ Ban Lãnh đạo Ngân hàng Thương mại cổ phần Xăng Dầu Petrolimex Chi nhánh Đà Nẵng, đặc biệt anh chị phịng Kế tốn tạo điều kiện tốt cho tơi q trình thực luận văn quý ngân hàng Và cuối cùng, xin cảm ơn người thân, người bạn tất đọc góp ý cho hoàn thiện luận văn Tác giả luận văn Nguyễn Thị Thùy Trang LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Nguyễn Thị Thùy Trang MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN 1.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng Thương mại cổ phần 1.1.2 Vai trò, chức Ngân hàng Thương mại cổ phần 1.1.2.1 Vai trò Ngân hàng Thương mại cổ phần 1.1.2.2 Chức ngân hàng thương mại cổ phần 10 1.1.3 Các hoạt động Ngân hàng Thương mại Cổ phần 12 1.1.3.1 Huy động vốn 12 1.1.3.2 Hoạt động tín dụng 13 1.1.3.3 Hoạt động dịch vụ toán, ngân quỹ… 15 1.1.3.4 Các hoạt động khác 15 1.2 KHÁI QT VỀ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN 16 1.2.1 Sự cần thiết phân tích tài quản lý kinh doanh Ngân hàng Thương mại cổ phần 16 1.2.2 Các thơng tin sử dụng phân tích tài quản lý kinh doanh Ngân hàng Thương mại cổ phần 17 1.2.2.1 Hệ thống báo cáo tài 17 1.2.2.2 Các thông tin khác 19 1.2.3 Phương pháp phân tích tài tổ chức cơng tác phân tích tài 20 1.2.3.1 Phương pháp phân tích tài 20 1.2.3.2 Tổ chức cơng tác phân tích tài 22 1.3 NỘI DUNG, CHỈ TIÊU ĐƯỢC SỬ DỤNG ĐỂ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN 24 1.3.1 Đánh giá khái quát tình hình tài sản - nguồn vốn 24 1.3.2 Phân tích tình hình nguồn vốn 25 1.3.3 Đánh giá tình hình sử dụng vốn 25 1.3.4 Phân tích tình hình thu nhập, chi phí khả sinh lời ngân hàng 27 13.5 Phân tích lưu chuyển tiền tệ 29 KẾT LUẬN CHƯƠNG 32 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XĂNG DẦU PETROLIMEX - CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 33 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 33 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Xăng Dầu Petrolimex 33 2.1.2 Giới thiệu khái quát Ngân hàng TMCP Xăng Dầu Petrolimex 36 2.1.3 Đặc điểm hoạt động 37 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 39 2.2.1 Phân tích khái quát cấu tài sản, nguồn vốn PG Bank Chi nhánh Đà Nẵng 39 2.2.2 Phân tích tình hình vốn huy động ngân hàng 43 2.2.3 Phân tích tình hình sử dụng vốn PG Bank CN Đà Nẵng 47 2.2.3.1 Phân tích quy mơ tăng trưởng hoạt động tín dụng 48 2.2.3.2 Phân tích chất lượng nợ cho vay 52 2.2.3.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn 54 2.2.4 Phân tích tình hình thu nhập, chi phí khả sinh lời PG Bank Chi nhánh Đà Nẵng 55 2.2.4.1 Phân tích tình hình thu nhập PG Bank Chi nhánh Đà Nẵng 56 2.2.4.2 Phân tích tình hình chi phí PG Bank Chi nhánh Đà Nẵng 58 2.2.4.3 Phân tích tình hình lợi nhuận PG Bank Chi nhánh Đà Nẵng 60 2.3 ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI PG BANK CN ĐÀ NẴNG 62 2.3.1 Kết 62 2.3.2 Hạn chế 63 KẾT LUẬN CHƯƠNG 67 CHƯƠNG GIẢI PHÁP ĐỂ HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX CN ĐÀ NẴNG 68 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA PG BANK CN ĐÀ NẴNG 68 3.2 CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI PG BANK CN ĐÀ NẴNG 69 3.2.1 Hồn thiện phương pháp phân tích 69 3.2.2 Hoàn thiện tiêu phân tích 70 3.2.2.1 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn 70 3.2.2.2 Phân tích tình hình bảo đảm vốn cho hoạt động kinh doanh 73 3.2.2.3 Phân tích rủi ro hoạt động tín dụng 79 3.2.2.4 Phân tích tình hình thu nhâp – chi phí 84 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI PG BANK CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 85 3.3.1 Đối với quan quản lý nhà nước 85 3.3.2 Đối với Ngân hàng TMCP Xăng Dầu Petrolimex Chi Nhánh Đà Nẵng 85 KẾT LUẬN CHƯƠNG 88 KẾT LUẬN 89 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CN : Chi nhánh PG Bank : Ngân hàng Thương mại cổ phần Xăng Dầu Petrolimex KHDN : Khách hàng doanh nghiệp NHNN : Ngân hàng Nhà nước NHTM : Ngân hàng Thương mại NHTMCP : Ngân hàng Thương mại cổ phần PGD : Phòng giao dịch TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TCTD : Tổ chức tín dụng TSCĐ : Tài sản cố định VCSH : Vốn chủ sở hữu DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Bảng 2.9 Bảng 2.10 Bảng 3.1 Bảng 3.2 Bảng 3.3 Bảng 3.4 Bảng 3.5 Tên bảng Trang Khái quát tài sản - nguồn vốn PG Bank Đà 41 Nẵng từ 2014-2016 Cơ cấu vốn huy động PG Bank CN Đà Nẵng 44 phân theo nguồn gốc phát sinh từ năm 2014-2016 Cơ cấu vốn huy động CN Đà Nẵng phân theo 47 tính chất từ năm 2014 - 2016 Cơ cấu dư nợ theo khách hàng PG Bank CN Đà 49 Nẵng từ 2014-2016 Tình hình dư nợ theo kỳ hạn PG Bank CN Đà 51 Nẵng từ 2014-2016 Chất lượng dư nợ từ 2014-2016 PG Bank CN 53 Đà Nẵng Hệ số tỷ lệ vốn huy động vốn cho vay 55 PG Bank CN Đà Nẵng từ 2014 đến 2016 Tình hình thu nhập PG Bank CN Đà Nẵng từ 56 2014-2016 Tình hình chi phí PG Bank CN Đà Nẵng từ 58 2014-2016 Tình hình lợi nhuận PG Bank CN Đà Nẵng từ 60 2014-2016 Tỷ lệ sử dụng vốn trung dài hạn PG Bank 73 CN Đà Nẵng từ 2014 đến 2016 Bảng phân tích nguồn vốn mối quan hệ với tài 79 sản theo kỳ đáo hạn thực tế PG Bank CN Đà Nẵng thời điểm 31/12/2016 Hệ số thu nợ từ 2014-2016 PG Bank CN Đà 82 Nẵng Vịng quay vốn tín dụng PG Bank CN Đà Nẵng 82 từ 2014-2016 Trích lập dự phòng PG Bank CN Đà Nẵng từ 83 2014-2016 76 Trong cơng thức này, số dư bình qn nguồn vốn huy động kỳ trước tình theo phương pháp số học số dư khoản tiền huy động thời điểm kỳ Số vịng quay nguồn vốn huy động nói lên thời gian định nguồn vốn quay vịng Ngược lại, thời hạn gửi bình qn nguồn vốn huy động nói lên thời gian cần thiết để nguồn vốn quay vòng Trên sở tính tốn số vịng quay nguồn vốn huy động, nhà phân tích thực so sánh với tiêu kỳ trước Nếu số vịng quay vốn huy động chứng tỏ doanh số chi trả vốn huy động mối tương quan với số dư bình quân nguồn vốn kỳ nhỏ Do đó, nguồn vốn kỳ phân tích có tính ổn định cao kỳ trước Ngược lại, doanh số chi trả bình quân vốn huy động cao so với số dư bình quân vốn huy động kỳ phân tích làm cho vòng quay vốn huy động lớn kỳ trước, điều cho thấy vốn huy động ngân hàng khơng ổn định Ngồi Ngân hàng cần phải quan tâm đến việc đánh giá chi phí trả lãi cho nguồn vốn huy động phân tích mình, đồng thời xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến lãi suất bình quân nguồn vốn huy động ngân hàng b Phân tích tình hình sử dụng vốn Huy động lượng vốn nhàn rỗi từ kinh tế, NHTM sử dụng số vốn vào hoạt động kinh doanh Một phần số vốn dùng để đáp ứng yêu cầu dự trữ gồm dự trữ bắt buộc, dự trữ đảm bảo khả khoản, phần lại ngân hàng sử dụng để cấp tín dụng cho chủ thể cần vốn kinh tế Ngân hàng nên sử dụng tiêu hệ số khả chi trả để đo lường khả tốn Cụ thể là: 77 Hệ số khả chi trả = Tài sản có phải tốn Tài sản nợ phải tốn Tuy nhiên, PG Bank khơng thường xun tính tốn thống kê nguồn vốn theo kỳ đáo hạn thực tế mối quan hệ với việc sử dụng tài sản Do vậy, dù hệ số khả chi trả PG Bank đạt cao điều khơng hồn tồn đồng nghĩa với việc PG Bank khơng gặp rủi ro khoản Do yêu cầu tất yếu việc đánh giá tình hình dự trữ đảm bảo khả toán nhà quản trị PG Bank cần quan tâm đánh giá nguồn vốn tài sản theo kỳ đáo hạn thực tế việc lập bảng: Báo cáo tài sản có tài sản nợ theo kỳ đáo hạn thực tế Trong thực tế hoạt động, chênh lệch kỳ đáo hạn tài sản khoản nợ dẫn đến khác biệt thời gian xuất luồng tiền vào khỏi ngân hàng Báo cáo thống kê tài sản có tài sản nợ theo kỳ đáo hạn thực tế giúp cho nhà quản trị dự đoán cách khái quát nhu cầu nguồn khoản ngân hàng thời gian, từ có biện pháp điều chỉnh cần thiết thực hoạt động huy động vốn đầu tư Kỳ đáo hạn tính theo cơng thức : Thời hạn đáo hạn thực tế = Thời gian tính theo kỳ hạn hợp đồng – Số ngày thực tế thực hợp đồng Trong đó: Số ngày thực tế thực hợp đồng = Ngày lập báo cáo - Ngày thực cho vay huy động 78 Ngân hàng phân tích sở lập bảng sau: Chỉ tiêu KKH < 3TH 3-6 TH 6-12 TH > 12 TH TỔNG I.Sử dụng nguồn (A) Tiền, tài sản tương đương tiền TGTT TCTD khác Tín dụng đầu tư II Nguồn vốn (B) TG tiền vay TCTD khác TG khách hàng Tài sản nợ khác Vốn chủ sở hữu III Chênh lệch nguồn sử dụng nguồn (B-A) Việc sử dụng báo cáo chủ yếu tập trung vào đánh giá mức độ rủi ro khoản thông qua mức độ xác định mức độ thừa thiếu khoản cho kỳ hạn, từ giúp nhà quản trị có biện pháp điều chỉnh cần thiết Chẳng hạn, thời điểm ngày 31/12/2016, lập báo cáo tài sản nguồn vốn theo kỳ đáo hạn thực tế sau: 79 Bảng 3.2 Bảng phân tích nguồn vốn mối quan hệ với tài sản theo kỳ đáo hạn thực tế PG Bank CN Đà Nẵng thời điểm 31/12/2016 (ĐVT: Triệu đồng) Chỉ tiêu KKH I.Sử dụng nguồn (A) 5.489 Tiền, tài sản tương đương tiền TGTT TCTD khác < 3TH 3-6 TH 6-12 TH > 12 TH TỔNG 254.367 124.864 119.435 125.511 254.367 124.864 119.435 125.511 209.820 105.621 116.902 93.764 112.064 82.808 105.621 116.902 93.764 112.064 204.331 (148.746) (7.962) (25.671) (13.447) 629.666 2.121 3.368 Tín dụng đầu tư II Nguồn vốn (B) 638.171 TG tiền vay TCTD khác TG khách hàng Tài sản nợ khác 121.847 Vốn chủ sở hữu 5.165 III Chênh lệch nguồn sử dụng nguồn (B-A) (Nguồn: Phịng Kế tốn PG Bank Chi nhánh Đà Nẵng) Nhìn vào Bảng 3.2, nhà quản trị PG Bank ngân hàng thiếu nguồn huy động từ đến 12 tháng vay, nhiên lại thừa nguồn vốn không kỳ hạn cho thấy hoạt động cho vay ngân hàng độ rủi ro khoản không cao, nhiên hiệu sử dụng nguồn vốn trung dài hạn chưa cao Ngân hàng cần có biện pháp cấu thời hạn bảng tổng kết tài sản để nâng cao hiệu sử dụng vốn 3.2.2.3 Phân tích rủi ro hoạt động tín dụng Dù danh nghĩa hoạt động đa năng, thu nhập từ hoạt động tín dụng chiếm 90% tổng thu nhập ngân hàng PG Bank Chi nhánh Đà Nẵng Rủi ro tín dụng ngân hàng chủ yếu thất bại khách hàng việc thực nghĩa vụ cam kết với ngân hàng Những rủi ro tín dụng ngồi ngun nhân từ chủ quan khách hàng cịn có 80 nguyên nhân từ phía ngân hàng vi phạm quy định cho vay hoạt động TCTD, số vụ tiếp tay số cán ngân hàng cho đối tác lợi dụng việc kinh doanh bất động sản để lừa đảo Hiện nay, ngân hàng trọng đến quản lý rủi ro tín dụng Tuy nhiên, thực tế cơng tác quản lý rủi ro tín dụng bị hạn chế yếu tố: thơng tin tín dụng tiêu phân tích tín dụng Tại PG Bank Chi nhánh Đà Nẵng, yêu cầu thông tin phục vụ phân tích tín dụng chưa đáp ứng đáng tin cậy, đầy đủ, nhanh chóng kịp thời Các thơng tin báo cáo tài doanh nghiệp chưa bị bắt buộc phải qua kiểm toán độ xác báo cáo chưa cao Đồng thời, việc tìm kiếm thơng tin khó khăn, tình trạng thơng tin bất cân xứng phổ biến (cán tín dụng chủ yếu lấy thơng tin từ khai báo khách hàng) Thiếu trung tâm liệu khách hàng cá nhân, hộ gia đình,… (hiện Trung tâm thơng tin tín dụng NHNN cung cấp thông tin doanh nghiệp) Đối với tiêu phân tích, ngân hàng tiến hành theo tiêu chí định lượng chủ yếu dẫn tới khơng phản ánh chất lượng tín dụng thực tế Đồng thời chưa sâu vào tiêu phân tích rủi ro tín dụng để phục vụ cơng tác quản trị, số tiêu ngân hàng nên sử dụng phân tích tín dụng: - Chỉ tiêu hệ số thu nợ Hệ số thu nợ Doanh số thu nợ = Doanh số cho vay x 100 - Vòng quay vốn tín dụng Vịng quay vốn tín dụng = Doanh số thu nợ Dư nợ bình quân x 100 81 - Chỉ tiêu khách hàng có nợ hạn Chỉ tiêu tỷ lệ khách Số khách hàng có nợ hạn = hàng có nợ hạn Tổng số khách hàng có nợ x 100 - Tỉ lệ nợ khó địi Tỉ lệ nợ khó địi Nợ khó địi = Tổng dư nợ x 100 - Tỉ lệ khách hàng có nợ khó địi Tỉ lệ khách hàng có nợ Số khách hàng có nợ khó địi = khó địi Tổng số khách hàng có nợ x 100 - Tỉ lệ dự phịng rủi ro tín dụng Tỉ lệ dự phịng rủi ro tín dụng Dự phịng rủi ro tín dụng trích lập = Tổng dư nợ kỳ x 100 - Tỉ lệ vốn Tỉ lệ vốn = Mất vốn xóa kỳ báo cáo Tổng dư nợ kỳ x 100 - Hệ số khả bù đắp rủi ro tín dụng Dự phịng rủi ro tín dụng Hệ số khả bù đắp rủi ro tín dụng = trích lập x 100 Nợ q hạn khó địi Các tiêu giúp ngân hàng thấy thành phần khách hàng nợ hạn (tổ chức hay cá nhân), loại hình vay (ngắn hạn hay dài 82 hạn), mục đích vay (tiêu dùng hay sản xuất)…để đưa chiến lược thu hồi hiệu nhằm hạn chế tối đa rủi ro xảy Một số tiêu phân tích tính tốn sau: Bảng 3.3 Hệ số thu nợ từ 2014-2016 PG Bank CN Đà Nẵng (ĐVT: triệu đồng) STT CHỈ TIÊU Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Doanh số thu nợ 278.965 324.567 604.321 Doanh số cho vay 306.890 348.337 624.177 Hệ số thu nợ 91% 93% 97% (Nguồn: Phịng Kế tốn PG Bank Chi nhánh Đà Nẵng) Hệ số thu nợ cao cho thấy công tác thu nợ tiến triển tốt, rủi ro tín dụng thấp Chỉ tiêu biểu khả thu hồi nợ ngân hàng từ việc cho khách hàng vay Hệ số thu nợ năm 2014 91% tăng lên 93% vào năm 2015 tăng lên 97% năm 2016 cho thấy nỗ lực ngân hàng việc đẩy mạnh công tác thu hồi nợ, hạn chế nợ hạn tăng lên Trong thời gian tới, Ngân hàng cần hồn thiện quy trình tín dụng, nâng cao chất lượng cán thẩm định, theo dõi tình hình nợ khách hàng có nợ hạn để có biện pháp thu hồi nợ kịp thời phù hợp Bảng 3.4 Vịng quay vốn tín dụng PG Bank CN Đà Nẵng từ 2014-2016 (ĐVT: Triệu đồng) STT CHỈ TIÊU Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Doanh số thu nợ 278.965 324.567 604.321 Dư nợ bình qn 250.512 314.356 598.632 Vịng quay vốn tín dụng 1.11 1.03 (Nguồn: Phịng Kế tốn PG Bank Chi nhánh Đà Nẵng) 83 Vịng quay vốn tín dụng dùng để đo lường tốc độ luân chuyển vốn tín dụng ngân hàng, cho thấy thời gian thu hồi nợ nhanh hay chậm Nếu vịng quay vốn tín dụng nhanh, tức việc đưa vốn vào sản xuất, kinh doanh ngân hàng đạt hiệu cao Nhìn vào Bảng 3.4, vịng quay vốn tín dụng Chi nhánh ba năm có xu hướng thấp xuống, cụ thể năm 2014 vịng quay tín dụng đạt 1,11, đến năm 2015 1,03, 2016 số giảm xuống Tuy nhiên, số 1,11 số thấp, số cho thấy chất lượng tín dụng ngân hàng cịn mức khá, nhiên vịng quay tín dụng có xu hướng giảm xuống nên Ngân hàng cần tìm biện pháp điều chỉnh lại vịng quay vốn tín dụng phù hợp Bảng 3.5 Trích lập dự phịng PG Bank CN Đà Nẵng từ 2014-2016 (ĐVT: triệu đồng) STT CHỈ TIÊU Năm 2014 Trích dự phịng rủi ro Tổng dư nợ 904 582 2.729 306.890 348.337 624.177 Nợ q hạn khó địi 1.055 1.176 1.441 Tỷ lệ trích dự phịng 0.002 0.001 0.004 0.85 0.49 1.89 Hệ số khả bù đắp rủi Năm 2015 Năm 2016 ro tín dụng (Nguồn: Phịng Kế tốn PG Bank Chi nhánh Đà Nẵng) Cơ cấu nợ hạn Ngân hàng chia thành nợ hạn hạn nợ q hạn khó địi (hay nợ q hạn có khả vốn) Trong đó, dự phịng bù đắp rủi ro tín dụng xác định cách cộng số dư có tài khoản dự phịng phải thu khó địi Hệ số khả bù đắp rủi ro tín dụng sử dụng để đánh giá khả bù đắp rủi ro tín dụng Nếu dự phòng bù 84 đắp rủi ro nhỏ nợ hạn khó địi (hay tiêu hệ số khả bù đắp rủi ro