Đang tải... (xem toàn văn)
Chương 1: Cơ sở lý luận về công tác phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp; Chương 2: Thực trạng công tác phân tích báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Đồng Khởi Phát; Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Đồng Khởi Phát.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN VÕ THỊ THU THỦY HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI ĐỒNG KHỞI PHÁT LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN ĐÀ NẴNG - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN VÕ THỊ THU THỦY HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI ĐỒNG KHỞI PHÁT Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS ĐOÀN NGỌC PHI ANH ĐÀ NẴNG - 2019 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn với đề tài “Hồn thiện cơng tác phân tích tài Cơng ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Đồng Khởi Phát”, bên cạnh nỗ lực thân tìm tòi học hỏi kiến thức trường công việc khảo sát, thu thập thông tin số liệu có liên quan đến đề tài, tác giả nhận giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn PGS TS Đoàn Ngọc Phi Anh Tác giả xin gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo Công ty TNHH MTV TMDV vận tải Đồng Khởi Phát tạo điều kiện thuận lợi tận tình hướng dẫn để hoàn thành đề tài nghiên cứu Xin chân thành cảm ơn Lần thực đề tài nghiên cứu, với thời gian khả nhiều hạn chế, q trình làm luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót Tác giả mong nhận góp ý chân tình từ thầy bạn Tác giả Võ Thị Thu Thủy LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Võ Thị Thu Thủy MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI NIỆM, MỤC TIÊU VÀ Ý NGHĨA CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Mục tiêu 1.1.3 Ý nghĩa 1.2 TÀI LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.2.1 Nguồn tài liệu sử dụng cho phân tích 1.2.2 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.3 TỔ CHỨC CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 10 1.3.1 Lập kế hoạch phân tích 11 1.3.2 Tiến hành phân tích 12 1.3.3 Hoàn thành cơng tác phân tích 14 1.4 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 15 1.4.1 Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp 15 1.4.2 Phân tích hiệu hoạt động doanh nghiệp 24 1.4.3 Phân tích rủi ro doanh nghiệp 28 KẾT LUẬN CHƯƠNG 31 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI ĐỒNG KHỞI PHÁT 32 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI ĐỒNG KHỞI PHÁT 32 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 32 2.1.2 Tổ chức máy quản lý công ty TNHH MTV Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Đồng Khởi Phát 36 2.1.3 Đặc điểm kinh doanh Công ty TNHH MTV thương mại dịch vụ vận tải đồng Khởi Phát 40 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI ĐỒNG KHỞI PHÁT 41 2.2.1 Nguồn thơng tin phương pháp phân tích sử dụng cho phân tích tài 41 2.2.2 Nội dung cơng tác phân tích tài cơng ty TNHH MTV Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Đồng Khởi Phát 42 2.2.3 Phân tích hiệu hoạt động Cơng ty TNHH MTV Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Đồng Khởi Phát 46 2.2.4 Phân tích rủi ro doanh nghiệp 53 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI ĐỒNG KHỞI PHÁT 56 2.3.1 Kết đạt 56 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 57 KẾT LUẬN CHƯƠNG 59 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI ĐỒNG KHỞI PHÁT 60 3.1 ĐỊNH HƯỚNG CHIẾN LƯỢC CÔNG TY ĐỒNG KHỞI PHÁT TRONG THỜI GIAN TỚI 60 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI ĐỒNG KHỞI PHÁT 61 3.2.1 Tổ chức tốt công tác phân tích tài 61 3.2.2 Hồn thiện quy trình phân tích tài 63 3.2.3 Hoàn thiện nguồn thơng tin sử dụng cơng tác phân tích 63 3.2.4 Hồn thiện nội dung cơng tác phân tích 65 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỂ THỰC HIỆN GIẢI PHÁP 85 KẾT LUẬN CHƯƠNG 87 KẾT LUẬN 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ĐKP Công ty TNHH MTV Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Đồng Khởi Phát DTBHCCDV Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ DT HĐ TC Doanh thu hoạt động tài TSCĐ Tài sản cố định LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế NVTX Nguồn vốn thường xuyên NVTT Nguồn vốn tạm thời NNH Nợ ngắn hạn NQR Ngân quỹ ròng TSDH Tài sản dài hạn TSCĐ Tài sản cố định VLĐ Vốn lưu động VLĐR Vốn lưu động ròng VCSHBQ Vốn chủ sở hữu bình quân DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng Trang 2.1 Phân tích cấu trúc tài sản công ty ĐKP 42 2.2 Phân tích tính tự chủ mặt tài 45 2.3 Phân tích tiêu hiệu cá biệt 46 2.4 Phân tích tiêu phản ánh hiệu Cơng ty 48 2.5 Phân tích địn bẩy tài năm 2015 - 2017 52 2.6 Phân tích khả tốn ngắn hạn 53 2.7 Phân tích khả tốn nhanh 54 2.8 Phân tích khả tốn tức thời 55 3.1 Phân tích khoản nợ phải thu 65 3.2 Phân tích khoản nợ phải trả 66 3.3 Phân tích tính ổn định nguồn tài trợ 68 3.4 Phân tích tiêu cân tài dài hạn 69 3.5 Phân tích cân tài ngắn hạn 70 3.6 Phân tích biến động theo thời gian doanh thu 72 3.7 Phân tích biến động theo thời gian chi phí 73 3.8 Phân tích kết cấu biến động kết cấu chi phí 74 3.9 Phân tích biến động theo thời gian lợi nhuận 75 3.10 Các tỷ suất lợi nhuận doanh thu 75 3.11 Tình hình lưu chuyển tiền tệ qua năm 76 3.12 Bảng phân tích hệ số dịng tiền từ hoạt động 78 3.13 Tình hình thu nhập-chi phí mối quan hệ với tài sản 82 Số hiệu bảng Tên bảng Trang 3.14 Phân tích hiệu sử dụng tài sản cố định 84 3.15 Phân tích hiệu sử dụng hàng tồn kho 84 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ĐVT: ĐỒNG Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Mã số 01 02 2015 2016 2017 78.087.263.348 77.455.172.229 81.614.726.548 - - - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch 10 78.087.263.348 77.455.172.229 81.614.726.548 vụ (10 = 01 – 02) Giá vốn hàng bán 11 65.055.145.056 66.069.611.651 68.602.101.125 hàng cung cấp dịch 20 13.032.118.292 11.385.560.578 13.012.625.423 Lợi nhuận gộp bán vụ (20 = 10 – 11) Doanh thu hoạt động 21 143.774.409 178.707.966 267.691.326 22 364.027.304 56.847.295 9.254.325 23 304.141.192 47.984.408 9.254.325 24 6.061.790.133 6.155.019.345 6.304.887.780 25 4.115.25.353 4.115.786.868 4.551.783.267 30 2.643.829.911 1.236.615.036 2.414.391.377 11 Thu nhập khác 31 - - - 12 Chi phí khác 32 10.350.000 98.522.034 - tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 – 22) – (24 + 25)} 13 Lợi nhuận khác 40 (10.350.000) (98.522.034) - 50 2.624.479.911 1.138.093.002 2.414.391.377 51 658.707.478 286.563.998 555.637.423 52 - - - 60 1.965.772.433 851.529.004 1.858.753.954 70 - - - 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60 = 50 – 51 – 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) Công ty TNHH MTV Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Đồng Khởi Phát 397/26 Tơn Đản, P Hịa An, Q Cẩm Lệ, TP Đà Nẵng BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Stt Chỉ tiêu Mã số Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 69,862,382,822 84,185,855,606 100,491,795,087 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ 02 -27,761,388,156 -28,685,814,975 -31,845,255,889 Tiền chi trả cho người lao động 03 Tiền lãi vay trả 04 0 Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 05 0 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 0 10 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 -10,350,000 -98,522,034 11 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 41,356,271,278 54,231,963,622 67,442,658,364 21 Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TS dài hạn khác 21 -47,905,162,565 -57,864,522,941 -62,113,047,215 22 Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 22 0 23 Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 0 24 Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 0 -734,373,388 -1,169,554,975 -1,203,880,834 20 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Stt Chỉ tiêu Mã số Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 25 Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 0 26 Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 0 27 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 143,774,409 178,707,966 267,691,326 28 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 -47,761,388,156 -57,685,814,975 -61,845,355,889 30 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 31 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 0 32 phát hành 32 0 33 Tiền thu từ vay 33 0 34 Tiền trả nợ gốc vay 34 0 35 Tiền chi trả nợ thuê tài 35 0 36 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 0 40 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 302,048,198 867,011,155 478,120,971 50 Lưu chuyển tiền kỳ (50=20+30+40) 50 -6,103,068,680 -2,586,840,198 6,075,423,446 60 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 9,672,587,161 3,569,767,066 1,482,414,518 61 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 0 70 Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70 3,569,518,481 982,926,868 7,557,837,964 Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu DN Mẫu số B 09 - DN (Ban hành theo Thông Tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 BTC) BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm 2018 - Đặc điểm hoạt động 1.1 Khái quát chung Công ty TNHH MTV Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Đồng Khởi Phát (sau gọi tắt “Công ty”) thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 0401676606 ngày 12/05/2014 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Đà Nẵng Công ty đơn vị hạch toán độc lập, hoạt động kinh doanh theo Luật Doanh nghiệp, Điều lệ Công ty quy định pháp lý hành có liên quan 1.2 Lĩnh vực kinh doanh chính: Dịch vụ vận tải hàng hóa buôn bán vật liệu xây dựng 1.3 Ngành nghề kinh doanh Vận tải hàng hóa đường Chi tiết: Kinh doanh vận tải hàng ô tô Mã HS: 4933; Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng Chi tiết: Bán buôn vật liệu xây dựng; Sản phẩm phụ gia dùng cho bê tông; Bán buôn bê tông thương phẩm; Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng Mã HS: 4663; Hồn thiện cơng trình xây dựng Chi tiết: Thi cơng sơn, chống thấm cơng trình xây dựng Hồn thiện cơng trình xây dựng Mã HS: 4330; Xây dựng nhà loại Mã HS: 4100; Xây dựng cơng trình đường sắt đường Chi tiết: Xây dựng cơng trình đường Mã HS: 4210; Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác Mã HS: 4290; Phá dỡ Mã HS: 4311; Chuẩn bị mặt Mã HS: 4312; Lắp đặt hệ thống điện Mã HS: 4321; Lắp đặt hệ thống cấp, nước, lị sưởi điều hịa khơng khí Mã HS: 4322; Lắp đặt hệ thống xây dựng khác Mã HS: 4329; Sản xuất bê tong sản phẩm từ xi măng thạch cao Chi tiết: Sản xuất bê tông thương phẩm (không hoạt động trụ sở) Mã HS: 2395; Niên độ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Niên độ Kế tốn Cơng ty ngày 01 tháng 01 kết thúc ngày 31 tháng 12 hàng năm Đơn vị tiền tệ dùng để ghi sổ kế tốn trình bày Báo cáo tài Đồng Việt Nam (VND) Chuẩn mực chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam hướng dẫn Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Hệ thống Chuẩn mực kế tốn Việt Nam Bộ Tài ban hành Tóm tắt sách kế tốn chủ yếu 4.1 Tiền Tiền bao gồm: Tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn 4.2 Các khoản nợ phải thu Các khoản nợ phải thu bao gồm: phải thu khách hàng phải thu khác: Phải thu khách hàng khoản phải thu mang tính chất thương mại, phát sinh từ giao dịch có tính chất mua bán Cơng ty người mua; Phải thu khác khoản phải thu khơng có tính chất thương mại, khơng liên quan đến giao dịch mua bán, nội Các khoản nợ phải thu ghi nhận theo giá gốc trừ dự phịng nợ phải thu khó địi Dự phịng trích lập thời điểm cuối niên độ kế tốn khoản phải thu hạn thu hồi tháng chưa đến thời hạn thu hồi khách nợ lâm vào tình trạng phá sản, làm thủ tục giải thể, tích, bỏ trốn, Việc trích lập dự phịng thực theo hướng dẫn Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 07/12/2009 Bộ Tài 4.3 Hàng tồn kho Hàng tồn kho ghi nhận theo giá thấp giá gốc giá trị thực Giá gốc hàng tồn kho tính theo phương pháp bình quân gia quyền hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên Giá gốc nguyên vật liệu, hàng hóa: bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái Giá trị thực giá bán ước tính trừ chi phí ước tính để hồn thành hàng tồn kho chi phí ước tính cần thiết cho việc tiêu thụ chúng Dự phòng giảm giá hàng tồn kho trích lập cho mặt hàng giá trị thực mặt hàng nhỏ giá gốc Việc trích lập dự phịng thực theo hướng dẫn Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 07/12/2009 Bộ Tài 4.4 Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Tài sản cố định hữu hình phản ánh theo nguyên giá trừ khấu hao lũy kế Nguyên giá bao gồm giá mua toàn chi phí mà Cơng ty bỏ để có tài sản cố định hữu hình tính đến thời điểm đưa tài sản cố định vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu ghi tăng nguyên giá tài sản cố định hữu hình chi phí chắn làm tăng lợi ích kinh tế tương lai sử dụng tài sản Các chi phí khơng thỏa mãn điều kiện ghi nhận chi phí năm Khấu hao Tài sản cố định hữu hình khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian hữu dụng ước tính tài sản Thời gian khấu hao phù hợp với Thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 Bộ Tài Cụ thể sau: Loại tài sản Máy móc thiết bị Phương tiện vận tải truyền dẫn Thời gian khấu hao (năm) – 10 4.5 Các khoản nợ phải trả Các khoản nợ phải trả bao gồm: phải trả người bán phải trả khác: Phải trả người bán khoản phải trả mang tính chất thương mại, phát sinh từ giao dịch có tính chất mua bán nhà cung cấp Công ty; Phải trả khác khoản phải trả khơng có tính chất thương mại, khơng liên quan đến giao dịch mua bán, nội Các khoản nợ phải trả ghi nhận theo giá gốc, phân loại thành nợ phải trả ngắn hạn dài hạn theo kỳ hạn nợ lại ngày kết thúc niên độ kế toán 4.6 Vay nợ phải trả thuê tài Các khoản vay phản ánh theo giá gốc phân loại thành nợ ngắn hạn, dài hạn theo kỳ hạn nợ lại ngày kết thúc năm tài Các khoản vay Công ty theo dõi chi tiết theo đối tượng, theo khế ước vay, kỳ hạn gốc, kỳ hạn nợ cịn lại Chi phí vay Chi phí vay bao gồm lãi tiền vay chi phí khác phát sinh liên quan trực tiếp đến khoản vay Cơng ty Chi phí vay ghi nhận vào chi phí hoạt động kỳ phát sinh, trừ thỏa mãn điều kiện vốn hoá theo quy định Chuẩn mực kế tốn “Chi phí vay” Chi phí vay liên quan đến khoản vay riêng biệt sử dụng cho mục đích đầu tư, xây dựng hình thành tài sản cụ thể Cơng ty vốn hóa vào ngun giá tài sản Đối với khoản vốn vay chung số chi phí vay có đủ điều kiện vốn hoá niên độ kế toán xác định theo tỷ lệ vốn hố chi phí lũy kế bình quân gia quyền phát sinh cho việc đầu tư xây dựng sản xuất tài sản Việc vốn hóa chi phí vay tạm ngừng lại giai đoạn mà trình đầu tư, xây dựng sản xuất tài sản dở dang bị gián đoạn, trừ gián đoạn cần thiết Thời điểm chấm dứt việc vốn hóa chi phí vay hoạt động chủ yếu cần thiết cho việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng bán hoàn thành 4.7 Ghi nhận doanh thu thu nhập khác Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ghi nhận có khả thu lợi ích kinh tế xác định cách chắn, đồng thời thỏa mãn điều kiện sau: Doanh thu bán hàng ghi nhận rủi ro đáng kể quyền sở hữu sản phẩm chuyển giao cho người mua khơng cịn khả đáng kể làm thay đổi định hai bên giá bán khả trả lại hàng Doanh thu cung cấp dịch vụ ghi nhận hoàn thành dịch vụ Trường hợp dịch vụ thực nhiều niên độ kế toán việc xác định doanh thu vào tỷ lệ hoàn thành dịch vụ ngày kết thúc niên độ kế toán Doanh thu hoạt động tài ghi nhận doanh thu xác định tương đối chắn có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch Tiền lãi ghi nhận sở thời gian lãi suất thực tế Thu nhập khác khoản thu nhập hoạt động sản xuất, kinh doanh Công ty, ghi nhận xác định cách tương đối chắn có khả thu lợi ích kinh tế 4.8 Giá vốn hàng bán Giá vốn dịch vụ tiêu thụ ghi nhận kỳ, theo nguyên tắc phù hợp với doanh thu nguyên tắc thận trọng Các khoản chi phí vượt mức bình thường hàng tồn kho dịch vụ cung cấp ghi nhận vào giá vốn hàng bán năm, khơng tính vào giá thành sản phẩm, dịch vụ 4.9 Chi phí tài Chi phí tài phát sinh Cơng ty chủ yếu chi phí lãi vay 4.10 Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí bán hàng phản ánh chi phí thực tế phát sinh q trình bán sản phẩm, hàng hố, cung cấp dịch vụ Chi phí quản lý doanh nghiệp phản ánh chi phí thực tế phát sinh liên quan đến quản lý chung doanh nghiệp 4.11 Thuế suất lệ phí nộp Ngân sách mà Công ty áp dụng Thuế giá trị gia tăng: Áp dụng thuế suất 10% hàng hóa bán nước Thuế thu nhập doanh nghiệp: Áp dụng mức thuế suất 20% Các loại thuế khác lệ phí nộp theo quy định hành 4.12 Cơng cụ tài Ghi nhận ban đầu Tài sản tài Tại ngày ghi nhận ban đầu, tài sản tài ghi nhận theo giá gốc cộng chi phí giao dịch có liên quan trực tiếp đến việc mua sắm tài sản tài Tài sản tài Cơng ty bao gồm: tiền mặt, tiền gửi tốn khơng kỳ hạn phải thu khác Nợ phải trả tài Tại ngày ghi nhận ban đầu, nợ phải trả tài ghi nhận theo giá gốc cộng chi phí giao dịch có liên quan trực tiếp đến việc phát hành nợ phải trả tài Nợ phải trả tài Cơng ty phải trả người bán, chi phí phải trả, phải trả khác vay nợ thuê tài Đánh giá lại sau lần ghi nhận ban đầu Hiện tại, chưa có quy định đánh giá lại cơng cụ tài sau ghi nhận ban đầu 4.13 Các bên liên quan Các bên coi liên quan bên có khả (trực tiếp gián tiếp) kiểm sốt có ảnh hưởng đáng kể bên việc định sách tài hoạt động Tiền khoản tương đương tiền: (Đơn vị tính: đồng Việt Nam) Năm 2015 354.000.000 Năm 2016 276.000.000 Năm 2017 445.000.000 3.215.518.481 706.926.868 7.112.837.964 Cộng 3.569.518.481 Phải thu khách hàng: Năm 2015 982.926.868 7.557.837.964 Năm 2016 Năm 2017 - Tiền mặt - Tiền gửi Ngân hàng - Cty CP Bê Tông Đăng Hải ĐN - Cty CP Bê Tơng Hịa Cầm - Cty CP Bê Tơng Đà Nẵng - Cty CP Bê Tông Phước Yên - Cty CP Dinco Đà Nẵng - Cty CP Vạn An Thịnh Phát Cộng 1.595.153.213 875.766.198 1.255.786.973 1.103.250.126 1.050.260.345 888.920.069 1.895.796.542 1.175.126.000 1.450.397.973 1.320.875.000 1.129.846.155 437.068.188 2.586.432.799 1.985.129.333 1.823.195.455 2.035.893.146 1.730.895.173 1.625.255.252 6.769.136.924 7.409.109.858 11.786.801.158 Phải thu khác: - Ký quỹ, ký cược ngắn hạn Cộng Năm 2015 60.000.000 Năm 2016 69.672.100 60.000.000 69.672.100 Năm 2017 Hàng tồn kho: - Nguyên liệu, vật liệu - Công cụ, dụng cụ - Hàng Hóa Năm 2015 7.439.825.122 3.887.085.174 16.230.048.846 Cộng giá gốc hàng tồn kho 27.556.959.142 Năm2016 8.320.156.277 2.355.892.148 18.050.986.403 28.727.034.828 Thuế khoản phải thu Nhà nước: Năm 2015 Thuế GTGT đầu vào hoàn 157.364.610 Năm2016 28.968.200 Năm 2017 5.998.463.100 2.050.165.933 12.846.498.369 20.895.127.402 Năm 2017 10 Tăng, giảm tài sản cố định hữu hình: Khoản mục Nhà cửa, vật kiến trúc Máy Móc, thiết bị Phương tiện v/tải truyền dẫn Thiết bị dụng cụ quản lý TSCĐ hữu hình khác Tổng cộng Nguyên giá TSCĐ hữu hình Số dư đầu năm 2017 - Mua năm 2017 4.356.271.278 5.099.835.547 45.498.574.144 122.641.308 279.000.000 55.077.322.277 279.000.000 - Đầu tư XDCB hoàn thành - Tăng khác - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác Số dư cuối ngày 31/12/2017 4.356.271.278 5.378.835.547 45.498.574.144 122.641.308 55.356.322.277 3.618.903.848 4.158.051.886 43.169.253.166 51.033.983.180 Giá trị hao mòn luỹ kế Số dư đầu năm 2017 87.774.280 Nhà cửa, vật kiến trúc Máy Móc, thiết bị Phương tiện v/tải truyền dẫn Thiết bị dụng cụ quản lý 376.275.984 478.113.406 876.159.057 31.241.978 1.761.790.425 3.995.179.832 4.636.165.292 44.045.412.223 119.016.258 52.795.773.605 Khoản mục - Khấu hao năm 2017 TSCĐ hữu hình khác Tổng cộng - Tăng khác - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác Số dư cuối năm 2017 G/trị lại TSCĐ HH - Tại ngày đầu năm 2017 737.367.430 941.783.661 2.329.320.978 34.867.028 4.043.339.097 - Tại cuối ngày 31/12/2017 361.091.446 742.670.255 1.453.161.921 3.625.050 2.560.548.672 11 Vay nợ ngắn hạn: Năm 2015 2.281.640.000 0,0 - Vay ngắn hạn: - Vay dài hạn đến hạn trả: Cộng Năm 2016 0,0 0,0 2.281.640.000 0,0 Năm 2017 0,0 0,0 12 Thuế khoản phải nộp Nhà nước: - Thuế giá trị gia tăng đầu - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thuế thu nhập cá nhân Cộng Năm 2015 0,0 386.213.579 0,0 Năm 2016 0,0 209.954.975 0,0 Năm 2017 386.213.579 209.954.975 484.562.254 Năm 2016 1.169.554.975 Năm 2017 1.203.880.834 0,0 0,0 Năm 2015 832.339.704 Năm 2016 832.339.704 Năm 2017 832.339.704 832.339.704 832.339.704 832.339.704 484.562.254 13 Phải trả người lao động: Năm 2015 734.373.388 - Phải trả CBCNV Cộng 14 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác: - Phải trả khác Cộng 15 Vốn chủ sở hữu: a Bảng đối chiếu biến động vốn chủ sở hữu: Chỉ tiêu Vốn đầu tư chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận chưa phân phối Cộng A Số dư đầu năm trước - Lãi năm trước - Trích Quỹ đầu tư phát triển - Trích Quỹ khen thưởng - Trích Quỹ phúc lợi - Chi cổ tức năm trước - Chi phụ cấp HĐQT BKS - Thưởng giám đốc điều hành Số dư cuối năm trước 36.534.204.433 0,0 0,0 36.534.204.433 0,0 0,0 0,0 0,0 36.534.204.433 0,0 0,0 36.534.204.433 Số dư đầu năm - Tăng năm 2017 - Tăng LN 2017 giảm thuế TN - Quỹ đầu tư phát triển - Trích Quỹ khen thưởng - Trích Quỹ phúc lợi - Tạm chia cổ tức năm 2017 - Chi phụ cấp HĐTV BKS - Chênh lệch tỷ giá hối đoái Số dư cuối năm 2017 b Chi tiết vốn đầu tư chủ sở hữu: - Vốn góp chủ sở hữu Cộng Cuối năm 15.872.800.000 Đầu năm 15.872.800.000 15.872.800.000 15.872.800.000 c Các giao dịch vốn với chủ sở hữu phân phối cổ tức, lợi nhuận: - Vốn đầu tư chủ sở hữu + Vốn góp đầu năm + Vốn góp tăng năm + Vốn góp giảm năm + Vốn góp cuối năm 2017 - Cổ tức, lợi nhuận chia Cộng Năm 15.872.800.000 0,0 20.661.404.433 0,0 Năm trước 15.872.800.000 0,0 20.661.404.433 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 36.534.204.433 36.534.204.433 d Các quỹ doanh nghiệp thời điểm cuối ngày 31/12/2017: - Quỹ khen thưởng, phúc lợi : 236.759.486 đồng - Quỹ thưởng BQL điều hành : 0,0 đồng g Thu nhập chi phí, lãi lỗ ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu theo quy định chuẩn mực kế toán 16 Doanh thu bán hàng & cung cấp dịch vụ: Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Tổng doanh thu 78.087.263.348 77.455.172.229 81.614.726.548 Trong đó: - Doanh thu bán hàng hoá 29.033.797.193 - Doanh thu cung cấp dịch vụ 49.053.466.155 26.909.347.052 50.545.825.177 30.185.752.355 51.428.974.193 17 Giá vốn hàng bán: Tổng giá vốn Năm 2015 65.055.145.056 Năm 2016 66.069.611.651 Năm 2017 68.602.101.125 Trong đó: - Giá vốn hàng hóa - Giá vốn dịch vụ 27.020.358.897 38.034.786.159 25.956.916.473 40.112.695.178 26,846,155,969 41.755.945.156 18 Doanh thu hoạt động tài chính: Năm 2015 Năm 2016 - Lãi tiền gửi 143.774.409 178.707.966 - Lãi ch/lệch tỷ giá phát sinh kỳ 0,0 - Lãi ứng vốn Cộng 143.774.409 Năm 2017 267.691.326 0,0 0,0 0,0 178.707.966 267.691.326 19 Chi phí tài chính: Năm 2015 - Lãi tiền vay 364.027.304 - Lỗ ch/lệch tỷ giá phát sinh kỳ Cộng 20 Chi phí bán hàng: - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Chi phí bán hàng khác Cộng 364.027.304 Năm 2016 56.847.295 0,0 56.847.295 Năm 2017 9.254.325 0,0 9.254.325 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 5.935.205.533 5.940.899.835 6.217.272.300 126.584.600 214.119.510 87.615.480 6.061.790.133 6.155.019.345 6.304.887.780 21 Chi phí quản lý doanh nghiệp: Năm 2015 Năm 2016 - Chi phí nhân viên quản lý 548.165.327 569.579.258 - Chi phí dịch vụ mua ngồi 3.221.530.792 3.430.659.623 - Chi phí khác 345.554.234 115.647.987 Cộng 4.115.250.353 4.115.786.868 Năm 2017 601.115.888 3.830.118.640 120.548.739 4.551.783.267 22 Thu nhập khác: Năm 2015 Năm 2016 0,0 Năm 2017 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Năm 2015 Năm 2016 - Chi lý tài sản cố định 0,0 - Giá trị lại TSCĐ lý 0,0 - Chi nhượng bán công cụ dụng cụ 0,0 - Truy thu nộp phạt thuế GTGT, BHXH 0,0 Năm 2017 0,0 0,0 0,0 0,0 - Thu bán lý tài sản cố định - Thu nhượng bán công cụ dụng cụ - Thu nhập khác Cộng 0,0 23 Chi phí khác: - Phạt hành - Chi phí khác Cộng 10.350.000 0,0 98.522.034 0,0 0,0 10.350.000 98.522.034 0,0 ... Cơng ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Đồng Khởi Phát. ”, tác giả phản ánh thực trạng công tác phân tích tài Cơng ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Đồng Khởi Phát. .. Cơng ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Đồng Khởi Phát Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Đồng Khởi. .. TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI ĐỒNG KHỞI PHÁT 32 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI ĐỒNG KHỞI PHÁT