Công ty dệt may hà nội

Sơ đồ quản lý bộ máy công ty, sơ đồ bộ máy kế toán và các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty dệt may Hà Nội, định khoản các nghiệp vụ, bảng cân đối số phát sinh, sơ đồ chữ T,.......................................

Chương 1: Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty dệt may Hà Nội 1.1 Tổng quan công ty dệt may Hà Nội 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty dệt may Hà Nội 1.1.1.1 Thông tin công ty cổ phần dệt may Hà Nội - Tên công ty: Công ty cổ phần dệt may Hà Nội - Tên giao dịch: HANOI TEXTILE AND GARMENT COMPANY - Tên viết tắt: HANOSIMEX - Địa trụ sở: Số Mai Động, quận Hai Bà Trưng Hà Nội - Số điện thoại: 84-4-8621024 - Mã số thuế: 0100100826 - Email: hanosimex@HANOSIMEX Vnn Việt Nam - Website: www hanosimex Com.Việt Nam 1.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển cơng ty Cơng ty Dệt May Hà Nội doanh nghiệp lớn thuộc Tổng Công ty Dệt May Việt Nam(VINATEX), thuộc ngành công nghiệp nhẹ Việt Nam Được xây dựng hình thành từ cuối năm 70, đến Công ty Dệt May Hà Nội- tên giao dịch HANOSIMEX lớn mạnh phát triển không ngừng Công ty thành viên hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ tài chính, có đầy đủ tư cách pháp nhân, có quan hệ đối nội, đối ngoại, mở tài khoản riêng ngân hàng nước theo pháp lệnh Nhà nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt nam, chịu quản lý Tổng Công ty Dệt May Việt Nam Tiền thân công ty Nhà máy Sợi Hà Nội bắt đầu hoạt động từ năm 1984 Đến năm 1991, Nhà máy đổi tên thành Xí nghiệp Liên hiệp Sợi dệt kim Hà Nội (Hanosimex) Năm 2003, Xí nghiệp Liên hiệp Sợi Dệt kim Hà Nội đổi tên thành Công ty Dệt may Hà Nội Từ năm 2007, Công ty chuyển đổi sang hoạt động theo mơ hình cơng ty mẹ-cơng ty với tên gọi Tổng công ty Dệt may Hà Nội chuyển sang hoạt động theo mơ hình cổ phần từ năm 2008 Tổng công ty CP Dệt May Hà Nội đánh giá doanh nghiệp hàng đầu ngành dệt may Việt Nam Qua gần 30 năm xây dựng trưởng thành, Tổng công ty CP Dệt may Hà Nội đạt nhiều thành tựu đáng tự hào Tổng Công ty đẩy mạnh hệ thống nghiên cứu phát triển sản phẩm dệt may theo hướng phù hợp với thị hiếu xu hướng cạnh tranh Với 16 đơn vị thành viên 4.000 cán nhân viên, Hanosimex có lực sản xuất bình qn đạt 22.000 sợi loại/năm, 2.600 vải dệt kim/năm, sản phẩm may dệt kim đạt 11 triệu chiếc/năm phục vụ nhu cầu tiêu dùng nước xuất Trong năm qua, Tổng công ty liên tục Đảng-Nhà nước trao tặng danh hiệu cao quý Trải qua gần 36 năm( 1984-2020) xây dựng trưởng thành với bao khơng khí thăng trầm Cơng ty Dệt May Hà Nội đạt thành công định, khẳng định chỗ đứng khơng thị trường nước mà trường quốc tế Để tạo kết đóng góp cơng sức nhiều người từ ban lãnh đạo, cán bộ, công nhân… đến bạn hàng nước giới Bên cạnh đó, kinh tế nước ta có đà hồi phục , Nhà nước tăng cường hoạt động đối ngoại mở rộng thị trường, ngành Dệt-May Chính phủ quan tâm phê duyệt chiến lược phát triển kèm theo sách ưu đãi tạo điều kiện vươn lên hội nhập với khu vực giới…Nhờ quan tâm Đảng Nhà nước tạo điều kiện để Cơng ty phát triển vững mạnh Thuận Lợi công ty CP Dệt May Hà Nội Thành lập từ lâu đời, có nguồn kinh nghiệm dồi dào, chiếm lĩnh thị trường lớn nước Người lao động cần cù chăm khéo léo nên có sản phẩm yêu cầu tay nghề thủ công độc đáo đặc sắc Nhu cầu xã hội may mặc lớn Ngành may mặc Việt Nam có tốc độ tăng trưởng cao, số lượng công ty liên tục tăng qua năm quy mô công ty ngành lớn nguồn lực Giá trị xuất 260 triệu USD/tháng tăng thị trường Mỹ, EU, Nhật Nguồn tiêu thụ dồi Máy móc, thiết bị đại với máy cắt, máy ép, hơi…giảm bớt công đoạn thủ công Khó Khăn công ty CP Dệt May Trong năm gần lực lượng lao động Công ty biến động Hằng năm có khoảng 300 cơng nhân thơi việc, hầu hết số công nhân thành thạo nghề Điều làm đảo lộn cấu lao động Công ty Để thay số lao động thiếu hụt đó, hàng năm buộc Công ty phải tự đào tạo tuyển thêm công nhân, gây tốn nhiều thời gian tiền bạc mà chất lượng tay nghề công nhân lại thấp Về mặt kỹ thuật công nghệ: năm gần đây, Cơng ty nhập nhiều máy móc thiết bị đại mà tay nghề cơng nhân thấp chưa thể sử dụng hiểu hết tính thiết bị nên chưa khai thác hết cơng suất máy móc thiết bị.Tình hình cán quản lý kỹ thuật giỏi công nhân có tay nghề cịn thiếu nhiều so với nhu cầu yêu cầu phát triển sản xuất kinh doanh Đặc biệt ngành may, Công ty thiếu đội ngũ thợ lành nghề có kinh nghiệm, lý thiếu hụt phần lớn biến động lao động hàng năm.Công ty chưa trọng đến việc khai thác thị trường nước, q trình sản xuất đơi cịn chậm Nhu cầu nước lớn, nhiên khắt khe chất lượng sản phẩm mẫu mã đòi hỏi công ty phải cập nhật mẫu mã chất lượng sản phẩm Trong nước có nhiều doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực dệt may, thị trường cạnh tranh lớn 1.1.2 Chức nhiệm vụ công ty dệt may Hà Nội Chức năng: Sản xuất kinh doanh xuất nhập loại sản phẩm dệt may, nguyên phụ liệu, thiết bị, phụ tùng, bao bì thuộc ngày dệt may Vận tải hàng hóa hành khách, kinh doanh kho vận, cho thuê văn phòng, nhà xưởng đầu tư kinh doanh sở hạ tầng Kinh doanh nhà hàng, khách sạn, siêu thị, dịch vụ du lịch, vui chơi, giải trí Dịch vụ đào tạo công nhân kỹ thuật, dịch vụ khoa học công nghệ, sửa chữa bảo dưỡng, thiết bị công nghiệp Lắp đặt thiết bị công nghệ, hệ thống điện lạnh, thiết bị phụ trợ công nghiệp dân dụng Đầu tư tài chính, kinh doanh bất động sản Kinh doanh ngành nghề khác theo quy định pháp luật Nhiệm vụ: Tạo công ăn việc làm cho người lao động góp phàn thúc đẩy phát triển kinh tế Tối đa lợi nhuận công ty, giảm chi phí sản xuất chi phi phí nguyên vật liệu nhằm làm giảm giá thành sản phẩm, giúp thị trường may mặc tiếp cận nhiều người 1.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty dệt may Hà Nội Sơ đồ 1: Tổ chức máy công ty cổ phần dệt may Hà Nội (Nguồn: http://static2.vietstock.vn/data/OTC/2018/BAN%20CAO%20BACH/VN/Bang%20tom%20t at%20thong%20tin.pdf) Là doanh nghiệp nhà nước, Công ty Dệt May Hà Nội tổ chức theo mô hình tập trung thống Vì Cơng ty trực tiếp sản xuất tiêu thụ sản phẩm thị trường nên chịu tác động biến đổi thị trường cấu quản lý Cơng ty tổ chức theo hình thức trực tuyến chức phù hợp với hoạt động Công ty Theo cấu này, phận chức không mệnh lệnh trực tiếp cho đơn vị sản xuất mà chuẩn bị định, định hướng, kiến nghị với tư cách quan tham mưu cho Tổng Giám Đốc Vì vậy, máy quản lý chia thành ba cấp: - Đại hội đồng cổ đông Đại hội đồng cổ đông gồm tất Cổ đơng có quyền biểu quyết, quan định cao công ty, định vấn đề thuộc nhiệm vụ quyền hạn luật pháp điều lệ Công ty quy định - Hội đồng quản trị Có quyền nhân danh cơng ty để định vấn đề liên quan đến mục đích quyền lợi công ty phù hợp với luật pháp, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông định Chịu trách nhiệm trước Đại hội cổ đơng Có trách nhiệm đạo, hỗ trợ giám sát việc điều hành Tổng Giám Đốc chức danh Hội đồng quản trị trực tiếp quản lý Quyết định triệu tập, chuẩn bị nội dung tổ chức đại hội cổ đông thường kỳ bất thường Quyết định tiền lương, tiền thưởng Tổng giám đốc, Phó giám đốc, Kế tốn trưởng chức danh khác thuộc quyền quản lý Hội đồng quản trị Quyết định quy chế tuyển dụng cho việc nhân viên công ty , phù hợp với quy định pháp luật Phê duyệt phương án trang bị sở vật chất kỹ thuật xem xét định chuyển nhượng cấc cổ phiếu có ghi danh - Ban kiểm sốt Ban kiểm sốt có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp, tính trung thực mức độ cẩn trọng quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh, tổ chức cơng tác kế tốn, thống kê lập BCTC nhằm đảm bảo lợi ích hợp pháp Cổ đơng , Ban kiểm soát hoạt động độc lập với HĐQT ban giám đốc - Cơ quan tổng giám đốc Cơ quan tổng giám đốc bao gồm tổng giám đốc, giám đốc điều hành kế toán trưởng Cơ quan điều hành thực điều hành hoạt động kinh doanh theo mục tiêu, kế hoạch HĐQT phê duyệt Tồng giám đốc HĐQT bổ nhiệm Đại hội cổ đơng phê chuẩn có quyền nhiệm vụ thực nghị HĐQT Đại hội cổ đông bao gồm: Tổ chức thực nghị HĐQT Đại hội cổ đông thông qua; Quyết định tất vấn đề khơng cần phải có nghị HĐQT, bao gồm việc thay mặt Hanosimex ký hợp đồng tài thương mại, trừ hợp đồng giao dịch điều 162 Luật doanh nghiệp; Tổ chức điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh thường nhật Hanosimex theo thông lệ quản lý tốt nhất; Đề nghị số lượng nhân vị trí quản lý cấp cao mà Hanosimex cần thuê để HĐQT bổ nhiệm miễn nhiễm cần thiết tham khảo ý kiến HĐQT để định mức lương, tiền thù lao, lợi ích điều khoản khác hợp đồng lao động người quản lý; Bổ nhiệm, miễn nhiễm chức danh quản lý, trừ chức danh thuộc thẩm quyền HĐQT Đại hội cổ đông Giám đốc điều hành người giúp Tổng giám đốc nhiệm vụ theo phân công ủy quyền Tổng giám đốc, chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc Hội đồng quản trị pháp luật phạm vi công việc phân công ủy quyền Kế toán trưởng người giúp Tổng giám đốc đạo, thực thống công tác kế tốn, tài chính, thống kê, chịu trách nhiệm cơng tác quản lý tài chính, kế tốn Hanosimex theo quy định pháp luật - Các phòng ban chuyên môn nghiệp vụ giúp việc sản xuất Phòng thị trường sợi : Tham mưu cho TGĐ triển khai công việc thuộc lĩnh vực kinh doanh tiêu thụ mặt hàng sợi thị trường nội địa xuất Kinh soanh thương mại cung ứng nguyên liệu bông, xơ PE, vật tư,phụ tùng, thiết bị cho Nhà máy sợi trực thuộc cơng ty Phịng thị trường may: Tham mưu cho TGĐ triển khai công việc thuộc lĩnh vực kinh doanh thương mại nguyên liệu tiêu thụ sản phẩm ngành may nước nước Cung ứng nguyên liệu, phụ liệu cho Nhà máy đơn vị trực thuộc Tổng cơng ty Phịng Kỹ tḥt đầu tư: Tham mưu giúp việc TGĐ lĩnh vực kỹ thuật sợi, dệt nhuộm, may, khí, động lực, kỹ thuật an tồn, vệ sinh môi trường, kỹ thuật xây dựng phạm vi tồn Cơng ty Phịng Kế tốn : Tham mưu giúp việc cho TGĐ cơng tác kế tốn tài nhằm sử dụng đồng vốn hợp lý mục đích, chế độ, đảm bảo cho q trình sản xuất kinh doanh trì liên tục đạt hiệu kinh tế cao Phịng nhân hành chính: Tham mưu cho TGĐ công tác quản trị nhân cơng tác văn phịng Tổng cơng ty Phịng cơng nghệ may: Tham mưu cho Tổng giám đốc kỹ thuật, công nghệ định mức kinh tế kỹ thuật ngành may công tác quản lý điều hoạt động sản xuất kinh doanh ngành dệt may công tác quản lý chất lượng sản phẩm, đánh giá khách hàng Phịng hành nhân sự: kiểm sốt hồ sơ cán cơng nhân viên, tuyển dụng người lao động cho doanh nghiệp thực vấn đề hoạch định nguồn nhân lực Ban kiểm sốt nội bộ: Kiểm tra, đánh giá thơng tin kinh tế, tài phi tài phát sinh trình hoạt động doanh nghiệp Xác nhận báo cáo chất lượng độ tin cậy thông tin quản trị, thơng tin tài cá nhân, phịng ban, phận Ban điều hành doanh nghiệp Báo cáo cho Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị hay chủ doanh nghiệp Kiến nghị giải pháp quản lý rủi ro tiềm tàng vốn có xảy tương lai hoạt động doanh nghiệp Xác nhận việc tuân thủ pháp luật, tuân thủ nghị Đại hội đồng cổ đông chủ doanh nghiệp mà Ban điều hành doanh nghiệp thực trình điều hành hoạt động Kiến nghị giải pháp để kịp thời ngăn chặn sai phạm xảy xảy tương lai Giám sát thực giải pháp để chỉnh sửa, khắc phục sai phạm, rủi ro phận, phịng ban tồn q trình hoạt động doanh nghiệp 1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty dệt may Hà Nội 1.2.1 Tổ chức máy kế toán doanh nghiệp Kế toán TSCĐ VTHH Kế toán thuế Kế toán trưởng Phó phịng kế tốn (kế tốn tổng hợp) Kế tốn tiền lương, doanh thu chi phí Kế tốn cơng nợ Kế tốn bán hàng Sơ đồ 2: Sơ đồ máy tổ chức kế toán bằng doanh nghiệp Công việc chức danh mối liên hệ chức danh  Kế toán trưởng : Xây dựng tổ chức , quản lý tổ chức máy kế toán , kiểm tra , giám sát thực cơng việc liên quan đến kế tốn doanh nghiệp  Kế toán tổng hợp : Hướng dẫn giám sát việc thực kế toán thành viên Tổng hợp số liệu báo cáo kế toán phần hành mục đích để ghi sổ sách , làm báo cáo tổng hợp cuối kỳ  Kế toán TSCĐ vật tư, hàng hóa: Theo dõi kiểm sốt hoạt động tăng giảm, khấu hao TSCĐ vật tư hàng hóa kiểm sốt tồn vật tư kho, kiểm tra kiểm kê tài sản nhập kho, thực viết chứng từ liên quan lên sổ kế toán  Kế toán thuế : thu thập hóa đơn chứng từ đầu , đầu vào làm kê khai thuế hàng tháng /quý/quyết toán thuế cuối năm Báo cáo thuế GTGT, TNDN, TNCN tình hình sử dụng hóa đơn lập báo cáo cuối năm  Kế toán tiền lương, doanh thu chi phí: tính lương trả lương theo quy định công ty , dựa bảng chấm công, hợp đồng lao động Theo dõi doanh thu bán hàng doanh nghiệp, tổng hợp chi phí tính giá thành sản phẩm nhập kho đồng thời theo dõi dòng tiền xủa doanh nghiệp  Kế toán bán hàng : Lập hóa đơn bán hàng , theo dõi tổng hợp số lượng hàng bán để lập báo cáo tình hình bán hàng , tình hình tăng giảm hàng hóa theo yêu cầu quản lý doanh nghiệp  Kế tốn cơng nợ : Theo dõi khoản công nợ phải thu khách hàng , phải trả người cung cấp đưa kế hoạch tốn cho nhà cung cấp , thu hồi cơng nợ Bất kể công ty dù lớn doanh nghiệp nhỏ cần có máy kế toán để kiểm kê , kiểm tra cách lập chứng từ , sổ sách báo cáo tài cơng ty Có thể giúp nhà quản trị hoạch định chiến lược phát triển cơng ty , cơng ty dệt lớn máy kê tốn khơng thể thiếu phận vô quan trọng 1.2.2 Tổ chức hệ thớng thơng tin kế tốn cơng ty dệt may Hà Nội - Công ty áp dụng theo chế độ chuẩn mực kế toán Việt Nam ban hành theo Thơng tư 200/2014,TT-BTC - Niên độ kế tốn: Từ đầu ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 năm dương lịch - Kỳ kế tốn năm 12 tháng tính từ đầu ngày 01/ 01 đến ngày 31/ 12 năm dương lịch - Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính giá CCDC, HH xuất kho: Nhập trước xuất trước - Phương pháp tính thuế GTGT: Sử dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Cơng ty tính nộp thuế thu nhập doanh nghiệp khoản thuế, phí khác theo quy định hành Nhà nước - Tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng - Hình thức sổ kế tốn: Hình thức sổ kế tốn máy - Tính giá thành phẩm theo giá thành sản xuất - Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ theo phương pháp nguyên vật liệu trực tiếp - Tiêu thức phân bổ chi phí sản xuất chung dựa nguyên vật liệu trực tiếp 1.2.3 Quy trình lập, kiểm tra ln chuyển chứng từ kế tốn Tại cơng ty cổ phần dệt may Hà Nội sử dụng nhiều loại chứng từ kế toán hành, nhiên thời gian làm hạn chế nên em xin trình bày loại chứng từ thơng dụng doanh nghiệp sản xuất là: Phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hóa đơn giá trị gia tăng a) Quy trình lập chứng từ - “Đơn vị”, “Địa chỉ” đơn vị nhận chứng từ: ghi đầy đủ thông tin đơn vị nhận chứng từ - “Đơn vị”, “Địa chỉ” đơn vị lập chứng từ: ghi đầu đủ thông tin đơn vị lập chứng từ - “Ngày tháng năm”: thời gian lập phiếu - “ Số hiệu”: Ghi số hóa đơn - “Nội dung chứng từ”: ghi nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh - “Số lượng, đơn giá” :và số tiền nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi bằng số sản phẩm, hàng hóa - “Số tiền”: ghi bằng số chữ - “Chữ ký”: Bao gồm chữ ký, họ tên người lập, người nhận, kế toán trưởng người có liên quan đến chứng từ kế tốn - Ngồi tiêu cịn có tiêu khác phù hợp với loại chứng từ b) Quy trình luân chuyển chứng từ  Phiếu thu: - Phiếu thu kế toán lập thành liên, ghi đầy đủ nội dung ký tên vào Người lập phiếu, sau chuyển cho Kế tốn trưởng soát xét Giám đốc ký duyệt, chuyển cho Thủ quỹ Sau nhận đủ số tiền, Thủ quỹ ký tên, ghi nhận vào Đã nhận đủ số tiền, đồng thời Người nộp tiền ký vào Phiếu thu ghi rõ họ tên - Nếu thu ngoại tệ phải ghi rõ tỷ giá thời điểm nhập quỹ, tính số tiền quy đổi - Thủ quỹ giữ lại liên để ghi nhận vào Sổ quỹ tiền mặt, liên giao cho người nộp tiền, liên lưu nơi lập phiếu Cuối ngày, toàn phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán ghi sổ kế toán  Phiếu chi: - Phiếu chi kế toán lập thành liên, ghi đầy đủ nội dung ký tên vào Người lập phiếu, sau chuyển cho Kế tốn trưởng sốt xét Giám đốc ký duyệt, chuyển cho Thủ quỹ Sau nhận phiếu chi, Thủ quỹ ký tên, đồng thời người nhận tiền ký vào Phiếu chi ghi rõ họ tên - Nếu chi ngoại tệ phải ghi rõ tỷ giá thời điểm xuất quỹ, tính số tiền quy đổi - Thủ quỹ giữ lại liên để ghi nhận vào Sổ quỹ tiền mặt, liên giao cho người nhận tiền, liên lưu nơi lập phiếu Cuối ngày, toàn phiếu chi kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán ghi sổ kế toán  Phiếu nhập kho: - Phiếu nhập kho phận mua hàng phận sản xuất lập thành liên (đối với vật tư, hàng hố mua ngồi) liên (đối với vật tư tự sản xuất) (đặt giấy than viết lần), người lập phiếu ký (ghi rõ họ tên), người giao hàng mang phiếu đến kho để nhập vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá - Nhập kho xong thủ kho ghi ngày, tháng, năm nhập kho người giao hàng ký vào phiếu, thủ kho giữ liên để ghi vào thẻ kho sau chuyển cho phịng kế tốn để ghi sổ kế tốn liên lưu nơi lập phiếu, liên (nếu có) người giao hàng giữ  Phiếu xuất kho: - Phiếu xuất kho phận xin lĩnh phận quản lý, phận kho lập (tuỳ theo tổ chức quản lý qui định doanh nghiệp) thành liên (đặt giấy than viết lần) Sau lập phiếu xong, người lập phiếu kế toán trưởng ký xong chuyển cho giám đốc người uỷ quyền duyệt (ghi rõ họ tên) giao cho người nhận cầm phiếu xuống kho để nhận hàng Sau xuất kho, thủ kho ghi vào cột số lượng thực xuất thứ, ghi ngày, tháng, năm xuất kho người nhận hàng ký tên vào phiếu xuất (ghi rõ họ tên) - Liên 1: Lưu phận lập phiếu - Liên 2: Thủ kho giữ để ghi vào thẻ kho sau chuyển cho kế toán để kế toán ghi vào cột 3, ghi vào sổ kế toán - Liên 3: Người nhận vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa giữ để theo dõi phận sử dụng  Hóa đơn GTGT: - Hố đơn phận kế toán lập thành liên ( đặt giấy than viết lần) Liên thứ lưu Liên thứ hai giao cho khách hàng mua bán hàng hoá dịch vụ Liên thứ ba thủ kho giữ lại ghi thẻ kho, cuối ngày cuối kỳ giao cho kế toán để ghi sổ - Chuyển hoá đơn cho kế toán trưởng thủ trưởng đơn vị ký duyệt Nếu hoá đơn toán tiền phải đến phận kế toán làm thủ tục nộp tiền (tiền mặt séc) - người mua nhận hàng hoá, sản phẩm ký vào hố đơn, cịn vận chuyển dịch vụ cơng việc vận chuyển dịch vụ hồn thành, khách hàng mua dịch vụ ký vào hố đơn c) Quy trình kiểm tra chứng từ: Đối với loại chứng từ: phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hóa đơn giá trị gia tăng cần kiểm tra vấn đề sau: Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ tiêu, yếu tố ghi chép chứng từ kế tốn; 627 Chi phí sản xuất chung 33.300.000 33.300.000 0 632 Chi phí giá vốn 32.000.000 32.000.000 0 635 Chí phí tài 0 0 641 Chí phí bán hàng 13.600.000 13.600.000 0 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 42.820.000 42.820.000 0 711 Thu nhập khác 0 0 811 Chi phí khác 0 0 821 Chi phí thuế TNDN 0 0 911 Xác định kết kinh doanh 88.420.000 88.420.000 0 Tổng cộng 4.465.000.000 4.465.000.000 1.813.775.714 1.813.775.714 4.480.900.000 4.480.900.000 2.2 Xử lý số liệu kế toán 2.2.1 Lập kết xuất chứng từ kế toán 2.2,1,1, Bảng kê chứng từ BẢNG KÊ CHỨNG TỪ N V 1 2 2 3 4 5 5 8 10 10 11 11 11 12 13 14 15 Chứng từ Ủy nhiệm chi Giấy báo nợ Hóa đơn giá trị gia tăng Phiếu nhập kho Biên kiểm nghiệm vật tư sản phẩm hàng hóa Ủy nhiệm chi Giấy báo nợ Hóa đơn giá trị gia tăng Phiếu nhập kho Phiếu chi Biên kiểm nghiệm tài sản cố định Hóa đơn giá trị gia tăng Biên kiểm nghiệm vật tư sản phẩm hàng hóa Phiếu nhập kho Phiếu chi Phiếu xuất kho Phiếu xuất kho Phiếu xuất kho Hóa đơn giá trị gia tăng Phiếu chi Giấy toán tiền tạm ứng Phiếu thu Phiếu xuất kho Hóa đơn giá trị gia tăng Phiếu thu Giấy báo có Giấy báo có Phiếu xuất kho Hóa đơn giá trị gia tăng Biên kiểm nghiệm vật tư sản phẩm hàng hóa Phiếu nhập kho Số hiệu chứng từ UNC001 GBN001 HĐ GTGT 08301 PNK001 Bên X Bên X X X VTSPHH001 UNC002 GBN002 HĐ GTGT 08302 PNK002 PC001 TSCĐ001 HĐ GTGT 08303 X X VTSPHH002 PNK003 PC002 PXK001 PXK002 PXK003 DM/19T 001 PC003 TTTU001 PT001 PXK004 DM/19T 002 PT002 GBC001 GBC002 PXK005 HĐ GTGT 08304 X X X X X X X X X X X X X VTSPHH003 PNK004 X X X X X X X X X X X X 16 Phiếu chi 17 Ủy nhiệm chi Giấy báo nợ Phiếu xuất kho Hóa đơn giá trị gia tăng Giấy báo có 19 Ủy nhiệm chi Giấy báo nợ 20 Hóa đơn tiền điện thoại Hóa đơn tiền điện thoại Hóa đơn tiền điện thoại Phiếu chi 21 Hóa đơn dịch vụ internet Phiếu chi 22 Hóa đơn tiền điện Hóa đơn tiền điện Hóa đơn tiền điện Phiếu chi 23 Phiếu kế toán 24 Phiếu kế toán 25 Phiếu kế toán 26 Phiếu nhập kho 26 Phiếu kế toán 27 Phiếu kế toán 28 Phiếu kế toán 2.2.1.2 Chứng từ kế toán PC004 UNC003 GBN003 PXK006 DM/19T 003 GBC003 UNC004 GBN004 AC/18T 12345 AC/18T 12346 AC/18T 12347 PC005 BC/18T 12345 PC006 AL/18T 12345 AL/18T 12346 AL/18T 12347 PC007 PKT 001 PKT 002 PKT 003 PNK 005 PKT 004 PKT 005 PKT 006 X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 2.2.2 Kết xuất sổ kế toán chi tiết - Sổ quỹ tiền mặt - Sổ tiền gửi ngân hàng - Sổ chi tiết công nợ phải thu, phải trả - Sổ chi tiết tạm ứng - Sổ chi tiết bán hàng - Thẻ kho - Sổ chi tiết nguyên vật liệu, sản phẩm hàng hóa - Sổ chi tiết tài khoản - Sổ chi phí sản xuất kinh doanh 2.2.3 Kết xuất sổ kế tốn tổng hợp - Sổ nhật kí chung - Sổ theo hình thức nhật ký chung 2.2.4 Kết xuất bảng cân đối số phát sinh Số hiệu tài Tên tài khoản khoản Số dư đầu kì Nợ Có Số phát sinh kì Số dư cuối kì Nợ Có Nợ Có 111 Tiền mặt 1.500.000.000 17.850.000 48.145.000 1.469.705.000 112 Tiền gửi ngân hàng 1.060.000.000 115.550.000 375.600.000 799.950.000 131 Phải thu khách hàng 250.000.000 70.400.000 130.400.000 190.000.000 131.KH001 Công ty TNHH Tân 120.000.000 Phú 26.400.000 26.400.000 120.000.000 131.KH002 Công ty cổ phần Thu 70.000.000 Thủy 44.000.000 44.000.000 70.000.000 131.KH003 Công ty Hàng Hải 60.000.000 0 133 Thuế GTGT 130.000.000 khấu trừ 30.795.000 6.400.000 154.395.000 141 Tạm ứng 5.000.000 3.000.000 2.000.000 141.NV001 Lê Lan Anh 2.000.000 0 2.000.000 141.NV002 Mai Hoàng Anh 3.000.000 3.000.000 0 152 Nguyên liệu, vật liệu 80.000.000 96.500.000 72.750.000 103.750.000 152.VL001 Vải 24.000.000 85.000.000 48.000.000 61.000.000 152.VL002 Chỉ 55.000.000 11.000.000 24.750.000 41.250.000 152.VL003 Kim 1.000.000 500.000 1.500.000 0 60.000.000 0 154 Chi phí sản xuất kinh 350.000.000 doanh dở dang 143.100.000 332.160.714 160.939.286 154.TP001 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang áo sơ 200.000.000 mi 89.225.000 195.250.000 93.975.000 154.TP002 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang áo 150.000.000 polo 53.875.000 136.910.714 66.964.286 155 Thành phẩm 40.000.000 332.160.714 32.000.000 340.160.714 155.TP001 Áo sơ mi 16.000.000 195.250.000 14.000.000 197.250.000 155.TP002 Áo polo 24.000.000 136.910.714 18.000.000 142.910.714 211 TSCĐ hữu hình 1.050.000.000 210.000.000 1.260.000.000 214 Hao mịn TSCĐ 13.750.000 518.750.000 241 Xây dựng dở dang 0 0 331 Phải trả cho người bán 70.000.000 326.150.000 326.150.000 70.000.000 331.CC001 Công ty cổ phần Mai Hoa 40.000.000 0 40.000.000 331.CC002 Công ty TNHH Linh Thảo 30.000.000 326.150.000 326.150.000 30.000.000 505.000.000 331.CC003 Công ty TNHH Thành Hưng 333 Thuế khoản phải nộp nhà nước 3331 Thuế nộp 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 334 Phải trả người lao động 335 Chi phí phải trả 338 Phải trả, phải nộp khác 353 Quỹ khen thưởng phúc lợi 411 0 0 6400000 6400000 0 6.400.000 6.400.000 0 0 0 50.000.000 56.510.000 62.000.000 55.490.000 30.000.000 0 30.000.000 21.080.000 21.080.000 190.000.000 0 190.000.000 Vốn đầu tư chủ sở hữu 900.000.000 0 900.000.000 414 Quỹ đầu tư phát triển 320.000.000 0 320.000.000 418 Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 1.500.000.000 0 1.500.000.000 421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 400.000.000 0 375.580.000 GTGT phải 24.420.000 441 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 515 500.000.000 Doanh thu hoạt động tài 521 Các khoản giảm trừ doanh thu 621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 0 0 500.000.000 64.000.000 64.000.000 0 0 0 0 0 72.750.000 72.750.000 0 48.500.000 48.500.000 0 24.250.000 24.250.000 0 37.050.000 37.050.000 0 Chi phí nguyên vật 6211 6212 622 liệu trược tiếp sản xuất áo sơ mi Chi phí nguyên vật liệu trược tiếp sản xuất áo polo Chi phí nhân cơng trực tiếp 0 6221 Chi phí nhân cơng trực tiếp sản xuất áo sơ mi 18.525.000 18.525.000 0 6222 Chi phí nhân cơng trực tiếp sản xuất áo polo 18.525.000 18.525.000 0 627 Chi phí sản xuất chung 33.300.000 33.300.000 0 632 Chi phí giá vốn 32.000.000 32.000.000 0 635 Chí phí tài 0 0 641 Chí phí bán hàng 13.600.000 13.600.000 0 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 42.820.000 42.820.000 0 711 Thu nhập khác 0 0 811 Chi phí khác 0 0 821 Chi phí thuế TNDN 0 0 911 Xác định kết kinh doanh 88.420.000 88.420.000 0 Tổng cộng 4.465.000.000 4.465.000.000 1.813.775.714 1.813.775.714 4.480.900.000 4.480.900.000 2.2.5 Kết xuất báo cáo tài - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Thuyết minh báo cáo tài 2.3 Lập hồ sơ khai báo thuế 2.3.1 Hồ sơ khai báo thuế GTGT 2.3.2 Hồ sơ khai báo thuế TNDN Chương Một số kiến nghị cơng tác kế tốn công ty dệt may Hà Nội 3.1 Nhận xét cơng tác kế tốn doanh nghiệp (so với chế độ kế toán hành) Sau thời gian tìm hiểu phận kế tốn cơng ty Dệt May Hà Nội Em có số nhận xét máy tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp so với chế độ kế toán hành Công ty dệt may Hà Nội doanh nghiệp sản xuất, phịng kế tốn doanh nghiệp bố trí cách gọn nhẹ, đầy đủ phù hợp với mức độ công việc diễn doanh nghiệp Bộ máy kế toán đảm bảo chứng từ, sổ sách hợp pháp hợp lệ quy định luật kế tốn Hiện cơng ty áp dụng thơng tư 200 thông tư chế độ kế tốn hành, cơng ty cập nhật kịp thời thay đổi chế độ kế toán phù hợp với nề kinh tế Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên giúp đảm bảo số lượng hàng hóa, cập nhật kịp thời nguyên vật liệu, hàng hóa hết cần bổ sung Phương pháp tính giá CCDC, HH xuất kho: Nhập trước xuất trước: Phương pháp giúp cho doanh nghiệp xác định xác giá trị CCDC,HH nhiên hàng hóa xuất nhập mang giá trị khác dễ gây nhầm lẫn, xác định sai giá trị doanh nghiệp Phương pháp tính thuế GTGT: Sử dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Cơng ty tính nộp thuế thu nhập doanh nghiệp khoản thuế, phí khác theo quy định hành Nhà nước: áp dụng sát với quy định nhà nước Tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng: Đây phương pháp tình giá đơn giản dễ sử dụng, nhiên với doanh nghiệp sản xuất nên áp dụng phương pháp tình giá theo phương pháp dựa vào số thành phẩm hợp lý hiệu Hình thức sổ kế tốn: Hình thức sổ kế tốn máy: giúp hỗ trợ hiệu cơng tác kế tốn doanh nghiệp, hạn chế sai sót Tính giá thành phẩm theo giá thành sản xuất, đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ theo phương pháp nguyên vật liệu trực tiếp tiêu thức phân bổ chi phí sản xuất chung dựa nguyên vật liệu trực tiếp: Phù hợp với doanh nghiệp sản xuất 3.2 Một số kiến nghị cơng tác kế tốn doanh nghiệp Tại công ty dệt may Hà Nội doanh nghiệp nên có thêm kế tốn riêng tiền mặt tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp kế tốn đảm nhận vai trị doanh thu chi phi tiền dễ xảy vấn đề khơng đáng có Cơng ty nên thay đổi phương thức tính khấu hao doanh nghiệp cho phù hợp với doanh nghiệp sản xuất ... máy công ty cổ phần dệt may Hà Nội (Nguồn: http://static2.vietstock.vn/data/OTC/2018/BAN%20CAO%20BACH/VN/Bang%20tom%20t at%20thong%20tin.pdf) Là doanh nghiệp nhà nước, Công ty Dệt May Hà Nội. .. kiến nghị cơng tác kế tốn công ty dệt may Hà Nội 3.1 Nhận xét cơng tác kế tốn doanh nghiệp (so với chế độ kế tốn hành) Sau thời gian tìm hiểu phận kế tốn cơng ty Dệt May Hà Nội Em có số nhận xét... tiền hàng ngày 09/07 cịn nợ bằng chuyển khoản, công ty nhận GBC001 ngân hàng 13 Ngày 15/07: Cơng ty Hàng Hải tốn tiền nợ kỳ trước cho công ty bằng chuyển khoản, công ty nhân GBC002 ngân hàng