Thực hành công tác kế toán tại doanh nghiệp Công ty TNHH dịch vụ và đầu tư toàn cầu, thông tin về công tác kế toán tại doanh nghiệp, định khoản , số dư đầu kì các tài khoản, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng
CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ ĐẦU TƯ TOÀN CẦU 1.1 Tổng quan công ty TNHH dịch vụ đầu tư Tồn Cầu 1.1.1 Qúa trình hình thành, phát triển cơng ty Tên công ty: Công ty TNHH dịch vụ đầu tư Toàn Cầu Tên giao dịch: GLOBAL INVESTMENT SERVICES COMPANY LIMITED Trụ sở chính: 34 Tăng Bạt Hổ, Phường Phạm Đình Hổ, Quận Hai Bà Trưng, Thành phố Hà Nội Mã số thuế: 0104884360 Ngày cấp giấy phép: 30/08/2010 Điện thoại: 0437739676 Fax: 0437739676 Tài khoản ngân hàng:1067040159527 Ngân hàng: NH QUÂN ĐỘI-CN Hai Bà Trưng Giám đốc Công ty: Ơng Nguyễn Khánh Tùng Cơng ty TNHH dịch vụ đầu tư Toàn Cầu thành lập theo giấy phép số 0104884360 tháng năm 2008 UBND Thành phố Hà Nội cấp Công ty TNHH dịch vụ đầu tư Toàn Cầu tiền thân hàng kinh doanh thiết bị văn phịng bình thường vào năm 90 Sau năm kinh doanh với hình thức nhỏ, hàng tích lũy nhiều kinh nghiệm uy tín nhà sản xuất năm 2004 Công ty TNHH dịch vụ đầu tư Toàn Cầu đơi theo giấy phép kinh doanh số: 0104884360 Sở Kế Hoạch Đầu Tư thành phố Hà Nội Công ty TNHH dịch vụ đầu tư Toàn Cầu thành lập năm 2008 với nhiều khó khăn thách thức trước mắt.Sau năm kinh doanh vất vả nhiều khó khăn cơng ty vượt qua ngày phát triển hơn.Từ khởi đầu số người công ty 10 người kể lãnh đạo số nhân viên lên đến 35 người Trong hầu hết có trình độ Cao đẳng, Đại Học, Trung cấp cịn trẻ cộng với nhân viên lâu năm động giới trẻ tạo nên đội ngũ nhân viên động, sáng tạo khẳng định điều kiện làm việc Cơng ty TNHH dịch vụ đầu tư Toàn Cầu năm đầu thành lập hoạt động kinh doanh cịn gặp nhiều khó khăn nhiên năm gần với kinh nghiệm sách lý kinh doanh hợp lý với động nhiệt tình khơng ngừng sang tạo đội ngũ nhân viên công ty đạt thành tựu lớn Tổ chức hoạt động kinh doanh công ty mua hàng hóa nhập kho bán bn bán lẻ cho khách hàng Sau bước tiến hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp: Tìm kiếm nhà cung cấp Mua hàng hóa Bán hàng Nhập kho, bảo quản hàng hóa Tìm kiếm khách hàng Sơ đồ 1.1: Quy trình hoạt động kinh doanh cơng ty (Nguồn: Tài liệu nội công ty TNHH dịch vụ đầu tư Toàn Cầu) Hoạt động kinh doanh công ty thực qua bước: Bước 1: Tìm kiếm nhà cung cấp: dựa vào nhu cầu khách hàng tiêu chí cơng ty đặt chất lượng, giá cả, uy tín cơng ty,… phận kinh doanh tiến hành tìm kiếm nhà cung cấp phù hợp… Bước 2: Mua hàng hóa: sau tìm kiếm nhà cung cấp phù hợp, lập đơn yêu cầu mua hàng phê duyệt đơn mua hàng, tiến hành mua hàng hóa Bước 3: Nhập kho, bảo quản hàng hóa: Sau nhà cung cấp giao hàng hóa, tiến hành nhận, kiểm tra bảo quản hàng hóa Bước 4: Tìm kiếm khách hàng: Phịng kinh doanh tìm kiếm khách hàng tiềm Gửi bảng báo giá cho khách hàng Bước 5: Bán hàng: lập hợp đồng, lập hóa đơn bán hàng giao hàng cho khách hàng - Thuận lơi: + Trong 10 năm hoạt động phát triển Công ty TNHH dịch vụ đầu tư Toàn Cầu đạt nhiều kết cao vượt bậc, không doanh số, lợi nhuận mà cịn đóng góp cho xã hội, đóng góp vào ngân sách nhà nước Đó nhờ lãnh đạo ban lãnh đạo công ty, chuyên nghiệp đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm, tin tưởng khách hàng công ty lựa chọn hàng hóa có chất lượng cao để phục vụ cho khách hàng - Khó khăn: + Tuy nhiên trình hoạt động kinh doanh, cơng ty gặp nhiều khó khăn như: cạnh tranh cơng ty lĩnh vực, biến động lên xuống giá hàng hóa, nhu cầu thay đổi liên tục khách hàng… Tuy nhiên công ty khắc phục khó khăn, phát huy yếu tố thuận lợi để hoàn thành mục tiêu đặt Trong năm vừa qua, Công ty TNHH dịch vụ đầu tư Toàn Cầu doanh nghiệp hoạt động kinh doanh có hiệu đem lại nguồn lợi nhuận cho công ty, thu nhập người lao động tăng nhanh nâng cao đời sống cán công nhân viên cơng ty đóng góp vào ngân sách nhà nước Kết kinh doanh công ty thể qua số tiêu kết hoạt động kinh doanh năm công ty sau: STT Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Tổng tài sản (đồng) 3.154.420.750 4.215.451.625 5.644.450.000 Tổng doanh thu (đồng) 1.015.215.000 1.245.245.140 1.805.150.478 Tổng vốn chủ sở hữu (đồng) 2.145.240.750 2.850.750.000 4.152.124.000 Lợi nhuận sau thuế (đồng) 345.215.202 456.245.150 5.214.210.552 Tổng số lao động (người) 12 15 17 Bảng 1.1: Kết hoạt động kinh doanh năm (Nguồn: Báo cáo tài năm cơng TNHH dịch vụ đầu tư Tồn Cầu) Định hướng phát triển cơng ty năm tiếp tục phát huy điều kiện thuận lợi, khắc phục khó khăn, mở rộng thị trường, tiếp cận nhu cầu tiêu dùng khách hàng, thu hút khách hàng,… 1.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty TNHH dịch vụ đầu tư Toàn Cầu Là doanh nghiệp tư nhân hoạt động lĩnh vực thương mại nên cơng ty có chức nhiệm vụ phân phối hàng hóa kinh doanh dịch vụ liên quan Chức Mục tiêu hoạt đông Công ty TNHH dịch vụ đầu tư Tồn Cầu - Kinh doanh máy tính, máy in - Đa dạng hoá sản phẩm, ngành hàng dịch vụ kỹ thuật - Trở thành Công ty hàng đầu Việt nam Công nghệ thơng tin - Cán nhân viên có sống phong phú tinh thần, ổn định vật chất - Thoả mãn tối đa nhu cầu ngày cao khách hàng đạt hài lịng khách hàng Định hướng phát triển Cơng ty TNHH dịch vụ đầu tư Toàn Cầu - Phát triển trở thành nhà phân phối số sản phẩm điện tử thiết bị văn phòng - Phát triển trở thành nhà phân phối hàng đầu sản phẩm công nghệ thông tin - Phát triển trở thành nhà sản xuất lắp ráp máy tính thương hiệu Việt Nam có chất lượng uy tín - Tư vấn, cung cấp chuyển giao giải pháp, hệ thống công nghệ phần cứng phần mềm chuyên nghiệp Nhiệm vụ Thiết lập hàng rộng dày khu vực để tiêu thụ sản phẩm nhanh Luôn điều tra nghiên thị trường, mở rộng thị trường Xác định thiếu xót kênh phân phối để khác phục tạo điều kiện thúc đẩy bán hàng cửa hàng bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng 1.1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH dịch vụ đầu tư Tồn Cầu Cơng tác quản lý khâu quan trọng, cần thiết thiếu để trì hoạt động doanh nghiệp Cơng ty TNHH dịch vụ đầu tư Tồn Cầu áp dụng mơ hình dạng trực tuyến chức Mơ hình tổ chức máy quản lý cơng ty tương đối đơn giản phù hợp với doanh nghiệp vừa nhỏ Ban giám đốc Phịng hành – nhân Phịng kinh doanh Phịng Kế tốn (Nguồn: Tài liệu nội cơng ty TNHH dịch vụ đầu tư Toàn Cầu) Chức phận máy quản lý: - Ban Giám đốc: bao gồm 02 người: 01 Giám đốc 01 Phó Giám đốc + Ban Giám đốc Công ty bao gồm 02 người: 01 Giám đốc 01 Phó Giám đốc Giám đốc điều hành, định vấn đề liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị việc thực quyền nghĩa vụ giao Phó Giám đốc giúp việc Giám đốc lĩnh vực cụ thể chịu trách nhiệm trước Giám đốc nội dung công việc phân công, chủ động giải công việc Giám đốc ủy quyền theo quy định Pháp luật Điều lệ Công ty + Quyết định vấn đề liên quan trực tiếp tới việc kinh doanh hàng ngày công ty + Tổ chức, lên kế hoạch thực việc kinh doanh doanh nghiệp + Kiến nghị phương án thay đổi cấu tổ chức, quy chế quản lý công ty + Bổ nhiệm miễn nhiệm chức danh quản lý công ty + Quyết định mức lương, phụ cấp với người lao động công ty + Tuyển dụng lao động - Phòng kinh doanh: Chịu lãnh đạo trực tiếp Giám đốc kinh doanh, tham mưu giúp việc Tổng Giám đốc công việc quản lý, điều hành thực công tác kinh doanh, xuất khẩu, hợp tác, đầu tư, liên doanh liên kết, khai thác thị trường ngồi nước Phịng kinh doanh có nhiệm vụ đem sản phẩm tới tay người tiêu dung, họ làm nhiệm vụ đào tạo nhân viên mới, nghiên cứu đối thủ cạnh tranh, xây dựng kế hoạch kinh doanh công ty dựa hợp đồng kí Nhiệm vụ: + Lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm công ty + Dự thảo chỉnh lý hợp đồng kinh tế theo pháp luật, quản lý theo dõi thực tốt hợp đồng kinh tế kí kết + Tổ chức lafmt ốt cơng tác thống kê báo cáo + Tìm kiếm, mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm - Phịng tài kế tốn: Đứng đầu Kế tốn trưởng, tham mưu, giúp việc Tổng Giám đốc công tác tài kế tốn, thống kê Thực vai trị kiểm sốt viên kinh tế tài Nhà nước Công ty Nhiệm vụ: + Xây dựng kế hoạch tài chính, tổ chức ghi chép, hạch toán, kiểm tra nghiệp vụ kinh tế phát sinh, phân tích, tham mưu, đề xuát giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị doanh nghiệp,cung cấp thông tin số liệu kinh tế theo quy định pháp luật số chức nhiệm vụ phịng tài kế tốn: + Xây dựng hệ thống kế toán DN + Cập nhật nắm bắt luật thuế, sách thuế ban hành nhằm đáp ứng theo quy định pháp luật + Quản lý chi phí đầu vào, đầu cơng ty + Có trách nhiệm báo cáo tình hình tài cơng ty cho lãnh đạo có u cầu + Nắm bắt tình hình tài có tham mưu kịp thời cho ban lãnh đạo việc đưa định + Giải chế độ tiền lương, thưởng, thai sản… + Thanh toán hợp đồng, tham gia đàm phán hợp đồng kinh tế - Phịng hành nhân sự: + Thực công tác tuyển dụng nhân theo yêu cầu chiến lược công ty + Tổ chức, phối hợp với phận khác thực quản lý nhân cầu nối ban giám đốc nhân viên công ty + Nghiên cứu, soạn thảo trình duyệt quy định áp dụng cơng ty, xây dựng cấu tổ chức công ty – phận tổ chức thực + Tổ chức hoạt động hành 1.2 Tổ chức cơng tác kê tốn Cơng ty TNHH dịch vụ đầu tư Toàn Cầu 1.2.1 Tổ chức máy kê tốn Hiện cơng ty áp dụng hình thức tổ chức máy kế tốn theo hình thức kế toán tập trung, xuất phát từ đặc điểm tổ chức kinh doanh, tổ chức quản lý quy mô Công ty hoạt động tập trung địa bàn Kế toán trường Kế toán bán hàng Kế toán vật tư Kế toán toán Kế toán thu chi Sơ đồ máy kế toán (Nguồn: Tài liệu nội cơng ty TNHH dịch vụ đầu tư Tồn Cầu) Chức năng, nhiệm vụ phần hành máy kế toán: - Kế toán trưởng: + Là người đứng đầu máy kế tốn cơng ty Kế toán trưởng chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc cơng ty tất hoạt động phịng mình phụ trách + Tổ chức máy kế toán cách khoa học, tiết kiệm, hiệu quả, phân công nhiệm vụ cho nhân viên phận hướng dẫn kế toán viên thực nghiệp vụ thuộc phần hành + Hướng dẫn kiểm tra kế toán viên lập báo cáo quản trị theo yêu cầu ban lãnh đạo, BCTC, báo cáo thuế tháng/quý/năm + Chịu trách nhiệm giao dịch với quan hữu quan quan Thuế, Sở kế hoạch đầu tư, Kho bạc Nhà nước, Hải quan… đối tác Ngân hàng, khách hàng, nhà cung cấp… + Trực tiếp báo cáo đồng thời lên Ban lãnh đạo, ban kiểm soát tình hình tài kế tốn, việc thực kế hoạch tài tháng, quý, năm + Xử lý báo cáo kế toán tổng hợp, kế toán viên vấn đề nghiệp vụ quản lý doanh thu, chi phí, hàng hóa, tài sản cố định, … - Kế tốn tốn - cơng nợ: + Có nhiệm vụ theo dõi khoản cơng nợ phải thu, phải trả khách hàng Lập danh sách khoản nợ công ty, đơn vị khách hàng để xếp lịch thu, chi trả hạn, hợp đồng, thời hạn, đôn đốc, theo dõi địi khoản nợ chưa tốn + Phân tích tình hình cơng nợ, đánh gía tỷ lệ thục cơng nợ, tính tuổi nợ + Kiểm tra cơng nợ phải thu, phải trả công ty + Thực lưu trữ chứng từ , sổ sách, công văn qui định có liên quan vào hồ sơ nghiệp vụ + Thực nhiệm vụ kế toán trưởng phân cơng - Kế tốn vật tư hàng hóa: + Lập phiếu nhập xuất kho nhập hay xuất hàng hoá vào sổ chi tiết theo dõi nhập xuất tồn kho theo mặt hàng có kho + Định kỳ tháng đối chiếu kiểm kê kho sổ theo dõi tồn kho Sau kiểm kê phải có biên ghi lại đủ hay thiếu quy trách nhiệm để xử lý - Kế toán thu – chi: + Kiểm tra số tiền, nội dung, ngày tháng, chữ ký Phiếu Thu , Phiếu Chi với chứng từ gốc cho xác để nhập xuất quỹ Chịu trách nhiệm quản lý quỹ tiền mặt - Kế toán bán hàng: + Nhập số liệu vào phần mềm kế toán, bao gồm bảng kê khai chi tiết hóa đơn ngày, tính tổng giá trị hàng bán, cộng với thuế VAT (nếu có) + Tổng hợp lại số liệu xuất nhập thời gian định nộp lại cho cấp (phòng kế tốn) + Tính chiết khấu cho khách hàng (nếu có) + Kiểm tra, đối chiếu số liệu phần mềm số liệu ngân sách (kiểm tra sai lệch) + Hỗ trợ công việc kế toán khác cần thiết (lập bảng kê khai, tổng hợp,…) + Công việc cuối ngày kế tốn bán hàng: + Ghi chi tiết hóa đơn bán hàng vào bảng tính tổng giá trị hàng bán, VAT (nếu có) + Đối chiếu với thủ kho lượng hàng hóa xuất (nhập vào), lượng hàng tồn kho + Nộp lại bảng chi tiết hóa đơn, số lượng hàng bán ra, số lượng hàng tồn kho, đồng thời khoản chiết khấu mà khách hàng nhận khoản thu chi khác 1.2.2 Hệ thống thơng tin kế tốn - Chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty thiết bị Văn Phịng áp dụng chế độ kế tốn theo thông tư số 200/20016/TT – BTC ngày 26/08/2016 tài - Sử dụng kế tốn máy - Kỳ kế toán quy định: Năm, từ 01/01 đến 31/12 dương lịch hàng năm - Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty áp dụng theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phươn pháp kê khai thường xuyên - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán đồng Việt Nam - Tỷ giá sử dụng quy đổi ngoại tệ: Theo tỷ giá quy đổi tổng cục hải quan cơng bố thời điểm nhập hàng hóa tỷ giá mua ngoại tệ theo Ngân hàng bán ngoại tệ thời điểm mua -Phương pháp tính giá hàng tồn kho: + Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: trị giá vốn thực tế +Phương pháp xác định trị giá hàng tồn kho cuối kỳ: theo phương pháp bình quân gia quyền kì dự trữ -Phương pháp kế toán TSCĐ +Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: Theo giá vốn thực tế theo nguyên giá TSCĐ +Phương pháp khấu hao TSCĐ: áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng -Hình thức kế tốn áp dụng: Nhật ký chung Hệ thống sổ sách: + Sổ nhật ký chung + Sổ + Bảng cân đối phát sinh + Sổ quỹ tiền mặt + Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt + Sổ tiền gửi ngân hàng + Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa + Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa + Sổ chi tiết toán với người mua + Sổ chi tiết toán với người bán + Bảng tổng hợp công nợ phải thu phải trả + Sổ chi tiết tài khoản + Sổ chi tiếp bán hàng Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng định kỳ: Kiểm tra, đối chiếu: Căn vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ ( chứng từ nhân viên hoạch toán ban đầu gửi về), trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau số liệu ghi sổ nhật ký chung để ghi vào sổ chi tiết có liên quan, đồng thời ghi vào sổ thoe tài khoản kế toán phù hợp Cuối kỳ, kế toán cộng số liệu sổ cái, lập bảng cân đối sổ phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp, số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) dung để lập báo cáo tài Về nguyên tắc, tổng số phát sinh nợ tổng phát sinh có bảng cân đối số phát sinh tổng số phát sinh nợ tổng số phát sinh có sổ nhật ký chung kỳ 1.2.3 Quy trình lập kiểm tra luân chuyển chứng từ - Trình tự luân chuyển chứng từ kế tốn cơng ty bao gồm bước sau: + Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán + Kế toán viên, kế toán trưowrng kiểm tra ký chứng từ kế toán + Phân loại, xếp chứng từ kế toán, định khoản ghi sổ kế toán + Lưu trữ, bảo quản chứng từu kế tốn Một số quy trình ln chuyển hoạt động công ty sau: - Hoạt động bán hàng chưa thu tiền Quy trình luân chuyển chứng từ: + Bước 1: Phòng kinh doanh lập hợp đồng bán hàng gửi cho khách hàng bản, đồng thời lập phiếu đề nghị xuất kho gửi phịng kế tốn + Bước 2: Căn phiếu đề nghị xuất kho kế toán lập phiếu xuất kho, gửi cho phận kho, thủ kho ký, xác nhận, ghi sổ kho xuất hàng giao cho phòng kinh doanh + Bước 3: Phòng kế tốn lập hóa đơn biên đối chiếu cơng nợ chuyển cho phòng kinh doanh + Bước 4: Phòng kinh doanh chuyển hàng, hóa đơn biên đối chiếu công nợ cho khách hàng Ngày 02/11: Thanh tốn lương cịn nợ người lao động cho cán công nhân viên theo UNC Số 01002, GBN 001 012 Ngày 02/11 Thanh tốn tiền nợ kỳ trước Cơng ty TNHH Điện tử Hoàn Kiếm theo UNC số 01003 GBN số 001 025 ngân hàng số tiền 175.000.000 đồng Do thánh toán trước kỳ hạn nên hưởng CKTT 2% tiền mặt Ngày 04/11: Thanh tốn 1/2 tiền nợ kỳ trước Cơng ty TNHH Kỹ thuật T&D theo UNC số 01004 GBN số 001 028 ngân hàng số tiền 110.000.000 đồng Ngày 06/11: Xuất kho hàng bán cho CCông Ty TNHH Đức Phát theo phiếu xuât kho số 01 001, hóa đơn GTGT số 0001 001 Thông tin chi tiết sau: Mã HH Tên hàng hóa ĐVT SL Đơn giá Thành tiền HH001 Laptop ASUS ROG Strix G 10 24,190,00 Chiếc 241,900,000 G532GT HH002 Laptop HP 14S-dk009AU Chiếc 9,990,000 69,930,000 HH003 14,990,00 Laptop Acer Swift FS314 Chiếc 74,950,000 Cộng tiền hàng 386,780,000 Thuế GTGT 10% 38,678,000 Tổng toán 425,458,000 Ngày 07/11: Xuất kho hàng bán cho Cơng ty TNHH máy tính An Phát theo phiếu xuất kho số 01 002, hóa đơn GTGT số 0001 002 Thông tin chi tiết sau: Mã HH Tên hàng hóa ĐVT SL Đơn giá HH004 15,990,00 Laptop dell G3 13 3590 - 17W Chiếc HH005 14,590,00 Laptop Lenovo Ideapad L340 Chiếc Cộng tiền hàng Thuế GTGT 10% Tổng toán Thành tiền 111,930,000 72,950,000 184,880,000 18,488,000 203,368,000 Ngày 08/11 Nhân viên Vũ Thị Hoa mua hàng hóa Cơng ty TNHH Kỹ thuật T&D theo hóa đơn số 0001014, hàng hóa nhập kho đầy đủ theo BBKN số 01002, phiếu nhập kho 01002 Thông tin chi tiết sau: Mã HH Tên hàng hóa HH002 Laptop HP 14S-dk009AU HH003 Laptop Acer Swift FS314 HH004 Laptop dell G3 13 3590 - 17W Cộng tiền hàng Thuế GTGT 10% ĐVT Chiếc Chiếc Chiếc SL Đơn giá 20 8,490,000 15 12,390,000 10 13,990,000 Thành tiền 169,800,000 185,850,000 139,900,000 495,550,000 49,555,000 Tổng toán 545,105,000 Ngày 10/11: Thanh toán tiền hàng ngày 08/11 cho Công ty TNHH Kỹ thuật T&D theo UNC số 01004 GBN số 001 026 ngân hàng số tiền 448.470.000 đồng Ngày 11/11: Xuất kho hàng bán cho khách lẻ theo phiếu xuất kho số 01 003, hóa đơn GTGT số 0001 003, thu tiền mặt Thông tin chi tiết sau: Mã HH Tên hàng hóa ĐVT SL Đơn giá HH005 14,590,00 Laptop Lenovo Ideapad L340 Chiếc Cộng tiền hàng Thuế GTGT 10% Tổng toán Thành tiền 14,590,000 14,590,000 1,459,000 16,049,000 10 Ngày 13/11: Nộp tiền mặt vào ngân hàng phiếu chi số 01001, nhận GBC số 001 038 ngân hàng số tiền 50.000.000 đồng 11 Ngày 14/11: Chi tạm ứng cho nhân viên Nguyễn Thị Hảo số tiền 1.000.000 đồng 12 Ngày 15/11: Công ty định lý ô tô tải chỗ vụ cho phận quản lý theo hóa đơn số 0001 004 Cơng ty TNHH Hải Linh, thu chuyển khoản nhận GBC số 001 040 từ Ngân hàng số tiền 330.000.000đ gồm thuế GTGT 10% 13 Ngày 17/11: Nhân viên Nguyễn Thị Hảo chi tiếp khách số tiền 14.500.000 đồng Số tiền tạm ứng thừa nộp lại tiền mặt 14 Ngày 18/11: Cơng ty TNHH máy tính An Phát 07/11 số tiền 203.368.000 đồng nhận giấy báo có số 001 051 15 Ngày 19/11: Xuất kho hàng bán cho Cơng ty TNHH Máy Tính Viễn Thông An Khang theo phiếu xuât kho số 01 004, hóa đơn GTGT số 0001 005 Thơng tin chi tiết sau: Mã HH HH003 HH004 Tên hàng hóa Laptop Acer Swift FS314 Laptop dell G3 13 3590 - 17W Cộng tiền hàng Thuế GTGT 10% Tổng toán ĐVT Chiế c Chiế c SL Đơn giá 14,990,00 15,990,00 Thành tiền 119,920,00 111,930,00 231,850,00 23,185,000 255,035,00 16 Ngày 20/11: Công ty TNHH Máy Tính Viễn Thơng An Khang toán tiền hàng ngày 19/11, chuyển khoản, nhận đc GBC số 001 055, toán sớm nên hưởng CKTT 1% Đã nhận tiền mặt 17 Ngày 20/11: Xuất kho hàng bán cho Công ty TNHH máy tính An Phát theo phiếu xuât kho số 01 005, hóa đơn GTGT số 0001 006 Thơng tin chi tiết sau: Mã HH Tên hàng hóa ĐVT SL Đơn giá HH003 Chiế 14,990,00 Laptop Acer Swift FS314 c HH004 Chiế 15,990,00 Laptop dell G3 13 3590 - 17W c Cộng tiền hàng Thuế GTGT 10% Tổng toán Thành tiền 119,920,00 111,930,00 231,850,00 23,185,000 255,035,00 18 Ngày 22/11: Công ty TNHH máy tính An Phát tốn tiền hàng ngày 20/11, chuyển khoản, nhận đc GBC số 001 056 19 Ngày 23/11 Mua văn phòng phẩm phục vụ cho phận quản lý số tiền 3.300.000 đồng, thuế GTGT 10%, tốn tiền mặt hóa đơn GTGT số QK/19P 0001 145 công ty văn phòng phẩm Quân Khanh 20 Ngày 25/11: Nhân viên Vũ Thị Hoa nộp lại tiền tạm ứng kỳ trước tiền mặt 21 Ngày 30/11: Thanh toán tiền điện cho công ty cổ phần điện lực Hà Nội, Ký hiệu Số HĐ Nơi sử dụng Đơn giá Thuế GTGT(10%) Thành tiền AE/19T 0111234 Bộ phận QLDN 800.000 80.000 880.000 AE/19T 0111235 Bộ Phận BH 900.000 90.000 990.000 Tổng 1.700.000 170.000 1.870.000 22 Ngày 30/11: Tiền nước theo hóa đơn HN/19T 0908 020 cung cấp công ty cổ phẩn nước Hà Nội, phục vụ phận bán hàng 20 m3, Bộ phận quản lý doanh nghiệp 20 m3 Đã toán tiền mặt theo phiếu chi số 01007 Thông tin chi tiết sau: STT Tên dịch vụ Nước Tổng tiền nước Thuế GTGT 5% Phí bảo vệ mơi trường 10% Tổng cộng tiền toán ĐVT m Số lượng 40 Đơn giá 11.000 Thành tiền 440.000 440.000 22.000 44.000 506.000