Thực hành kế toán tại công ty bánh kẹo kinh đô

Thực hành công tác kế toán tại công ty bánh kẹo kinh đô, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại doanh nghiệp, định khoản các nghiệp vụ phát sinh, chữ T, bảng cân đối số phát sinh, chứng từ các nghiệp vụ kinh tế , sổ chi tiết, báo cáo

Khái quát chung về Công ty Cổ phần bánh kẹo Kinh Đô

Giới thiệu về công ty cổ phần bánh kẹo Kinh Đô

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty cổ phần bánh kẹo

Kinh Đô Tên công ty: Công ty bánh kẹo Kinh Đô

Tên tiếng anh : KIDO Group

Tên viết tắt : KINHDO Địa chỉ : 138-142 Hai Bà Trưng Phường Đa Kao – Quận 1 – TP HCM Điện thoại : (84.28) 3827 0468

Website : http://www.kdc.vn

 Năm 1993: Công ty TNHH xây dựng và chế biến thực phẩm Kinh Đô được thành lập gồm 1 phân xưởng sản xuất bánh snack nhỏ tại Phú Lâm, Quận 6, Thành phố Hồ Chí Minh với vốn đầu tư là 1,4 tỷ đồng với 70 nhân viên.

 Năm 1993 và 1994 công ty tăng vốn điều lệ lên 14 tỉ VNĐ, nhập dây chuyền sản xuất bánh Snack với công nghệ của Nhật bản trị giá trên 750.000 USD.

 Năm 1996, Công ty tiến hành đầu tư xây dựng nhà xưởng mới tại số 6/134 Quốc lộ 13, phường Hiệp Bình Phước, Quận Thủ Đức, Thành phố Hồ Chí Minh với diện tích 14.000m² Đồng thời công ty cũng đầu tư dây chuyền sản xuất bánh Cookies với công nghệ và thiết bị hiện đại của Đan Mạch trị giá 5 triệu USD.

 Năm 1997-1998, Công ty tiếp tục đầu tư dây chuyền thiết bị sản xuất bánh mì, bánh bông lan công nghiệp với tổng trị giá đầu tư trên 1,2 triệu USD.

 Cuối năm 1998, dây chuyền sản xuất kẹo Chocolate được đưa vào khai thác sử dụng với tổng đầu tư khoảng 800.000 USD.

 Sang năm 1999, Công ty tiếp tục tăng vốn điều lệ lên 40 tỉ VNĐ, cùng với sự phẩm,công ty đầu tư một dây chuyền sản xuất Bánh mặn Cracker từ châu Âu trị giá trên 2 triệu USD.

 Bên cạnh đó, một nhà máy sản xuất bánh kẹo Kinh Đô cũng được xây dựng tại thị trấn Bần Yên Nhân, tỉnh Hưng Yên trên diện tích 28.000m², tổng vốn đầu tư là 30 tỉ VNĐ.

 Tháng 04/2001, Công ty đầu tư thêm một dây chuyền sản xuất Kẹo cứng và một dây chuyền sản xuất Kẹo mềm hiện đại với tổng trị giá 2 triệu USD, công suất 40 tấn/ngày, nhằm đáp ứng nhu cầu của thị trường trong và ngoài nước.

 Đến tháng 06/2001, tổng vốn đầu tư của Công ty Kinh Đô lên đến 30 triệu USD Công ty đưa vào khai thác thêm một dây chuyền sản xuất bánh mặn Cracker trị giá 3 triệu USD và công suất 1.5 tấn/giờ Nhà máy Kinh Đô tại Hưng Yên cũng được đưa vào hoạt động nhằm phục vụ cho thị trường Hà Nội và các tỉnh phía Bắc.

 Năm 2001 công ty đẩy mạnh việc xuất khẩu ra các thị trường Mỹ, Pháp, Canada, Đức, Đài Loan, Singapore, Campuchia, Lào, Nhật, Malaysia, Thái Lan.

 Năm 2002, sản phẩm và dây chuyền sản xuất của công ty được BVQI chứng nhận ISO 9002 và sau đó là ISO 9002:2000 Nâng vốn điều lệ lên 150 tỉ VNĐ, công ty bắt đầu gia nhập thị trường bánh Trung Thu và đổi tên thành Công ty cổ phần Kinh Đô.

 Ngày 01/10/2002, Công ty Kinh Đô chính thức chuyển thể từ Công ty TNHH Xây dựng và Chế Biến Thực Phẩm Kinh Đô sang hình thức Công ty Cổ Phần Kinh Đô.

 Sản lượng tiêu thụ năm sau luôn tăng gấp đôi so với năm trước Kinh Đô hiện có một mạng lưới 150 nhà phân phối và trên 30.000 điểm bán lẻ rộng khắp cả nước.Tốc độ phát triển kênh phân phối hàng năm tăng từ 15% đến 20%.

 Năm 2003, Kinh Đô chính thức mua lại công ty kem đá Wall's Việt Nam của tập đoàn Unilever từ Anh Quốc và thay thế bằng nhãn hiệu kem Kido's.

 Năm 2014, bán toàn bộ mảng kinh doanh bánh kẹo trở thành công ty con chính thống của Mondelez International có trụ sở chính tại Hoa Kỳ.

 Năm 2015, Ký kết hợp đồng nguyên tắc chuyển giao mảng kinh doanh bánh kẹo cho Mondelez và chính thức thâm nhập vào lĩnh vực Thực phẩm thiết yếu Tiếp tục nâng cao vị thế dẫn đầu trong ngành kem và sữa chua đồng thời tung thành công các sản phẩm dầu ăn, mì gói và gia vị để thâm nhập lĩnh vực thực phẩm thiết yếu Tháng 10/2015 chính thức đổi tên thành Công ty Cổ phần Tập đoàn KIDO. hàng tiêu dùng lớn nhất tại Việt Nam, và hiện thực hóa tham vọng Lấp đầy gian bếp Việt bằng những sản phẩm tiêu dùng dưới thương hiệu KIDO.

 Năm 2017, Tạo nên sự khác biệt trong chiến lược phát triển “Thực phẩm thiết yếu” nhằm hướng đến mục tiêu phục vụ ít nhất 85% người tiêu dùng trên khắp Việt Nam thông qua hệ thống 450.000 điểm bán ngành hàng khô và 70.000 điểm bán ngành hàng lạnh trên toàn quốc Nhãn hiệu của các công ty con đang dẫn dắt thị trường như: dẫn đầu thị trường kem lạnh tại Việt Nam (~40,2%) và TAC đứng thứ 2 về thị phần dầu ăn tại Việt Nam (~16%)

 Năm 2018, Top 10 công ty thực phẩm uy tín do VNR bình chọn Cuối 2018, KIDO mua lại thành công 51% cổ phần của Công ty Dầu ăn Golden Hope Nhà Bè (GHNB) và đổi tên thành KIDO Nhà Bè Hoàn thành kế hoạch hợp nhất thị trường dầu ăn và củng cố vị thế của KIDO trên thị trường Nhãn hiệu của các công ty con đang liên tục dẫn dắt thị trường Việt Nam: KDF dẫn đầu thị trường kem lạnh; TAC đứng thứ 2 về thị phần dầu ăn và KIDO Nhà Bè đứng thứ 3 về thị phần dầu ăn.

 Năm 2019, Tiếp tục sứ mệnh trở thành Tập đoàn thực phẩm số 1 tại Việt Nam, bên cạnh chiến lược cao cấp hóa sản phẩm, KIDO bắt đầu thâm nhập các thị trường khác thông qua tự sản xuất, thương mại, OEM và liên doanh Tập trung vào phân khúc cao cấp với việc ra mắt dòng sản phẩm “Tường An premium - dòng sản phẩm thượng hạng” với biểu tượng voi vàng.

 Năm 2020, Tiếp tục được vinh danh Thương hiệu quốc gia 12 năm liên tiếp.Top 10 công ty thực phẩm uy tín do VNR bình chọn Và là Top 50 thương hiệu dẫn đầu do tạp chí Forbes bình chọn Quý 3 năm 2020 đánh dấu sự trở lại của Tập đoàn KIDO trên thị trường snacking (gồm cả bánh kẹo và thực phẩm ăn vặt) Tháng 12 năm 2020, KIDO phát hành 23.088.000 cổ phiếu để hoán đổi cổ phiếu của Công ty Cổ phần Thực phẩm Đông lạnhKIDO nhằm thực hiện phương án sáp nhập công ty này vào Tập đoàn. ĐVT : Tỷ đồng

Số tiền Số tiền So sánh

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 7,720,518,286,415 7,330,203,572,799 95% 8,465,765,184,497 115%

2 Các khoản giảm trừ doanh thu -111,950,513,323 -120,256,399,630 107% -142,149,476,764 118%

3 Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 7,608,567,773,092 7,209,947,173,169 95% 8,323,615,707,733 115%

5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 1,295,288,169,949 1,630,872,384,964 126% 1,764,988,408,433 108%

6 Doanh thu hoạt động tài chính 229,816,043,097 135,649,029,485 59% 80,969,902,910 60%

9 Chi phí quản lý doanh nghiệp -412,446,135,249 -469,104,132,697 114% -421,933,248,111 90%

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 166,875,562,271 258,052,072,768 155% 407,903,708,574 158%

11 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 176,538,472,023 283,313,819,051 160% 416,077,353,144 147%

MỘT SỐ CHỈ TIÊU HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY

- Các hoạt động sản xuất kinh doanh chính bao gồm :

+ Sản xuất, kinh doanh bánh kẹo và chế biến thực phẩm

+ Kinh doanh xuất nhập khẩu: nguyên vật liệu, máy móc thiết bị, sản phẩm chuyên ngành, hàng hoá tiêu dùng và các sản phẩm hàng hoá khác

+ Đầu tư xây dựng, cho thuê văn phòng, nhà ở, trung tâm thương mại.

+ Kinh doanh các ngành nghề khác không bị cấm theo các quy định của pháp luật.

- Công ty là một trong những Công ty có vốn Nhà nước giao nên việt bảo toàn và phát triển vốn được giao là 1 trong những nhiệm vụ hàng đầu được Công ty quan tâm

- Cũng như các DN khác nói chung , Công ty Bánh kẹo Kinh Đô phải thực hiện đầy đủ các nhiệm vụ và nghĩa vụ đối với Nhà nước

Tổ chức công tác kế toán tại công ty Cổ phần bánh kẹo Kinh Đô

1.2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần bánh kẹo Kinh Đô

Kế toán trưởng : Là người chịu trách nhiệm tổ chức , hướng dẫn , kiểm tra và chỉ độc chung toàn bộ công tác kế toán của Công ty Đồng thời theo dõi và phân tích tình hình tài chính, tư vấn cuả Công ty cho Tổng giám đốc , giúp lãnh đạo

Kế toán tổng hợp : có nhiệm vụ thực hiện các phần hành kế toán còn lại mà chưa phân công cho các phần hành kế toán về tiêu thụ, chi phí và giá thành… thực hiện các nhiệm vụ nội sinh, lập các bút toán, khoá sổ kế toán cuối kỳ Để thực hiện cho việc khoá sổ kế toán, lập báo cáo kế toán kế toán tổng hợp phải kiểm tra số liệu kế toán của các bộ phận khác chuyển sang sau đó lập báo cáo ké toán tài khoản (nếu cần) lập báo cáo kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh của công ty, lập các báo cáo kế toán nội bộ khác ngoài những báo cáo nội bộ mà các bộ phận kế toán khác đã lập.

Kế toán tiền gửi ngân hàng : Là người chịu trách nhiệm hạch toán giữa các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng , thực hiện các quá trình thanh toán giữa các Công ty và các đối tượng khác thông qua hệ thống ngân hàng , giám sát việt thu chi qua hệ thống ngân hàng

Kế toán thanh toán bằng tiền mặt : Là người chịu trách nhiệm hạch toán chi tiết về tiền mặt lên “ Sổ chi tiết tiền mặt “ các nghiệp vụ có liên quan , kiểm tra tính hợp lệ , hợp lý của các chứng từ gốc , từ đó lạp các phiếu thu, phiếu chi cho các nghiệp vụ tiền mặt

Kế toán chi phí và tính giá thành: Là người có nhiệm vụ tập hợp và phân bổ chỉ phí sản xuất cho từng loại sản phẩm hoàn thành trong kì Giám sát tình hình thực hiện các dịnh mức và lập báo cáo chi phí sản xuất theo đúng chế độ.

Thủ quỹ: Là người nhập và xuất tiền, kiểm tra độ thật giả của tiền và ghi sổ quỹ tiền mặt , gửi tiền vào ngân hàng kịp thời theo quy định.

Kế toán vật liệu tổng hợp: Là người chị trách nhiệm hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến nhập xuất nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Đồng thời theo dõi quá trình thanh toán giữa Công ty và nhà cung cấp, tính ra trị giá nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ xuất kho cho các mục đích khác nhau và giá trị tồn kho của nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ.

Kế toán tiêu thụ thành phẩm: Là người chị trách nhiệm hạch toán quá trình bán hàng, lên doanh thu, theo dõi giá vốn và định kỳ lập Báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty, theo dõi và đôn đốc tình hình thanh toán của khách hàng cho Công ty.

Kế toán xây dựng cơ bản và TSCĐ: có nhiệm vụ chủ yếu là ghi chép kế toán tổng

 Như vậy , ta có thể thấy rằng bộ máy kế toán được tổ chức rất phù hợp với mô hình trực tuyến chức năng của bộ máy quản lý

1.2.2 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán

- Công ty áp dụng theo các chế độ và chuẩn mực kế toán Việt Nam ban hành theo Thông tư 200/2014.TT-BTC.

- Niên độ kế toán: Từ đầu ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 năm dương lịch.

- Kỳ kế toán năm là 12 tháng tính từ đầu ngày 01/ 01 đến ngày 31/ 12 năm dương lịch.

- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.

- Phương pháp tính giá CCDC HH xuất kho: Nhập trước xuất trước.

- Phương pháp tình giá thành phẩm: phương pháp hệ số (Bánh dẻo và bánh nượng loại 200g hệ số 1, loại 250g là hệ số 1,2)

- Phương pháp tính thuế GTGT: Sử dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Công ty tính và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp và các khoản thuế phí khác theo quy định hiện hành của Nhà nước.

- Tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng.

- Hình thức sổ kế toán: Sổ kế toán máy.

1.2.3 Quy trình lập kiểm tra và luân chuyển chứng từ kế toán

1.2.3.1 Quy trình luân chuyển phiếu nhập kho :

Bước 1: Người giao hàng (Phòng kỹ thuật - thu mua) đề nghị giao hàng nhập kho.

Bước 3: Sau khi kiểm nghiệm, bộ phận thu mua sẽ tiến hành lập Phiếu nhập kho

(02 liên), sau đó mang Phiếu đến kho để nhập Hàng hóa.

Bước 4: Nhập kho xong, thủ kho ghi số lượng thực nhập, ngày tháng năm nhập kho và cùng các nhân viên khác liên quan ký vào phiếu nhập kho; Thủ kho giữ liên 2 để ghi vào thẻ kho, sau đó chuyển cho kế toán vật tư, hàng hóa Liên 1 lưu tại nơi lập phiếu.

Bước 5: Kế toán vật tư hàng hóa nhận PNK và căn cứ vào các Hóa đơn (HĐ mua hàng, HĐ vận chuyển) để điền vào cột đơn giá, cột thành tiền, hoàn thiện các nội dung còn lại trên phiếu, đồng thời ghi vào sổ chi tiết vật tư hàng hóa, và các sổ kế toán có liên quan

1.2.3.2 Quy trình luân chuyển phiến Thu – phiếu Chi :

1.2.3.2.1 Quy trình luân chuyển phiếu Thu tiền mặt :

Bước 7: Thủ quỹ chuyển phiếu thu (liên 2) cho kế toán tiền mặt.

Bước 8: Kế toán tiền mặt ghi sổ kế toán tiền mặt.

Bước 9: Chuyển phiếu thu cho bộ phận liên quan ghi sổ, sau đó chuyển trả phiếu thu về cho kế toán tiền mặt.

Bước 10: Kế toán tiền mặt lưu phiếu thu và kết thúc quy trình luân chuyển.

1.2.3.2.2 Quy trình luân chuyển phiếu Chi tiền mặt :

Bước 1: Khi có người nộp tiền, kế toán tiền mặt viết phiếu thu thành 3 liên.

Bước 2: Trình kế toán trưởng ký duyệt phiếu thu (3 liên).

Bước 3: Chuyển trả lại 3 liên phiếu thu cho kế toán tiền mặt Kế toán tiền mặt lưu liên 1. Bước 4: Chuyển liên 2, 3 cho thủ quỹ.

Bước 5: Thủ quỹ thu tiền và ký nhận vào phiếu thu (liên 2 và liên 3).

Bước 6: Chuyển phiếu thu cho người nộp tiền ký nhận (2 liên) Người nộp tiền giữ lại liên 3, chuyển trả liên 2 cho thủ quỹ Thủ quỹ ghi sổ quỹ.

Bước 7: Thủ quỹ chuyển phiếu thu (liên 2) cho kế toán tiền mặt.

Bước 8: Kế toán tiền mặt ghi sổ kế toán tiền mặt.

Bước 9: Chuyển phiếu thu cho bộ phận liên quan ghi sổ, sau đó chuyển trả phiếu thu về cho kế toán tiền mặt.

Bước 10 : Kế toán tiền mặt lưu phiếu thu và kết thúc quy trình luân chuyển.

1.2.3.3 Quy trình tổ chức Phiếu xuất kho:

Bước 1: Khi có đơn đặt hàng của khách hàng, Bộ phận kinh doanh lập giấy xin xuất kho đối với sản phẩm, hàng hóa.

Bước 2: Bộ phận thu mua hàng hóa căn cứ vào đề nghị xuất tiến hành lập phiếu xuất kho (3 liên).

Bước 3: Sau khi lập phiếu xuất kho, người lập phiếu và kế toán trưởng chuyển cho Giám đốc phê duyệt.

Bước 4: Chuyển phiếu xuất kho cho thủ kho tiến hành xuất hàng hóa; ghi số lượng thực xuất, ngày tháng năm xuất Sau đó cùng với người nhận hàng ký vào phiếu xuất kho Ba liên phiếu xuất kho được luân chuyển như sau:

Liên 1: Lưu ở bộ phận lập phiếu (Phòng kỹ thuật – thu mua).

Liên 2: thủ kho giữ để ghi vào thẻ kho và sau đó chuyển cho kế toán vật tư, hàng hóa ghi vào cột đơn giá xuất và thành tiền; ghi vào sổ kế toán chi tiết vật tư,hàng hóa.

Liên 3: Giao cho khách hàng

1.2.3.4 Quy trình mua – bán hàng :

1.2.3.4.1 Quy trình bán hàng : hàng bán hàng ⇒Phòng kinh doanh gửi đơn hàng bán đến bộ phận kho, đồng thời phòng kinh doanh gửi đơn hàng bán đến Phòng Kế Toán Bộ phận kho căn cứ đơn hàng bán của Phòng kinh doanh, lập phiếu xuất kho hoặc phiếu giao hàng ⇒Bộ phận Kho gửi Phiếu xuất kho đến bộ phận Kế toán ⇒ Kế toán căn cứ Phiếu xuất kho và Đơn hàng bán, lập Hóa đơn bán hàng (để bộ phận kho khi đi giao hàng thì giao luôn cho KH)⇒ Kế toán gửi Hóa đơn bán hàng xuống bộ phận kho ⇒Bộ phận kho giao hàng cho Khách hàng kèm Phiếu giao hàng và Hóa đơn bán hàng ⇒Khách hàng thanh toán tiền Nếu thanh toán bằng tiền mặt, kế toán lập Phiếu thu Nếu thanh toán qua ngân hàng, kế toán lập Ủy nhiệm thu, khi nhận được thông tin tiền về tài khoản Công ty Cổ phần bánh kẹo Kinh Đô sẽ nhận được GBC.⇒

Kế toán chuyển Phiếu thu qua thủ quỹ để thu tiền.

Khi hàng về, bộ phận kỹ thuật – thu mua chuyển bộ chứng từ liên quan đến nghiệp vụ mua hàng cho phòng kế toán Bao gồm hóa đơn GTGT (do bên bán lập) và HĐ cước vận chuyển (do công ty vận chuyển lập).

Thực trạng công tác kế toán tại

Thu thập số liệu kế toán

2.1.1 Số dư đầu kì các tài khoản

2.1.1.1 Số dư đầu kì các tài khoản tổng hợp

TK TÊN TÀI KHOẢN SỐ DƯ ĐẦU KỲ

131 Phải thu của khách hàng 378,000,000

133 Thuế GTGT được khấu trừ

138 Các khoản phải thu khác

154 Chi phí sản xuất KDDD

211 Tài sản cố định hữu hình 900,000,000

213 Tài sản cố định vô hình

214 Hao mòn Tài sản cố định 1,500,000

333 Thuế và các khoản phải nộp NN

334 Phải trả người lao động 100,000,000

338 Phải trả phải nộp khác 2,533,284,0

341 Vay và nợ thuê tài chính

353 Quỹ khen thưởng, phúc lợi

521 Các khoản giảm trừ doanh thu

621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

622 Chi phí nhân công trực tiếp

627 Chi phí sản xuất chung

642 Chi phí quản lý doanh nghiệp

911 Xác định kết quả kinh doanh

2.1.1.2 Số dư đầu kì các tài khoản chi tiết

* Tài khoản 131 – phải thu của khách hàng

STT Tên khách hàng Mã Dư nợ Dư Có

Công ty TNHH Minh Trang

KH001 60,000,000 Địa chỉ: Số 86 phố Mã Mây, Phường

Hàng Buồm, Quận Hoàn Kiếm, Thành phố Hà Nội

Hộ kinh doanh Trần Quang Trung

KH002 100,000,000 Địa chỉ: 06 Vĩnh Tuy- Hai Bà Trưng –

Cty TNHH Sản xuất và Dịch vụ

* Tài khoản 152 – nguyên liệu, vật liệu

STT Tên hàng hóa Mã HH ĐV

T SL Đơn giá Thành tiền

STT Tên hàng hóa Mã HH ĐV

T SL Đơn giá Thành tiền

1 Bánh dẻo đậu xanh 200g 1551.TP001 Cái 750 40,000 30,000,000

2 Bánh nướng đậu xanh 200g 1551.TP002 Cái 500 40,000 20,000,000

3 Bánh dẻo đậu xanh 150g 1551.TP003 Cái 1,900 45,000 85,500,000

4 Bánh nướng đậu xanh 200g 1551.TP004 Cái 1,900 45,000 85,500,000

* Tài khoản 211 – tài sản cố định hữu hình

STT Tên TSCĐ Bộ phận sử dụng

SL Nguyên giá Hao mòn lũy kế

4 Nhà máy Sản xuất 10 năm 1 100,000,000 200,000 99,800,000

*Tài khoản 331 – Phải trả cho người bán

STT Tên nhà cung cấp Mã Dư Nợ Dư Có

1 Công ty CP Bao bì và In nông nghiệp 331.CC001

88,000,000 Địa chỉ: 224 Hoàng Mai,Hai Bà Trưng, Hà Nội

2 Công ty CP Bao bì Lam Sơn

331.CC002 68,000,000 Địa chỉ: Tiểu khu 3, Thị Trấn Hà Trung, Huyện

Công ty TNHH Dịch vụ và Thương mại

MESA 331.CC003 Địa chỉ:50 Trần Phú – Ba Đình – Hà Nội

Công ty CP TM và dịch vụ Song Phương

- Địa chỉ: Số 15, Hoàng Đạo Thúy, Phường

Nhân Chính, Quận Thanh Xuân, Thành phố Hà

Công ty CP thực phẩm Minh Dương

- Địa chỉ: Số 413 Nguyễn Khang, Phường Yên

Hoà, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội.

- STK 1001 789 654 tại NH Công thương

Công ty vận tải Nhật Minh

331.NCC006 Địa chỉ: Số 456, Minh Khai, Hai Bà Trưng, Hà 0

STK: 19007865 tại ngân hàng Việt Á bank

*Tài khoản 338 – Phải trả, phải nộp khác

STT Tài khoản Tên tài khoản Giá trị

2.1.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ

1 Ngày 01/07/2020: Mua hàng của Công ty CP Thực Phẩm Minh Dương theo

HĐGTGT HH/20E 2007 001.Công ty đã thanh toán toàn bộ tiền hàng bằng chuyển khoản UNC 1910101 và GBN 1910 176 Thông tin chi tiết như sau:

Mã vật tư Tên vật tư Đơn vị tính

Số lượng Đơn giá Thành tiền

Tổng cộng tiền thanh toán: 13,200,000

Dịch vụ vận chuyển lô hàng về nhập kho được công ty vận tải Nhật Minh vận chuyển theo hóa đơn cước vận chuyển NM/20E 1910 101 Chi phí vận chuyển được công ty thanh toán bằng tiền mặt theo PC 1911 003 Lô hàng đẫ về nhập kho đầy đủ theo biên bản kiểm nghiệm VTSPHH 1910124 và PNK 1910 788 Thông tin chi tiết như sau:

STT Tên dịch vụ Đơn vị tính

1 Dịch vụ vận chuyển Chuyến 1 2,000,000 2,000,000

2 Ngày 2/7/2020 :Xuất NVL theo PXK 1910 111 để san xuất bánh nướng đậu xanh

(người nhận hàng : Lê Văn Thắng) Thông tin như sau:

3 Ngày 03/07/2020 : Mua nguyên vật liệu để sản xuất theo HĐ CC/20E 1910100 Công ty Thực phẩm Minh Dương Tiền hàng công ty ký nhận nợ 30 ngày Thông tin chi tiết

Dịch vụ vận chuyển nguyên vật liệu về nhập kho do công ty vận tải Nhật Minh thực hiện theo hóa đơn cước vận chuyển NM/20E 1910156, công ty đã thanh toán bằng tiền mặt theo PC 1910 010 Thông tin chi tiết như sau:

Nguyên vật liệu đã về nhập kho đầy đủ theo biên bản kiểm nghiệm VTSPHH 1910235 và PNK 1910083.

4 Ngày 05/07/2020: Xuất nguyên vật liệu sản xuất bánh dẻo đậu xanh PXK 1910145

( người nhận hàng : Lê Văn Thắng) Thông tin chi tiết như sau:

5 Ngày 06/07/2020:Nhân viên Mai Lan Anh mua NVL của Công ty CP Lam Sơn theo

HĐ GTGT số 231201 ký hiệu HH/18E, tiền mua NVL công ty đã thanh toán bằng chuyển khoản theo UNC 1910334, GBN 1910986 Thông tin chi tiết như sau:

6 Ngày 06/07/2020: Nhập kho thành phẩm từ sản xuất theo biên bản kiểm nghiệm

VTSPHH 1910237 và PNK 1910 009 Thông tin chi tiết như sau:

1 155.TP001 Bánh dẻo đậu xanh 200g Cái 1,000 30,000 30,000,000

2 155.TP002 Bánh nướng đậu xanh 200g Cái 1,000 30,000 30,000,000

3 155.TP003 Bánh dẻo đậu xanh 250g Cái 1,000 35,000 35,000,000

4 155.TP004 Bánh nướng đậu xanh 250g Cái 1,000 35,000 35,000,000

7 Ngày 09/07/2020: Công ty thanh toán toàn bộ tiền mua hàng kỳ trước và số tiền ngày

07/09/2020 cho công ty Công ty CP TM và dịch vụ Song Phương theo UNC 1910224 và GBN 1910204.

8 Ngày 09/07/2020: Xuất bán hàng hóa theo PXK 2008 002 Hóa đơn GTGT HH/20E

1910118, toàn bộ tiền hàng công ty TNHH sản xuất và dịch vụ Tamba đã thanh toán bằng chuyển khoản theo GBC 2010206, thông tin chi tiết như sau :

155.TP001 Bánh dẻo đậu xanh 200g Cái 250 50,000 12,500,000 155.TP002 Bánh nướng đậu xanh 200g Cái 250 50,000 12,500,000 155.TP003 Bánh dẻo đậu xanh 250g Cái 750 55,000 41,250,000 155.TP004 Bánh nướng đậu xanh 250g Cái 750 55,000 41,250,000

9 Ngày 10/7/2020 :Xuất kho nguyên vật liệu đề sản xuất bánh nướng,

PXK19101244 Thông tin như sau:

11 Ngày 12/07/2020: Xuất kho nguyên vật liệu để sản xuất nướng đậu xanh ở phân xưởng theo PXK 2007 003 Thông tin chi tiết như sau:

12 Ngày 13/07/2020: Công ty TNHH Minh Trang thanh toán tiền hàng còn nợ kỳ trước theo GBC 1910540.

13 Ngày 14/07/2020: Mua hàng của Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương theo

HĐGTGT HH/20E 2007 002 Thông tin chi tiết như sau:

Công ty đã thanh toán bằng chuyển khoản theo UNC 1910123 và GBN 1910856 Dịch vụ vận chuyển số nguyên vật liệu về nhập kho được thực hiện bởi công ty vận tải Nhật Minh theo hóa đơn cước vận chuyển NM/20E 1910128, cước vận chuyển công ty đã thanh toán toàn bộ bằng tiền mặt theo PC 1910025 Lô hàng đã về nhập kho đầy đủ theo biên bản kiểm nghiệm VTSPHH 1910 238 và PNK 1910 103 Thông tin chi tiết như sau:

14 Ngày 15/07/2020: Mua nguyên vật liệu của công ty Cồ phần thực phẩm Minh Dương theo PNK 2007 005 và hóa đơn GTGT HH/20E 1900 739 của Công ty cổ phần Minh

15 Ngày 16/07/2020 : Mua nguyên vật liệu của công ty cổ phần Minh Dương theo hóa đơn GTGT NT/20E 0920185,tiền hàng công ty ký nhận nợ Lô hàng đã về nhập kho đầy đủ theo BBKN VTSPHH 1910240 và PNK 1910105 Tiền vận chuyển công ty Nhân Thùy thanh toán Thông tin chi tiết như sau:

Tổng cộng tiền thanh toán: 660,000

16 Ngày 17/07/2020: Xuất NVL để sản xuất bánh nướng ở phân xưởng theo PXK 2007

006 Thông tin chi tiết như sau:

17 Ngày 18/07/2020: Xuất kho thành phẩm bán cho Hộ kinh doanh Trần Quang Trung theo PXK 1808 006, HĐ GTGT HH/20E 00002, chưa thanh toán tiền hàng Thông tin như sau:

Số lượng Đơn giá Tổng cộng

155.TP001 Bánh dẻo đậu xanh 200g Cái 250 50,000 12,500,000155.TP002 Bánh nướng đậu xanh 200g Cái 250 50,000 12,500,000155.TP003 Bánh dẻo đậu xanh 250g Cái 750 55,000 41,250,000

19 Ngày 21/07/2020: Xuất kho thành phẩm bán cho Khách lẻ theo PXK 2007 008,

HĐ GTGT HH/20E 00004 Chưa thanh toán tiền hàng Thông tin như sau:

Số lượng Đơn giá Tổng cộng

155.TP003 Bánh dẻo đậu xanh 250g Cái 400 55,000 18,000,000 155.TP004 Bánh nướng đậu xanh 250g Cái 400 55,000 18,000,000

20 Ngày 31/07/2020: Tính ra tiền lương phải trả cho công nhân viên trong toàn công ty?

21 Ngày 31/07/2020: Trích KPCĐ, BHXH,BHYT,BHTN theo tỷ lệ quy định.

22 Ngày 31/7/2020: Thanh toán tiền nước sạch theo hóa đơn AE/18T 10 720 cho công ty nước sạch DN thanh toán bằng tiền mặt theo PC 10 005( Người nhận: Vũ Minh Lan).

Trong đó: phục vụ cho bộ phận sản xuất 200 m 3 , bộ phận bán hàng 20 m 3 bộ phận quản lý doanh nghiệp 20 m 3 Thông tin chi tiết như sau:

STT Dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

23 Ngày 31/7/2020: Thanh toán tiền điện thoại cố định cho công ty cổ phần dịch vụ viễn thông VNPT hóa đơn VP/18T PC 10 006( Người nhận: Lê Mai Hoa) Bảng kê chi tiết như sau:

Số HĐ Số thuê bao Nơi sử dụng

Ký hiệu Số HĐ Nơi sử dụng

25 Ngày 31/07/2020: Phân bổ khấu hao TSCĐ

Thực hiện các công việc cuối kỳ kế toán :

26 Kết chuyển chi phí và tính giá thành sản phẩm, phân bổ chênh lệch giá thành tương ứng Biết rằng chi phí sản xuất chung được phân bổ theo chi phí nhân công trực tiếp.

27 Khấu trừ thuế GTGT Kết chuyển và xác định KQKD trong kỳ, biết thuế suất thuế

2.1.3 Định khoản và phản ánh vào tài khoản chữ T

Nghiệp vụ Ngày TK GHI NỢ TK GHI CÓ Số lượng Đơn giá GIÁ TRỊ

TỎNG PHÁT SINH TRONG KỲ 1,953,990,667

2.1.4 Lập bảng cân đối số phát sinh

TK TÊN TÀI KHOẢN SỐ DƯ ĐẦU KỲ SỐ PHÁT SINH TRONG KỲ SỐ DƯ CUỐI KỲ

NỢ CÓ NỢ CÓ NỢ CÓ

131 Phải thu của khách hàng 378,000,000 0 298,650,000 178,250,000 498,400,000 0

131.KH001 Công ty TNHH Minh Trang 60,000,000

131.KH002 Hộ kinh doanh Trần QuangTrung 100,000,000

131.KH003 Công ty TNHH Sản xuất vàDịch vụ Tamba 100,000,000

131.KH004 Công ty TNHH Thương mạivà Dịch vụ Hùng Anh Linh 118,000,000

154 Chi phí sản xuất KDDD 0 0 170,000,000 170,000,000 0 0

154.TP001 Chi phí SXDD bánh dẻođậu xanh 200g

154.TP002 Chi phí SXDD bánh nướngđậu xanh 200g

154.TP003 Chi phí SXDD bánh dẻođậu xanh 250g

154.TP004 Chi phí SXDD bánh nướngđậu xanh 250g

1551.TP001 Bánh dẻo đậu xanh 200g 30,000,000 40,000,000 40,846,212 29,153,788 0

1551.TP002 Bánh nướng đậu xanh 200g 20,000,000 40,000,000 31,755,303 28,244,697 0

1551.TP003 Bánh dẻo đậu xanh 250g 85,500,000 45,000,000 95,515,455 34,984,545 0

1551.TP004 Bánh nướng đậu xanh250g 85,500,000 45,000,000 96,606,364 33,893,636 0

331.CC001 Công ty CP Bao bì và Innông nghiệp 88,000,000

331.CC002 Công ty CP Bao bì LamSơn 68,000,000

331.CC003 Công ty TNHH Dịch vụ vàThương mại MESA

331.CC004 Công ty CP TM và dịch vụSong Phương 12,500,000

331.CC005 Công ty CP thực phẩmMinh Dương 24,000,000

331.CC006 Công ty vận tải Nhật Minh

333 Thuế và các khoản phảinộp NN 0 0 7,897,000 27,150,000 0 19,253,000

334 Phải trả người lao động 100,000,000 8,925,000 85,000,000 0 176,075,000

338 Phải trả phải nộp khác 2,533,284,000 0 28,900,000 0 2,562,184,000

4211 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước 0 0 0 0

4212 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm nay 16,768,333 0 16,768,333 0

511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 271,500,000 271,500,000 0 0

515 Doanh thu hoạt động tài chính 0 0 0 0

521 Các khoản giảm trừ doanh thu 0 0 0 0

621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 72,400,000 72,400,000 0 0

6211 Nguyên vật liệu sản xuất bánh dẻo 37,200,000 37,200,000 0 0

6212 Nguyên vật liệu sản xuất bánh nướng 35,200,000 35,200,000 0 0

622 Chi phí nhân công trực tiếp 44,460,000 44,460,000 0 0

6221 Chi phí nhân công trực tiếp sản xuất bánh dẻo 22,230,000 22,230,000 0 0

6222 Chi phí nhân công trực tiếp sản xuất bánh nướng 22,230,000 22,230,000 0 0

627 Chi phí sản xuất chung 9,416,667 9,416,667 0 0

642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 44,868,333 44,868,333 0 0

8211 Chi phí thuế TNDN hiện hành 0 0 0 0

911 Xác định kết quả kinh doanh 288,268,333 288,268,333 0 0

Xử lý số liệu kế toán

2.2.1 Lập chứng từ kế toán

Nghiệp vụ Ngày, tháng Chứng từ

Tên chứng từ Số hiệu

1 1/7/20 Hóa đơn cước vận chuyển NM/20E 1910 101

22 31/7/20 Hóa đơn tiền nước AE/18T 10 720

23 31/7/20 Hóa đơn điện thooại VP/18T 0012566

24 31/7/20 Hóa đơn điện thooại DL/18T 0113679

Số: Đơn vị: Công ty Cổ phần thực phẩm Minh Dương

Theo chứng từ Thực nhập

Cộng 400 12,000,000.00 Đơn vị : Công ty cổ phần bánh kẹo Kinh Đô Địa chỉ: 138-142 Hai Bà Trưng, Phương Đa Kao, Quận 1, TP HCM

Ngày 1 tháng 07 năm 2020 Nợ : 152.VL002

Mã số Kho Đơn vị tính

- Tổng số tiền (Viết bằng chữ ) : Mười hai triệu đồng chẵn /

- Số chứng từ gốc kèm theo : 07

Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản

Người lập phiếu Người giao hàng Kế toán trưởng

(Kí, họ tên) (Kí, họ tên) Thủ kho (Hoặc bộ phận có nhu cầu nhập)

Lê Văn Thắng Địa chỉ: Số 413 Nguyễn Khang, Phường Yên Hoà, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội.

Nội dung: Mua hàng về nhập kho Đào

Số lượng đúng quy cách, phẩm chất

Số lượng không đúng quy cách, phẩm chất

1 Bột nếp VL002 Toàn diện kg 400 400 0

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đại diện Kỹ Thuật Uỷ viên Đơn vị: Công ty cổ phần bánh kẹo Kinh Đô

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM Vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá

Ban kiểm nghiệm gồm: Đại diện Công ty Trưởng ban

Chức vụ: Nhân viên kế toán vật tư Chức vụ: Nhân viên ĐVT

Số lượng theo chứng từ

Chức vụ: Nhân viên Đại diện kỹ thuật Trưởng ban

Mẫu số 03 - VT Ý kiến của Ban kiểm nghiệm: Vật tư đảm bảo yêu cầu về chất lượng, số lượng

(Ký, họ tên) Thủ kho

Nguyễn Thị Đào Đại diện: Người mua Uỷ viên Đã kiểm nghiệm các loại:

Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá

Mã số Phương thức kiểm nghiệm

CHUYỂN KHOẢN,CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN Lập ngày : 26/06/202001/07/2020

PHẦN DO NGÂN HÀNG GHI

Tên đơn vị trả tiền: TÀI KHOẢN NỢ

Tên đơn vị nhận tiền: TÀI KHOẢN CÓ

Chi nhánh : TP: Hà Nội

Nội dung thanh toán: 13,200,000 VND Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B

Ghi sổ ngày: 01/07/2020 Ghi sổ ngày

Kế toán trưởng Chủ tài khoản Kế toán Trưởng phòng kế toánKế toán Trưởng phòng kế toán

Thanh toán tiền hàng ỦY NHIỆM CHI

Công ty cổ phần bánh kẹo Kinh ĐôNgân hàng thương mại cổ phần quân độiCÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM MINH DƯƠNGNgân hàng thương mại cổ phần quân đội

Nội dung : Thanh toán nhà cung cấp

NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI

Mã hiệu: MB GIẤY BÁO NỢ

Tên khách hàng: Công ty cổ phần bánh kẹo Kinh Đô

Mã số thuế KH : 0101353026 Ngày giao dịch : 1/07/2020

Thông báo với quý khách hàng

Công ty thanh toán tiền hàng

Chúng tôi đã ghi có vào TK của quý khách hoặc nhận bằng tiền mặt số tiền sau

Chi Tiết Số tiền Diễn giải

Thanh toán nhà cung cấp

Lập lệnh : Ngân hàng thương mại cổ phần quân đội

Người hưởng: Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương

Số: 2007 001 Địa chỉ: Số 413 Nguyễn Khang, Phường Yên Hoà, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội Điện thoại: Số tài khoản 1001 789 654

STT Tên hàng hóa, Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

Thuế suất GTGT : 10 % Cộng tiền hàng hóa dịch vụ

Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền thanh toán

Số tiền viết bằng chữ: Mười ba triệu hai trăm nghìn đồng chẵn /

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

Phạm Nhật Minh Hình thức thanh toán: TM/CK MST: 0302705302

Ký hiệu: VNM/20E Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần thực phẩm Minh Dương

Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị: Công ty cổ phần bánh kẹo Kinh Đô

Số tài khoản: Địa chỉ: 138-142 Hai Bà Trưng, Phương Đa Kao, Quận 1, TP HCM

Liên 2: Giao cho khách hàng

Số: 1910 101 Địa chỉ:Số 456, Minh Khai, Hai Bà Trưng, Hà Nội Điện thoại: Số tài khoản.

STT Tên hàng Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

Thuế suất GTGT : 10 % Cộng tiền hàng hóa dịch

Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền thanh toán

Số tiền viết bằng chữ: Hai triệu hai trăm nghìn đồng chẵn /

Tên đơn vị: Công ty cổ phần bánh kẹo Kinh Đô

Số tài khoản: Địa chỉ: 138-142 Hai Bà Trưng, Phương Đa Kao, Quận 1, TP HCM

Hình thức thanh toán: TM/CK MST: 0302705302

Ngày 1 tháng 07 năm 2020 Đơn vị bán hàng: Công ty vận chuyển Minh Nhật

Họ tên người mua hàng: Lê Minh Phong

HÓA ĐƠN CƯỚC VẬN CHUYỂN

Liên 2: Giao cho khách hàng

Tên: Công ty cổ phần bánh kẹo Kinh Đô

Số tiền: VND (Viết bằng chữ): Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): chẵn./

+ Tỷ giá ngoại tệ: ….………… ……… + Số tiền quy đổi: …….………… ……… (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu) Địa chỉ: 138-142 Hai Bà Trưng, Phương Đa Kao, Quận 1, TP HCM

Lý do chi: Chi tiền vận chuyển

Họ và tên người nộp tiền: Phạm Văn Minh Địa chỉ: Công ty vận tải Minh Nhật

2.200.000 Hai triệu hai trăm nghìn đồng chẵn./

Kèm theo: 7 chứng từ gốc

Hai triệu hai trăm nghìn đồng chẵn./

(Ký, họ tên, đóng dấu)

KHO MÃ VT TÊN HÀNG ĐVT

Người nhận hàng: Lê Văn Thắng Đơn vị: Sản xuất Địa chỉ: Công ty Cổ phần bánh kẹo Kinh Đô

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Nội dung: Xuất nguyên vật liệu sản xuất sản phẩm

Số lượng đúng quy cách, phẩm chất

Số lượng không đúng quy cách, phẩm chất Ghi chú

2 Bánh nướng đậu xanh 200g TP002 Toàn diện Cái 1,000 1,000

4 Bánh nướng đậu xanh 250g TP004 Toàn diện Cái 1,000 1,000 0 Đơn vị: Công ty cổ phần bánh kẹo Kinh Đô Mẫu số 03 - VT

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM Vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá

Chức vụ: Nhân viên kế toán vật tư Đại diện Công ty Trưởng ban Chức vụ: Nhân viên Đại diện Kỹ Thuật Uỷ viên Chức vụ: Nhân viên Đại diện: Người mua Uỷ viên Đã kiểm nghiệm các loại:

Số lượng theo chứng từ

Kết quả kiểm nghiệm Ý kiến của Ban kiểm nghiệm: Vật tư đảm bảo yêu cầu về chất lượng, số lượng Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trưởng ban

Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá

Mã số Phương thức kiểm nghiệm ĐVT

Lê Văn Thắng Lê Minh Phong Nguyễn Thị Đào

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Thắng Phong Đào Đơn vị: Công ty Cổ phần bánh kẹo Kinh Đô

1 Bánh dẻo đậu xanh 200g TP001 155 Kg 1,000 1,000 40,000 40,000,000.00

2 Bánh nướng đậu xanh 200g TP002 155 1,000 1,000 40,000 40,000,000.00

3 Bánh dẻo đậu xanh 250g TP003 155 1,000 1,000 45,000 45,000,000.00

4 Bánh nướng đậu xanh 250g TP004 155 1,000 1,000 45,000 45,000,000.00

Nội dung: Nhập kho sản phẩm hoàn thành Đơn vị : Công ty cổ phần bánh kẹo Kinh Đô Địa chỉ: 138-142 Hai Bà Trưng, Phương Đa Kao, Quận 1, TP HCM

Mẫu số : 01-VT PHIẾU NHẬP KHO

(Hoặc bộ phận có nhu cầu nhập)

- Tổng số tiền (Viết bằng chữ ) : Một trăm bảy mươi triệu chẵn /

- Số chứng từ gốc kèm theo : 01

Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng Đơn giá Thành tiền STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật Mã số

(Kí, họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên)

Phượng Nguyễn Thị Đào Đào Vũ Đức An An Nguyễn Thị Đào Đào Trần Bích Phượng

Nguyễn Thị Đào Địa chỉ: 138-142 Hai Bà Trưng, Phương Đa Kao, Quận 1, TP HCM

CHUYỂN KHOẢN,CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN Lập ngày : 26/06/202009/07/2020

PHẦN DO NGÂN HÀNG GHI

Tên đơn vị trả tiền: TÀI KHOẢN NỢ

Tên đơn vị nhận tiền: TÀI KHOẢN CÓ

Chi nhánh : TP: Hà Nội

Số tiền bằng số Nội dung thanh toán: 12,500,000 VND Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B

Ghi sổ ngày: 09/07/2020 Ghi sổ ngày

Kế toán trưởng Chủ tài khoản Kế toán Trưởng phòng kế toán Kế toán Trưởng phòng kế toán

Thanh toán tiền hàng ỦY NHIỆM CHI

Công ty cổ phần bánh kẹo Kinh Đô Ngân hàng thương mại cổ phần quân đội Công ty TNHH Dịch vụ và Thương mại MESA Ngân hàng thương mại cổ phần quân đội

Người hưởng: Công ty TNHH Dịch vụ và Thương mại MESA

Thanh toán nhà cung cấp

Chúng tôi đã ghi có vào TK của quý khách hoặc nhận bằng tiền mặt số tiền sau

Công ty thanh toán tiền hàng

KHO MÃ VT TÊN HÀNG ĐVT SỐ

1 155 TP001 Bánh dẻo đậu xanh 200g Cái 250 40,000 10,000,000

1 155 TP002 Bánh nướng đậu xanh 200g

1 155 TP003 Bánh dẻo đậu xanh 250g Cái 750 45,000 33,750,000

1 155 TP004 Bánh nướng đậu xanh 250g

Cái 750 45,000 33,750,000 Đơn vị: Công ty TNHH sản xuất và dịch vụ Tamba Địa chỉ: Số nhà 10, đường Trần Cung, Phường Nghĩa Tân, Quận Cầu Giấy, Thành phố

Người nhận hàng: Vũ M inh Anh

Nội dung: Xuất bán sản phẩm

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Vũ M inh Anh ĐàoNguyễn Thị Đào

Số: 1910 118 Điện thoại: Số tài khoản.

STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

1 Bánh dẻo đậu xanh 200g Cái 250 50,000 12,500,000

2 Bánh nướng đậu xanh 200g Cái 250 50,000 12,500,000

4 Bánh nướng đậu xanh 250g Cái 750 55,000 41,250,000

Hình thức thanh toán: TM/CK MST: 0106013979

Cộng tiền hàng hóa dịch vụ Tiền thuế GTGT

Mẫu số: 01GTKT3/001 Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần bánh kẹo Kinh Đô

Ngày 9 tháng 07 năm 2020 Địa chỉ: Số nhà 10, đường Trần Cung, Phường Nghĩa Tân, Quận Cầu Giấy, Thành phố

Tên đơn vị: công ty TNHH sản xuất và dịch vụ Tamba Địa chỉ: 138-142 Hai Bà Trưng, Phương Đa Kao, Quận 1, TP HCM

Họ tên người mua hàng:

Chúng tôi đã ghi nợ vào TK của quý khách hoặc nhận bằng tiền mặt số tiền sau

Tên người hưởng: Công ty cổ phần bánh kẹo Kinh Đô

Nội dung : Khách hàng thanh toán qua chuyển khoản

NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI

Mã hiệu: MB GIẤY BÁO CÓ

Khách hàng thanh toán qua chuyển khoản

Khách hàng thanh toán qua

 Nghiệp vụ 20: Đơn vị : Công ty cổ phần bánh kẹo Kinh Đô Địa chỉ: 138-142 Hai Bà Trưng, Phương Đa Kao, Q uận 1, TP HCM ĐVT : Đồng

DN (17.5)% NLĐ (8%) DN (3%) NLĐ (1.5%) DN (1%) NLĐ (1%) DN

1 TK 622 - Chi phí nhân công trực tiếp 36,000,000 - 36,000,000 720,000 6,300,000 2,880,000 1,080,000 540,000 360,000 360,000 8,460,000 3,780,000 32,220,000

TK 6221 - Chi phí nhân công sx bánh dẻo

TK 6222 - Chi phí nhân công sx bánh nướng

2 TK 627 - Chi phí sản xuất chung - - - - - - - - - - - - -

3 TK 641 - Chi phí bán hàng 16,000,000 - 16,000,000 320,000 2,800,000 1,280,000 480,000 240,000 160,000 160,000 3,760,000 1,680,000 14,320,000

BẢNG LƯƠNG THÁNG 7/2020 CỦA CÔNG TY CP BÁNH KẸO KINH ĐÔ

TK 334 - Phải trả người lao động TK 338 - Phải trả phải nộp khác Đối tượng sử dụng

( Ghi nợ các TK ) Tiền lương chính Tiền phụ cấp Tiền có TK 334 KPCĐ

BHXH (3383) 25.5% BHYT (3384) 4.5% Đơn vị: Công ty cổ phần bánh kẹo Kinh Đô

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Bộ phận: Quản lý doanh nghiệp Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

Số hiệu: 1900 001 Đơn vị tính : Đồng

Tính lương cho cán bộ công nhân viên 6221 334 18,000,000

Số tiền viết bằng chữ:

Sáu mươi bảy triệu đồng chẵn

Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Trần Bích Phượng Phí Đình Diệp

 Nghiệp vụ 21: Đơn vị: Công ty cổ phần bánh kẹo Kinh Đô

Các khoản trích theo lương doanh nghiệp chi trả 6221 3382 360,000 Các khoản trích theo lương doanh nghiệp chi trả 6221 3383 3,150,000 Các khoản trích theo lương doanh nghiệp chi trả 6221 3384 540,000 Các khoản trích theo lương doanh nghiệp chi trả 6221 3386 180,000 Các khoản trích theo lương doanh nghiệp chi trả 6222 3382 360,000 Các khoản trích theo lương doanh nghiệp chi trả 6222 3383 3,150,000 Các khoản trích theo lương doanh nghiệp chi trả 6222 3384 540,000 Các khoản trích theo lương doanh nghiệp chi trả 6222 3386 180,000 Các khoản trích theo lương doanh nghiệp chi trả 641 3382 320,000 Các khoản trích theo lương doanh nghiệp chi trả 641 3383 2,800,000 Các khoản trích theo lương doanh nghiệp chi trả 641 3384 480,000 Các khoản trích theo lương doanh nghiệp chi trả 641 3386 160,000 Các khoản trích theo lương doanh nghiệp chi trả 642 3382 660,000 Các khoản trích theo lương doanh nghiệp chi trả 642 3383 5,775,000 Các khoản trích theo lương doanh nghiệp chi trả 642 3384 990,000 Các khoản trích theo lương doanh nghiệp chi trả 642 3386 330,000

Số tiền viết bằng chữ: Mười chín triệu chín trăm bảy mươi Đơn vị: Công ty cổ phần bánh kẹo Kinh Đô

Các khoản trích theo lương trừ vào lương người lao động 334 3383 6,800,000 Các khoản trích theo lương trừ vào lương người lao động 334 3384 1,275,000 Các khoản trích theo lương trừ vào lương người lao động 334 3386 850,000

Số tiền viết bằng chữ: Tám triệu chín trăm hai mươi lăm nghìn đồng chẵn

NGTSCĐ Số khấu hao Hữu hình Vô hình Hữu hình Vô hình Hữu hình Vô hình

I Khấu hao trích tháng trước 900,000,000 1,500,000 1,200,000 0 - - 300,000 0

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

(Ban hành kèm theo TT 200/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)

Tỷ lệ KH (% ) hoặc thời gian sử dụng

Số khấu hao TSCĐ giảm trong tháng

Khấu hao trích tháng này

BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ

Số khấu hao TSCĐ tăng trong tháng

TK 627 "Chi phí sản xuất chung"

TK 641 "Chi phí bán hàng" Đơn vị: Công ty cổ phần bánh kẹo Kinh Đô

Số tiền viết bằng chữ: Bảy triệu năm trăm nghìn đồng chẵn

Sản phẩm Số lượng Hệ số hệ số phân bổ giá thành

Tổng sản phẩm quy đổi 2,200

Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 0 37,200,000 0 37,200,000 16,909,091 20,290,909 16,909 20,291

Chi phí nhân công trực tiếp 0 22,230,000 0 22,230,000 10,104,545 12,125,455 10,105 12,125

Chi phí sản xuất chung 0 4,708,333 0 4,708,333 2,140,152 2,568,182 2,140 2,568

Tổng giá thành sản phẩm Khoản mục chi phí Giá trị dở dang đầu kỳ Giá trị phát sinh trong kỳ Giá trị dở dang cuối kỳ Tổng giá thành chung

Sản phẩm Số lượng Hệ số hệ số phân bổ giá thành

Tổng sản phẩm quy đổi 2,200

Khoản mục chi phí Giá trị dở dang đầu kỳ Giá trị phát sinh trong kỳ Giá trị dở dang cuối kỳ Tổng giá thành chung

Tổng giá thành sản phẩm Giá thành đơn vị Đơn vị: Công ty cổ phần bánh kẹo Kinh Đô

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-

Diễn giải Ghi Nợ TK Ghi

Tính giá thành sản phẩm nhập kho 154.TP001 6211 16,909,091

Số tiền viết bằng chữ: Một trăm hai mươi sáu triệu hai trăm bảy mươi sáu nhìn sáu trăm sáu ươi bảy đồng

Phượng Diệp Đơn vị: Công ty cổ phần bánh kẹo Kinh Đô

TK Ghi Có TK Thành tiền

Xử lý giá thành chênh lệch 154.TP00

Số tiền viết bằng chữ: Bốn mươi ba triệu bảy trăm hai mươi ba nghìn bă trăm ba mươi ba đồng

 Nghiệp vụ 27: Đơn vị: Công ty cổ phần bánh kẹo Kinh Đô

Kết chuyển thuế GTGT cuối kỳ 3331 1331 7,897,000

Số tiền viết bằng chữ: Bảy triệu tám trăm chín mươi bảy nghìn đồng

Trần Bích Phượng Phí Đình Diệp Đơn vị: Công ty cổ phần bánh kẹo Kinh Đô

Số tiền viết bằng chữ: Hai trăm bảy mươi mốt triệu năm trăm nghìn đồng

Trần Bích Phượng Phí Đình Diệp Đơn vị: Công ty cổ phần bánh kẹo Kinh Đô (Ban hành theo Thông tư số

Kết chuyển cuối kỳ 911 632.TP00

Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi hai triệu bán trăm nghìn đồng

Số tiền viết bằng chữ: Bốn mươi bốn triệu tám trăm sáu mươi tám nghìn ba trăm ba mươi ba đồng

Số tiền viết bằng chữ: Mười sáu triệu bảy trăm sáu mươi tám nghìn ba trăm ba mươi ba đồng

2.2.2 Kết xuất sổ kế toán chi tiết

2.2.2.1 Sổ chi tiết quỹ tiền mặt Đơn vị: Công ty Cổ phần bánh kẹo Kinh Đô Mẫu số S07a- Địachỉ: 138-142 Hai Bà Trưng, Phương Đa Kao, Quận 1, TP HCM (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTCDN ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT

Số hiệu chứng từ Diễn giải

1/7/2020 1/7/2020 PC1911 003 Thanh toán chi phí vận chuyển 331.CC006 - 2,200,000 262,800,000 3/7/2020 3/7/2020 PC1910 010 Thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp 331.CC006 - 1,320,000 261,480,000 14/7/2020 14/7/2020 PC1910 025 Thanh toán chi phí vận chuyển 331.CC006 - 1,100,000 260,380,000 31/7/2020 31/7/2020 PCPC 10

005 Thanh toán tiền nước 627 - 2,000,000 258,380,000 31/7/2020 31/7/2020 PC 10 005 Thanh toán tiền nước 641 - 200,000 258,180,000 31/7/2020 31/7/2020 PC 10 005 Thanh toán tiền nước 642 - 200,000 257,980,000 31/7/2020 31/7/2020 HDTNAE/

18T 10 720 Thuế GTGT được khấu trừ 1331 - 120,000 257,860,000 31/7/2020 31/7/2020 PCPC 10

006 Thanh toán tiền điện thoại 641 - 440,000 257,420,000 31/7/2020 31/7/2020 PCPC 10

006 Thanh toán tiền điện thoại 642 - 330,000 257,090,000

007 Thanh toán tiền điện 641 - 2,000,000 253,013,000 31/7/2020 31/7/2020 PCPC 10

011367918T Thuế GTGT được khấu trừ 1331 - 200,000 251,313,000

TỔNG PHÁT SINH TRONG KỲ - 14,037,000

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký tên, họ tên ) (Ký tên, họ tên ) (Ký tên, họ tên )

Vũ Phương Hoa Trần Bích Phượng Phí Đình Diệp

2.2.2.2 Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Đơn vị: Công ty Cổ phần bánh kẹo Kinh Đô Mẫu số S08-DN Địa chỉ: 138-142 Hai Bà Trưng, Phương Đa Kao, Quận 1, TP HCM (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng

Số hiệu Ngày, tháng Thu (gửi vào) Chi (rút ra) Còn lại

1/7/2020 GBN1910 176 1/7/2020 Thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp 331.CC005

1,186,800,000 6/7/2020 GBN1910 986 6/7/2020 Thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp 331.CC002

1,166,380,000 9/7/2020 GBC2010 206 9/7/2020 Khách hàng thanh toán tiền hàng 131.KH003

1,284,630,000 13/7/2020 GBC1919 540 13/7/2020 Khách hàng thanh toán tiền hàng 131.KH001

2.2.2.3 Sổ chi tiết thanh toán người mua, người bán Đơn vị: Công ty Cổ phần bánh kẹo Kinh Đô Mẫu số S31-DN Địa chỉ: 138-142 Hai Bà Trưng, Phương Đa Kao, Quận 1, TP HCM (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA (NGƯỜI BÁN)

Tài khoản: 131.KH001 Đối tượng: Công ty TNHH Minh Trang

Thời hạn được chiết khấu

Số phát sinh Số dư

Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có Nợ Có

13/07/2020 GBC1919 540 13/07/2020 Khách hàng thanh toán tiền hàng 1121 0 60,000,000 0 0

(Ký tên, họ tên ) (Ký tên, họ tên ) (Ký tên, họ tên ) Đào Phượng Diệp

Nguyễn Thị Đào Trần Bích Phượng Phí Đình Diệp Đơn vị: Công ty Cổ phần bánh kẹo Kinh Đô Mẫu số S31-DN

06/07/2020 PNK1910 101 06/07/2020 Mua hàng về nhập kho 152.VL008 0 7,200,000 0 7,200,000 06/07/2020 HĐGTGTHH/18E

231201 06/07/2020 Thuế GTGT được khấu trừ 1331 0 720,000 0 7,920,000

06/07/2020 GBN1910 986 06/07/2020 Thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp 1121 7,920,00

(Ký tên, họ tên ) (Ký tên, họ tên ) (Ký tên, họ tên ) Đào Phượng Diệp

Nguyễn Thị Đào Trần Bích Phượng Phí Đình Diệp

2.2.2.4 Sổ chi tiết nguyên vật liệu, sản phẩm, hàng hóa Đơn vị: Công ty Cổ phần bánh kẹo Kinh Đô Mẫu số S10-DN Địa chỉ: 138-142 Hai Bà Trưng, Phương Đa Kao, Quận 1, TP HCM (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)

SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HÓA)

Diễn giải Tài khoản đối ứng Đơn giá

Nhập Xuất Tồn G hi c h ú thángNgày Số hiệu Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền

5/7/2020 PXK1910 145 Xuất kho sản xuất sản phẩm 6211 20,000 0 0 1,500 30,000,000 0 0

15/7/2020 PNK2007 005 Mua hàng về nhập kho 331.CC005 25,000 1,000 25,000,000 0 0 1,000 25,000,000

Ngày 31 tháng 7 năm 2020 Đơn vị: Công ty Cổ phần bánh kẹo Kinh Đô Mẫu số S10-DN Địa chỉ: 138-142 Hai Bà Trưng, Phương Đa Kao, Quận 1, TP HCM (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)

SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HÓA)

1 Tên, quy cách: Bánh dẻo đậu xanh

Diễn giải Tài khoản đối ứng Đơn giá

Ghi chú thángNgày Số hiệu Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền

009 Nhập kho thành phẩm 154.TP001 40,00

002 Xuất bán sản phẩm 632.TP001 40,00

Xử lý giá thành chênh lệch 154.TP001 0 0 0 10,846,212 1,000 29,153,788

(Ký tên, họ tên ) (Ký tên, họ tên ) (Ký tên, họ tên )

2.2.2.5 Sổ chi tiết bán hàng Đơn vị: Công ty Cổ phần bánh kẹo Kinh Đô Mẫu số S35-DN Địa chỉ: 138-142 Hai Bà Trưng, Phương Đa Kao, Quận 1, TP HCM (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

Sổ chi tiết bán hàng

Tên sản phẩm : Bánh dẻo đậu xanh 200g

Diễn giải TK đối ứng

Doanh thu Các khoản tính trừ

Số hiệu Ngày, tháng Số lượng Đơn giá Thành tiền Thuế Khác

9/7/2020 HĐ GTGTHH/20E 1910 118 9/7/2020 Doanh thu bán hàng 131.KH003 250 50,000 12,500,000

18/7/2020 HĐ GTGTHH/20E 000002 18/7/202 0 Doanh thu bán hàng 131.KH002 250 50,000 12,500,000

20/7/2020 HĐGTGTHH/20E 000003 20/7/202 0 Doanh thu bán hàng 131.KH005 250 50,000 12,500,000

2.2.3 Kết xuất sổ kế toán tổng hợp

2.2.3.1 Sổ nhật ký chung Đơn vị : Công ty cổ phần bánh kẹo Kinh Đô Mẫu sổ S03a-DN Địa chỉ: 138-142 Hai Bà Trưng, Phương Đa Kao, Quận 1, TP HCM (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 07 năm 2020 Đơn vị tính: Đồng

Diễn giải Đ ã gh i sổ cá i

Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có

Số trang trước chuyển sang

2020 Mua hàng về nhập kho x 152.VL00

2020 Thuế GTGT được khấu trừ x 1331 331.CC005

2020 Xuất kho sản xuất sản phẩm x 6212 152.VL005

2020 Thuê dịch vụ vận chuyển của công ty vận tải Nhật

2020 Thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp x 331.CC00

2020 Nhập kho thành phẩm x 1551.TP0

2020 Xuất bán sản phẩm x 632.TP00

2020 Doanh thu bán hàng x 131.KH00

2020 Thuế GTGT phải nộp x 131.KH00

2020 Khách hàng thanh toán tiền hàng x 1121 131.KH003

2020 Thanh toán chi phí vận chuyể x 331.CC00

2020 Tính lương cho cán bộ công nhân viên x 6221 334

2020 Các khoản trích theo lương doanh nghiệp chi trả x 6221 3386

PBTLPKT 1900 31/07/ Các khoản trích theo lương trừ vào lương người lao

2020 Thuế GTGT được khấu trừ x 1331 1111

2020 Thanh toán tiền điện thoại x 641 1111

2020 Thanh toán tiền điện thoại x 642 1111

2020 Thuế GTGT được khấu trừ x 1331 1111

2020 Tính giá thành sản phẩm nhập kho x 154.TP00

2020 Xử lý giá thành chênh lệch x 154.TP00

2020 Kết chuyển thuế GTGT cuối kỳ x 3331 1331

Cộng chuyển sang trang sau

Số lũy kế chuyển kỳ sau

- Sổ này có 11 trang , đánh số từ 01 đến trang số 11

( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu)

2.2.3.2.1 Sổ cái tài khoản 111 Đơn vi: Công ty Cổ phần bánh kẹo Kinh Đô Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: 138-142 Hai Bà Trưng, Phương Đa Kao, Quận 1, TP

HCM (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT-BTC

Ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)

Tên tài khoản Tiền mặt

Số tiền phát sinh thángNgày Số hiệu Nợ Có

1/7/2020 PC1911 003 Thanh toán chi phí vận chuyể 331.CC00

3/7/2020 PC1910 010 Thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp 331.CC00

14/7/2020 PC1910 025 Thanh toán chi phí vận chuyển 331.CC00

31/7/2020 PCPC 10 005 Thanh toán tiền nước 627 0 2,000,000

31/7/2020 PC 10 005 Thanh toán tiền nước 641 0 200,000

31/7/2020 PC 10 005 Thanh toán tiền nước 642 0 200,000

31/7/2020 PCPC 10 007 Thanh toán tiền điện 627 0 2,000,000

0113679 Thuế GTGT được khấu trừ 1331 0 200,000

0113679 Thuế GTGT được khấu trừ 1331 0 150,000

(Kí và ghi rõ họ tên) (Kí và ghi rõ họ tên) (Kí và ghi rõ họ tên) Đào Phượng Diệp

Nguyễn Thị Đào Trần Bích Phượng Phí Đình Diệp

2.2.3.2.2 Sổ cái tài khoản 112 Đơn vi: Công ty Cổ phần bánh kẹo Kinh Đô Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: 138-142 Hai Bà Trưng, Phương Đa Kao, Quận 1, TP HCM (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)

Tên tài khoản Tiền gửi ngân hàng

Số tiền phát sinh thángNgày Số hiệu Nợ Có

1/7/2020 GBN1910 176 Thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp 331.CC005 0 13,200,000 6/7/2020 GBN1910 986 Thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp 331.CC002 0 7,920,000 9/7/2020 GBN1910 204 Thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp 331.CC004 0 12,500,000 9/7/2020 GBC2010 206 Khách hàng thanh toán tiền hàng 131.KH003 118,250,000 0 13/7/2020 GBC1919 540 Khách hàng thanh toán tiền hàng 131.KH001 60,000,000 0 14/7/2020 GBN1919 856 Thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp 331.CC005 0 11,550,000

Lập hồ sơ thuế

2.3.1 Lập hồ sơ khai thuế GTGT

TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Mẫu số 01/GTGT)

(Dành cho người nộp thuế khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ)

Kỳ tính thuế: Tháng 10 năm 2019

Lần đầu: [X] Bổ sung lần thứ:

Tên người nộp thuế: Công ty Cổ phần bánh kẹo Kinh Đô

Tên đại lý thuế (nếu có):

Mã số thuế đại lý:

Trường hợp được gia hạn:

STT CHỈ TIÊU GIÁ TRỊ HHDV THUẾ GTGT

A Không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ (đánh dấu "X") [21]

B Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22] 0

C Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nước

I Hàng hoá, dịch vụ (HHDV) mua vào trong kỳ

1 Giá trị và thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào [23] 80,170,000 [24] 7,897,000

2 Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này [25] 7,897,000

II Hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ

1 Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT [26] 0

2 Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT ([27]=[29]+[30]+[32]+[32a]; [27] [28] 24,950,000

V Thuế GTGT đã nộp ở địa phương khác của hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng, bất động sản ngoại tỉnh [39] 0

VI Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ:

1 Thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ ([40a]=[36]-[22]+[37]-[38] - [39]≥ 0) [40a] 0

2 Thuế GTGT mua vào của dự án đầu tư được bù trừ với thuế GTGT còn phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh cùng kỳ tính thuế [40b] 0

3 Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ ([40]=[40a]-[40b]) [40] 0

4 Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này (nếu ([41] = [36] - [22] + [37] - [38] -[39]

Định dạng
Số trang	137
Dung lượng	0,92 MB