Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị tài chính tại Công ty du lịch Việt Nam tại Hà Nội

Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị tài chính tại Công ty du lịch Việt Nam tại Hà Nội

Lời mở đầu

1 Lý do chọn đề tài

Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt nh hiện nay, đòi hỏi các doanhnghiệp nói chung cũng nh các doanh nghiệp trong ngành kinh doanh kháchsạn du lịch nói riêng phải không ngừng nâng cao công tác quản trị doanhnghiệp của mình Mà trong đó công tác quản trị tài chính có một vai trò đặcbiệt quan trọng

Trong những năm qua, mặc dù công ty du lịch Việt Nam tại Hà Nội đã

có rất nhiều thành công nhng bên cạnh đó vẫn còn tồn tại nhiều vấn đề cầnhoàn thiện nhằm mang lại kết quả ngày càng cao trong kinh doanh Một trongcác vấn đề đó là làm thế nào để nâng cao hiệu quả công tác quản trị tài chính

của công ty Xuất phát từ vấn đề này, em đã chọn đề tài “Một số giải pháp

nhằm hoàn thiện công tác quản trị tài chính tại Công ty du lịch Việt Nam tại Hà Nội” làm đề tài luận văn tốt nghiệp của mình.

2 Mục đích và nhiệm vụ của đề tài

Phân tích thực trạng về quản trị tài chính, nguyên nhân và đề xuất đợcmột số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị tài chính ở Công ty du lịchViệt Nam tại Hà Nội

3 Đối tợng và phạm vi nghiên cứu

Luận văn tập trung nghiên cứu công tác quản trị tài chính của công ty dulịch Việt Nam tại Hà Nội

4 Phơng pháp nghiên cứu

- Phơng pháp phân tích, so sánh và tổng hợp, kết hợp giữa lí luận vàthực tiễn kinh doanh

- Phơng pháp thống kê

5 Nội dung của đề tài

Ngoài phần mở đầu, kết luận, mục lục, danh mục tài liệu tham khảo,luận văn gồm có ba chơng

Chơng I: Một số vấn đề lí luận cơ bản về quản trị tài chính trong doanh

nghiệp khách sạn du lịch

Chơng II: Thực trạng công tác quản trị tài chính của công ty du lịch

Việt Nam tại Hà Nội

Chơng III: Một số giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác quản

trị tài chính tại công ty du lịch Việt Nam tại Hà Nội

Chơng i: một số vấn đề lý luận cơ bản về quản trị tài chính trong doanh nghiệp ks-dl

1.1 Khái niệm và vai trò của công tác quản trị tài chính

1.1.1 Khái niệm về quản trị tài chính

Để tiến hành hoạt động kinh doanh, bất kỳ một doanh nghiệp nào cũngcần phải có một lợng vốn tiền tệ nhất định Nhng làm thế nào để sử dụngnguồn vốn đó một cách có hiệu quả nhất là trong giai đoạn nớc ta đang thựchiện đờng lối phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, vận hành theo cơchế thị trờng, theo định hớng XHCN đòi hỏi các doanh nghiệp phải có nhữngquyết định kịp thời nhất, khôn ngoan nhất trong đầu t vốn, phân phối và quản

lý vốn, chi phí để đạt đợc lợi nhuận tối đa nhằm thực hiện các mục tiêu củahoạt động kinh doanh trên cơ sở phân tích, đánh giá cân nhắc kỹ về mặt tàichính

Từ những vấn đề đã nêu, ta có thể rút ra kết luận cơ bản sau đây:

“Quản trị tài chính doanh nghiệp là việc lựa chọn và đa ra các quyết định tàichính, tổ chức thực hiện những quyết định đó nhằm đạt đợc mục tiêu hoạt

động của doanh nghiệp, đó là tối đa hoá lợi nhuận không ngừng làm tăng giátrị doanh nghiệp và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trờng”

Giống nh các nhà doanh nghiệp khác trong nền kinh tế, các nhà doanhnghiệp kinh doanh trong lĩnh vực khách sạn – du lịch cũng luôn đề cao quảntrị tài chính trong công tác quản trị doanh nghiệp của mình vì hầu hết mọiquyết định quản trị khác đều dựa trên những kết luận rút ra từ những đánh giá

về mặt tài chính trong hoạt động của doanh nghiệp Quản trị tài chính nhằmtham gia đánh giá, lựa chọn các dự án đầu t và kế hoạch kinh doanh; xác địnhnhu cầu vốn, tổ chức huy động các nguồn vốn để đáp ứng cho hoạt động củadoanh nghiệp; tổ chức sử dụng có hiệu quả số vốn hiện có; quản lý chặt chẽcác khoản thu, chi; đảm bảo khả năng thanh toán của doanh nghiệp; thực hiệnphân phối lợi nhuận , trích lập và sử dụng các quỹ của doanh nghiệp; đảm bảokiểm tra, kiểm soát thờng xuyên đối với hoạt động của doanh nghiệp, thựchiện phân tích tài chính doanh nghiệp; thực hiện việc dự báo và kế hoạch hoátài chính doanh nghiệp Vì vậy đòi hỏi các nhà quản trị tài chính phải đa ranhững quyết định tài chính đúng đắn và tổ chức thực hiện các quyết định đómột cách kịp thời và khoa học, có nh vậy doanh nghiệp mới đứng vững vàphát triển đợc

1.1.2 Vai trò của công tác quản trị tài chính

Tài chính là yếu tố không thể thiếu đợc đối với các doanh nghiệp kinhdoanh trong bất kì lĩnh vực nào Trớc hết, có tài chính thì chúng ta mới có thể

thành lập đợc doanh nghiệp Sau đó, để doanh nghiệp có thể tồn tại và pháttriển đợc chúng ta phải không ngừng bảo toàn và gia tăng nguồn tài chính để

có thể đáp ứng đợc nhu cầu kinh doanh Vì thế, cũng nh các doanh nghiệpkhác, những doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực khách sạn du lịch nhậnthấy công tác quản trị tài chính doanh nghiệp có vai trò lớn trong hoạt độngkinh doanh của mình, nó đợc thể hiện ở các mặt sau đây:

- Huy động và bảo đảm đầy đủ, kịp thời vốn cho hoạt đông kinh doanh củadoanh nghiệp

Trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp thờng nảy sinh nhu cầu vốnngắn hạn và dài hạn cho hoạt động kinh doanh thờng xuyên của doanh nghiệpcũng nh cho đầu t phát triển Nhu cầu đó thay đổi theo các giai đoạn, các chukì của quá trình sản xuất kinh doanh Vai trò của tài chính doanh nghiệp trớchết phải thể hiện ở chỗ xác định đúng đắn các nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt

động của doanh nghiệp trong từng thời kì và tiếp đó phải lựa chọn các phơngpháp và hình thức thích hợp huy động vốn từ bên trong và bên ngoài đáp ứngkịp thời các nhu cầu vốn cho hoạt động của doanh nghiệp Ngày nay, cùng với

sự phát triển của nền kinh tế đã nảy sinh nhiều hình thức mới cho phép cácdoanh nghiệp huy động các nguồn các nguồn vốn từ bên ngoài Do vậy, vaitrò của tài chính doanh nghiệp càng trở nên quan trọng hơn trong việc chủ

động lựa chọn các hình thức và phơng pháp huy động vốn đảm bảo cho doanhnghiệp hoạt động liên tục và có hiệu quả với chi phí huy động vốn ở mức thấpnhất

Trong kinh doanh khách sạn du lịch, vốn kinh doanh chủ yếu tập trungvào đầu t tài sản cố định nh đầu t xây dựng cơ bản, mua sắm, đổi mới trangthiết bị hiện đại, nâng cấp cơ sở vật chất kĩ thuật, mở rộng quy mô kinh doanh Cùng với các cuộc cách mạng khoa học công nghệ diễn ra nh

… Cùng với các cuộc cách mạng khoa học công nghệ diễn ra nh vũ bão, đòihỏi các doanh nghiệp phải không ngừng áp dụng những tiến bộ khoa học kĩthuật vào hoạt động kinh doanh nhằm tăng khả năng cạnh tranh, tránh tụt hậu.Ngoài ra, vấn đề đào tạo và phát triển nguồn nhân lực cũng cần phải có một l-ợng vốn nhất định để duy trì công tác đào tạo, bồi dỡng đợc diễn ra một cáchthờng xuyên, liên tục nhằm nâng cao trình độ, tay nghề của đội ngũ cán bộ,công nhân trong doanh nghiệp Từ đó, các nhà quản trị tài chính cần phải có

kế hoạch huy động vốn một cách đâỳ đủ, kịp thời đáp ứng nhu cầu về vốn củadoanh nghiệp mình

- Đảm bảo huy động vốn với chi phí thấp nhất

Trong cơ chế thị trờng ngày nay ,mọi doanh nghiệp đều phải đối mặt với sựcạnh tranh gay gắt từ phía các đối thủ Doanh nghiệp muốn tồn tại và pháttriển đợc thì đòi hỏi doanh nghiệp đó phải có những tố chất ,điều kiện đầy đủ

để có thể thích ứng đợc với môi trờng trong cơ chế thị trờng Đồng thời doanhnghiệp đó phải có một phơng hớng phát triển đúng đắn để tận dụng tối đa thếmạnh của mình nh tiềm lực tài chính ,mối quan hệ kinh tế chính trị ,thế mạnh

về văn hoá ,địa lý … Cùng với các cuộc cách mạng khoa học công nghệ diễn ra nhđể xây dựng cho mình một vị thế vững chắc trên thị trờng Nền kinh tế ngày càng phát triển thì sự cạnh tranh càng trở nên gay gắthơn,muốn vậy mỗi doanh nghiệp bên cạnh việc lựa chọn lĩnh vực kinh doanh

để đáp ứng nhu cầu thị trờng và thể hiện đợc thế mạnh của bản thân doanhnghiệp thì họ còn phải luôn đổi mới và đa dạng hoá sản phẩm

Để tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp thì các khoản chi phí phải đợc giảmmột cách tối đa Chính vì thế mà chi phí dành cho huy động vốn cũng cần phải

đợc cân nhắc kĩ Đó chính là các khoản chi phí dành cho quá trình tìm hiểu

đối tác, lựa chọn đối tác nhng vẫn phải đảm bảo huy động vốn với lãi suất thấpnhất mà vẫn đủ và kịp thời Nội dung của công tác quản trị tài chính cũng baogồm cả việc huy động nguồn tài chính cho doanh nghiệp khi cần thiết và tránh

bị chiếm dụng vốn Đồng thời, các nhà quản trị tài chính còn phải đảm bảocho doanh nghiệp chắc chắn có đủ khả năng thanh toán các món nợ và tránhkhông bị phá sản Bên cạnh đó, cũng cần xác định rõ cơ cấu thích hợp giữacác khoản tài trợ ngắn hạn và dài hạn phù hợp với kì hạn huy động ngân quỹ

Đây là quyết định quan trọng của công tác quản trị tài chính bởi nó tác động

đến lợi ích chung và tính thanh khoản của doanh nghiệp

- Tổ chức sử dụng vốn kinh doanh tiết kiệm và hiệu quả

Ngày nay trong thời kì kinh tế mở ,các doanh nghiệp kinh doanh đều cónhu cầu về vốn rất lớn Do đó ,việc sử dụng vốn kinh doanh tiết kiệm và cóhiệu quả là điều mà các doanh nghiệp rất chú trọng nhằm tránh lãng phí vàthất thoát nguồn vốn kinh doanh Hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanhnghiệp phụ thuộc rất lớn vào việc tổ chức sử dụng vốn Tài chính doanhnghiệp đóng vai trò quan trọng vào việc đánh giá và lựa chọn dự án đầu t trêncơ sở phân tích khả năng sinh lời và mức độ rủi ro của các dự án đầu t từ đógóp phần lựa chọn dự án đầu t tối u Việc huy động kịp thời các nguồn vốn có

ý nghĩa rất quan trọng để doanh nghiệp có thể nắm bắt đợc các cơ hội kinhdoanh Mặt khác, việc huy động tối đa số vốn hiện có vào hoạt động kinhdoanh có thể giảm bớt và tránh đợc những thiệt hại do ứ đọng vốn gây ra,

đồng thời giảm bớt đợc nhu cầu vay vốn, từ đó giảm đợc các khoản tiền trả lãi

vay Việc hình thành và sử dụng tốt các quỹ của doanh nghiệp, cùng với việc

sử dụng các hình thức thởng, phạt vật chất một cách hợp lý sẽ góp phần quantrọng thúc đẩy ngời lao động gắn bó với doanh nghiệp từ đó nâng cao năngsuất lao động, cải tiến kĩ thuật, nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanhnghiệp

- Giám sát, kiểm tra thờng xuyên, chặt chẽ các mặt hoạt động sản xuất kinhdoanh của doanh nghiệp

Thông qua tình hình thu, chi tiền tệ hàng ngày, tình hình tài chính và thựchiện các chỉ tiêu tài chính, lãnh đạo và các nhà quản lý doanh nghiệp có thể

đánh giá tổng hợp và kiểm soát đợc các mặt hoạt động của doanh nghiệp; pháthiện đợc kịp thời các tồn tại hay khó khăn vớng mắc trong kinh doanh, từ đó

có thể đa ra các quyết định để điều chỉnh các hoạt động phù hợp với diễn biếnthực tế kinh doanh

1.1.3 Sự cần thiết nâng cao hiệu quả công tác quản trị tài chính trong doanh nghiệp khách sạn – du lịch

Trong những năm gần đây, trên thế giới đã chứng kiến một sự bùng nổcủa hoạt động du lịch trên phạm vi toàn cầu Du lịch đã trở thành một ngànhkinh tế mũi nhọn của nhiều quốc gia và đã đóng góp một phần không nhỏ vào

sự phát triển kinh tế thế giới s ảnh hởng của môi trờng kinh doanh bên ngoàibuộc các doanh nghiệp kinh doanh nói chung và doanh nghiệp kinh doanhkhách sạn Du lịch nói riêng phải nhanh chóng có phong cách quản lý phù hợpvới sự thay đổi của môi trờng

-Các yếu tố kinh tế; công nghệ kỹ thuật; các yếu tố văn hoá xã hội và các

điều kiện tự nhiên ; các yếu tố quốc tế và cạnh tranh tác động đến cả cung vàcầu trong kinh doanh khách sạn du lịch

-Ngày nay xu thế phát triển tiến bộ kỹ thuật trong kinh doanh khách sạn

du lịch trong nớc đặc biệt là khu vực và quốc tế trên tất cả các lĩnh vực nh quymô đầu t, sử dụng công nghệ, cơ sở hạ tầng kỹ thuật tăng lên một cách nhanhchóng

-Ngày nay ,cùng với sự phát triển của khoa học kĩ thuật ,ngành khách sạn

du lịch cũng phát triển với tốc độ cao ,nhu cầu về sản phẩm mà ngành kháchsạn du lịch cung cấp không những đòi hỏi tăng lên về số lợng mà chất lợngcũng có sự thay đổi cơ bản Nhu cầu cao cấp đang có xu h ớng phát triểnnhanh Mặt khác trong kinh doanh mỗi doanh nghiệp đều phải đứng trớc thửthách nghiệt ngã của thị trờng ,đó là sự cạnh tranh để đứng vững trên thơng tr-ờng đòi hỏi mỗi doanh nghiệp không những bảo toàn đợc vốn mà phải phát

triển đợc vốn ,phải kinh doanh có lãi để dành một phần lợi nhuận bổ sung vàovốn mở rộng kinh doanh ,đa công nghệ mới vào phục vụ kinh doanh ,thay thếcác phơng tiện ,thiết bị ,tiện nghi đã lạc hậu bằng các phơng tiện ,thiết bị ,tiệnnghi hiện đại hơn

-Công nghệ phát triển tạo điều kiện cho các doanh nghiệp nâng cao năngsuất lao động, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm , nâng cao hiệu quảkinh tế.Chính điều này tạo ra sự cạnh tranh gay gắt trong ngành kinh doanhkhách sạn – du lịch Từ đó, mở ra cho các doanh nghiệp trong ngành nhiềucơ hội nhng cũng tạo ra không ít những thách thức, đòi hỏi mỗi doanh nghiệp

đều phải không ngừng nâng cao chất lợng, đa dạng sản phẩm; áp dụng nhữngtiến bộ mới nhất về khoa học kĩ thuật nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng khắtkhe của du khách Để làm đợc điều này, các nhà quản trị cũng nh mỗi thànhviên trong doanh nghiệp phải nỗ lực rất nhiều, đặc biệt là nâng cao công tácquản trị của doanh nghiệp, mà công tác quản trị tài chính là không thể thiếu đ-

ợc Xuất phát từ những đặc thù riêng về tài chính của ngành KS – DL nh nhucầu vốn thay đổi theo mùa vụ, vốn cố định chiếm tỉ trọng lớn trong cơ cấu vốnnên công tác quản trị tài chính cũng có nhiều thay đổi so với các ngành kinhdoanh khác Do đó, mỗi doanh nghiệp cần phải có những biện pháp thích hợp

để tạo cho doanh nghiệp mình một nguồn tài chính mạnh, tăng nhanh vòngquay của vốn tránh tình trạng ứ đọng sử dụng vốn không có hiệu quả để bảotoàn nguồn vốn và tăng lên không ngừng

1.2 Nội dung của công tác quản trị tài chính trong doanh nghiệp khách sạn – du lịch

1.2.1 Lập kế hoạch tài chính

Các hoạt động tài chính của doanh nghiệp cần đợc dự kiến trớc thông quaviệc dự báo tài chính và lập kế hoạch tài chính Thực hiện tốt việc dự báo vàlập kế hoạch tài chính là công việc cần thiết giúp cho doanh nghiệp có thể chủ

động đa ra các giải pháp kịp thời khi có sự biến động của thị trờng Quá trìnhthực hiện lập kế hoạch tài chính cũng là quá trình ra các quyết định tài chínhthích hợp nhằm đạt tới các mục tiêu của doanh nghiệp

Kế hoạch tài chính phản ánh nội dung tạo lập vốn từ các nguồn khácnhau và mức độ khai thác từ nguồn vốn, về đầu t vốn vào các khâu c ó lợitrong và ngoài doanh nghiệp, sử dụng vốn vào hoạt động kinh doanh có hiệuquả đến mức độ nào ? Lập kế hoạch tài chính cho năm kế hoạch đợc bắt

nguồn từ phân tích tình hình tài chính năm trớc Kết quả phân tích đợc coi làcăn cứ để lập kế hoạch cho năm tới.

Với ngành kinh doanh khách sạn – du lịch, quá trình lập kế hoạch tài chínhbao gồm: xác định nhu cầu vốn kinh doanh, huy động vốn kinh doanh, lập kếhoạch thu – chi tài chính

a) Xác định nhu cầu vốn kinh doanh

Xuất phát từ thực trạng kinh doanh của ngành nói chung cũng nh trongdoanh nghiệp mình nói riêng mà mỗi doanh nghiệp có nhu cầu về nguồn vốnkinh doanh khác nhau Do vậy ,mỗi doanh nghiệp cần phải lập kế hoạch mộtcách cụ thể và chi tiết nhằm tận dụng đợc nguồn vốn sẵn có của mình và cócác phơng thức huy động sao cho hợp lý nhất

Mọi hoạt động của doanh nghiệp đòi hỏi phải có vốn, mà đặc điểm củadoanh nghiệp khách sạn – du lịch là vốn đầu t cho xây dựng cơ bản lớn nênvốn đầu t dài hạn có vai trò quyết định đối với doanh nghiệp

- Nhu cầu vốn cho đầu t dài hạn bao gồm đầu t cho tài sản và đầu t cho pháttriển lực lợng lao động

Với xu thế cạnh tranh gay gắt hiện nay, các doanh nghiệp càng phải chútrọng đến đầu t vào tài sản cố định hữu hình nh xây dựng các công trình, nângcấp khách sạn, xây dựng thêm văn phòng đại lý … Cùng với các cuộc cách mạng khoa học công nghệ diễn ra nh; tài sản cố định vô hình nhmua sắm quy trình công nghệ sản xuất món ăn chất lợng cao, mua bằng phátminh, sáng chế … Cùng với các cuộc cách mạng khoa học công nghệ diễn ra nh; mua sắm đổi mới trang thiết bị hiện đại nhằm đáp ứng nhucầu của khách

Bên cạnh đó đầu t cho phát triển lực lợng lao động là việc làm hết sức cầnthiết, khác với các ngành khác, ngành kinh doanh khách sạn – du lịch lao

động chiếm tỉ lệ rất lớn, quyết định sự tồn tại và phát triển của doanh ngiệp.Vì thế doanh nghiệp cần phải đầu t cho việc thuê mớn cán bộ quản lý giỏi,công nhân kĩ thuật có tay nghề giỏi, đào tạo và phát triển lực lợng lao động dểphục vụ kinh doanh lâu dài của doanh nghiệp

- Nhu cầu vốn vật t hàng hoá

Vốn cho vật t hàng hóa trong các doanh nghiệp khách sạn du lịch chủ yếu

đợc phục vụ cho kinh doanh ăn uống và các dịch vụ bổ sung và thờng thay đổitheo mùa vụ Nó liên quan trực tiếp đến doanh thu và thờng đợc tài trợ bằngnguồn vốn ngắn hạn Vì thế, công tác lập kế hoạch cho vốn vật t hàng hoáphải đòi hỏi các nhà quản trị cần tính toán mức dự trữ hàng hoá, nguyên liệutồn kho thấp nhất tránh hao hụt và tổn thất lớn; đảm bảo vốn quay vòngnhanh, không bị ứ đọng Có thể xác định nhu cầu của loại vốn này bằng nhiều

phơng pháp nh dùng số liệu thống kê về doanh thu và vốn vật t hàng hóa củacác năm trớc (ít nhất là năm năm) Lập phơng trình biểu diễn dới dạng tuyếntính Ngời ta cũng có thể sử dụng phơng pháp tính toán trực tiếp dựa vào côngthức:

Mức dự trữ hàng hoá

bình quân kế hoạch =

Doanh thu(theo giá vốn )kế hoạch

Số vòng chu chuyển vốn kế hoạch

Trong đó số vòng chu chuyển hàng hoá kế hoạch đợc xác định trên cơ

sở tính toán của các năm trớc và dự báo cho năm kế hoạch

Nhu cầu vốn cho chi tiêu thờng xuyên

Vốn cho chi tiêu thờng xuyên của doanh nghiệp KS – DL nh tiền lơng,tiền thuê nhà, chi phí quảng cáo, chi phí trả lãi vay, chi phí điện, nớc … Cùng với các cuộc cách mạng khoa học công nghệ diễn ra nh ờng th

ít biến động hơn các nguồn vốn khác, do đó công tác lập kế hoạch cho loạivốn này ít thay đổi

Nhu cầu vốn chi tiêu

Tổng chi phí kế hoạch(trừ khấu hao TSCĐ)

Số vòng chu chuyển vốn kế hoạch

- Nhu cầu tiền mặt

Nhu cầu dự trữ vốn tiền mặt trong doanh nghiệp nhằm đáp ứng yêu cầugiao dịch hàng ngày nh mua sắm hàng hoá, nguyên liệu, thanh toán các khoảnchi phí cần thiết Ngoài ra còn xuất phát từ nhu cầu dự phòng để ứng phó vớinhững nhu cầu vốn bất thờng cha dự đoán đợc và động lực đầu cơ trong việc

dự trữ tiền mặt để sẵn sàng sử dụng khi có cơ hội kinh doanh có tỷ suất lợinhuận cao Do đó, doanh nghiệp cần phải duy trì một mức dự trữ vốn tiền mặt

đủ lớn và xác định nhu cầu tiền mặt cho năm kế hoạch dựa vào:

+ Lợng tiền mặt xuất ra bình quân một ngày năm trớc

+ Số ngày dự trữ tiền mặt bình quân trong quỹ năm trớc

b) Huy động vốn kinh doanh

Tiền đề cần thiết cho việc hình thành và hoạt động kinh doanh của mộtdoanh nghiệp là phải có một lợng vốn tiền tệ nhất định Song sự phát triểnkinh doanh với quy mô ngày càng lớn hơn của doanh nghiệp đòi hỏi phải có l-ợng vốn ngày càng nhiều Mặt khác, ngày nay sự tiến bộ của khoa học vàcông nghệ phát triển với tốc độ cao, thêm vào đó, các doanh nghiệp hoạt độngkinh doanh trong điều kiện của nền kinh tế mở với xu thế quốc tế hoá ngày

càng cao, sự cạnh tranh trên thị trờng ngày càng mạnh mẽ Do vậy, nhu cầuvốn cho hoạt động kinh doanh và nhất là nhu cầu vốn dài hạn của các doanhnghiệp cho sự đầu t phát triển ngày càng lớn Điều đó đòi hỏi các doanhnghiệp phải huy động cao độ nguồn vốn bên trong đồng thời phải tìm cáchhuy động nguồn vốn bên ngoài để đáp ứng nhu cầu đầu t phát triển Đối vớinguồn tài chính dài hạn doanh nghiệp có thể sử dụng ổn định và lâu dài Việchuy động nguồn vốn này có thể bằng nhiều cách nh huy động vốn đầu t bêntrong, từ nội bộ doanh nghiệp do phần lợi nhuận để lại và đợc bổ sung vào vốn

đầu t phát triển sản xuất kinh doanh, ngoài ra còn có thể huy động từ bênngoài khi nguồn vốn bên trong không đủ để đáp cho nhu cầu sản xuất kinhdoanh Việc quyết định huy động nguồn tài chính nào đó đều ảnh hởng trựctiếp đến tình hình tài chính của doanh nghiệp, và qua đó nó ảnh hởng đến quátrình kinh doanh

Việc huy động vốn chủ tuy có lợi ích trong việc tự chủ tài chính doanhnghiệp nói chung, song các hình thức huy động lại tác động rất khác nhau.Giả sử phát hành cổ phiếu thờng thì chi phí phát hành cao, quyền kiểm soát bịchia nhỏ, phần lợi nhuận tái tích lũy thờng là hạn chế vì bị ảnh hởng bởi chinhsách phân phối, hơn nữa gây tâm lý thụ động

Việc huy động vốn vay, trớc hết ảnh hởng đến khả năng tự chủ tài chínhcủa doanh nghiệp, sau đó là gánh nặng do phải trả lãi vay, nhất là trong điềukiện kinh doanh khó khăn nh hiện nay Hơn nữa, bản thân nguồn vốn vay sẽ

ảnh hởng trực tiếp đến khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp – nguycơ đe dọa phá sản do mất khả năng thanh toán

Tuy nhiên, với ngành kinh doanh khách sạn - du lịch có những đặc thùriêng Do đó, việc huy động vốn kinh doanh gặp nhiều khó khăn, bởi đầu t vàotài sản cố định phải sử dụng vốn dài hạn, trong khi đó nguồn vốn này tuy có tỷ

lệ lãi thấp nhng tính rủi ro cao, vả lại vào chính vụ thì nhu cầu vốn kinh doanhtăng lên trong khi lúc trái vụ thì đồng vốn trở nên nhàn rỗi Xuất phát từ đặc

điểm đó, các doanh nghiệp khách sạn du lịch có thể sử dụng chính sách tàichính cân bằng hoặc chính sách tài chính bền vững Chính sách tài chính cânbằng tức là tài sản cố định và tài sản lu động định mức đợc tài trợ bằng cácnguồn vốn dài hạn Chính sách này cho phép doanh nghiệp đảm bảo khả năngthanh toán thờng xuyên và thanh toán nhanh một cách an toàn, bởi vì các tàisản lu đông biến đổi thờng xuyên gắn liền với chu kì kinh doanh và gắn liềnvới các khoản thu nhập của doanh nghiệp Ngoài ra, các doanh nghiệp còn cóthể sử dụng chính sách tài chính vững chắc, tức là không những tài sản cố

định và tài sản lu động định mức mà ngay cả một phần của tài sản lu độngbiến đổi cũng đợc tài trợ bằng nguồn vốn dài hạn Chính sách này khôngnhững đảm bảo khả năng thanh toán nhanh một cách vững chắc mà còn chophép doanh nghiệp kinh doanh trên phần vốn tạm thời nhàn rỗi này bằng việctham gia các họat động thơng mại có lãi cao Tuy nhiên, công tác quản trị tàichính cũng cần lu ý là cách tài trợ này thờng ảnh hởng đến hiệu quả kinhdoanh chung Nhng để đảm bảo đủ vốn kinh doanh của doanh nghiệp, các nhàquản trị cần phải tính toán và quyết định các vấn đề sau:

+ Đảm bảo cơ cấu vốn tối u: tức là đảm bảo tỷ trọng giữa các khoản nợ vớitổng số vốn của doanh nghiệp một cách hợp lý trong các giai đoạn phát triểnkhác nhau của doanh nghiệp Khi tính cơ cấu nguồn vốn ngời ta đặc biệt chú ýtới tỉ trọng giữa các khoản nợ phải trả với tổng nguồn vốn (gọi là hệ số nợ) và

tỉ trọng giữa nguồn vốn chủ sở hữu với tổng nguồn vốn (gọi là hệ số vốn chủ

Nguồn vốn chủ sở hữuTổng nguồn vốn

Sau khi doanh nghiệp đã xác định đợc nhu cầu vốn vay cho sản xuấtkinh doanh thì nhà quản trị tài chính cần xác định rõ tổng số vốn vay và hìnhthức đi vay nhằm mục đích an toàn và hiệu quả Bên cạnh đó, chúng ta cũngcần xem xét kĩ lỡng chủ nguồn tài chính cho vay về tiềm lc, sức mạnh kinhdoanh, động cơ cho vay, trình độ nhận thức của họ đối với hoạt động kinhdoanh của doanh nghiệp mình

Nguồn vốn vay ngắn hạn là khoản tiền mà doanh nghiệp phải hoàn trảtrong một thời gian ngắn (thờng là dới một năm) Vì vậy, doanh nghiệp có thểhuy động từ các khoản tín dụng thơng mại (mua chịu, mua bằng tiền kí quỹ,tiền đặt cọc của khách hàng để mua hàng hóa, dịch vụ theo hợp đồng) và tíndụng ngân hàng

Đối với nguồn vay dài hạn, là những khoản tiền có thời hạn sử dụngtrên 1 năm Doanh nghiệp có thể huy động nguồn vốn này thông qua pháthành trái phiếu doanh nghiệp dài hạn; huy động các cá nhân, tổ chức trong vàngoài nớc; phát hành cổ phiếu thờng, cổ phiếu u đãi.

Nh vậy, mỗi doanh nghiệp có rất nhiều cách thức huy động các nguồnvốn khác nhau Do đó, các nhà quản trị tài chính phải lựa chọn đợc nguồn vayhợp lí, đảm bảo cho sự an toàn về vốn và có tỉ lệ lãi suất thấp nhất Sử dụngnguồn vốn đã huy động đợc một cách có hiệu quả, giảm bớt đợc nhu cầu vayvốn nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp

c) Kế hoạch thu chi tài chính

Doanh nghiệp khi đã xác định đợc nhu cầu vốn kinh doanh và lựa chọnnguồn huy động vốn, thì phải dự tính về thu chi tài chính trong năm kế hoạchtheo nguyên tắc cân đối thu chi Căn cứ để lập kế hoạch thu là dựa vào kếhoạch hoạt động hàng năm của doanh nghiệp và kế hoạch huy động vốn kinhdoanh của doanh nghiệp; còn lập kế hoạch chi là căn cứ vào kế hoạch nhu cầuvốn kinh doanh của doanh nghiệp, kế hoạch lợi nhuận và phân phối lợi nhuận

1.2.2 Quản trị một số vốn chủ yếu

a Quản trị vốn đầu t và xây dựng cơ bản bao gồm các lĩnh vực: quản trị dự

án đầu t, quản lý tài sản cố định và trang thiết bị, bảo toàn và phát triểnvốn Cụ thể là:

- Quản trị dự án đầu t:

Lập xong kế hoạch về đầu t dài hạn, các doanh nghiệp cần phải quản lýthực thi các dự án đầu t phân chia cho từng năm nhằm đảm bảo về:

+ Thời gian và tiến độ thực thi dự án

+ Chất lợng của công trình xây dựng hoặc cải tạo

Đối với các dự án đầu t xây dựng cơ bản ngoài việc đảm bảo thời gian vàtiến độ thực hiện cần phải xác định các chỉ tiêu định mức về kinh tế – kĩthuật, tính đồng bộ và hiện đại của dự án tơng xứng với số vốn đầu t mà doanhnghiệp bỏ ra

- Quản lý tài sản cố định và trang thiết bị

Vốn dành cho tài sản cố định và trang thiết bị trong các doanh nghiệp kinhdoanh KS –Dl chiếm tỉ trọng lớn trong tổng số vốn của doanh nghiệp, do đóphải có biện pháp quản lý tốt để sử dụng chúng một cách có hiệu quả nh: đánhgiá đúng tài sản cố định và xác định tỉ lệ khấu hao hợp lý cho từng loại; phốihợp các phơng pháp đánh giá tài sản cố định nhằm thu hồi vốn đầu t và hạn

tối đa năng lực sản xuất của tài sản cố định và trang thiết bị để hạn chế haomòn vô hình; quản lý định mức sử dụng tài sản cố định, giao trách nhiệm vậtchất cho các bộ phận quản lý và sử dụng chúng; thờng xuyên kiểm tra việc sửdụng, bảo dỡng và sửa chữa trang thiết bị nhằm duy trì năng lực sản xuất ban

đầu của chúng

- Bảo toàn và phát triển vốn

Trong quá trình hội nhập vào nền kinh tế của khu vực và thế giới, đòi hỏicác doanh nghiệp cần phải từng bớc hiện đại hoá, đa dạng sản phẩm, nâng caochất lợng Để làm đợc điều đó các doanh nghiệp cần phải có vốn để mua sắm,

đổi mới trang thiết bị và biết cách huy động nguồn tài trợ

b) Quản trị vốn nguyên liệu, hàng hoá trong nhà hàng và khách sạn

Nguyên liệu, hàng hoá trong nhà hàng và khách sạn, hầu hết là lơng thực,thực phẩm, hàng chế biến sẵn (hàng chuyển bán) và một số hàng hoá phục vụkhách du lịch nh: quà lu niệm, đồ dùng thông thờng hàng ngày Tuy, vốnnguyên liệu hàng hoá trong nhà hàng – khách sạn chiếm tỉ trọng nhỏ trongtổng số vốn, nhng quản lý tốt chúng cũng có ý nghĩa hết sức quan trọng nhằmnâng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp Từ đó, đòi hỏi các nhà quảntrị cần phải tính toán mức dự trữ hàng hoá, nguyên liệu hợp lý nhằm:

- Đảm bảo hàng hoá, nguyên liệu tồn kho thấp nhất tránh hao hụt và tổn thấtlớn

- Đảm bảo vốn quay vòng nhanh, không bị ứ đọng

Muốn vậy, cần chỉ đạo và quản lý tốt việc sử dụng vốn mua hàng hoá,nguyên liệu phù hợp với nhu cầu khách hàng trong những thời điểm khácnhau, tránh để tồn kho khối lợng nguyên liệu tơi sống qua đêm, thiết lập mốiquan hệ với ngời cung ứng nguyên liệu kịp thời với chất lợng cao; nghiên cứu

sự thay đổi thực đơn và đa dạng các món ăn để kích cầu, đẩy mạnh bán hàng;

tổ chức bảo quản tốt nguyên vật liệu; giải quyết bán hàng tồn kho với giá cảlinh hoạt … Cùng với các cuộc cách mạng khoa học công nghệ diễn ra nh

Chúng ta đã biết rằng chất lợng nguyên liệu hàng hóa khó đo lờng, khó sosánh Vì vậy, để đảm bảo chất lợng nguyên liệu hàng hóa nhà quản trị và nhânviên làm công tác cung ứng cần phải có kiến thức đầy đủ về thơng phẩm họckết hợp với kinh nghiệm thực tế để nhận biết và quản lí tốt chất l ợng khi muavào

Bên cạnh đó, giá cả của cùng một loại nguyên liệu, hàng hóa, vật t có biên

độ dao động khá lớn Vì vậy, việc quản lý giá cả nguyên liệu hàng hóa, vật tkhá phức tạp và dễ gây ra kẽ hở cho nạn gian lận phát triển Để khắc phục tình

trạng đó nhà quản trị cần có kinh nghiệm quản lý, có thông tin cập nhật về giácả thị trờng, có lập trờng vững vàng và tạo đợc cơ chế quản lý tốt trong khâucung ứng

c) Quản lý vốn bằng tiền và các khoản phải thu, phải trả

Thực chất quản lý vốn bằng tiền và các khoản phải thu phải trả là vấn đềphức tạp và khó khăn đối với nhà quản trị Nó đòi hỏi nhà quản trị phải quản

lý tốt tiền mặt của doanh nghiệp, kiểm soát chặt chẽ các khoản chi tiêu thờngxuyên, tránh mất mát, tổn thất hay bị chiếm dụng; tăng tốc độ thu hồi tiềnmặt; không để vốn chết; thanh toán đầy đủ, đúng kì hạn đối với ngời cungứng; thu đủ và đúng kì hạn đối với khách hàng

Do đó, các doanh nghiệp mà đặc biệt là các nhà quản trị phải nắm rõ l ợngtiền mặt có hàng ngày trong quỹ là bao nhiêu, cần kiểm tra thờng xuyên kếhoạch chi tiêu thông qua báo cáo của phòng kế toán tài vụ; kiểm tra, giám sáttình hình thực chi và các khoản chi thông qua việc đối chiếu với những tiêuchuẩn, định mức chi phí của doanh nghiệp nhằm phát hiện kịp thời sự lãngphí, gian lận, thất thoát tiền mặt, quản lý kém của các bộ phận, cá nhân; thôngqua kiểm tra cân đối thu chi tiền mặt hàng ngày, tuần, tháng Nắm rõ lợng tiềntạm thời nhàn rỗi đợc sử dụng và thời hạn cho phép để có các quyết định kinhdoanh phù hợp

1.2.3 Quản lý chi phí của doanh nghiệp khách sạn – du lịch

Với đặc điểm là ngành dịch vụ, các doanh nghiệp kinh doanh khách sạn

du lịch có những đặc trng riêng so với các ngành kinh doanh khác Do đó, chiphí của các doanh nghiệp khách sạn – du lịch cũng đợc phân bố rải rác ởnhiều khâu của quá trình sản xuất, lu thông và dịch vụ Vì vậy, để quản lý chiphí tốt các doanh nghiệp cần phải lập đợc kế hoạch chi phí; xác định rõ nộidung, phạm vi sử dụng từng loại chi phí để có biện pháp quản lý phù hợp Tiếtkiệm chi phí một cách hợp lí cũng có thể đợc thực hiện nhờ mở rông quy môkinh doanh, đồng thời dựa vào các định mức và dự toán chi phí đợc xây dựng

để thực hiện tiết kiệm chi phí Tuy nhiên, trong nền kinh tế thị trờng, việc mởrộng quy mô kinh doanh phải dựa trên cơ sở nghiên cứu nhu cầu thị trờng,luôn đa ra những giải pháp nhằm đáp ứng nhu cầu của khách một cách tốtnhất, không ngừng nâng cao chất lợng dịch vụ Việc thực hành tiết kiệm chiphí phải đợc thực hiện ở mọi khâu, mọi bộ phận kinh doanh và trên tất cả cácyếu tố của quá trình sản xuất kinh doanh

Công tác quản lý chi phí đợc tiến hành thờng xuyên sẽ phát hiện nhữngchi phí có hiệu quả cao góp phần làm tăng doanh thu, tăng lợi nhuận trong kì,

đồng thời làm căn cứ cho doanh nghiệp cải tiến công tác quản lý chi phí nóiriêng và quản lý doanh nghiệp nói chung trong các kì kinh doanh tiếp theo

1.2.4 Quản lý nguồn thu của doanh nghiệp

Nguồn thu của doanh nghiệp khách sạn – du lịch đợc các bộ phận kinhdoanh chuyển về phòng kế toán, tài vụ hàng ngày Phải thờng xuyên kiểm tra,

đối chiếu tình hình thực hiện doanh thu của doanh nghiệp với kế hoạch doanhthu mà doanh nghiệp đề ra để có những biện pháp kịp thời để điều chỉnh phùhợp với mục tiêu của doanh nghiệp Doanh thu mà các doanh nghiệp này chủyếu thu đợc là từ các hoạt động lu trú, ăn uống, hớng dẫn du lịch nhng lu trú lànòng cốt, do đó cần phải quản lý tốt các hoạt động chính nhằm đem lại hiệuquả cao nhất cho doanh nghiệp

Việc tăng doanh thu có ý nghĩa đặc biệt đối với doanh nghiệp đồng thời

có ý nghĩa đối với cả xã hội Tăng doanh thu là điều kiện tốt để doanh nghiệpthực hiện tốt chức năng kinh doanh thu hồi vốn nhanh, bù đắp các chi phítrong qúa trình kinh doanh cũng nh thực hiện tốt nghĩa vụ với Nhà nớc, Đồngthời góp phần làm thoả mãn tốt hơn nhu cầu tiêu dùng cho xã hội, đảm bảocân đối cung cầu, ổn định giá cả thị trờng

Thông qua việc quản lý các nguồn thu để từ đó đánh giá một cách chínhxác, khách quan tình hình doanh thu của doanh nghiệp trên các mặt và tổnggiá trị cũng nh là kết cấu từng nghiệp vụ Nhằm xác định các nguyên nhân

chủ quan cũng nh khách quan ảnh hởng đến sự tăng giảm doanh thu , nghiệp

vụ nào còn yếu kém, cơ cấu nh vậy đã phù hợp cha để có biện pháp khắcphục

1.2.5 Quản lý lợi nhuận của doanh nghiệp

a) Quản lý các nguồn lợi nhuận.

Lợi nhuận mà các doanh nghiệp thu đợc chính là khoản tiền chênh lệchgiữa thu nhập và chi phí mà doanh nghiệp bỏ ra để đạt đợc thu nhập đó từ cáchoạt động của doanh nghiệp đa lại Lợi nhuận mà các doanh nghiệp khách sạn

du lịch thu đợc bao gồm lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính vàphụ (lu trú, ăn uống, hớng dẫn du lịch … Cùng với các cuộc cách mạng khoa học công nghệ diễn ra nh), hoạt động tài chính (thuê tài sản,lãi cổ phần, lãi do góp vốn liên doanh, liên kết … Cùng với các cuộc cách mạng khoa học công nghệ diễn ra nh); hoạt động bất thờng (cáckhoản phải trả không có chủ nợ thu hồi lại, chênh lệch thanh lý, nhợng bán tàisản … Cùng với các cuộc cách mạng khoa học công nghệ diễn ra nh) Chính vì thế, chúng ta cần phải có kế hoạch và phơng pháp quản lýkhác nhau đối với từng nguồn lợi nhuận Mà trong đó phân phối lợi nhuậncũng có ý nghĩa quan trọng tạo động lực thúc đẩy sản xuất kinh doanh pháttriển, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp tiếp tục công việc kinh doanhcủa mình

Bên cạnh đó lợi nhuận doanh nghiệp khách sạn du lịch phụ thuộc vàonhiều nhân tố khách quan và chủ quan Vì vậy, nâng cao lợi nhuận đối với bảnthân từng doanh nghiệp phải coi trọng các nhân tố chủ quan ảnh hởng đến thunhập và lợi nhuận của doanh nghiệp Hay nói cách khác, để nâng cao lợinhuận các doanh nghiệp phải đẩy mạnh đợc quy mô sản xuất kinh doanh, tăngdoanh thu mở rộng đầu vào, mặt khác thực hành tiết kiệm chi phí Đó mới chỉ

là biện pháp tăng lợi nhuận – một bộ phận của công tác quản lý lợi nhuận.Ngoài ra, doanh nghiệp cũng phải có kế hoạch và biện pháp quản lý một cáchchính xác, cụ thể rõ ràng để phản ánh thực chất kết quả kinh doanh của doanhnghiệp, đảm bảo đợc vai trò quan trọng của lợi nhuận đối với sự tồn tại và pháttriển doanh nghiệp

b) Phân phối lợi nhuận

Đối với các doanh nghiệp lợi nhuận thực hiện cả năm sau khi nộp thuế thunhập doanh nghiệp (kể cả thuế thu nhập bổ sung nếu có) sẽ đợc phân phốitheo trình tự sau đây:

1 Bù các khoản lỗ năm trớc không đợc trừ vào lợi nhuận trớc thuế

2 Nộp tiền thu về sử dụng vốn ngân sách nhà nớc theo quy định hiện hành.Nếu lợi nhuận sau thuế không đủ để nộp khoản tiền này theo mức quy địnhthì doanh nghiệp phải nộp toàn bộ lợi nhuận sau thuế thu nhập

3 Doanh nghiệp phải trả các khoản tiền bị phạt nh phạt do vi phạm kỉ luật thunộp ngân sách, phạt do vi phạm hành chính, vi phạm hợp đồng, phạt nợquá hạn.

4 Trừ các khoản chi phí bất hợp lí, bất hợp lệ cha đợc trừ khi xác định thunhập chịu thuế thu nhập của doanh nghiệp

5 Chia lãi cho các đối tác góp vốn theo hợp đồng hợp tác kinh doanh (nếucó)

6 Phần còn lại sau khi trừ các khoản (1,2,3,4,5) dùng để trích lập các quỹ củadoanh nghiệp nh:

- Trích quỹ dự phòng tài chính 10%, tối đa không quá 25% vốn điều lệ

- Trích quỹ đầu t phát triển, tối thiểu 50%

- Trích quỹ dự phòng trợ cấp mất viẹc làm 5%, tối đa không quá 6 tháng

l-ơng

- Trích quỹ đặc biệt (các ngành đặc thù nh bảo hiểm, ngân hàng thơng mại)

- Chia lãi cổ phần (nếu có)

- Trích quỹ khen thởng và phúc lợi, mức trích tối đa từ 2 – 3 tháng lơng tuỳtheo mức doanh lợi vốn chủ sở hữu đạt đợc của năm trích quỹ lớn hơn haynhỏ hơn so với năm trớc

1.3 Các nhân tố ảnh hởng đén công tác quản trị tài chính của doanh

nghiệp khách sạn du lịch

Công tác quản trị tài chính trong doanh nghiệp là công tác rất cần thiếttrong công tác quản trị Nó quyết đinh doanh nghiệp đó làm ăn có hiệu quảhay không nhng nó cũng chịu tác động của rất nhiều nhân tố Ta có thể xemxét các nhân tố đó thuộc về khách quan cũng nh chủ quan đối với doanhnghiệp

* Nhân tố khách quan:

-Các cơ chế chính sách vĩ mô của Nhà nớc

Các doanh nghiệp Việt Nam hiện nay đang hoạt động trong nền kinh tếthị trờng nhng có sự điều tiết của Nhà nớc theo định hớng XHCN Môi trờnghoạt động kinh tế vô cùng phức tạp và đầy biến động Nhà nớc với vai trò địnhhớng và quản lý của mình tạo môi trờng, sân chơi bình đẳng cho các doanhnghiệp hoạt động Đồng thời, Nhà nớc cũng đa ra các tiêu chuẩn đánh giá hiệuquả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Cùng với các chính sách vĩ mô nh chính sách thuế ,tín dụng tiền tệ ngânhàng, các văn bản qui phạm pháp luật, các qui chế quản lý … Cùng với các cuộc cách mạng khoa học công nghệ diễn ra nh.Nhà nớc trực

tiếp điều chỉnh hoạt động của doanh nghiệp Do vậy nó tác động trực tiếp đếncông tác quản trị tài chính của doanh nghiệp

Chính sách thuế có vai trò rất quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp ,nóquyết định trực tiếp đến quyết định sản xuất kinh doanh Trong quá trình hoạt

động doanh nghiệp phải chịu hai loại thuế là thuế trực thu và thuế gián thu

Đây là nhân tố khách quan do Nhà nớc qui định Do đó đòi hỏi d phải có sựtheo dõi ,giảm sát chặt chẽ khi có sự thay đổi về các chính sách thuế để có thểchủ động lên kế hoạch sản xuất kinh doanh và hạch toán vào sổ sách kế toánmột cách chính xác nhằm xác định đúng đắn lọi nhuận của mình

Chính sách tài chính tín dụng ngân hàng tác động đến quyết định đầu t

mở rộng qui mô sản xuất của doanh nghiệp Thông thờng, để thực hiện việcsản xuất kinh doanh ngoài vồn tự có ra doanh nghiệp phải vay thêm vốn Dovậy, sự thay đổi của các chính sách tài chính sẽ ảnh hởng đến quyết định đầu

t và mở rộng đầu t vì trong tất cả các hoạt động đầu t nói chung ngoài các điềukiện khác nh lĩnh vực kinh doanh, thế mạnh của doanh nghiệp ra thì vốn làyếu tố quan trọng để quyết định doanh nghiệp đó có đủ mạnh về tài chính đểhoàn thành tốt dự án hay không nên các doanh nghiệp rất chú trọng đến cácchính sách tài chính của nhà nớc trớc khi quyết định đầu t và mở rộng đầu t;

ảnh hởng đến quyết định bổ sung vốn lu động, trong quá trình kinh doanh nóichung và kinh doanh nghành khách sạn du lịch nói riêng thì nhu cầu về vốn lu

động là cần thiết phụ thuộc vào từng thời điểm kinh doanh khác nhau, cácchính sách tài chính sẽ ảnh hởng đến quyết định vay vốn bằng hình thức nàocho phù hợp với điều kiện tài chính và tình hình sản xuất kinh doanh củadoanh nghiệp Ngoài ra, chính sách tài chính còn ảnh hởng đến quyết định mởrộng quy mô kinh doanh của doanh nghiệp vì muốn mở rộng đợc kinh doanhthì trớc hết doanh nghiệp phải xác định đợc thị trờng mục tiêu mới của công ty

để từ đó của quyết định mở rộng hay không, nhng để làm đợc điều đó thì tàichính lại có ý nghĩa quyết định doanh nghiệp có thực hiện đợc hay không thựchiện đợc, lúc này doanh nghiệp phải áp dụng các hình thức huy động vốn nhvay ngân hàng, vay các cá nhân tổ chức kinh tế lựa chọn hình thức nào huy

động cho hợp lý về lãi suất, đảm bảo khả năng hoàn trả vốn vay nhanh

- Các nhân tố thuộc về thị trờng

+ Thị trờng đầu ra: Sự đa dạng, phong phú của các tour tuyến du lịch,các dịch vụ trong khách sạn có ảnh hởng lớn đến quản trị chi tài chính Muốn

đa dạng, phong phú các sản phẩm dịch vụ du lịch thì đòi hỏi chúng ta phải bỏ

ra chi phí lớn để tìm hiểu, nghiên cứu để lập lên các tour, tuyến mới do đó nhà

quản trị tài chính phải chú ý việc quản lý chi phí tránh tình trạng lãng phí chiphí; lập nên các tuyến, tour du lịch, dịch vụ không có tính khả thi, khôngmang lại doanh thu và lợi nhuận cho doanh nghiệp.

+ Thị trờng đầu vào: Đối với các doanh nghiệp kinh doanh khách sạn

du lịch, chi phí nguyên vật liệu đầu vào cũng chiếm tỉ trọng lớn trong tổng chiphí của doanh nghiệp và do đó ảnh hởng lớn đến lợi nhuận của doanh nghiệp.Cùng một loại sản phẩm trên thị trờng có thể có nhiều doanh nghiệp cùng sảnxuất nhng nếu doanh nghiệp nào tìm đợc nguồn cung ứng nguyên vật liệu vớichất lợng tốt, giá cả phù hợp sẽ giúp cho hạ thấp giá thành sản phẩm đồng thờivẫn đảm bảo chất lợng sản phẩm làm ra tạo điều kiện tăng doanh thu giảm chiphí sản xuất góp phần nâng cao lợi nhuận của doanh nghiệp Ngoài ra, tronghoạt động của mình doanh nghiệp cũng cần phải trả chi phí cho những dịch vụmua ngoài thiết yếu nh chi phí điện, nớc, điện thoại, truy cập internet, chi phí

về t vấn, kiểm toán, tiếp thị, quảng cáo sản phẩm Những chi phí này có ảnhhởng không nhỏ đến chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm và lơị nhuận củadoanh nghiệp Do đó doanh nghiệp phải có những biện pháp để quản lý cáckhoản chi phí này

*Nhân tố chủ quan :Chính là các nhân tố thuộc về bản thân doanh

về từng lĩnh vực mà mình quản lý từ đó chúng ta mới có thể kiểm sóat chặtchẽ đợc hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp mình và ngợc lại, nếu trình

độ quản lý không tốt sẽ dẫn đến tình trạng quản lý ở các khâu, các lĩnh vựckhông chặt chẽ, tạo nhiều kẽ hở trong kinh doanh dẫn đến doanh nghiệp làm

ăn thua lỗ, thất thoát

- Trình độ thành thạo của ngời trực tiếp quản lý tài chính

Quản lý tài chính có ý nghĩa sống còn đối với sự tồn tại và phát triển củadoanh nghiệp Do đó nó đòi hỏi các nhà quản trị tài chính phải có nghiệp vụ

chuyên môn vững vàng, kinh nghiệp, nắm bắt và hiểu rõ những quy định về tàichính doanh nghiệp của nhà nớc để từ đó có thể đa ra những quyết định kịpthời, nhanh chóng nhng vẫn đảm bảo đúng pháp luật tạo cơ hội cho doanhnghiệp mình mang lại hiệu quả trong kinh doanh

- ý thức tiết kiệm chi phí của mọi thành viên trong doanh nghiệp

Để quản lý tài chính tốt, trách nhiệm không chỉ phụ thuộc vào những ngời trựctiếp quản lý tài chính mà nó còn phụ thuộc vào tất cả các thành viên trongdoanh nghiệp Các thành viên trong doanh nghiệp cần phải nâng cao ý thứctiết kiệm chi phí trong các công việc mà họ trực tiếp cũng nh gián tiếp thamgia từ đó tiết kiệm chi phí chung cho toàn doanh nghiệp

Chơng II:Thực trạng công tác quản trị tài chính tại Công ty du lịch Việt Nam tại Hà Nội

2.1 Khái quát về công ty du lịch Việt nam tại hà nội.

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Du lịch Việt Nam tại

Hà Nội

Theo nghị định 26/CP ngày 7/9/1960 Công ty du lịch Việt nam ra đời trựcthuộc Phủ thủ tớng (trên danh nghĩa) thực chất là một cục của Bộ công an (Bộnội vụ) Lúc bấy giờ công ty chỉ có một vài ba chi nhánh tại Hải Phòng ,Quảng Ninh, Hoà Bình Cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty chỉ có vài kháchsạn với số buồng giờng rất ít ỏi chủ yếu để phục vụ cán bộ công nhân viênNhà nớc đi nghỉ, điều dỡng theo tiêu chuẩn và một số chuyên gia nớc bạn.Sau ngày giải phóng miền Nam (năm 1975) đất nớc thống nhất, ngành Dulịch Việt Nam đợc tiếp quản những nhà hàng khách sạn của chính quyền cũ đểlại ở: Vũng Tàu, Nha Trang, Thành phố Hồ Chí Minh Tuy nhiên, việc quản lýcác nhà hàng khách sạn này không đợc tập trung vào một mối Công ty du lịchViệt Nam chỉ đuực giao một số cơ sở lu trú ở Vũng Tàu, Đà Nẵng, còn lại cáccơ sở khác đợc giao cho các ngành khác nhau quản lý

Năm 1979, do yêu cầu thực tế của ngành du lịch, Tổng cục Du lịch đợcthành lập trực thuộc Hội đồng Bộ trởng nay là Thủ tớng Chính phủ

Đến năm 1990 do cải cách, tổ chức lại bộ máy quản lý nhà nớc, Tổng cục

du lịch đợc sát nhập vào Bộ văn hoá-Thông tin- Thể thao và du lịch Lúc nàycơ quan của Tổng cục Du lịch trở thành cơ quan của Tổng công ty Du lịchViệt Nam

Năm 1991, Tổng công ty du lịch Việt Nam chuyển chức năng quản lý dulịch từ Bộ văn hoá- Thông tin- Thể thao và du lịch về Bộ Thơng mại và có tên

là Bộ Thơng mại và Du lịch.Cuối năm 1992, Tổng cục Du lịch đợc thành lậptrở lại, Tổng công ty Du lịch Việt Nam giải thể và cơ quan của Tổng công ty

đợc thành lập thành doanh nghiệp với tên gọi là Công ty Du lịch Việt Nam tại

Hà Nội (chính thức vào ngày 26/3/1993)

Công ty Du lịch Việt Nam tại Hà Nội, tên giao dịch là Vietnamtourism inHanoi, là một tổ chức kinh doanh trong lĩnh vực Du lịch, trực thuộc Tổng cục

Du lịch, có t cách pháp nhân, thực hiện chế độ hạch toán độc lập, sử dụng condấu riêng theo thể chế quy định của Nhà nớc

Công ty Du lịch Việt Nam tại Hà Nội mở tài khoản tại ngân hàng Ngoạithơng Việt Nam

Công ty có trụ sở chính tại 30A Lý Thờng Kiệt, Hà nội và các chi nhánhtại: +12 Hùng Vơng, Thành phố Huế.

+138 Hàn Thuyên, Thành phố Hồ Chí Minh

Từ khi thành lập cho đến nay, Công ty du lịch Việt Nam tại Hà Nội khôngngừng phát triển vơn lên cùng với sự phát triển của ngành Du lịch Việt Nam.Công ty có hiệu quả tơng đối cao, cụ thể trong 5 năm (1995-1999) đã phục vụ27.4000 khách du lịch quốc tế đi tuor tơng ứng với 249.500 ngày/khách và22.660.000 $ doanh thu (cha kể đến 11.900 khách sử dụng dịch vụ VISA)Trong 5 năm(1995-1999) Công ty đã đạt đợc 24.6 tỷ đồng lãi và 9.16 tỷ

đồng nộp ngân sách nhà nớc

Phòng

điều hành

Các phòng thị tr ờng

Phòng

h ớng dẫn

Phòng hành chính

và tổ chức

Phòng tài chính

kế toán

Phòng thị tr ờng 1

Phòng thị tr ờng 2

Phòng thị tr ờng 3

2.1.2.Hệ thống bộ máy tổ chức của Công ty

Sơ đồ tổ chức bộ máy của Công ty Du lịch Việt Nam tại Hà Nội

2.1.3 Chức năng và nhiệm vụ:

*Giám đốc: là ngời đứng đầu công ty, lãnh đạo và quản lý công ty về

mọi mặt công tác, đảm bảo đúng chức năng nhiệm vụ của công ty, đồng thờichịu trách nhiệm trớc Tổng cục Du lịch và trớc pháp luặt hiện hành về mọihoạt đọng của công ty

*Phó giám đốc: là ngời giúp việc cho giám đốc, đợc giám đốc phân công

phụ trách một số lĩnh vực hoạt động của đơn vị, đồng thời chịu trách nhiệm

tr-ớc giám đốc và pháp luật Nhà ntr-ớc về hiệu quả các lĩnh vực công tác do giám

Đảm bảo hoạt động thông tin giữa công ty với các nguồn khách và có sựphối hợp với các bộ phận có liên quan của công ty từ việc thông báo

Ngoài ra, phòng thị trờng còn xây dựng các chiến lợc, sách lợc Marketingcủa toàn công ty

*Phòng điều hành: cũng là bộ phận đặc trng của công ty, có nhiệm vụ:

Đảm bảo chất lợng của các dịch vụ, quản lý tốt chất lợng dịch vụ để phục

vụ khách

Ký kết hợp đồng với các nhà cung cấp

Xác nhận đặt chỗ, dịch vụ cho khách

Xác nhận hớng dẫn viên đón khách và thực hiện hớng dẫn

Luôn luôn theo dõi giám sát các chơng trình du lịch

Tìm hiểu thị trờng du lịch, xác định nhu cầu của thị trờng về dịch vụ dulịch

Làm báo cáo và tổng kết sau mỗi chuyến du lịch

*Phòng hớng dẫn: có hai nhiệm vụ chủ yếu sau:

Cung cấp hớng dẫn viên theo yêu cầu của từng đoàn khách

Tổ chức mạng lới cộng tác viên có năng lực và trình độ để đáp ứng kịpthời nhu cầu du lịch ngày càng phong phú và đa dạng của khách du lịch

*Phòng tài chính kế toán và phòng hành chính tổ chức có nhiệm vụ thựchiện tốt các nhiệm vụ của mình giúp cho hoạt động của công ty ngày một tốthơn

*Tổ xe: có nhiệm vụ điều động nhanh chóng, kịp thời phù hợp với nhucầu vận chuyển khách của công ty đối với từng đoàn khách mà công ty thựchiện

*Các chi nhánh đại diện:

- Tổ chức, thu hút, triển khai các hoạt động nhằm thực hiện các yêu cầucủa công ty tại điểm du lịch, địa phơng

- Thực hiện các hoạt động khuyếch trơng cho công ty tại địa bàn

- Thu thập thông tin, báo cáo kịp thời mọi thay đổi cho lãnh đạo.

2.1.4 Các lĩnh vực kinh doanh của công ty

+ Nghiên cứu thị trờng du lịch

2.1.5 Thực trạng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty

Biểu 1: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty

năm 2002-2003

So sánh Chênh lệch

Tỷ lệ ( %)

bằng 75.4% năm 2002 Tổng doanh thu năm 2003 là 71 tỷ ĐVN đạt 65.4% kếhoạch năm và bằng 75.3% năm 2002, trong đó doanh thu của phòng thị trờng

1 là 2.096.000 USD đạt 69.9% kế hoạch năm và bằng 66.5%n năm 2002;doanh thu của phòng thị trờng 2 là 1.453.000 USD đạt 63.1% kế hoạch năm

và bằng 66.6% năm 2002; doanh thu của phòng thị trờng 3 là 1.103.000 USD

đạt 91.9% kế hoạch năm và bằng 104,0% năm 2002; doanh thu của chi nhánh

Hồ Chí Minh là 5.199 tỷ ĐVN; chi nhánh Huế là 227 triệu ĐVN, hoa hồng

đại lý vé máy bay là 360 triệu Đvn Nguyên nhân số lợng khách du lịch quốc

tế đi Tour không đạt kế hoạch năm và giảm sút nhiều so với năm 2002, chủyếu do ảnh hởng của dịch bệnh SARS, chiến tranh IRĂC và nạn khủng bốquốc tế

b.Khách Việt Nam đi du lịch nớc ngoài và khách du lịch nội địa

Tổng số khách Việt Nam đi du lịch nớc ngoài là 2.655 khách đạt 88.5%

kế hoạch năm và bằng 111,5% năm 2002, trong đó khách của phòng thị trờng

3 là 2.205 khách đạt 88.2% kế hoạch năm và bằng 94.2% năm 2002 Kháchcủa chi nhánh Hồ Chí Minhlà 450 khách đạt 122.5 % kế hoạch năm và tăngnhiều lần so với năm 2002 năm 2003, phòng thị trờng II cũng đa đợc 2 đoànkhách Việt Nam đi Conggo và Nam Phi

Tổng số khách du lịch nội địa là 6.236 khách đạt 113.4% kế hoạch năm

và bằng 137.2% năm 2002, trong đó khách của phòng thị trờng III là 1.736khách đạt 96.4% Kế hoạch năm và bằng 114.7% năm 2002, khách của chinhánh Hồ Chí Minh là 4.500 khách đạt 128.6% kế hoạch năm và bằng151.9% năm 2002

c Các chỉ tiêu tài chính về kinh doanh lữ hành

Tổng doanh thu là 71 tỷ ĐVN đạt 65.4% kế hoạch năm và bằng 75.3%năm 2002 Tổng số lãi kinh doanh là 2.0 tỷ ĐViệt Nam đạt 32.8% kế hoạchnăm và bằng 33.3% năm 2002 Tổng số nộp ngân sách là 2.5 tỷ ĐVN đạt41.7% kế hoạch năm và bằng 41% năm 2002

Nguyên nhân giảm lãi do giảm doanh thu, doanh thu giảm nhng một

số khoản chi phí không giảm nh khấu hao tài sản cố định, tiền thuê nhà củachi nhánh Hồ Chí Minh, chi phí điện, nớc và một số khoản chi phí giảmkhông theo tỷ lệ thuận với doanh thu giảm nh chi phí lao động tiền lơng, phí

bu điện… Cùng với các cuộc cách mạng khoa học công nghệ diễn ra nh Một nguyên nhân khác làm lãi giảm là cơ cấu các đoàn khách phục

vụ năm 2003 thay dổi so với năm 2002, các đoàn khách có số lợng đông giảmnhiều do một số khách đến ngày bay huỷ chuyến đi

Đời sống CBCNV giảm sút nhiều so với nhũng năm trớc đây, từ tháng

có thành tích hởng thêm tiền thởng bổ sung bình quân từ 200.000 đến 500.000

đ/tháng

(2) Kinh doanh khách sạn Vịnh Hạ Long

Năm 2003, Khách sạn Vịnh Hạ Long đã phục vụ 14.922 lợt khách ,công suất sử dụng phòng đạt 41.7% Tổng doanh thu là 4.183 tỷ ĐVN bằng59.8% kế hoạch năm và bằng 107,3% năm 2002 ( năm 2002 khách san hoạt

động 7 tháng do nâng cấp cải tạo) Sau những tháng nâng cấp , cải tạo cha ổn

định lại đợc nguồn khách hàng thì lại bị ảnh hởng của dịch bệnh Sars, Kháchsạn Vịnh Hạ Long đã có nhiều cố gắng trong công tác tiếp thị, khai tháckhách từ các Hãng lữ hành trong cả nớc nhng công suất sử dụng phòng năm

2003 vẫn thấp Tỷ trọngkhách của công ty đa xuống Khách sạn Vịnh Hạ Longnam 2003 là 8.66%, số còn lại Khách sạn tự khai thác

2.2 Thực trạng công tác quản trị tài chính của Công ty du lịch Việt Nam tại Hà Nội

2.2.1 Công tác lập kế hoạch tài chính

Công tác lập kế hoạch tài chính tại Công ty do nhân viên phòng kế toántài chính lập và dựa trên tình hình thực hiên taì chính của năm trớc theonguyên tắc và định mức qui định hiện hành của Nhà nớc và đợc giám dốc phêduyệt

Để cụ thể hóa các biện pháp tổ chức huy động vốn, nâng cao hiệu quảkinh tế của đồng vốn, nhằm thực hiện tốt các phơng án kinh doanh và cácquyết định tài chính của công ty thì phòng tài chính mà trực tiếp là các nhânviên trong phòng lên kế hoạch cụ thể hàng năm dới sự giám sát, phê duyệt củaGiám đốc công ty

Kế hoạch tài chính của công ty đợc lập dựa trên cơ sở căn cứ vào tìnhhình thực hiện tài chính của năm trớc, năm thực hiện và căn cứ vào việc xâydựng các kế hoạch khác trong công ty cũng nh dự báo về tình hình biến độngcủa thị trờng để xác định nhu cầu tài chính cho năm kế hoạch Mặt khác, kếhoạch tài chính của công ty còn đợc dựa trên định mức theo quy định hiệnhành của Nhà nớc

Nguồn vốn kinh doanh của Công ty du lịch Việt Nam tại Hà Nội đựochình thành từ các nguồn: Vốn Ngân sách Nhà nớc cấp, vốn tự bổ sung, vốnliên doanh, vốn cổ phần

Biểu 2: Nguồn hình thành vốn của Công ty du lich Việt Nam tại Hà

ớc cấp ( chiếm 15 % ) và vốn liên doanh ( chiếm 12,3 % )… Cùng với các cuộc cách mạng khoa học công nghệ diễn ra nh Điều đó khẳng

đinh doanh nghiệp có khả năng tự chủ về tài chính cao

Biểu 3: Hiệu Quả sử dung vốn của Công ty du lịch Viêt Nam tại Hà Nội

tỏ doanh nghiệp đã chú trọng đầu t vào tài sản cố định nh văn phòng, đổi mới

và lắp đạt trang thiết bị hiện đại, nhằm tiết kiệm chi phí giao dịch, nâng caonăng suất lao động.Xét về hiệu quả sử dụng vốn của công ty nhìn chung là chatốt, hệ số doanh thu trên vốn năm 2003 so với năm 2002 giảm 1,55 đồng haygiảm 30,76 %, hệ số lợi nhuận trên vốn năm 2003 giảm so với năm 2002 là0,22 đồng hay giảm 69,36 % Ngoài ra, tổng số vốn kinh doanh năm 2003tăng so với 2002 là 10,3 5, trong đó doanh thu giảm 23,58 % chứng tỏ tìnhhình quản lí vốn của doanh nghiệp là cha tốt Nguyên nhân là do ảnh hởng củadịch bện SARS, chiến tranh IRAC, nạn khủng bố .dẫn đến lợng khách giảm

mà lợng khách chủ yếu của công ty là khách quốc tế, mặc dù tập thể cán bộcông nhân viên trong toàn công ty đã khắc phục khó khăn, nỗ lực phấn đấu v-

ợt qua những khó khăn, thử thách và từng bớc khôi phục lại tình hình sản xuấtkinh doanh Vì vậy, công ty cần phải tiếp tục khôi phục tình hình sản xuấtkinh doanh nhằm phát huy khả năng kinh doanh của công ty và nâng cao hiệuquả sử dụng vốn của mình

a Công tác quản lý và sử dụng vốn cố định

Tổng số vốn cố định của công ty năm 2003 tăng lên so với năm 2002 là1.041.300.000 đồng hay tăng 24,5% Doanh thu trên một đồng vốn cố địnhnăm 2003 so với năm 2002 giảm 8,91 đồng Hệ số sinh lời trên một đồng vốn

cố định giảm 1,04 đồng Qua đây ta thấy tình hình quản lý và sử dụng vốn cố

định của công ty năm 2003 so với năm 2002 là cha tốt Nguyên nhân do ảnhhởng của dịch bệnh SARS, chiến tranh, khủng bố … Cùng với các cuộc cách mạng khoa học công nghệ diễn ra nh dẫn đến lợng khách củacông ty giảm làm cho doanh thu và lợi nhuận giảm theo mặc dù doanh nghiệpvẫn thu đợc lợi nhuận do khắc phục đợc vào cuối năm 2003 Vì vậy doanhnghiệp cần phát huy và có những giải pháp

b Công tác quản lý và sử dụng vốn lu động

Vốn lu động của công ty năm 2003 so với năm 2002 về tỉ trọng giảm2,8% Mức sinh lời trên một đồng vốn lu động giảm 0,27 đồng, doanh thu trênmột đồng vốn lu động giảm 1,81 đồng Số lần chu chuyển vốn lu động giảm1,23 lần chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lu động không có hiệu quả so với năm

2002 Số ngày chu chuyển vốn lu động tăng 31,45 ngày thể hiện tốc độ luânchuyển thấp

Để đánh giá công tác sử dụng vốn lu động của Công ty chúng ta cầnphải xem xét tình hình quản lí vốn bằng tiền mặt và tình hình quản lí công nợphải đòi.(Xem biểu 4 và biểu 5)

* Tình hình quản lí và sử dụng vốn bằng tiền của Công ty du lịch Việt Nam tại Hà Nội

Biểu 4: Vốn bằng tiền của công ty du lịch Việt Nam tịa Hà Nội

Qua biểu ta thấy, vốn bằng tiền của công ty năm 2003 tăng so với năm

2002 là 220 Triệu đồng ( hay tăng 4,23 % ) Cụ thể Lợng tiền mặt tại quĩ tăng22,72 triệu đồng (hay tăng 11,63 %),lợng tiền gửi ngân hàng tăng 193,779triêu đồng (hay tăng 3,89 %), lợng tiền đang chuyển tăng 3,5 triệu đồng (hay