Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VCĐ tại công ty cổ phần LILAMA 10

LỜI NÓI ĐẦU Chúng ta bước vào thế kỷ 21 trong xu thế hội nhập và toàn cầu hóa đang diễn ra trên toàn thế giới, với những cơ hội và thách thức to lớn , đặc biệt là đối với các nước nghèo và c

Chúng ta bớc vào thế kỷ 21 trong xu thế hội nhập và toàn cầu hóađang diễn ra trên toàn thế giới, với những cơ hội và thách thức to lớn , đặcbiệt là đối với các nớc nghèo và chậm phát triển nh nớc ta.Nhận thức đợcvấn đề trên, Đảng đã chỉ rõ cần phát triển một nền kinh tế thị trờng theođịnh hớng XHCN với nhiều thành phần kinh tế,trong đó kinh tế nhà nớc giữvai trò chủ đạo, sớm đa nớc ta cơ bản trở thành nớc công nghiệp hóa vàonăm 2010.

Pháp huy tinh thần ấy,những năm qua các doanh nghiệp nhà nớc đã ợc trao quyền tự chủ rộng rãi trong hoạt động sản xuất kinh doanh và từngbớc thích ứng với cơ chế thị trờng ,thực sự trở thành “con chim đầu đàn củanền kinh tế ” Tuy nhiên cùng với việc tự chủ trong hoạt đông sản xuất kinhdoanh, các doanh nghiệp nhà nớc phải đối mặt với nhiều vấn đề khó khănnh việc quản lý và sử dụng vốn kinh doanh có hiệu quả nói chung và VCĐnói riêng,điều này có ý nghĩa hết sức quan trọng vì nó là điều kiện tiênquyết cho các doanh nghiệp,khẳng định đợc mình trong cơ chế mới Đâycũng là các bài toán nan giải đối với hầu hết các doanh nghiệp mà cần phảitìm phơng pháp tối u.

đ-Công ty cổ phần LILAMA 10 trực thuộc Tổng đ-Công Ty Lắp Máy ViệtNam, trong những năm qua đã liên tục tìm kiếm thị trờng, nâng cao chất l-ợng sản phẩm và đạt đợc nhiều thành tựu nổi bật trong sản xuất kinhdoanh Không chỉ dừng lại ơ đó công ty đang thực hiện chiến lợc pháp triểnkinh tế nhằm mục đích khuyếch trờng thị trờng trong khu vực Đặc biệtchiến lợc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn đang đợc ban lãnh đạo quan tâmhàng đầu Để góp phần vào xu hớng chung đó với mong muốn học hỏi vàtích lũy kinh nghiệm, trong quá trình thực tập tại công ty LILAMA 10 emchọn đề tài nghiên cứu:

“Vốn cố định và các giả pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố địnhtại công ty cổ phần Lắp Máy và Xây Dựng 10”

Mục đích của việc nghiên cứu đề tài này là tìm ra một số giải phápquản lý và sử dụng mới đối với VCĐ của công ty Tuy nhiên để nghiên cứuhết VCĐ của công ty là rất dài và tốn nhiều thòi gian, mà thời gian có hạn,phạm vi nghiên cứu đề tài này chủ yếu đi sâu về VCĐ của công ty trongnhững năm gần đây(2007-2008).Phơng pháp luận nghiên cứu: Đi tìm nhữnglý luận chung đã học ở trờng, tham khảo tài liệu liên quan để nghiên cứuthực trạng quản lý và sử dụng VCĐ của công ty nhằm ra những biện pháp

Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n!

1.1 Khái quát nội dung và hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty.

Công ty cổ phần LILAMA 10, tiền thân là xí nghiệp liên hiệp Lắp máysố 10 thuộc liên hiệp các xí nghiệp Lắp máy đợc thành lập năm 1983 Côngty đã thành lập theo quyết định số 004/BXD_TCLD ngày 12/2/1996, têngiao dịch quốc tế là: “MACHINERY ELECTION AND CONTRUCTIONCOMPANY – N.0” viết tắt là ECC Đây là công ty cổ phần trực thuộccông ty cổ phần Lắp máy Việt Nam (LILAMA) hoặch toán độc lập và cóđủ t cách pháp nhân.

Trụ sở chính: Số 989 đờng Giải Phóng_Hai Bà Trng_Hà NộiĐiện thoại: 04.8649584

Fax: 04.8649681

Email: LILAMA.ECC.10@NETNAM.VN

Với quá trình hoạt động và trởng thành, LILAMA 10 đã đạt đợc nhữngbớc đáng kể Từ khi thành lập đến nay, Công ty đã không ngừng hoàn thiệnvà nâng cao chất lợng, số lợng đội ngũ công nhân, phơng tiện, trang bị kỹthuật phục vụ thi công Hiện nay Công ty có đội ngũ cán bộ, kỹ s, kỹ thuậtviên, công nhân đa nghành nghề với trình độ khoa học tiên tiến, tay nghềgiỏi, đã từng trực tiếp làm việc với các chuyên gia của các nớc tiến trên thếgiới, hoạt động trong lĩnh vực chế tạo thiết bị, gia công kết cấu thép, lắp đặtcác công trình công nghiệp và dân dụng trên mọi miền đất nớc Bên cạnhđó, Công ty không ngừng cải tiến nâng cấp, trang bị thêm nhiều phơng tiệnmáy móc, thiết bị thi công hiện đại đủ sức phục vụ các công trình có yêucầu thi công kỹ thuật cao Đặc biệt từ năm 1990 trở lại đây Công ty đãkhông ngừng mở rộng quy mô hoạt động.

+ Tháng 4/1990 Thành lập xí nghiệp Lắp máy & Xây xựng 10.1 tạiThanh Xuân Bắc – Quận Thanh Xuân, Hà Nội.

+ Tháng 1/1991 Thành lập xí nghiệp Lắp máy & Xây dung số 10.2 tạicông trình thủy điên YALY – Gia Lai.

+ Tháng 5/1997 Thành lập xí nghiệp Lắp máy & Xây dung số 10.3 tạithị xã Phủ Lý – Tỉnh Hà Nam.

+ Tháng 10/1997, Công ty đã tiếp nhận nhà máy cơ khí nông nghiệpvà thủy bộ của Bộ nông nghiệp và phát triển nông thôn đổi tên thành: “ Nhàmáy chế tạo thiết bị và kết cấu thép” tại Tỉnh Hà Nam.

(Hiện nay xí nghiệp Lắp máy & Xây dung số 10.3 đã sáp nhập với nhà

Có thể nhận thấy đây là một công ty lớn về quy mô, mạnh về khảnăng, là một công ty chủ đạo của Tổng công ty lắp máy Việt Nam Cáccông trình của công ty đã và đang thi công xây dựng rất đa dạng từ côngtrình công nghiệp thỷ điện, thủy lợi, chế tạo, gia công Lắp máy và Xâydựng số lắp đặt thiết bị, đến các công trình dân dụng khác Giá trị xây dựngchế tạo, gia công lắp máy và xây dựng số lắp đặt lên đến hàng choc tỷ đồngnh: trạm phân phối điện 220kv của nhà máy thủy điện Hòa Bình, công trìnhthủy điện Yaly, nhà máy lọc dầu Dung Quất, công trình thủy điện Na D-ơng, dự án cải tạo điện hóa nhà máy xi măng Bỉm Sơn…

Trong những năm qua với những thành tích mà cán bộ công nhân viênCông ty đã đạt đợc có tính chất quan trọng góp vào sự phát triển của nềnkinh tế quốc dân trong giai đoạn công nghiệp hóa hiện đại hóa đát nớc.Công ty liên tục nhận đợc 19 huy chơng của Bộ xây dung về “ Công trìnhsản phẩm chất lợng cao” và nhiều huy chơng, bằng khen của Thủ tớngchính phủ, Bộ xây dung, UBND các tỉnh cũng nh các cấp trên địa bàn Côngty đang thi công.

1.1.2.Chức năng nhiệm vụ sản xuất của công ty.

- Căn cứ vào quy chế và cấp chứng chỉ hành nghề xây dựng ban hành kèmtheo quyết định số 500 BXD_CSXD ngày19/9/1996 của Bộ trởng bộ XâyDựng.

- Căn cứ vào giấy chứng nhận dăng ký kinh doanh số 104346 ngày28/02/1996.

Quy định công ty cổ phần LILAMA 10 đợc phép kinh doanh rong lĩnhvực sau:

+ Xây dựng công trình công nghiệp, đờng dây tải điện, trạm biến áp,lắp ráp máy móc cho các công trình.

+ Săn xuất, kinh doanh vật t, đất đèn, que hàn, oxy, phụ tùng, cấu kiệnkim loại cho xây dựng, sản xuất vật liệu xây dựng.

+ Gia công chế tạo lắp đặt, sữa chữa thiết bị nâng, thiết bị áp lực (bình,bể, đờng ống chịu lực), thiết bị cơ, thiế bị điện, kết cấu thép phi tiêu chuẩn,cung cấp, lắp đặt và bảo trì thang máy, làm sạch và sơn phủ bề mặt kimloại.

+ Kinh doanh xuất nhập khẩu vật t, thiế bị, các dây chuyền công nghệ,vật liệu xây dựng.

+ Thí nghiệm hiệu chỉnh hệ thống điện, nhiệt, điều khiển tự động,

+ Nghành nghề kinh doanh khác theo quy định của pháp luật.

1.1.3 Đặc điểm quy trình SXKD và sản phẩm của doanh nghiệp:

Tổng công ty lắp máy và xây dựng Việt Nam với vị thế là một trongnhững đơn vị mạnh về lĩnh vực xây dựng và lắp máy tiếp tục đợc nhậnthầu, tham gia đấu thầu và trúng thầu nhiều dự án xây dựng lớn trên phạmvi cả nớc cũng nh quốc tế Là thành viên của Tổng công ty lắp máy ViệtNam, Công ty CP LILAMA 10 có nhiệm vụ chủ yếu là thi công xây dựngcác công trình thủy điện, thủy lợi, chế tạo, gia công lắp máy và xây dựng,lắp đặt thiết bị các công trình dân dụng khác…

Đặc điẻm của hoạt động xây lắp có ảnh hởng đến việc tổ chức quản lývà sản xuất trong doanh nghiệp xây dựng, đó là đặc điểm về sản phẩm trongxây dựng quy định Sản phẩm xây dựng là những công trình, hạng mụccông trình, vật kiến trúc… có quy mô lớn kết cấu phức tạp mang tính đơnchiếc, thời gian sử dụng lâu dài, với quy mô lớn đòi hỏi một khối lơng cóquy mô và chủng loại các yếu tố và nhân tố đầu vào Với thời gian sản xuấtlâu dài, sản phẩm xây lắp đòi hỏi phải có hệ thống các kế hoặch năm ( nhkế hoặch kỹ thuật, kế hoặch sản xuất, kế hoặch về tài chính…), đồng thờiphải có kế hoặch chi iết tùy theo yêu cầu của sản phẩm, đơn đặt hàng Đặcđiểm này làm cho việc tổ chức và quản lý trong các doanh nghiệp xây dựngnói chung và Công ty LILAMA 10 nói riêng khác với doanh nghiệp khác.Điều đó thể hiện ở chỗ:

Thứ nhất, sản phẩm xây lắp cần phải lập dự toán ( dự toán thiết kế, dựtoán thi công), quá trình xây lắp phải so sánh với dự toán, phải lấy dự toánlàm thớc đo Sản phẩm xây lắp đợc tiêu thj giá dự toán ( giá thanh toán vớichủ bên đầu t ) hoặc giá thỏa thuận với bên chủ đầu t ( giá thỏa thuận nàyphải đợc xác định trên dự toán công trình…)

Thứ đến, sản phẩm xây lắp cố định tại nơi sản xuất nên chịu nhiều ảnhhởng của địa phơng nơi đặt sản phẩm ( địa hình, địa chất thủy văn, thời tiết,khí hậu, đờng và các yếu tố đàu vào…)

Mặt khác, các điều kiện sản xuất ( nh xe máy, thiết bị, ngời lao động )phải di chuyển theo địa điểm đặt sản phẩm Đặc điểm này làm cho công táctổ chức và quản lý và sử dụng thiết bị gặp nhiều khó khăn.

Hơn nữa, Đây là những công trình lớn đòi hỏi phải đạt tiêu chuẩn chấtlợng sản phẩm rât cao, vì vậy các công trình này muốn xây dựng cần phảiluôn đầu t đổi mới TSCĐ một cách hợp lý và đội ngũ công nhân viên có tay

nghề kỹ thuật vững vàng, nhằm đảm bảo cho tiến độ thi công và chất lợngcông trình đúng theo hợp đồng.

Cuối cùng, với điều kiện Công ty CP LILAMA 10 khi thi công nhiềucông trình ở xa trụ sở công ty, một số nằm trên địa bàn các tỉnh miền núi.Vì thí việc quản lý gặp nhiều khó khăn hơn các đơn vị khác.

Ngoài những đặc điểm trên, việc tổ chức quản lý và sản xuất của Côngty còn chịu nhiều ảnh hơng của quy trình xây lắp Có thể khái quát quytrình đó theo bản đồ sau:

Sơ đồ 1.1: khái quát quy trình xây lắp ở Công ty LILAMA 10

1.2 Đặc điểm tổ chức và bộ máy kế toán của công ty.1.2.2 Đặc điểm của bộ máy tổ chức.

Do mới cổ phần hóa năm 2007 và chuẩn bị lên sàn giao dịch trong thời giantới nên Công ty có những thay đổi trong cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý, cụthể nh sau:

* Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý:

Đại hội đồng cổ đông: Gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết,là cơ quan có quyền quyết định cao nhất Công ty.

- Chủ tịch hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị là cơ quan quản lýCông ty, có toàn quyền nhân danh Công ty để quyết định thực hiện cácqyền và nghĩa vụ Công ty không thuộc thẩm quyền của Đại hội cổ đông.Chủ tịch hội đồng quản trị là ngời đứng đầu Hội đồng quản trị, do Hội đồngquản trị bầu ra, chịu trách nhiệm trớc hội đồng quản trị, Đại hội cổ đông vàtoàn Công ty.

- Tổng giám đốc Công ty: Là ngời đại diện theo pháp luật của côngty, điều hành hoạt động sản xuất hàng ngày của Công ty, do Hội đồng quảntrị bổ nhiệm trớc Chủ tịch hội đồng quản trị và đại hội đồng cổ đông cũngnh trớc pháp luật.

Bàn giao thanh

toán quyêt

toánThiết

Lập dự án

Lập dự toán

Thi công

hoặc một số lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty theo sựphân công và thực hiện Có 3 phó tổng giám đốc là: phá tổng giám đốc phụtrách kỷ thuật, phó tổng giám đốc phụ trách nhiệt điện, phó tổng giám đốcphụ trách thủy điện.

Các phòng ban chức năng đợc tổ chức theo yêu cầu quản lý sản xuấtkinh doanh, chịu sự lãnh đạo trực tiếp của ban giám đốc, đồng thời trợ giúpcho ban lanh đạo của công ty chỉ đạo hoạt động sản xuất kinh doanh củacông ty.

- Phòng kinh tế kỹ thuật:

Căn cứ vào nhiệm vụ đợc giao ở từng công trình, phòng kỹ thuật lậpdự án tổ chức thi công và bố trí lực lợng cán bộ kỹ thuật phù hợp cho côngtrình Bóc tách khối lợng thi công, lập tiên lợng, lập tiến độ và biện pháp thicông cho các hạng mục công trình Thiết kế các dự án đầu t, kết cấu các chitiết máy móc thiết bị phục vụ sản xuất và thi công của công ty kiểm tragiám sát các công trình, lập hồ sơ nhiệm vụ bàn giao các phần việc của từnghạng mục công trình, lập biểu đối chiếu tiêu hao vật t và biểu thu hồi vốn.Tổng hợp báo cao khối lợng công việc của tng hạng mục theo từng thángquý năm.

- Phòng Đầu t dự án:

Giúp việc cho ban giám đốc công ty về tiếp thị, khai thác dự án vàtrình các luận chứng kinh tế kỹ thuật, kế hoặch đầu t và hiệ quả đầu t các dựán của công ty trong năm kế hoặch Thu thập, phân tích và xử lý phân tiếncác thông tin nhận đợc các dự án, thiết kế các khu lám trị tạm phân trợ.Trực tiếp giao dịch, quan hệ, đàm phán với các chủ dự án và các đơn vị cóliên quan để tiến hành các công việc Cùng với các bên có liên quan đếncông trình các bộ định mức, đơn giá dự toán các công trình thủy điện Thammu với ban giám đốc quan hệ với đơn vị bạn hình thành các hợp đồng liêndoanh, nắm bắt đợc các thông tin về các dự án đầu t, báo cáo với ban giámđốc để có kế hoặch dự thầu Nắm bắt tình hình biến động của thị trờng xâydựng trong từng thời kỳ, đồng thời đa ra những chiến lợc kinh doanh ngắnvà dài hạn.

- Phòng tài chính kế toán:

Là bộ phận tham mu cho Ban giám đốc về quản lý và chỉ đạo côngtác Tài chính_Kế toán, thống kê theo chế độ hiện hành của nhà nớc và củatông Công ty.

Về lĩnh vực tài chính phòng Tài chính_Kế toán có nhiệm vụ:

+ Tham mu cho Ban giám đốc thực hiện quyền quản lý, sử dụng tài sản,tiền vốn đất đai, các tài nguyên khác do nhà nớc giao, giúp ban giám đốcbảo quản điều tiiét vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh.

+ Tìm kiếm vận dụng và phát huy mọi nguồn vốn, kểm soát việc sử dụngvốn và các quỹ của công ty để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh.+ Tiến hành phân tích tình hình tài chính của công ty nhằm hoặch địnhchiến lợc tài chinh của công ty và lựa chọn phơng án tối u về mặt tài chính.Về lĩnh vực kế toán Tài chính_Kế toán có nhiệm vụ:

+ Tổ chức thực hiện công tác kế toán thống kê theo đúng quy định của nhànớc, ghi chép chứng từ đầy đủ, cấp nhật sổ sách kế toán, phản ánh các hoạtđộng của công ty một cách trung thực, chính xác khách quan.

+ Lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị, báo cáo công khai tài chính theochế độ hiện hành, thờng xuyên báo cáo với Ban giám đốc tình hình tàichính của công ty.

+ Kết hợp với các phòng ban trong công ty nhằm nắm vững tiến độ, khối ợng thi công các công trình, theo dõi khấu hao máy móc trang thiết bị thicông, thanh quyết toán với chủ đàu t, lập kế hoặch thức hiện nhĩa vuh vớingân sách nhà nớc, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế cho ngời lao động theoquy định của nhà nớc.

l Phòng tổ chức lao động:

Nghiên cứu lập phơng án tổ chức, điều chỉnh khi thay đổi tổ chức biên chếbộ máy quản lý sản xuất kinh doanh của công ty và các xí nghiệp nhà máy,tham gia viết và thông qua phân cấp quản lý, quy mô của các tổ chức trongcông ty dể trình các cơ quan có thẩm quyền thông qua, làm thủ tục về phânhạng công ty, xí nghiệp nhà máy, quy hoặch và đào tạo ngời cán bộ, kiểmtra việc thực hiện biên chế chế bộ máy quản lý của các đơn vị trực thuộc,quản lý hồ sơ của các cán bộ công nhân viên trong công ty.

- Phòng Hành chính_Y tế:

Tổ chức thực hiện, phản ánh và phân công trách nhiệm cho từng nhân viênthực hiện đúng chức năng và quyền hạn của mỗi ngời trong một lĩnh vựcnhiệm vụ đợc giao, nắm bắt tình hình đời sốn nơi ăn chốn ở, nhà cửa đấtđai, quản lý con dấu, văn th lu trữ, tình hình sức khỏe, mua bảo hiểm y tế,quản lý và sử dụng các thiết bị văn phòng.

- Phòng vật t thiết bị:

thiết bị chính, quản lý mua sắm vật liệu, phơng tiện và dụng cụ công cụcung cấp cho các đơn vị trong công ty thi công các công trình.

Nhà máy chể tạo thiết bị và kết cấu thép, Xí nghiệp 10-1, 10-2, 10-3:

Có mô hình tổ chức bộ máy quản lý và điều hánh sản xuất kinh doanh tơngtự các phòng ban của công ty nhng số lợng cán bộ công nhan viên ít hơn,riêng đối với các công trình đợc tổ chức thành các tiểu ban nhỏ có chứcnăng nhiệm vụ giống nh các phòng ban thu nhỏ của Công ty.

Sơ đồ 1.2 : bộ máy tổ chức quản lý Công ty cổ phần LILAMA 10

1.2.1 Đặc điểm bộ máy kế toán của công ty.

Công ty CP LILAMA 10 thực hiện việc tập trung quản lý vốn, tài sản củaCông ty và giao tr ách nhiệm quản lý cho từng đơn vị sử dụng Hình thức ghisổ kế toán áp dụng là sổ nhật ký chung, xác định giá trị hàng tồn kho theo giátrị tực tế, hoặch toán hàng tôn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, tinhthuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ.

Xuất phát từ đặc điểm tổ chức và mô hình sản xuất kinh doanh của công tygồm nhiều đơn vị xí nghiệp thành viên có trụ sở giao dịch ở nhiều nơi trên cảnớc, cho đến bộ máy kế toán của công ty đợc tổ chức vừa tập trung vừa phântán nhờ đó mà công ty phát huy đầy đủ khả năng trình độ của các cán bộ tàichính kế toán, sử dụng hợp lý đảm bảo hiệu quả và chất lợng công tác tàichính công ty.

Kế toán tiềnlơng BHXH,BHYT

Sơ đồ 1.3: Tổ chức bộ máy kế toán

* Cụ thể, chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán nh sau:

- Kế toán trởng: Kế toán trởng phải trực tiếp thông báo, cung cấp thôngtin cho giám đốc công ty, đề xuất các ý kiến về tình hình phát triển của côngty, về chính sách huy động vốn,… chịu trách nhiệm chung về thông tin dophòng tài chính kế toán cung cấp, thay mặt giám đốc công ty tổ chức công táckế toán của công ty và thực hiện các nghĩa vụ với ngân sách nhà nớc hớng dẫnnhân viên cảu mình thực hiện ghi sổ sách, thực hiện công việc kế toán.

- Kế toán vật t hàng hóa: Thực hiện các công việc liên quan đến vật thang hóa nh:

+ Phản ánh tình hình Nhập-Xuất-tồn vật t hàng hóa ở các kho trực tiếpdo công ty quản lý.

Kế toán trởng

Kế toán vậtt hàng hóa

Kế toán tiềnmặt, tiền tạm ứng thanh toán

Kế toán tiềngửi, tiền vay, tiền theo dõi công trình

Kế toándoanh thu, thuế GTGT

Kế toántổng hợp

Các tổ, bộ phận ở đơn vị, xí nghiệp

Kế toáncác phầnhành khác

+ Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ, chính xác của các phiếu nhập, phiếuxuất, hớng dẫn các bộ phận trong công ty thực hiên đúng quy định của nhà n-ớc.

+ Mở thẻ kho, kiểm tra thẻ kho, chốt thẻ kho của từng kho của công tythực hiện theo đúng quy định của nhà nớc.

+ Đối chiếu với kế toán tổng hợp vào cuối tháng, căn cứ vào sổ kế toáncủa mình, cuối tháng đối chiếu với số liệu kế toán do máy cung cấp.

+ Thực hiện việc kiểm kê khi có quyết đinh kiểm kê.

- Kế toán tiền lơng: Thực hiện các công việc liên quan đến tiền lơng vàcác khoản trích theo lơng gồm:

+ Lập, ghi chép, kiểm tra và theo dõi công tác chem Công và bảngthanh toán lơng cho cán bộ công nhân viên trong công ty.

+ Tính số tiền lơng, số tiền BHXH, HBYT, KPCĐ theo đúng quy địnhcủa nhà nớc.

+ Căn cứ vào bảng duyệt lơng của cả đội và khối lợng gián tiếp củacông ty kế toán tiến hành thanh toán lơng cho cán bộ công nhân viên trongcông ty.

- Kế toán gửi ngân hàng, tiền vay:

+ Có kế hoặch rút tiền mặt, tiền vay để chi tiêu.

+ Theo dõi tiền gửi, các khoản tiền gửi, tiền vay của các ngân hàngtrong công ty.

+ Báo cáo số d hàng ngày tiền gửi và tiền vay của công ty cới trởngphòng và giám đốc.

+ Báo cáo với trởng phòng kế hoặch trả nợ vay đối với từng ngân hàng.+ Kiểm tra tính hợp lệ, hợp lý của chứng từ dùng để chuyển tiền, kiểmtra lại tên đơn vị, số tài khoản, mã số thuế, tên ngân hàng mà mình chuyểntiền vào đó, báo cáo với Trởng phòng những trờng hợp bất hợp lý, sai sót.

- Kế toán TSCĐ:

+ Ghi chép, phản ánh tổng hợp chính xác, kịp thời số lợng, giá trị TSCĐhiện có, tình hình tăng, giảm và hiện trạng của TSCĐ trong phạm vi toàn côngty cũng nh từng bộ phận sử dụng TSCĐ, tạo điều kiện cung cấp thông tin đểkiểm tra, giám sát thờng xuyên việc gìn giữ, bảo dỡng TSCĐ và kế hoặch đầut đổi mới TSCĐ trong toàn công ty.

+ Tính và phân bổ chính xác mức khấu hao TSCĐ vào chi phí sản xuấtkinh doanh theo mức độ hao mòn TSCĐ.

+ Mở thẻ theo dõi đối với từng TSCĐ.+ Kiểm kê TSCĐ khi có quyết định.

- Kế toán thuế: Theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ của công ty đốivới Nhà nớc về các khoản thuế GTGT, Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhậpdoanh nghiệp, phí, lệ phí…

- Kế toán tổng hợp: Theo dõi khối lợng công trình, là ngời tổng hợp sốliệu kế toán để lập báo cáo tài chính, đa ra các thông tin kế toán do phần hànhkế toán khác cung cấp.

- Thủ quỹ: Tiến hành thu, chi tại công ty căn cứ vào các chứng từ thu,chi đã đợc phê duyệt, hàng ngày cân đối các khoản thu, chi, vào cuối ngày lậpcác báo cáo quỹ, cuối tháng báo cáo tồn quỹ tiền mặt.

- Tại các xí nghiệp trực thuộc: Cũng tổ chức các bộ phận kế toán riêngtơng tự nh vậy, thực hiện toàn bộ công tác kế toán sau đó lập các báo cáo gửilên phòng Tài chính kê toán của công ty Phòng kế toán có trách nhiệmtổng hợp số liệu chung toàn công ty và lập báo cáo kế toán định kỳ.

CH¬ng 2 : Thùc tr¹ng qu¶n lý sö dông vµ hiÖu qu¶ sö dông VC§ t¹i c«ng tyCæ PhÇn LILAMA 10.

2.1 Thùc tr¹ng qu¶n lý vµ hiÖu qu¶ sö dông VC§ t¹i c«ng ty cæ phÇn lilama10.

B¶ng 2.1: c¬ cÊu vèn vµ nguån vèn kinh doanh cña c«ng ty cæ phÇn Lilama 10

ChØ tiªu

So s¸nh n¨m 2008 víi2007

1 Nguån vèn chñ së h÷u 29,937,724,354 20,47 31,461,111,292 15,41 1,523,386,938 5.09 - Vèn gãp cña chñ së h÷u 24,892,763,155 83,15 21,477,659,722 68,27 -3,415,103,433 -13.72

2 Nî ph¶i tr¶ 116,299,999,700 79,53 172,718,432,160 84,59 56,418,432,460 48.51 - Nî ng¾n h¹n 110,413,212,719 94,94 168,478,629,341 97,55 58,065,416,622 52.59

Xét về cơ cấu thì vốn cố định chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng vốn kinh doanh.Vốn cố đinh năm 2008 là 26,349,843,159 đồng, giảm 3,86 so với năm 2007 vềsố tuyệt đối là 1,058,122,926 đồng Tài sản cố định thể hiện năng lực sản xuấtkinh doanh của doanh nghiệp Mặt khác, vốn của công ty ngày càng lớn, vớinghành xây dựng các công trình xây dựng và lắp máy thì thờng vốn cố định phảichiếm một tỷ trong tơng đội lớn so với tổng vốn kinh doanh Tuy đặc điểm sảnxuất kinh doanh của công ty đòi hỏi một lợng vốn lu động khá lớn, nhng tỷ trọngVCĐ của công ry rất thấp, điều này buộc công ty còn phải đầu t nhiều hơn nữacho TSCĐ, nâng cao tỷ trọng vốn cố định nhằm phát huy nội lực vốn có củacông ty.

2.1.2.Tình hình nguồn vốn kinh doanh của công ty.

Với vị thế là một công ty cổ phần chuyển đổi từ một doanh nghiệp nhà songngay cả khi cha chuyển đổi thì trong nền kinh tế thị trờng ngày nay, yêu cầudoanh nghiệp phải tự chủ trong mọi vấn đề vốn sản xuất kinh doanh, do đó việcthực hiện tốt công tác huy động và tổ chức vốn sản xuất kinh mdoanh sẽ là mộttrong những điều kiện để công ty có thể tồn tại, đứng vững và phát triển.

Dựa vào bảng ta thấy, vốn kinh doanh của công ty đa số là vốn vay ( 79.53%năm 2007 và 84,59% năm 2008 ) Vốn chủ sở hu chiếm tỷ trọng thấp ( 20,47%năm 2007 và 15,41% năm 2008 ) Trong khi vốn vay năm 2008 tăng 48,51% sovới năm 2007 thì vốn chủ sở hữu giảm chỉ tăng 5,09% Điều này chứng tỏ doanhnghiệp đã tăng cờng đi chiếm dụng vốn, dẫn đến tính tự chủ trong kinh doanh ítnhiều bị hạn chế Đó là do vốn cả công ty bị khách hàng chiếm dụng, để tiếp tụcduy trì hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty buộc phải vay vốn ngân hàng vàhuy động thêm từ nguồn khác.

chØ tiªu

so s¸nh n¨m 2008víi2007

2.1.3 Cơ cấu tài sản cố định.

Là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực lắp máy xây dựng, lại tổ chức theocác đơn vị thi công TSCĐ tại công ty CP LILAMA 10 đợc phân loại theonguồn hình thành kết hợp với đăc trng kỹ thuật Cách phân loại này khá phùhợp với đặc điểm vận động, tính chất và yêu cầu quản lý TSCĐ, giúp choviệc hoặch toán chi tiết, cụ thể từng loại, nhóm TSCĐ và có kế hoặch sửdụng quỹ khấu hao theo nguồn vốn đã hình thành nên TSCĐ theo chế độ quyđịnh.

Qua bảng số liệu ta thấy, công ty đã sử dụng một lợng vốn cố định tơng đốilớn Năm 2007 lợng vốn sử dụng của công ty là 77,733,240 ngàn đồng vànăm 2008 là 71,086,973 ngàn đồng Nh vậy, so sánh giữa năm 2007 và 2008ta thấy lợng vốn giảm là 6,646,267 đồng, tơng ứng là 8,55%.

Phơng tiện vận tải chiếm tỷ trọng cao nhất trên tổng nguyên giá năm 2008 là33,844.308 ngàn đồng, tăng 5,57% so với năm 2007 Nh ta đã biết phơngtiện vận tải chiếm một vị trí quan trọng trong công ty, địa bàn hoạt đọngrộng, công trình thi công phân tán ở khắp mọi miền đát nớc, cùng lúc ấycông ty không thể thi công nhiều công trình khác nhau nên phơng tiện vậntải rất cần cho việc di chuyển các máy móc thiết bị, nếu thiếu sẽ gây ra nhiềukhó khăn nh việc di chuyển máy móc không kịp thời làm gián đoạn thi công,làm chậm tiến độ hoàn thành công trình.

Máy móc thiết bị thi công chiếm 28,74% năm 2007 và năm 2008 chiếm33,07% tăng thêm 5,22%, do đặc thù của nghành nên máy móc thiết bị thờngchiếm tỷ trọng cao, trong khi đó TSCĐ nh nhà cửa, TSCĐ khác chỉ cầnchiếm một tỷ trọng hợp lý với sự phát triển của doanh nghiệp, có tác dụng bổtrợ cho sản xuất kinh doanh.

2.1.4 Tình hình huy động năng lực sản xuất của TSCĐ.

Trong quá trình hoạt động, toàn bộ TSCĐ của công ty đã đợc huy động hếtphục vụ sản xuất kinh doanh, số TSCĐ cha cần dùng hay không cần dùngchờ thanh lý là hoàn toàn không có Điều này có ý nghĩa to lớn, khi tất cả cácTSCĐ đợc trang bị hay mua sắm mới đều tham gia vào sản xuất, giúp công tytiết kiệm đợc chi phí bảo quản bảo dỡng Bởi vì, việc bảo quản máy móc thiếtbị do bản thân quá trình lao động thực hiện là một cống hiến tự nhiên, khôngmất tiền của Ngoài ra, những TSCĐ không cần dùng đợc công ty kịp thờithanh lý để thu hồi vốn và tái đầu t TSCĐ.