Hạch toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty cơ khí ôtô và thiết bị điện Đà Nẵng

Hạch toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty cơ khí ôtô và thiết bị điện Đà Nẵng

Trỉåìng Âải Hc Kinh Tãú Chun âãư täút Nghiãûp PHÁƯN I NHặẻNG VN ệ LYẽ LUN C BAN Vệ HACH TOẠN CẠC NGHIÃÛP VỦ THANH TOẠN CA DOANH NGHIÃÛP I SỈÛ CÁƯN THIÃÚT CA VIÃÛC HẢCH TOẠN CẠC NGHIÃÛP VỦ THANH TOẠN TẢI DOANH NGHIÃÛP Sỉû cáưn thiãút ca viãûc hảch toạn cạc nghiãûp vủ toạn Mäüt doanh nghióỷp muọỳn tọửn taỷi vaỡ phaùt trióứn thỗ trổồùc hóỳt phi xạc âënh mủc tiãu hoảt âäüng nháút âënh Mủc tiãu maì báút kyì doanh nghiãûp naìo theo âuäøi laì låüi nhûn v mủc tiãu låüi nhûn âọ ho láùn våïi cạc mủc tiãu khạc viãûc tảo uy tên, sỉû tin cáûy, chiãúm âỉåüc vë thãú thë pháưn trãn thë trỉåìng Trãn thỉûc tãú cọ ráút nhiãưu doanh nghiãûp thnh cäng nhỉng cng khäng êt doanh nghiãûp tháút bải hon ton Ngun nhán âáu m cng mäüt mäi trỉåìng cảnh tranh lải dáùn âãún kãút qu váûy? Cọ thãø âọ l giạ c, cháút lỉåüng ca doanh nghiãûp khäng âạp ỉïng âỉåüc nhu cáưu thë trỉåìng V mäüt doanh nghiãûp täưn tải láu di cng cọ nghéa l doanh nghiãûp âọ â cung cáúp cho x häüi nhỉỵng låüi êch våïi giạ c b âàõp âỉåüc chi phê b Âãø âảt âỉåüc mủc tiãu täúi âa hoạ låüi nhûn âi hi nh qun l phi nàõm bàõt thäng tin v quút âënh këp thåìi âụng lục Âãø âảt âỉåüc thnh cäng kinh doanh mäüt nhỉỵng tạc nhán quan trng âọ l âäúi tạc kinh doanh V hoảt âäüng sn xút kinh doanh cng ln hiãûn mäúi liãn hãû phäø biãún våïi hoảt âäüng ca cạc doanh nghiãûp khaïc, caïc cå quan Khoa Kãú Toaïn Trang Trỉåìng Âải Hc Kinh Tãú Chun âãư täút Nghiãûp qun l nh nỉåïc Mäúi quan hãû ny täưn tải táút c cạc hoảt âäüng ti chênh ca doanh nghiãûp tổỡ quaù trỗnh mua sừm caùc loaỷi vỏỷt tổ, cọng cuỷ duỷng cuỷ, taỡi saớn cọỳ õởnh õóỳn quaù trỗnh thỉûc hiãûn kãú hoảch sn xút v tiãu thủ sn pháøm, cung cáúp dëch vủ hay mua bạn cạc loải chổùng khoaùn Noùi toùm laỷi quaù trỗnh saớn xuỏỳt kinh doanh ca doanh nghiãûp khäng thãø thiãúu cạc nghiãûp vủ toạn Mi quan hãû toạn âãưu täưn tải cam kãút vay nåü giỉỵa ch nåü våïi nåü vãư mäüt khon tiãưn theo âiãưu khon â quy âënh hiãûu lỉûc thåìi hản cho vay Chụng ta coù thóứ õaùnh giaù, phaớn aùnh tỗnh traỷng saớn xuỏỳt kinh doanh cuớa doanh nghióỷp thọng qua quaù trỗnh toạn ca doanh nghiãûp Cạc nghiãûp vủ vãư toạn bao giåì cng theo di v qun l theo cạc gọc âäü khạc ca cạc khon tiãưn nåü Nhiãûm vủ hảch toạn cạc nghiãûp vủ toạn - Khi tiãún hnh hảch toạn cạc nghiãûp vủ toaùn thỗ cỏửn phaới ghi cheùp, phaớn aùnh mọỹt caùch chênh xạc vãư tỉìng khon nåü phạt sinh theo tỉìng âäúi tỉåüng, tỉìng khon nåü v thåìi gian toạn tỉìng khon nåü củ thãø - Giạm sạt chàût ch tỗnh hỗnh cọng nồỹ cuớa Cọng ty, chỏỳp haỡnh tọỳt nhỉỵng quy âënh ca phạp lût vãư toạn Váûn duỷng hỗnh thổùc toaùn tión tióỳn, hồỹp lyù õóứ âm bo toạn këp thåìi, âụng hản, ngàn ngỉìa tỗnh traỷng chióỳm duỷng vọỳn khọng hồỹp lyù goùp phỏửn caới thióỷn tỗnh hỗnh taỡi chờnh cuớa doanh nghióỷp nghéa hảch toạn cạc nghiãûp vủ toạn - Hảch toạn cạc nghiãûp vủ toạn giụp cho nh quaớn trở coù caùch nhỗn tọứng quaùt vóử tỗnh hỗnh Cäng ty tỉì âọ tảo âiãưu kiãûn cho doanh nghiãûp âãư phỉång hỉåïng hoảt âäüng kinh doanh måïi Khoa Kãú Toạn Trang Trỉåìng Âải Hc Kinh Tãú Chun âãư täút Nghiãûp - Hảch toạn cạc nghiãûp vủ toạn l cå såí âãø cung cáúp säú liãûu, thäng tin cho mäüt säú pháưn hnh, cho cạc phng ban cọ liãn quan láûp kãú hoảch, cạc bạo cạo, láûp dỉû toạn tảo âiãưu kiãûn cho doanh nghiãûp hoảt âäüng täút hån - Hảch toạn cạc nghiãûp vủ toạn nhàịm giụp kiãøm tra giạm sạt chàût ch mi sỉû váûn âäüng ca cạc khon phi thu, cạc khon phi tr giụp cho viãûc qun l v sỉí dủng väún âụng mủc âêch, âụng ngun tàõc II NÄÜI DUNG CA HẢCH TOẠN CẠC NGHIÃÛP VỦ THANH TOẠN 1 Hảch toạn cạc khon phi thu khạch hng Mủc tiãu hoảt âäüng ca cạc doanh nghiãûp l tiãưm kiãúm låüi nhûn Báút cỉï doanh nghiãûp no sn xút hay thỉång mải thỗ bổồùc vaỡo kinh doanh cuợng õóửu mong muọỳn doanh nghióỷp mỗnh baùn õổồỹc haỡng vaỡ nhióửu haỡng.Vaỡ mọỹt nhỉỵng chênh nhàịm tàng thë pháưn ca doanh nghiãûp trãn thë trỉåìng l chênh bạn hng tên dủng cho khạch hng Nåü phi thu l pháưn ti sn ca doanh nghiãûp âang bë cạc doanh nghiãûp, täø chỉïc v cạ nhán khạc tảm thåìi sỉí dủng Thäng tin vãư cäng nåü phi thu tråü giụp âàõc lỉûc cäng tạc qun l ti chênh tải doanh nghiãûp 1.1.Ngun tàõc hảch toạn cạc khon phi thu khạch hng - Nåü phi thu khạch hng cáưn âỉåüc hảch toạn chi tiãút cho tỉìng âäúi tỉåüng phi thu v tỉìng khon nåü Kãú toạn cáưn theo di chàût ch tỉìng khon nåü phi thu v thỉåìng xun kiãøm tra õọn õọỳc thu họửi nồỹ, traùnh tỗnh traỷng bở chióỳm dủng väún hồûc nåü náưn dáy dỉa, nåü khọ âi - Trãn ti khon phi thu khạch hng khäng theo di tiãưn bạn hng â thu trỉûc tiãúp tải thåìi âiãøm xy nghiãûp vủ bạn hng Khoa Kãú Toạn Trang Trỉåìng Âải Hc Kinh Tãú Chun âãư täút Nghiãûp - Trong hảch toạn chi tiãút TK phi thu khạch hng, kãú toạn phi tiãún hnh phán loải cạc khon nåü tr âụng thåìi hản, khon nåü khọ âi khäng cọ kh nàng thu häưi nåü v trêch láûp dỉû phng nåü khọ âi - Âäúi våïi trỉåìng hồỹp doanh nghióỷp baùn traớ goùp, thỗ taỡi khoaớn phaới thu khạch hng phn nh täøng säú tiãưn nåü phi thu khạch hng mua tr gọp( säú nåü gäúc v säú nåü phi thu) 1.2.Phỉång phạp hảch toạn Âãø theo di khon phi thu khạch hng kãú toạn sỉí dủng TK 131- phaới thu khaùch haỡng Trỗnh tổỷ haỷch toạn khon phi thu khạch hng thãø hiãûn qua så âäư sau : TK13 TK511,535,71 DT bạn hng, TN HÂTC v TN khạc TK3331 Thú Khạch hng tr TK111,112 nåü bàịng tiãưn, KH TK531,532 Hng bạn bë tr lải, gim VAT phi TK111,11 VAT ca hng bạn tr lải Säú chi häü hồûc tr lải tiãưn thỉìa cho ngỉåìi mua TK333 TK 331 B trỉì cäng nåü Nåü khọ âi â TK642 xỉí l 2.Hảch toạn cạc khon phi tr ngỉåìi bạn Trong nhỉỵng nàm qua cäng cüc âäøi måïi åí nỉåïc ta âang diãùn mäüt cạch sáu sàõc, nãưn kinh tãú nỉåïc ta âang tỉìng bỉåïc Khoa Kãú Toạn Trang Trỉåìng Âải Hc Kinh Tãú Chun âãư tọỳt Nghióỷp khúng õởnh thóỳ cuớa mỗnh vồùi caùc nỉåïc khu vỉûc v trãn thãú giåïi Mäüt nhỉỵng tạc nhán gọp pháưn tảo nãn vë thãú ca doanh nghiãûp trãn thë trỉåìng âọ l váún âãư tảo âỉåüc uy tên täút våïi b, nh cung cáúp thọng qua toaùn tỗnh hỗnh cọng nồỹ vồùi Nåü phi tr ngỉåìi bạn l pháưn ti sn ca cạc doanh nghiãûp khạc bë doanh nghiãûp chiãúm dủng 2.1.Ngun tàõc hảch toạn cạc khon phi tr nh cung cáúp Taỡi khoaớn naỡy duỡng õóứ phaớn aớnh tỗnh hỗnh toạn vãư cạc khon nåü phi tr ca doanh nghiãûp cho ngỉåìi bạn váût tỉ, hng hoạ, ngỉåìi cung cáúp lao vủ, dëch vủ theo håüp âäưng kinh tãú â k kãút Ti khon ny âỉåüc hảch toạn chi tiãút cho tỉìng âäúi tỉåüng phi tr v chi tiãút theo hoảt âäüng : hoảt âäüng sn xút kinh doanh, hoảt âäüng âáưu tỉ, hoảt âäüng ti chênh Ti khon ny cọ thãø cọ säú dỉ nåü Nãúu cọ säú dổ nồỹ thỗ phaớn aớnh sọỳ tióửn õaợ ổùng trổồùc cho ngỉåìi bạn hồûc säú â tr nhiãưu hån säú phi tr cho ngỉåìi bạn 2.2 Phỉång phạp hảch toạn Âãø theo di khon phi tr ngỉåìi bạn kãú toạn sỉí dủng TK TK 331 TK 331 TK 111,112 Tra âäư cho ngỉåìi bạn, 111,112Såí tiãưn hảch toạn cạc nghiãûp vủ toạn våïi nh Ngỉåìi bạn tr lải säú ỉcungãưn trỉåïc cho ngỉåìi ïng ti cáúp : bạn TK 131 TK152,112, 156 tiãưn thỉìa Thanh toạn b trỉì TK Giạ trë váût tỉ152,153,156 hng hoạ mua chëu TK 133 Gim giạ hng mua, hng tr lải TK 133 Thú VAT âáưu vo Thú VAT nãúu cọ TK 515 Khoa Kãú Toạn CK toạn âỉåüc ngỉåìi bạn cháúp Trang Trỉåìng Âải Hc Kinh Tãú Chun âãư täút Nghiãûp Hảch toạn cạc nghiãûp vủ toạn näüi bäü Thäng thỉåìng mäüt doanh nghiãûp khäng chè sn xút kinh doanh mäüt màût hng m l sn xút kinh doanh nhiãưu màût hng V thỉåìng mäüt Cäng ty thỉåìng cọ 2, chi nhạnh trỉûc thüc nàịm ri rạc nhiãưu nåi Quan hãû giỉỵa Cäng ty v cạc xê nghiãûp trỉûc thüc âãø thãø hiãûn qua cạc nghiãûp vủ toạn näüi bäü våïi 3.1 Ngun tàõc hảch toạn cạc nghiãûp vủ toạn näüi bäü Cạc quan hãû toạn näüi bäüi giỉỵa âån vë cáúp trãn v cáúp dỉåïi âỉåüc phn ạnh voTK 136 - Phi thu näüi bäü v TK 336 - Phi tr näüi bäü, ch úu gäưm: - Quan hãû vãư cáúp phạt väún, qu, vãư giao näüp giỉỵa cáúp trãn v cáúp dỉåïi - Quan hãû vãư thu näüi bäü, chi häü giỉỵa cáúp trãn, cáúp dỉåïi v giỉỵa cạc âån vë cáúp dỉåïi våïi TK 136, TK 336 âỉåüc måí chi tiãút cho tỉìng âån vë cọ quan hãû toạn våïi v theo riãng tỉìng khon phi thu, phi näüp, phi cáúp, phi tr Trong quan hãû toạn näüi bäü cáúp trãn l doanh nghiãûp chỉï khäng phi l cå quan qun l; cạc âån vë cáúp dỉåïi Khoa Kãú Toạn Trang Trỉåìng Âải Hc Kinh Tãú Chun âãư täút Nghiãûp l cạc âån vë thnh viãn trỉûc thüc hồûc phủ thüc cáúp trãn, khäng cọ tỉ cạch phạp nhán âáưy â sỉû phán cáúp qun l ti chênh näüi bäü nhỉng cọ täø chỉïc kãú toạn riãng Cúi k kãú toạn kiãøm tra, âäúi chiãúu, xạc nháûn säú phạt sinh, säú dỉ ti khon 136, 336 våïi cạc âån vë cọ quan hãû theo tỉìng näüi dung toạn Tiãún hnh toạn b trỉì theo tỉìng khon ca âån vë cọ quan hãû toạn, âäưng thåìi hảch toạn b trỉì trãn hai ti khon âọ theo chi tiãút cho tỉìng âäúi tỉåüng ọỳi vồùi cỏỳp trón thỗ chi tióỳt cho tổỡng õồn trổỷc thuọỹc; õọỳi vồùi cỏỳp dổồùi thỗ chi tióỳt theo tỉìng khon phi thu, phi näüp cáúp trãn Khi õọỳi chióỳu nóỳu coù chónh lóỷch phaới tỗm nguyón nhỏn v âiãưu chènh këp thåìi 3.2 Phỉång phạp hảch toạn óứ phaớn aùnh tỗnh hỗnh toaùn nọỹi bọỹ, kóỳ toạn sỉí dủng : + TK 336 - Phi tr näüi bäü TK 336 chè phn ạnh cạc näüi dung kinh tãú vãư quan hãû toạn näüi bäü âäúi våïi cạc khon phi tr giỉỵa cáúp trãn v cáúp dỉåïi v giỉỵa cạc âån vë thnh viãn doanh nghiãûp Ti khon ny âỉåüc hảch toạn chi tiãút cho tỉìng âån vë cọ quan hãû toạn, âọ âỉåüc theo di theo tỉìng khon phi näüp, phi cáúp v phi tr + TK 136 - Phi thu näüi bäü Ti khon ny cọ TK cáúp l : 1361 (väún kinh doanh âån vë trỉûc thüc) ti khon ny chè âỉåüc måí åí cáúp trãn âãø phn nh väún kinh doanh cáúp trãn cáúp trỉûc tiãúp hoỷc hỗnh thaỡnh bũng phổồng thổùc khaùc hióỷn coù ồớ âån vë trỉûc thüc v TK 1368 (phi thu khạc) ti phn ạnh táút c cạc khon phi thu giỉỵa âån vë phủ thüc ca DN  Hảch toạn åí õồn cỏỳp trón Trỗnh tổỷ haỷch toaùn ồớ õồn vë cáúp trãn thãø hiãûn åí så âäư sau : Khoa Kãú Toạn Trang Trỉåìng Âải Hc Kinh Tãú Chun âãư täút Nghiãûp HẢCH TOẠN VÄÚN KINH DOANH ÂÅN VË TRỈÛC THÜC TK 136 ( 1361) TK 111,112,152, 156 Cáúp VKD cho âån vë træûc TK 111,152, 211 Nháûn lải VKD âån vë thüc bàịng tiãưn, váût tỉ, TK træûc thuäüc näüp lãn TK TK 512 136(1368) 111,112 TK 411 Doanh thu bạn hng TK 211 Âån vë näüi bäü chuøn näüi bäü tr Khi khontrỉûc äü, äüc vãö âån vë chi h thu TK 3331 Cáúp VKD cho âån vë trỉûc tr VKD cho ngán Âån vë näüi bäü tr tiãưn thüc bàịng TSC TK 214 TK TK 211 111,112 Chi häü, traí häü âån vë Âån vë træûc thuäüc nháûn näüi bäü VKD træûc tiãúp tỉì ngán TK 421 Âån vë trỉûc thüc bäø Phi thu vãưỉì kãút qu sn sung VKD t li kinh doanh åí âån vë cáúp dỉåïi Âån vë cáúp dỉåïi hon Läù âỉåücáưu tỉtrãn cáúp m thnh â cáúp mua sàõ b  bàịng qu âáưu tỉ TSC mua hng Nháûn li âån vë cáúp dỉåïi näüp lãn Nháûn tiãưn b läù cáúp trãn cáúp Nháûn tiãưn cáúp trãn cáúp qu khen thỉåíng, phục TK 336 B trỉì khon phi thu v phi tr näüi bäü phạt triãøn, bàịng väún âáưu TK 414, 415, 431 Khon phi thu vãư qu TK 161 Duût quút toạn cho HẢáưu tỉ phạt triãøn, qu â CH TOẠN PHI THU KHẠC ÅÍ ÂÅN VË TRỈÛC cáúp dỉåïi vãư khon chi THÜC phng ti chênh, qu dỉû khen thỉåíng phục låüi TK 451 Khon phi thu ca âån vë Khoa Kãú Toạn trỉûc thüc âãø láûp qu Trang Trỉåìng Âải Hc Kinh Tãú Khoa Kãú Toạn Chun âãư täút Nghiãûp Trang Trỉåìng Âải Hc Kinh Tãú Chun âãư täút Nghiãûp  Hảch toạn åí âån vë cáúp dỉåïi HẢCH TOẠN PHI THU NÄÜI BÄÜ ÅÍ ÂÅN VË CÁÚP DỈÅÏI TK TK 512 136(1368) Doanh thu bạn hng cho âån vë cáúp trãn TK 3331 TK 111,112 Nháûn tiãưn cáúp trãn tr häü vãư khon chi häü, Nháûn tiãưn cáúp trãn tr tiãưn mua hng TK Nháûn tiãưn cáúp trãn cáúp 111,112 Chi häü, tr häü cho âån Nháûn tiãưn cáúp trãn cáúp vë cáúp trãn TK 421 b läù qu âáưu tỉ phạt triãøn qu khen thỉåíng, phục Läù âỉåüc cáúp trãn cáúp b TK 414, 415, 431 Qu âáưu tỉ phạt triãøn, qu dỉû phng ti chênh, TK 336 B trỉì khon phi tr näüi bäü qu khen thỉåíng phục låüi TK 451 Khon phi thu ca âån vë trỉûc thüc âãø láûp qu 4.Hảch toạn cạc nghiãûp vủ toạn våïi cäng nhán viãn 4.1 Hảch toạn cạc khon tảm ỉïng 4.1.1.Ngun tàõc hảch toạn Khoa Kãú Toạn Trang 10 Trỉåìng Âải Hc Kinh Tãú Chun âãư täút Nghiãûp Hảch toạn thú v cạc khon phi näüp nh nỉåïc Thú l ngưn thu ch úu ca ngán nh nỉåïc, mi doanh nghiãûp âãưu phi cọ nghéa vủ âọng thuãú Cäng ty cå khê ätä vaì thiãút bë âiãûn  Nàơng l mäüt doanh nghiãûp sn xút, cạc loải thú m Cäng ty phi näüp l thú GTGT, thú thu nháûp doanh nghiãûp, thuãú xuáút nháûp kháøu Mæïc âọng thú ca doanh nghiãûp nh nỉåïc quy âënh Cäng ty näüp thú theo phỉång phạp kháúu trỉì 6.1 Täø chỉïc hảch toạn thú GTGT âáưu vo - Âãø hảch toạn thú GTGT âáưu vo kãú toạn Cäng ty sỉí dủng TK 1331 “ thú GTGT âáưu vo âỉåüc khỏỳu trổỡ - Trỗnh tổỷ haỷch toaùn õổồỹc minh hoả bàịng så âäư sau : Bng kã hoạ âån Hoạ âån GTGT chỉïng tỉì ghi Nåü TK 133 Bng kã hoạ âån Säø Cại TK Chỉïng tỉì ghi säø chỉïng tỉì 133 Hàịng ngy kãú toạn nh mạy càn cỉï trãn hoạ âån GTGT vãư mua ngun váût liãûu, cäng củ, dủng củ åí cäüt thú GTGT âãø tiãún hnh láûp bng kã hoạ âån chỉïng tỉì hng hoạ dëch vủ mua ngoi âäưng thåìi láûp bng kã chỉïng tỉì ghi Nåü TK 133 BNG Kà HOẠ ÂÅN CHỈÏNG TỈÌ Hng hoạ dëch vủ mua ngoi Thạng 10/2003 Chỉïng tỉì mua hng hoạ Säú Ngy Tãn âån vë bạn Âải Thäúng C.ty CP Phụ Lám TPHCM Khoa Kãú Toạn Thú GTGT Ghi chụ 11.361.60 7.110.553 Trang 52 Trỉåìng Âải Hc Kinh Tãú Chun âãư täút Nghiãûp Cäng ty Nam Giang Nguùn Vàn Dng Khoa Kãú Toạn Cäüng 11.249.71 3.422.407 75.638.526 Trang 53 Trỉåìng Âải Hc Kinh Tãú Chun âãư täút Nghiãûp BNG Kà CHỈÏNG TỈÌ GHI NÅÜ TK 1331 Thạng 10/2003 Chỉïng tỉì Säú Ng y 0521 5/10 0621 7/10 Diãùn giaíi Mua 206 Kg CO2 Häüp cháún lỉu Thng cháún lỉu Ghi Cọ cạc ti khon 111 331 Säú tiãưn 53.951 4.160.000 295.762 295.762 Caton 956.092 956.092 Cäüng 75.638.52 4.312.45 35.349.02 Âãún cúi mäùi thạng kãú toạn càn cỉï vo bng kã chỉïng tỉì ghi Nåü TK 1331 âãø láûp chỉïng tỉì ghi säø v tỉì âáy tiãún hnh láûp säø Cại TK 1331 6.2 Täø chỉïc hảch toạn thú GTGT âáưu Âãø hảch toạn thú giạ trë gia tàng âáưu ra, kãú toạn sỉí dủng TK 3331 õóứ theo doợi vaỡ haỷch toaùn - Trỗnh tổỷ haỷch toạn âỉåüc minh hoả bàịng så âäư sau : Hoạ âån GTGT Bng kã hoạ âån chỉïng tỉì ghi Cọ TK 3331 Bng kã hoạ âån chỉïng tỉì Chỉïng tỉì ghi säø Säø Cại TK 3331 Hàịng ngy càn cỉï trãn họa âån GTGT ca hng hoạ bạn kãú toạn tiãún hnh láûp bng kã hoạ âån chỉïng tỉì hng hoạ dëch vủ bạn âäưng thåìi láûp bng kã chỉïng tỉì ghi Cọ TK 3331 Khoa Kãú Toạn Trang 54 Trỉåìng Âải Hc Kinh Tãú Chun âãư täút Nghiãûp BNG Kà HOẠ ÂÅN CHỈÏNG TỈÌ Hng hoạ dëch vủ bạn Chỉïng tỉì mua hng hoạ Säú Ngy Tãn âån vë mua Doanh säú baïn Thuãú GTGT Ghi chụ C.ty thỉûc pháøm v 8.636.400 863.600 TTYTãú qûn Hi 18.142.856 907.144 C.ty TNHH Duy V 1.790.476 89.524 Cäüng 5.815.472.77 295.696.758 ÂTCN Cháu BNG Kà CHỈÏNG TỈÌ GHI CỌ TK 3331 Thạng 10/2003 Chỉïng tỉì Säú Ng y Diãùn gii Bạn quảt âiãûn Bạn t Inox Bạn t Inox Säú tiãưn 863.600 Ghi Nåü cạc TK 111 1121A 863.600 1.309.104 1.309.10 907.144 907.14 Cäüng 295.696.758 Âãún cúi thạng càn cỉï trãn bng kã chỉïng tỉì ghi Cọ âãø láûp chỉïng tỉì ghi säø v tỉì chỉïng tỉì ghi säø Cại TK 331 Cúi qu càn cỉï trãn säø Cại TK 133 kãú toạn trỉåíng täøng säú thú GTGT âỉåüc kháúu trỉì v càn cỉï trãn säø Cại TK 3331 täøng säú thú GTGT phi näüp cho nh nỉåïc Khoa Kãú Toạn Trang 55 Trỉåìng Âải Hc Kinh Tãú Khoa Kãú Toạn Chun âãư täút Nghiãûp Trang 56 Trỉåìng Âải Hc Kinh Tãú Chun âãư täút Nghiãûp PHÁƯN III : MÄÜT SÄÚ KIÃÚN NHÀỊM HON THIÃÛN CÄNG TẠC HẢCH TOẠN CẠC NGHIÃÛP VỦ THANH TOẠN TẢI CÄNG TY CÅ KHÊ Ä TÄ V THIÃÚT BË ÂIÃÛN  NÀƠNG : I NHÁÛN XẸT CHUNG VÃƯ CÄNG TẠC HẢCH TOẠN CẠC NGHIÃÛP VỦ THANH TOẠN TẢI CÄNG TY CÅ KHÊ ÄTÄ V THIÃÚT BË ÂIÃÛN  NÀƠNG Cäng ty cå khê ätä v thiãút bë âiãûn  Nàơng tỉì lục hỗnh thaỡnh vaỡ phaùt trióứn cho õóỳn õaợ tổỡng bỉåïc hon thiãûn vãư mi màût Sn pháøm ca Cäng ty ráút âa dảng Tỉì nhỉỵng sn pháøm Inox, phủ tng xe mạy, quảt cho âãún cạc loải xe ätä, xe but â âem lải cho Cäng ty mäüt khon doanh thu tỉång âäúi låïn Täøng doanh thu ca Cäng ty vo nàm 2003 trãn 80 t VN Nhåì âọ m náng cao thu nháûp, ci thiãûn âåìi säúng cho cạn bäü cäng nhán viãn v âọng gọp mäüt pháưn âạng kãø vo ngán nh nỉåïc Âãø âảt âỉåüc thnh qu ngy häm l nhåì sỉû cäú gàõng khäng ngỉìng ca ban lnh âảo v ton thãø cạn bäü cäng nhán viãn Cäng ty Täø chỉïc bäü mạy qun l Bäü mạy qun l cuớa Cọng ty õổồỹc tọứ chổùc theo mọ hỗnh trổỷc tuún chỉïc nàng l ph håüp våïi âàûc âiãøm täø chỉïc sn xút kinh doanh Våïi cå cáúu ny cạc phng ban chëu sỉû qun l ca mäüt cáúp nháút, trạnh sỉû chäưng chẹo qun l Âäưng thåìi giỉỵa cạc phng ban cọ quan hãû trao âäøi våïi tảo âiãưu kiãûn thûn låüi viãûc sn xút kinh doanh Nháûn xẹt chung vãư cäng tạc kãú toaùn 2.1 Hỗnh thổùc sọứ kóỳ toaùn - ặu õióứm : Khoa Kãú Toạn Trang 57 Trỉåìng Âải Hc Kinh Tóỳ Chuyón õóử tọỳt Nghióỷp Hỗnh thổùc sọứ kóỳ toaùn Cọng ty õang aùp duỷng laỡ hỗnh thổùc chổùng tổỡ ghi sọứ Hỗnh thổùc naỡy phuỡ hồỹp vồùi nhổợng õồn vë cọ quy mä låïn, khäúi lỉåüng cäng viãûc nhiãưu Vồùi hỗnh thổùc naỡy, giuùp cho bọỹ maùy kóỳ toaùn hoaỷt õọỹng thuỏỷn lồỹi Hỗnh thổùc ghi sọứ naỡy thờch håüp âiãưu kiãûn ạp dủng mạy vi - Haỷn chóỳ : Bón caỷnh nhổợng ổu õióứm õoù thỗ vồùi hỗnh thổùc ghi sọứ nhổ thóỳ naỡy thỗ cọng viãûc ghi chẹp trng làõp nhiãưu v s däưn nhiãưu vo cúi thạng, gáy mãût mi cho nhán viãn Dáùn âãún cháûm trãù cäng viãûc chung, nh hỉåíng âãún viãûc láûp bạo cạo quút toạn ton Cäng ty Hiãûn giåì Cọng ty vỏựn õang sổớ duỷng hỗnh thổùc kóỳ toaùn th cäng M cäng viãûc ca cạc pháưn hnh kãú toạn ráút nhiãưu, nháút l åí pháưn hnh kãú toạn váût tỉ, thãú dãù dáùn âãún gáy mãût mi cho nhán viãn, gáy nh hỉåíng âãún cháút lỉåüng cäng viãûc, v cọ thãø b sọt nghiãûp vủ Theo em Cäng ty nãn ạp dủng kãú toạn mạy âãø qun l váût tỉ s täút hån 2.2 Bäü mạy kãú toaùn Qua mọỹt thồỡi gian thổỷc tỏỷp vaỡ tỗm hióứu thỗ em thỏỳy vióỷc tọứ chổùc bọỹ maùy kóỳ toaùn tải Cäng ty cọ nhỉỵng ỉu âiãøm v hản chãú sau : - ặu õióứm : Cọng ty õaợ phỏn cäng lao âäüng r rng, củ thãø v håüp l Hỏửu hóỳt nhỏn vión kóỳ toaùn õóửu coù trỗnh õọỹ tỉì cao âàóng, âải hc tråí lãn v cọ kinh nghiãûp láu nàm, hàịng nàm âỉåüc bäưi dỉåỵng thãm kiãún thỉïc nghiãûp vủ Mäùi ngỉåìi âãưu qun l tỉìng pháưn haỡnh phuỡ hồỹp vồùi trỗnh õọỹ vaỡ nghióỷp vuỷ õaỡo taỷo cuớa mỗnh Cọng ty bọỳ trờ cho mọựi xờ nghiãûp, mäùi chi nhạnh Khoa Kãú Toạn Trang 58 Trỉåìng Âải Hc Kinh Tãú Chun âãư täút Nghiãûp mäüt nhán vión kóỳ toaùn õóứ theo doợi tỗnh hỗnh haỷch toaùn ca tỉìng âån vë Âiãưu ny thãø hiãûn sỉû quan tỏm cuớa ban laợnh õaỷo õóỳn trỗnh õọỹ, nghióỷp vuỷ ca mäùi nhán viãn kãú toạn, tỉì âọ Cäng ty giao cäng viãûc cng trạch nhiãûm cho âụng âäúi tỉåüng Tải phng kãú toạn, cạc nhán viãn kãú toạn âãưu qun l ráút täút cäng viãûc m Cäng ty giao Nhåì sỉû phäúi håüp nhëp nhng ca cạc nhán viãn m ban lnh âảo Cäng ty ln ln cọ cạc thäng tin cáûp nháûp v chênh xạc nháút - Hản chãú : Hiãûn Cäng ty cọ cạc xê nghiãûp tải thnh phäú  Nàơng l : nh mạy cå khê, nh mạy cå khê ätä v nh mạy âiãûn cå, xê nghiãûp cå khê v xê nghiãûp sỉía chỉỵa bo dỉåỵng Cäng ty giao cho nhán viãn tải vàn phng theo di v hảch toạn cạc nghiãûp vủ xy tải cạc âån vë âọ Âiãưu ny cho tháúy sỉû theo di khäng chàût ch v chênh xạc cạc nhán viãn khäng thãø trỉûc tiãúp xem xẹt v kiãøm duût hng hoạ, chỉïng tỉì këp thåìi Cỉï cúi qu cạc âån vë chuøn họa âån chỉïng tỉì vãư vàn phng Cäng ty, âiãưu ny lm cho cäng viãûc ỉï âng vo cúi qu, tỉì âọ nh hỉåíng âãún thåìi gian láûp bạo cạo quút toạn ca ton Cọng ty Tỗnh hỗnh haỷch toaùn khoaớn phaới thu ca Cäng ty Khon phi thu khạch hng chiãúm mäüt t trng låïn täøng ti sn Củ thãø l khon phi thu ca Cäng ty nàm 2003 l 7694544244 õọửng ióửu naỡy laỡ khọng tọỳt vỗ cho thỏỳy vọỳn ca Cäng ty bë khạch hng chiãúm dủng nhiãưu, nh hỉåíng âãún hiãûu qu sỉí dủng väún ca Cäng ty Ngun nhán lm phạt sinh cäng nåü phi thu ca Cäng ty âọ l cháút màût hng ca Cäng ty kinh doanh cạc loải xe cọ giạ trë låïn nãn khạch Khoa Kãú Toạn Trang 59 Trỉåìng Âải Hc Kinh Tãú Chun âãư täút Nghiãûp hng thỉåìng tr cháûm, cäng tạc tháøm âënh khạch hng cn úu, cäng vióỷc õọn õọỳc thu họửi nồỹ coỡn chỏỷm, tỗnh traỷng nåü âng kẹo di, nåü quạ hản cn nhiãưu Thãú nhỉng Cäng ty chỉa âỉa cạc biãûn phạp, cäng củ thu häưi nåü phi thu ca khạch hng täúi æu maì chè âoìi nåü mang cháút thäng thæåìng ióửu naỡy laỡm cho khaùch haỡng trỗ hoaợn vióỷc traớ nåü, dáùn âãún nhỉỵng khon nåü khọ âi gáy thiãût haỷi vóử taỡi chờnh cho Cọng ty ty : 4.Tỗnh hỗnh haỷch toaùn nồỹ phaới traớ cuớa Cọng ty * Ngun nhán lm phạt sinh cäng nåü phi tr ca Cäng - Do vng quay cäng nåü phi thu cháûm, vỗ vỏỷy cỏửn vọỳn õóứ phuỷc vuỷ cho nhu cáưu kinh doanh, âm bo kh nàng toạn cạc khon nåü âãún hản, Cäng ty phi âi vay ngán hng âãø tr nåü, ch úu l vay ngàõn hản - Do Cäng ty cáưn väún âãø âáưu tỉ trang thiãút bë, dáy chuưn âãø sn xút cạc loải xe ca, xe khạch âọ cáưn cọ nhiãưu väún âãø âáưu tỉ mua sàõm trang thiãút bë måïi * Âãø hản chãú cạc khon nåü phi tr cng sỉí dủng håüp l v mang lải hiãûu qu cao cáưn thỉûc hiãûn mäüt säú gii phạp sau : - Âäúi våïi cạc khon nåü phi tr nh cung cáúp Cäng ty cáưn phi toạn thåìi hản âãø trạnh chi phê li toạn nåü khäng âụng hản Âäưng thåìi tảo âỉåüc uy tên v niãưm tin våïi nh cung cáúp tỉì âọ s giụp Cäng ty cọ âiãưu kiãûn thûn låüi hån quan hãû mua bạn sau naỡy - Tuy nhión Cọng ty cỏửn tỗm phỉång ạn täúi ỉu viãûc lỉûa chn toạn khon nåü no trỉåïc cho cọ låüi Âäúi våïi mäüt säú khon nåü Cäng ty cọ thãø gia thãm hản âãø dng toạn cạc khon nåü khạc cáưn thiãút hån hay âáưu tỉ vo lénh Khoa Kãú Toạn Trang 60 Trỉåìng Âải Hc Kinh Tãú Chun âãư täút Nghiãûp vỉûc cáúp thiãút no âáúy Khi kẹo di thåìi hản toaùn thỗ phaới xem xeùt chi phờ laợi gia hản phi tháúp hån låüi nhûn viãûc âáưu tỉ âọ mang lải, cng khäng nh hỉåíng âãún uy tờn cuớa Cọng ty - Tờch cổỷc tỗm caùc nguọửn ti tråü cọ thãø âỉåüc âãø tàng täúc âäü vng quay nồỹ phaới traớ, haỷn chóỳ tỗnh traỷng nồỹ keùo daìi, máút uy tên âäúi våïi nhaì cung cáúp, ngán hng, cạc âäúi tạc khạc II MÄÜT SÄÚ KIÃÚN NHÀỊM HON THIÃÛN CÄNG TẠC HẢCH TOẠN CẠC NGHIÃÛP VỦ THANH TOẠN TẢI CÄNG TY CÅ KHÊ Ä TÄ V THIÃÚT BË ÂIÃÛN  NÀƠNG Vãư thiãút kãú säø hảch toạn kãú toạn - Âäúi våïi säø chi tiãút phi thu khạch hng Säø chi tiãút khon phi thu khạch hng, Cäng ty âang sỉí dủng cọ kãút cáúu âån giaín, khäng thuáûn tiãûn cho viãûc theo di cng cung cáúp thäng tin këp thåìi cho qun l viãûc theo di nhỉỵng khạch hng â toạn, âãún hản toạn hồûc â quạ hản toaùn óứ quaớn lyù tọỳt tỗnh hỗnh cọng nồỹ cng cọ kãú hoảch thu häưi nåü håüp l, thỗ nhổợng thọng tin trón laỡ rỏỳt quan troỹng Theo em Cäng ty nãn thiãút kãú máùu säø sau âãø theo di: SÄØ CHI TIÃÚT PHI THU KHẠCH HNG Tãn khạch hng : Lã Häưng Ng y thạng Säú chỉïng tỉì Diãùn gii Khoa Kãú Toạn T K Ỉ Thåìi hản phi toạn Säú tiãưn Nåü Cọ Säú dỉ cúi thạng Thåìi hản toạn Thanh toạn såïm Âụng hản Trang 61 Quạ hản Trỉåìng Âải Hc Kinh Tãú Chun âãư täút Nghiãûp Cäüng Dỉûa vo säø chi tiãút trãn ta biãút âỉåüc thåìi hản toạn ca tỉìng khạch hng, khạch hng no toạn trỉåïc hản, quạ hản hồûc âụng hản thãú s thûn tiãûn cho Cäng ty theo di v âỉa cạc biãûn phạp thu häưi nåü mäüt cạch håüp l hån Âäưng thồỡi qua õoù Cọng ty cuợng bióỳt õổồỹc tỗnh hỗnh toạn ca tỉìng khạch hng âãø cọ chênh tên dủng håüp täút hån Khoa Kãú Toạn Trang 62 Trỉåìng Âải Hc Kinh Tãú Chun âãư täút Nghiãûp - Âäúi våïi chỉïng tỉì ghi säø Nhỉ pháưn â trỗnh baỡy hióỷn Cọng ty õang sổớ duỷng chổùng tỉì ghi säø âỉåüc thiãút kãú theo kiãøu bãn åí cäüt säú tiãưn gäưm c cäüt Nåü v Cọ váûy l thỉìa mäüt cäüt Âiãưu ny â lm cho khäúi lỉåüng ghi chẹp tàng lãn khäng cáưn thiãút vaỡ tọỳn cọng ghi lỏửn Vỗ õọỳi tổồỹng ghi säø chè theo màût Nåü hồûc Cọ ca mäüt âäúi tỉåüng kãú toạn v dé nhiãn l säú täøng håüp cäüng trãn chỉïng tỉì ghi säø l täøng säú phạt sinh Nåü hồûc Cọ ca âäúi tỉåüng âọ Váûy âãø âån gin v gn nhẻ hån ghi chẹp nhỉng váùn âm bo âỉåüc phạp l ta cọ thãø thiãút kãú lải máøu chỉïng tỉì ghi säø sau âáy : CHỈÏNG TỈÌ GHI SÄØ SÄÚ : Âån vë : Cäng ty cå khê ätä vaì thiãút bë âiãûn  Nàơng Km theo chỉïng tỉì : Âënh khon v trêch úu Bạn hng chỉa thu tiãưn Kê hiãûu TK Nåü 131 Cọ 511 3331 Säú tiãưn 5.815.472.7 72 295.696.75 Cäüng 7.401.183.53 - Säø chi tiãút tiãưn vay Khon tiãưn vay l khon chiãúm t trng låïn täøng ngưn väún ca Cäng ty Do âọ kãú toạn måí säø chi tiãút theo di tỉìng khon vay ngàõn hản, di hản v chi tiãút riãng cho tỉìng ngán hng Tuy nhiãn cạch thiãút kãú ca Cäng ty khäng thãø biãút âỉåüc ngy âãún hản toạn ca khon tiãưn doanh nghiãûp vay Váûy âãø cho doanh nghiãûp ch âäüng viãûc toạn Khoa Kãú Toạn Trang 63 Trỉåìng Âải Hc Kinh Tãú Chun âãư täút Nghiãûp khon nåü vay ngán hng kãú toạn cáưn thiãút kãú säø chi tiãút tiãưn vay ngán hng theo máùu sau : Khoa Kãú Toạn Trang 64 Trỉåìng Âải Hc Kinh Tãú Chun âãư täút Nghiãûp SÄØ CHI TIÃÚT TIÃƯN VAY Ti khon : 311 Âäúi tỉåüng cho vay : Ngán Hng Cäng Thỉång Chỉïng tỉì Säú Ng y Säú tiãưn Diãùn gii TKÂỈ Nåü Cọ SDÂK 10 10/ 10 15/ 10 Tr mäüt pháưn 1121A nåü vay KỈ Tr tiãúp nåü 1121A Vay TM 78 177.000.0 00 chi vay KỈ lỉång 111 87.000.00 10/12 200.000.00 604.811.89 200.000.000 Cäüng Ngy âãún hản toạn 3.571.292.0 Säø phạt sinh 02/ Säú dỉ cúi thạng 3.166.480.17 2.Biãûn phạp âáøy nhanh viãûc thu häưi nåü Âãø âáøy nhanh saớn lổồỹng tióu thuỷ, mồớ rọỹng thở phỏửn thỗ mäüt nhỉỵng chênh cọ tạc âäüng mảnh l chênh bạn chëu, bạn hng tr cháûm, tr gọp Tỉì âọ dáùn âãún nhỉỵng khon nåü quạ hản, nåü phi thu khọ âi Lm thãú no âãø gii quút täút váún âãư cäng nåü m váùn âm bo hoảt âäüng kinh doanh phạt triãøn, doanh thu khäng bë nh hỉåíng theo chiãưu hỉåïng xáúu l mäüt bi toạn khọ âäúi våïi ban lnh âảo Cäng ty Ngoi cạc ngun nhán lm phạt sinh cäng nåü phi thu â trỗnh baỡy ồớ trón thỗ coỡn mọỹt nguyón nhỏn nổợa âọ l dỉåìng viãûc âỉa chênh tên dủng ca Cäng ty chè mang cháút âån thưn chỉa thãø hiãûn âỉåüc củ thãø v cå chãú khuún khêch khạch hng tr nåü êt phạt huy tạc dủng Khoa Kãú Toạn Trang 65 Trỉåìng Âải Hc Kinh Tãú Chun âãư täút Nghiãûp Do váûy, Cäng ty cáưn phi láûp mäüt chênh tên dủng täúi ỉu v qun l hỉỵu hiãûu cạc khon phi thu âãø trạnh cạc khon nåü khọ âi cọ thãø phạt sinh Âãø gii quút váún âãư trãn theo em Cäng ty cọ thãø aïp duûng chênh saïch tên duûng sau âáy: 2.1.Aïp duûng chênh tên dủng cho khạch hng thỉåìng xun v khạch hng tiãưm nàng Nhỉ chụng ta â biãút mäüt chênh tên dủng täúi ỉu l mäüt ân báøy cọ tạc dủng thục âáøy hiãûu qu kinh doanh ca õồn Vỗ vỏỷy mọỹt chờnh saùch tờn duỷng hồỹp lyù õổồỹc chuùng ta õổa thỗ noù seợ tng âỉåüc thë pháưn, kêch thêch nhu cáưu, tàng sn lỉåüng, tàng låüi nhûn m lải hản chãú âỉåüc nhỉỵng ri ro phạt sinh nåü phi thu khọ âi Do âọ âỉa mäüt chênh tên dủng cáưn phi cán nhàõc v lỉûa chn mäüt cạch k lỉåỵng Näüi dung ca mäüt chênh tên dủng bao gäưm : ♦ Tiãu chøn tên dủng : Cọ nghéa l chụng ta xạc âënh r sỉïc mảnh ti chênh täúi thiãøu v cọ thãø cháúp nháûn âỉåüc ca tỉìng khạch hng Trỉåïc âỉa cạc tiãu chøn tên dủng cho tổỡng loaỷi khaùch haỡng thỗ Cọng ty cỏửn phaới õióửu tra tỗm hióứu kyợ tỗnh hỗnh taỡi chờnh, õaỷo âỉïc kinh doanh , thọi quen tr nåü ca khạch hng thäng qua cạc Cäng ty ti chênh, ngán hng cng cạc âäúi tạc m khạch hng quan hãû trỉåïc âáy chàóng hản âäúi våïi nhỉỵng khạch hng coù taỡi chờnh maỷnh thỗ giaù trở tờn duỷng õổồỹc cáúp cng cao Tuy nhiãn chụng ta khäng chè dỉìng lải åí âáy m cn xem xẹt âãún cạc khêa cảnh khạc ♦ Thåìi hản tên dủng : Âọ l khon thåìi gian m Cäng ty cháúp thûn cho khạch hng kãø tỉì mua hng cho âãún tr tiãưn Khoa Kãú Toạn Trang 66 ... khạch hng, chỉïng tỉì ghi säø, Säø Cại, Bng täøng håüp chi tiãút TK 131 - Hàịng ngy càn cỉï trãn håüp âäưng mua, bạn hng giỉỵa Cäng ty v khạch hng Khi giao hng cho khạch hng, kãú toạn Cäng ty. .. Âãø theo di cạc khon nåü, cạc khon ỉïng trỉåïc ca khạch hng våïi Cäng ty kãú toạn sỉí dủng ti khon 131 v chi tiãút cho tỉìng khạch hng, mäùi khạch hng âỉåüc theo di riãng Ln chuønchỉïng tỉì Chỉïng... VỦ THANH TOẠN TẢI CÄNG TY CÅ KHÊ ÄTÄ V THIÃÚT BË ÂIÃÛN  NÀƠNG A.GIÅÏI THIÃÛU TÄØNG QUẠT VÃƯ CÄNG TY CÅ KHÊ Ä TÄ VAÌ THIÃÚT BË ÂIÃÛN Aè NễNG I Quaù trỗnh hỗnh thaỡnh vaỡ phaùt trióứn ca Cäng ty