KẾ TOÁN vốn BẰNG TIỀN tại CÔNG TY máy TÍNH hải ANH

1 Bỏo cỏo thc tt nghip Trờng đại học vinh Khoa kinh tế Trờng đại học vinh - Khoa kinh tÕ Trường Đại học Vinh - - Trơng thị huyền trinh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp đề tài: kế toán vốn tiền công ty đề tài: kế toán máyvốn tính hải tiền anh công ty máy tính hải anh Ngành : kế toán Ngành : kế toán Giáo viên hớng dẫn: Nguyễn Thị Thanh Hòa Sinh viên thực : Trơng Thị Huyền Vinh, thángTrinh 04 /2010 Líp SV: Trương Thị Huyền Trinh : 473 -KÕ to¸n Lớp 47B3 – Kế tốn Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh Môc lôc Trang Lời nói đầu Phần thứ nhất: Tổng quát tình hình sản xuất kinh doanh SV: Trng Th Huyền Trinh Lớp 47B3 – Kế toán Báo cáo thực tt nghip Trng i hc Vinh công tác kế toán công ty Cp MáY TíNH HảI ANH .2 Quá trình hình thành phát triển: 2 Đặc điểm hoạt động cấu tổ chức máy .2 2.1 Chức năng, nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh: 2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất, quy trình công nghệ 2.2.1Đối với lĩnh vực thơng mại: 2.2.2.§èi víi lÜnh vùc dÞch vơ: 2.3 Đặc điểm tổ chức, máy quản lý 2.3.1 Khái quát mô hình tổ chức quản lý công ty: 2.3.2 Cơ cấu nhân chủ chốt máy điều hành: .4 Đánh giá khái quát tình hình tài công ty 3.1 Phân tích tình hình tài sản, nguồn vốn công ty .5 3.2 Phân tích tiêu tài Nội dung tổ chức công tác kế toán đơn vị thực tập 4.1 Tổ chức m¸y kÕ to¸n: 4.2.Tổ chức thực phần hành kế toán c«ng ty 10 4.2.1 Một số đặc ®iĨm chung cÇn giíi thiƯu 10 4.2.2.Giíi thiệu phần hành kế toán đơn vị thực tËp 13 4.2.2.1 KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn: 13 4.2.2.2 KÕ to¸n vËt t hàng hoá: 13 4.2 2.3 Kế toán tài sàn cố định (TSCĐ): 14 4.2.2.4 KÕ to¸n tiỊn lơng khoản trích theo lơng 15 SV: Trương Thị Huyền Trinh Lớp 47B3 – Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại hc Vinh 4.2.2.5 Kế toán công nợ phải thu, phải trả: 16 4.2.2.6 Kế toán bán hàng xác định kÕt qu¶ kinh doanh: 17 4.3 Tỉ chøc hƯ thèng Báo cáo Tài chính: 18 4.4 Tổ chức kiểm tra công tác kế toán: 19 Những thuận lợi, khó khăn hớng phát triển công tác kế toán đơn vị 20 5.1 Thuận lợi: 20 5.2 Khó khăn: 20 5.3 Phơng hớng hoàn thiện 21 Phần thứ hai Thực trạng giải pháp hoàn thiện phần hành kế toán vốn tiền công ty cổ phần máy tÝnh h¶i anh 22 Thực trạng công tác kế toán vốn tiền công ty cổ phần máy tính Hải Anh 22 1.1 Néi dung kÕ to¸n vèn b»ng tiỊn 22 1.2.Vai trò kế toán vốn tiền doanh nghiÖp 22 1.3 Nguyên tắc kế toán vèn b»ng tiÒn 23 SV: Trương Thị Huyền Trinh Lớp 47B3 – Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh 1.4 NhiÖm vơ kÕ to¸n vèn b»ng tiỊn 23 Đặc điểm thủ tục thu chi tiền mặt taị Công ty 23 2.1 T×nh h×nh tổ chức quản lý chung kế toán vốn tiỊn ë C«ng ty 23 2.1.1 Nguån thu vốn tiền đơn vị 23 2.1.2 Nội dung chủ yếu khoản chi tiªu: 24 2.1.3 Các quy định qu¶n lý vèn b»ng tiỊn 24 2.2 Thđ tơc thu chi vèn b»ng tiỊn 24 2.2.1 Thđ tơc thu chi tiỊn mỈt .24 KÕ toán tiền mặt quỹ 25 3.1 Sổ sách, chứng từ tài khoản kế toán sử dông 25 3.2 Kế to¸n c¸c nghiệp v kinh t phát sinh liên quan n tng tin mặt 26 3.3 Hạch to¸n c¸c nghiệp v kinh t phát sinh liên quan n vic SV: Trương Thị Huyền Trinh Lớp 47B3 – Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh làm giảm quỹ tiền mặt 27 Kế toán tiền gửi Công ty ngân hàng, kho bạc 34 4.1 Sổ sách, chứng từ tài khoản kế toán sử dụng 34 4.2 Hạch toán tăng tiền gửi ngân hàng 35 4.2.Hạch toán giảm tiền gửi ngân hàng 38 Đánh giá thực trạng đa giải pháp hoàn thiện phần hành kế toán vốn bµng tiỊn 44 5.1 Những thành tựu đạt 44 5.2 Những tồn cần khắc phc 46 5.3 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền 46 DANH MC CÁC TỪ VIẾT TẮT BHXH:Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế KPCĐ: Kinh phí cơng đồn BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp TSCĐ: Tài sản cố định NVL: Nguyên vật liệu SV: Trương Thị Huyền Trinh Lớp 47B3 – Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh CCDC: Công cụ dụng cụ CTGS: Chứng từ ghi sổ SXKD: Sản xuất kinh doanh SX: Sản xuất NVL TT: Nguyên vật liệu trực tiếp NCTT: Nhân cơng trực tiếp ĐVT: Đơn vị tính TK: Tài khoản SH: Số hiệu NM: Nhà máy STT: Số thứ tự NTGS: Ngày tháng ghi sổ SV: Trương Thị Huyền Trinh Lớp 47B3 – Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghip Trng i hc Vinh Lời nói đầu Học đôi với hành, giáo dục kết hợp với sản xuất phơng châm giáo dục đào tạo Đảng ta, nhà trờng Xà hội chủ nghĩa Từ yêu cầu đó, sau đợc học xong phần lý thuyết chuyên ngành kế toán, lÃnh đạo nhà trờng đà cho sinh viên thâm nhập thực tế nhằm củng cố vận dụng lý luận đà học đợc vào sản xuất, vừa nâng cao lực tay nghề chuyên môn, vừa làm chủ đợc công việc sau tốt nghiệp trờng công tác quan, xí nghiệp nhanh chóng hoà nhập đảm đơng nhiệm vụ đợc phân công Sau năm ngồi ghế nhà trờng, khoa kinh tế trờng đại học Vinh đà tổ chức cho sinh viên đợt thực tập L sinh viên chuyên nghành kế toán, thời gian thực tập công ty , đợc giúp đỡ tận tình cô giáo hớng dẫn Quý công ty , em đà quan tâm tìm hiểu hoạt động công ty đặc biệt công tác kế toán công ty mạnh dạn chọn đề tài : Kế Toán Vốn Bằng Tiền Vốn tiền mét nh÷ng bé phËn quan träng cđa vèn kinh doanh doanh nghiệp đợc biểu dới dạng tiền tệ thuộc vốn lu động doanh nghiệp Xuất phát từ chất hạch toán kế toán, chức phản ánh giám đốc mặt hoạt động, kinh tế, tài đơn vị Do đó, thông tin kế toán đóng vai trò quan trọng thiếu hoạt động quản lý Với đề tài em đà tìm hiểu nghiên cứu rút kinh nghiệm hiểu biết cho thân đồng thời mạnh dạn bày tỏ mét vµi ý kiÕn hy väng cã thĨ gióp Ých cho hoạt động kế toán công ty thời gian tới Nội dung báo cáo Lời mở đầu Kết luận, BCTT gồm phần : SV: Trương Thị Huyền Trinh Lớp 47B3 – Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại hc Vinh Phần thứ 1: Tổng quát tình hình sản xuất kinh doanh công tác kế toán Công ty máy tính Hải Anh Phần thứ 2: Thực trạng công tác giải pháp hoàn thiện kế toán vốn tiền Em xin chân thành cám ơn cô giáo hớng dẫn Nguyễn Thị Thanh Hoà ông - giám đốc công ty Máy tính Hải Anh tập thể nhân viên phòng kế toán- tài công ty đà giúp đỡ em để hoàn thành báo cáo Phần thứ nhất: Tổng quát tình hình sản xuất kinh doanh công tác kế toán công ty Cp MáY TíNH HảI ANH Quá trình hình thành phát triển: Bắt đầu từ năm 2008, trớc nhu cầu bùng nổ thông tin xà hội Ông Lê Đức Anh đà nhận thấy tầm quan trọng công nghệ thông tin định thành lập công ty CP đầu t thơng mại dịch vụ Hải Anh để phục vụ đời sống nhân dân Bên cạnh đó, ông phát triển dịch vụ khác nh: thiết lập tên miền, cung cấp thiết bị văn phòng cho công sở, phát riển lĩnh vực quảng cáo quy mô hoạt động nớc chủ yếu mặt hàng nh máy tính, máy in thiết bị an ninh, đồ dùng dạy học nhà trờng( loa, đài) Với thành đạt đợc ngày nâng cao, ông đà có tay đội ngũ nhân viên lành nghề, động công ty đợc đóng - Địa chỉ: Số 25- đại lộ Lê Lợi Phờng Lam Sơn TP Thanh Hoá - Điện thoại: (037) 3.727.707 Fax : (037)3.727.808 - Email: haianhprinter.jsc@gmail.com.vn Công ty CP MáY TíNH HảI ANH Doanh nghiệp Việt Nam Công ty đà thành lập đợc năm Trải qua năm thành lập phát triển đến Công ty đà trở thành đơn vị chuyên môn đầu ngànhvề công tác t vấn lắp đặt quảng cáo Máy Vi TÝnh tØnh SV: Trương Thị Huyền Trinh Lớp 47B3 – Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghip Trng i hc Vinh Đặc điểm hoạt động cấu tổ chức máy 2.1 Chức năng, nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh: - Lập dự án đầu t lắp đặt sửa chữa, mua bán máy móc linh kiện điện tử - Khảo sát thực tiễn làm việc toàn quốc - Thiết kế lập tổng dự toán công trình, trờng học, bệnh viện, công sở , nhiều dự án lớn tầm cỡ quốc gia - Phạm vi hoạt động địa bàn nớc Cùng với phát triển kinh tế đất nớc, có đầu t đắn Nhà nớc việc phát triển sở hạ tầng,và đời sống thông tin quan trọng ngành, nên máy tính dụng cụ tin học quan trọng Hoà vào nhịp điệu phát triển đó, Công ty cp MáY TíNH HảI ANH đà không ngừng nâng cao lực kinh doanh, góp phần công lao xây dựng nên thống máy móc chuẩn Công ty đà đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh, mở rộng thị trờng, tạo nhiều nguồn vốn, nhiều khách hàng, cải tổ nâng cao lực kịp thời đại nhằm đáp ứng nhu cầu ngày tăng khách hàng đặc biệt tiêu chuẩn chất lợng 2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất, quy trình công nghệ Công ty cp MáY TíNH HảI ANH nằm địa bàn Thanh Hoá, thuận lợi việc tổ chức sản xuất kinh doanh, nhng đặc thù Công ty chuyên lĩnh vực t vấn lắp đặt sủa chữa máy tính phạm vi nớc Kinh donh chủ yếu lĩnh vực thơng mại dịch vụ Lĩnh vực thơng mại với lĩnh vực kinh doanh hàng điện tử, máy móc trang thiết bị kèm Và lĩnh vực dịch vụ với mảng kinh doanh nh sửa chữa máy tính, bảo hành loại máy theo thời hạn Quy trình hoạt động lĩnh vực nh sau 2.2.1Đối với lĩnh vực thơng mại: Bán buôn Hàng hoá mua Nhập kho SV: Trng Th Huyền Trinh C¸c nghiƯp vơ t¸c nghiƯp kinh doanh Lớp 47B3 K toỏn Bán lẻ Bỏo cỏo thc tt nghip 42 Trng i hc Vinh Đối với doanh nghiƯp cã nh÷ng tỉ chøc, bé phËn trùc thc, mở tài khoản chuyên thu, chuyên chi, mở tài khoản toán phù hợp để thuận lợi cho việc giao dịch, toán Kế toán phải tổ chức kế toán chi tiết theo loại tiền gửi, ngân hàng kho bạc, công ty tài để tiện cho việc kiểm tra đối chiếu 4.1 Sổ sách, chứng từ tài khoản kế toán sử dụng * Tài khoản sử dụng Kế toán sử dụng TK 1121 Tiền gửi ngân hàng: Tài khoản dùng để hản ánh tình hình biến động tăng, giảm tiền gừi Công ty ngân hàng, kho bạc Kế to¸n sư dơng c¸c chøng tõ sau: + GiÊy b¸o có + Giấy báo nợ Bảng kê ngân hàng kÌm theo c¸c chøng tõ gèc ( ủ nhiƯm thu, uỷ nhiệm chi séc chuyển khoản) * Sổ sách kế to¸n sư dơng: + Sỉ chøng tõ ghi sỉ + Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ + Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng + Sổ tk 1121 * Trình tự ghi sổ: Hàng ngày nhận đợc chứng từ ngân hàng gửi đến chứng từ liên quan đến tiền gửi, kế toán tiền gửi ngân hàng vào giấy báo nợ giấy báo có Từ vào sổ chi tiết tiên gửi, sổ chứng từ kế toán sổ tiền gửi ngân hàng chứng tõ gèc Ci th¸ng, kÕ to¸n ghi sỉ, tÝnh tổng tiần nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng, tính tổng phát sinh nợ, tổng phát sinh có số d tk 1121 sổ nhằm mục ®Ých ®èi chiÕu víi sè liƯu m¸y tÝnh tỉng hợp để đảm bảo SV: Trng Th Huyn Trinh Lớp 47B3 – Kế toán Báo cáo thực tập tt nghip 43 Trng i hc Vinh xác, khớp 4.3 Hạch toán tăng tiền gửi ngân hàng Đối với nghiệp vụ làm tăng tiền gửi chứng từ liên quan thờng xuyên đợc sử dụng giấy nộp tiền giấy báo có Giấy nộp tiền công ty nộp thành 03 liên: 01 liên ngân hàng giữ, 01 liên ngời snộp tiền giữ 01 liên lu lại phòng kế toán Giấy nộp tiền đợc nộp công ty chuyển tiền vào tài khoản ngân hàng Ngoài chuyển tiền vào tk ngân hàng thông báo cho công ty qua giấy báo có Đây giấy ngân hàng lập để thông báo cho khách hàng khoản tiền đà đợc chuển vào tài khoản công ty Ví dụ: có nghiệp vụ xuất quỹ để nộp tiền thu từ bán hàng vào tài khoản tiền gửi kế toán lập giấy nộp tiền theo mẫu sau: giấy nộp tiền Ngân hàng Công Thơng Ngày 01/02/2010 Loại VNKHTK TK có : 1111 Số: 15 Ngời nộp: Trịnh Văn Anh Địa chỉ: Công ty máy tính Hải Anh Ngời nhận: Công ty máy tính Hải Anh Địa : Số 25- Đại lộ Lê Lợi- Lam Sơn- Thanh Hoá Nội dung: Nộp tiền bán hàng vào tài khoản SV: Trng Th Huyn Trinh Lp 47B3 – Kế toán 44 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh Sè tiÒn: 78.490.000 Sè tiÒn b»ng chữ: Baỷ mơi tám triệu bốn trăm chín mơi nghìn đồng chẵn Ngời nộp tiền (ký,họ tên) Thủ quỹ Sổ phụ Kiểm soát Giám đốc (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Lệnh chuyển có Số lệnh: KI00148125 Ngày lËp: 03/02/2010 SBT:258 KÝ hiƯu chøng tõ vµ néi dung lo¹i nghiƯp vơ: 30 LƯnh chun cã – 101CT cho TCKT Ngân hàng thành viên gửi lệnh KBNN tỉnh Thanh Hoá Mà NH:38701001 Ngân hàng thành viên nhận lệnh Ngân hàng NN&PTNT Thanh Hoá MÃNH: 38204001 SV: Trng Th Huyền Trinh Lớp 47B3 – Kế toán 45 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh Ngêi tr¶/chun tiền: Sở y tế Thanh Hoá Địa chỉ/ số CMND Tài khoản: 311010000112 Tại 38701001 KBNN Thanh Hoá Ngời thụ hởng: CTCP Thơng mại & dịch vụ Hải Anh Địa chỉ/ số CMND Tài khoản: 3500201010024 Tại 38204001 NHNO Thanh Hoá Mà số thuế: Mục lục ngân sách Nội dung 0000000000 Së y tÕ Thanh Ho¸ TT tiỊn mua vËt t văn phòng Số tiền 2.420.000 Bằng chữ: Hai triệu bốn trăm hai mơi nghìn đồng chẵn Truyền lúc phút Nhận lúc 15h55 NHCT: Nguyễn Thị Thành Ngày 03/02/2010 Kế toán Kiểm soát (kí tên) (kí tên ) 4.2.Hạch toán giảm tiền gửi ngân hàng Đối với nghiệp vụ làm giảm TGNH Thì có chứng từ chủ yếu sau: uỷ nhiệm chi, giấy báo nợ Uỷ nhiệm chi công ty lập thành liên: 01 liên cho ngân hàng A, 01 liên cho ngân hàng B, 01 liên cho đơn vị nhận tiền, 01 liên lu lại phòng kế toán công ty Còn giấy báo nợ NH lập để thông báo cho khách hàng khoản tiền đà rút khỏi NH giấy báo nợ đợc lập thành liên: 01 liên ngân hàng, 01 liên ngân hàng giao cho công ty để làm ghi sổ SV: Trng Th Huyền Trinh Lớp 47B3 – Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 46 Trường Đại học Vinh VÝ dô có uỷ nhiệm chi giấy báo nợ nh sau: UỶ NHIỆM CHI Chuyển khoản, chuyển tiền thư, điện lập ngày 24/02/2010 Tên đơn vị trả tiền: Cơng ty m¸y tÝnh H¶i Anh Phần NH ghi TK Nợ Số tài khoản: : 3500201010224 TK Có Tại ngân hàng: NN&PTNT TØnh Thanh ho¸ Tên ngêi nhận tiền: CTCP TM&XL Thanh Nam Tại Thanh ho¸ Số Tài khoản : 1460431101000673 Tại ngân hàng: : NN&PTNT ViƯt Nam TP: CN Hµ Néi Số tiền : 8.065.000 Bằng chữ: (tám triệu không trăm sáu mơi lăm nghìn đồng) Nội dung toán: Thanh toán tiền mua hàng n v tr tin Ngõn hng A Kế toán Chủ tài khoản Ghi sổ ngày ngày Ngân hàng B Ghi sổ GIẤY BÁO NỢ SV: Trương Thị Huyền Trinh Lớp 47B3 – Kế tốn Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phịng: Thanh tốn kế toán Mã VAT: 0100112437 47 Trường Đại học Vinh Liên Số : 35 Tài khoản Ngày lập phiếu: 27/02/2010 Nợ: Có: Mã VAT khách hàng Ngày giá trị: 27/02/2010 Số tiền chữ (VNĐ): Ba trăm ba mươi ngàn đồng chẵn VAT: 300.000 Phí dịch vụ: 30.000 Số tiền 330.000 330.000 Nội dung: Thu phí chuyển tiền TT viên (Đã ký) Kiểm sốt (Đã ký) Trưởng phịng (Đã ký) Giám đốc (Đã ký) Hàng ngày, vào chứng từ gốc Giấy nộp tiền, Uỷ nhiệm chi, Giấy báo nợ, Giấy báo có kế tốn tiền gửi ngân hàng tiến hành hạch toán máy vi tính Phần mềm PBM tự động vào Sổ chi tiết tiền gửi, Sổ chứng từ kế toán Sổ TK 1121 Định kỳ, kế toán tiền gửi in sổ chi tiết sổ tổng hợp vào TK 1121, tính tốn lại số phát sinh số dư để đối chiếu với số liệu máy vi tính tổng hợp đồng thời định kỳ đối chiếu với Sổ phụ ngân hàng để đảm bảo khớp Sau đảm bảo xác, kế toán đưa sổ kế toán cho kế toán trưởng ký duyệt tiến hành lưu sổ theo quy định công ty SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI Tháng 2/2010 TK 1121 - Tiền Việt Nam SV: Trương Thị Huyền Trinh Lớp 47B3 – Kế toán 48 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng Số CT Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Nợ Số tồn Có 146.198.000 1.Số đầu kỳ PS kỳ 01/02/2010 15 Nép tiỊn 1111 78.490.000 mỈt vào 03/02/2010 23 ngân hàng Sở y tế 1311 2.420.000 Thanh to¸n tiỊn mua vËt t ………… 24/2/2010 25 Thanh toán 3311 8.065.000 tiền mua 27/2/2010 35 hàng Tr phớ chuyển 6418 tiền Cộng SPS 3.Số cuối kỳ 330.000 150.790.000 80.970.000 216.018.000 Chứng từ ghi sổ Ngày 28 tháng 02 năm 2010 Sè 0044 SV: Trương Thị Huyền Trinh Lớp 47B3 – Kế toán 49 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường i hc Vinh ĐVT: VNĐ SH tài khoản Trích yếu Sè tiỊn Nỵ Cã ……………… … … …… Nép tiỊn mặt vào ngân hàng Khách hàng trả nợ 1121 1111 1121 1311 Thu dịch vụ sửa chữa bảo hành tiỊn gưi Së y tÕ Thanh to¸n tiỊn mua vËt t Thu dÞch vơ vËn chun 1121 1311 78.490.0 00 2.500.00 500.000 1121 1311 1121 1311 Bán hàng to¸n b»ng tiỊn gưi …………… 1121 511 … … Tỉng céng Ghi chó 2.420.00 200.000 15.00000 …… 150.790 000 Chøng tõ ghi sæ SV: Trương Thị Huyền Trinh Lớp 47B3 – Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghip 50 Trng i hc Vinh Ngày 28 tháng 02 năm 2010 Số 0046 ĐVT:VNĐ SH tài khoản Trích yếu Sè tiỊn Nỵ Cã ……………… … … …… Rót tiỊn gửi Ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Trả tiền cho nhà cung cấp 1111 1121 331 1121 Phí dịch vụ chuyển tiền 6425 1121 Thanh toán tiền mua hàng 3311 1121 Th GTGT 1331 1121 L·i tiỊn gưi 515 1121 20.000.0 00 25.520.4 00 7.047.00 1.065.00 1.000.00 320.000 Tr¶ phÝ chun tiỊn 6418 1121 330.000 Tr¶ tiỊn BHXH,BHYT th¸ng 01/2010 …………… 338 1121 … … 15.570.0 00 Tổng cộng Ghi 80.970.0 00 Sổ đăng ký chøng tõ ghi sæ SV: Trương Thị Huyền Trinh Lớp 47B3 – Kế toán 51 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh Chøng tõ ghi sæ Số tiền Số hiệu Ngày tháng 0044 28/02 … 150.790.000 0046 28/02 80.970.000 … … … Céng th¸ng Cộng luỹ kế Ngày 28 tháng 12 năm 2010 Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị Sổ Tài khoản 112 Tiền gửi ngân hàng (VND) Từ ngày 01/02/2010 đến ngày 28/02/2010 ĐVT: VNĐ NTG S CTGS Số Ngà Diễn giải hiệu y TKĐƯ Số tiền Nợ Có thán g Số d đầu SV: Trương Thị Huyền Trinh 146.198 Lớp 47B3 – Kế toán 52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 111 000 78.490.0 00 131 2.500.00 Thu dÞch vơ sưa chữa bảo hành tiền gửi Sở y tế Thanh toán tiền mua vật t Thu dịch vụ vận chuyển 131 500.000 131 2.420.00 131 200.000 Bán hàng toán tiền gửi 28/0 Rút tiền gửi Ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 28/0 Trả tiền cho nhà cung cấp 28/0 Phí dÞch vơ chun tiỊn 511 15.00000 28/0 28/0 003 28/0 2 28/0 003 28/0 28/0 003 28/0 2 28/0 003 28/0 2 28/0 003 28/0 28/0 003 28/0 28/0 003 28/0 003 28/0 003 28/0 003 28/0 003 28/0 28/0 003 28/0 28/0 003 28/0 28/0 003 28/0 … … … th¸ng Nép tiền mặt vào ngân hàng Khách hàng trả nợ Trng Đại học Vinh 111 20.000.0 00 331 25.520.4 00 642 7.047.00 Thanh toán tiền mua hàng 331 1.065.00 ThuÕ GTGT 133 1.000.00 L·i tiỊn gưi 515 320.000 Tr¶ phÝ chun tiỊn 641 330.000 Trả tiền BHXH,BHYT tháng 01/2010 338 15.570.0 00 SV: Trương Thị Huyền Trinh … … … Lớp 47B3 – Kế toán 53 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổng phát sinh nợ Trng i hc Vinh 150.790 000 Tỉng ph¸t 80.970.0 sinh cã 00 D ci kú 216.018 000 Đánh giá thực trạng đa giải pháp hoàn thiện phần hành kế toán vốn bàng tiền 5.1 Những thành tựu đạt Qua thời gian thực tp, tìm hiu thc t Công tác k toán nói chung v vic i sâu vào nghiên cu ti kế to¸n vốn tiền c¸c khoản to¸n nói riêng ti Công ty CP Máy Tính Hải Anh, em nhận thấy rằng: Với quy mô hoạt động lĩnh vực thơng mại dịch vụ, Công ty đà định hớng đợc vai trò chủ đạo v tầm quan trọng kinh tế thị trờng nói chung v tỉnh Thanh Hoá nói riêng Để đảm bảo cho trình hoạt động, đợc tiến hành liên tục v đạt chất lợng cao, Công ty có xây dựng đợc mô hình tổ chức máy kế toán khoa học máy nhân phòng ban Công ty, phù hợp với điều kiện kinh doanh v yêu cầu kinh tế thị trờng Với phân Công nhiệm vụ rõ rng thnh viên máy kế toán, đảm bảo cho kiểm tra xác số liệu nh ngăn chặn đợc sai phạm vô tình hay cố ý cách tơng đối Vi i ng công nhân viên k toán có trình chuyên môn tng i cao v nhy bén Công tác hch toán t khâu ban u cho n khâu lp báo cáo ti chÝnh phï hợp với quy m« sản xuất kinh doanh cu Công ty Công tác k toán à phát huy c vai trò, chc nng ca hot ng thơng mại dịch vụ ca doanh nghiệp, kp thi x lý c¸c nghiệp vụ kinh tế ph¸t sinh c¸ch nhanh chóng, cung cp cho Giám Đc nhng s liu SV: Trương Thị Huyền Trinh Lớp 47B3 – Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 54 Trường Đại học Vinh trung thực, chÝnh x¸c để họ cã định kịp thời cho hoạt động C«ng ty Trong trình iu hnh ca Công ty, Giám Đc v k toán trng à phân Công mt cách hp lý tng phn hnh k toán cho tng k toán viên, đảm bảo cho phối hợp thống C«ng tác, k toán giúp Công vic hch toán c trôi chy v xác *H thng sổ sách: Mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc phản ánh loại hoá đơn, chứng từ phù hợp vế số lợng nguyên tắc ghi chép nh yêu cầu công tác quản lý chứng từ Các chứng từ đợc đánh giá theo trình tự thời gian đợc kiểm tra thờng xuyên sở ban đầu để thực công việc hạch toán * Hệ thống tài khoản đợc sử dụng: Hệ thống tài khoản công ty sử dụng công ty nằm hệ thống tài khoản áp dụng cho doanh nghiệp tài ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC Công ty không sử dụng hết tài khoản theo quy định mà sử dụng tài khoản cần thiết phù hợp với đặc điểm công ty *Về máy kế toán: Công ty đà không ngừng củng cố kiện toàn hoàn thiện máy kế toán phù hợp với yêu cầu quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Công ty sử dụng chấp hành hoá đơn chứng từ theo mẫu mà quy định tài ban hành Kế toán phần hành kế toán tổng hợp phối hợp nhịp nhàng hỗ trợ lẫn công tác kế toán Kế toán đảm bảo cung cấp thông tin cách kịp thời, xác cho ban Giám Đốc Đối với phận kế toán vốn tiền đà phản ánh ghi chép đầy đủ, xác tình hình thu, chi Công ty 5.2 Những tồn cần khắc phục Do tÝnh chất hoạt động C«ng ty, C«ng ty tổ chức C«ng tác k toán va trung va phân tán.Chính iu ny b máy k toán ca Công ty cha c linh hot Kế toán nên sử dụng tk 113 để phản ánh tiền chuyển tk công ty Do không sử dụng phần mềm kế toán nên độ linh hoạt công tác kế toán hạn chế gặp nhiều khó khăn, SV: Trng Th Huyn Trinh Lớp 47B3 – Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 55 Trường Đại học Vinh mÊt nhiÒu thêi gian qúa trình ghi sổ kế toán Do máy kế toán cha linh hoạt, trình độ quản lý công tác kế toán cha cao nên kế toán thụ động, Vì công ty cần khắc phục hoàn thiện 5.3 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Cùng với kiến thức đà học trờng thời gian tìm hiểu thực tế Công ty em xin mạnh dạn đa số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền: Khi hạch toán công nợ cố gắng vận động khách hàng toán tièn mặt đồng thời cán kế toán phải tận thu để nhanh thu hồi vốn, quay vòng vốn Kế toán cần áp dụng phần mềm kế toán thích hợp để đẩy nhanh trình làm việc tạo hiệu lớn trình làm việc cán Việc lập sổ quỹ tiền mặt sổ tổng hợp số tiền gửi ngân hàng cần rút số d tồn quỹ để việc kiểm tra đối chiếu thủ quỹ kế toán đợc tiến hành nhanh chóng, cung cấp thông tin cho quản lý cần thiết nhanh gọn, xác Điều giúp cho ban lÃnh đạo công ty điều chỉnh mức tồn quy kịp thời KT LUẬN SV: Trương Thị Huyền Trinh Lớp 47B3 – Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 56 Trường Đại học Vinh Qua thời gian thực tập không nhiều với kiến thức mà em học trường, giúp cho em nhiều tiếp cận thực tế chuyên ngành kế toán em hiểu người làm kế toán cần phải làm phải làm Cũng qua đợt thực tập làm báo cáo lần giúp em chun ngành kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng Chính mà em cảm thấy kiến thức em hạn hẹp, cần phải học hỏi nhiều Trong điều kiện kinh tế thị trường nhạy bén vấn đề luân chuyển vốn công tác quản lý vốn tiền quan trọng Nếu quản lý vốn tiền tốt Doanh Nghiệp đứng vững phát triển thị trường ngược lại doanh Nghiệp mà quản lý vốn tiền hiệu dẫn đến việc thất vốn ln chuyển, vốn bế tắc Thì Doanh Nghiệp khó mà trụ vững thị trường Vì cơng tác quản lý vốn tiền điều kiện tiên để doanh nghiệp tồn phát triển Do hạn chế kiến thức thực tế lý luận, nên báo cáo em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong quan tâm giúp đỡ thông cảm thy cụ Cỏc anh, ch công ty Máy tính H¶i Anh Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình giáo Nguyễn Thị Thanh Hịa giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo C«ng ty Máy tính Hải Anh cựng phũng k toỏn ca Công ty tạo điều kiện giúp đỡ em thời gian thực tập Công ty Em xin chân thành cảm ơn! Ngày … Tháng 04 năm 2010 SV: Trương Thị Huyền Trinh Lớp 47B3 – Kế toán ... phần hành kế toán vốn tiền công ty cổ phần máy tính hải anh Thực trạng công tác kế toán vốn tiền công ty cổ phần máy tính Hải Anh 1.1 Néi dung kÕ to¸n vèn b»ng tiỊn Vèn b»ng tiền phận vốn sản xuất... học Vinh KÕ to¸n trởng Kế toán tổng hợp Kế toán quỹ Kế toán tiền l ơng khoản trích theo l ơng Kế toán vốn tiền Kế toán tài sản cố định, kế toán thuế Kế toán toán công nợ Kế toán đơn vị trực thuộc... giải pháp hoàn thiện phần hành kế toán vốn tiền công ty cổ phần máy tính hải anh 22 Thực trạng công tác kế toán vốn tiền công ty cổ phần máy tính Hải Anh 22 1.1 Néi dung