KẾ TOÁN vốn BẰNG TIỀN CÔNG TY cổ PHÂN và đầu tư PHÁT TRIỂN CONSTERXIM số 16

Báo cáo thực tập tốt nghiệp khoa Kinh Tế TRƯỜNG ĐẠI HỌC VINH KHOA KINH TẾ   HỒ TIẾN QUÂN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI : KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN ĐƠN VỊ THỰC TẬP: KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN CƠNG TY CỔ PHÂN VÀ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CONSTERXIM SỐ 16 NGÀNH : KẾ TOÁN Vinh, tháng 04 năm 2010 Sv : Hồ Tiến Quân Lớp 47b3-kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp khoa Kinh Tế TRƯỜNG ĐẠI HỌC VINH KHOA KINH TẾ   BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI : KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN ĐƠN VỊ THỰC TẬP: CÔNG TY CỔ PHẦN VÀ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CONSTERXIM SỐ 16 Ngành : KẾ TOÁN Người hướng dẫn: PHẠM THỊ THUÝ HẰNG Người thực : HỒ TIẾN QUÂN Lớp : 47B3 Kế toán Vinh, tháng 04 năm 2010 Sv : Hồ Tiến Quân Lớp 47b3-kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp khoa Kinh Tế MỤC LỤC + LỜI MỞ ĐẦU + PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VÀ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CONSTREXIM SỐ 16 Quá trình hình thành phát triển cơng ty Đặc điểm hoạt động cấu tổ chức máy công ty 2.1 Chức nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh công ty 2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty: 2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất quy trình cơng nghệ cơng ty Đánh giá tình hình tài cơng ty 3.1 Phân tích tình hình tài sản, nguồn vốn 3.2 Phân tích tình hình tài cơng ty Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 4.1 Tổ chức máy kế tốn 4.2 Tổ chức thực phần hành kế toán 4.2.2 Các phần hành kế tốn chủ yếu cơng ty 4.2.2.1 Kế toán vốn tiền 4.2.2.2 Kế toán vật tư 4.2.2.3 Kế toán Tài sản Cố định 4.3 Tổ chức hệ thống báo cáo tài 4.4 Tổ chức kiểm tra cơng tác kế tốn Nhận xét đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn ngun vật liệu Công ty cổ phần đầu tư phát triển CONSTREXIM số 16 + PHẦN II: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VÀ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CONSTREXIM SỐ 16 Đặc điểm Vốn tiền công ty cổ phần phát triển CONSTREXIM số 16 1.1 Khái niệm tiêu thức phân loại công ty 1.2 Yêu cầu quản lý Vốn tiền Kế toán tiền mặt 2.1 Chứng từ sử dụng 2.1 Kế tốn chi tiết tiền mặt 2.2.1 Quy trình lập Sv : Hồ Tiến Quân Lớp 47b3-kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp khoa Kinh Tế 2.2.2 Sổ quỹ 2.2.3 Sổ chi tiết tiền mặt 2.3 Kế toán tổng hợp tiền mặt 2.3.1 Quy trình luân chuyển 2.3.2 Sổ nhật ký chung sổ Kế toán tiền gửi ngân hàng 3.1 Chứng từ sử dụng 3.2 Kế tốn chi tiết tiền gửi ngân hàng 3.2.1 Quy trình luân chuyển 3.2.2 Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng 3.2 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng 3.2.1 Quy trình luân chuyển 3.3.2 Sổ nhật ký chung sổ Đánh giá thực trạng giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần đầu tư phát triển CONSTREXIM số 16 4.1 Mặt tích cực 4.2 Mặt cịn hạn chế 4.3 Các giải pháp kiến nghị đóng góp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty KẾT LUẬN Sv : Hồ Tiến Quân Lớp 47b3-kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp khoa Kinh Tế LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường kinh tế Việt Nam trình phát triển hội nhập cịn gặp nhiều khó khăn Bởi doanh nghiệp Việt Nam chưa đủ sức để đủ sức cạnh tranh với doanh nghiệp hàng đầu nước thị trường Việt Nam Chính doanh nghiệp cần phải cố gắng hồn thiện để vượt qua khó khăn, thách thức Và yêu cầu cần thiết đặt cho công ty phải tổ chức quản lý chặt chẽ mặt hoạt đông kinh doanh Để quốc gia có kinh tế phát triển đủ sức hội nhập quốc gia cần có sở hạ tầng vững Là sở cho ngành kinh tế khác phát triển, đồng thời điều kiện cần thiết để thu hút nguồn đầu tư nước ngoài, làm tăng tổng thu nhập quốc dân Lý lựa chọn đề tài: Trong qúa trình thi cơng xây dựng cơng trình, thơng qua cơng tác kế tốn vốn tiền từ đánh giá khoản chi phí chưa hợp lý, lãng phí hay tiết kiệm Bởi cần tập trung quản lý chặt chẽ khoản thu, chi công ty nhằm sản xuất sản phẩm chừng mực định, giảm mứcc tối thiểu chi phí sản xuất cịn sở để tăng thêm sản phẩm cho xã hội Có thể nói khoản thu, chi công ty giữ vị trí quan trọng khơng thể thiếu q trình sản xuất thi công xây lắp Nhận thức tầm quan trọng cơng tác kế tốn vốn tiền việc quản lý chi phí doanh nghiệp Trong thời gian thực tập công ty sâu tìm hiểu, nghiên cứu đề tài " Tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền" làm chun đề báo cáo thực tập tốt nghiệp Đối tượng phương pháp nghiên cứu: Các phương pháp dụng báo cáo như: Phương pháp thu thập số liệu; Phương phấp thống kê; Phương pháp phân tích xử lý số liệu; Phương pháp quan sát, điều tra, kiểm kê … Nội dung báo cáo: Bao gồm phần: Phần I: Thực trạng tổng quan cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần đầu tư phát triển CONSTREXIM số 16 Phần II: Thực trạng giải pháp cơng tác kế tốn vốn tiền công ty cổ phần đầu tư phát triển CONSTREXIM số 16 Sv : Hồ Tiến Quân Lớp 47b3-kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp khoa Kinh Tế DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU BẢNG BIỂU: Bảng 1.1: Bảng 1.2: Bảng 2.1.1: Bảng 2.1.2: Bảng 2.1.3: Bảng phân tích tình hình tài sản, nguồn vốn Bảng phân tích tiêu tài Phiếu thu Phiếu chi Giấy toán tạm ứng Bảng 2.1.4: Bảng 2.1.5: Bảng 2.1.6: Bảng 2.1.7: Bảng 2.2.1: Bảng 2.2.2: Bảng 2.2.3: Bảng 2.2.4: Bảng 2.2.5: Bảng 2.2.6: Sổ quỹ tiền mặt Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Sổ nhật ký chung Sổ Phiếu uỷ nhiệm chi Giấy báo nợ Giấy báo có Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Sổ nhật ký chung Sổ SƠ ĐỒ: Sơ đồ 1: Sơ đồ 2: Sơ đồ 3: Sơ đồ 4: Sơ đồ 5: Sơ đồ 6: Sơ đồ 7: Sơ đồ 8: Quy trình cơng nghệ sản xuất Bộ máy quản lý cơng ty Mơ hình tổ chức kế tốn Theo hình thức kế tốn nhật ký chung Quy trình ghi sổ vốn tiền Quy trình ghi sổ vật tư, cơng cụ Quy trình ghi sổ tài sản cố định Quy trình ghi sổ tiền lương bảo hiểm xã hội Sv : Hồ Tiến Quân Lớp 47b3-kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp khoa Kinh Tế PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VÀ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CONSTREXIM SỐ 16 Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty cổ phần đầu tư phát triển CONSTREXIM số 16 thành lập theo định số 131/QĐ/MC-TCHC, ngày 20/3/2007 tổng giám đốc công ty đầu tư xây dựng xuất nhập Việt Nam (bộ xây dựng) Có đăng ký kinh doanh số 2703001304 Sở hoạch đầu tư Nghệ An cấp ngày 22/5/2007 Tên gọi:Công ty cổ phần đầu tư phát triển CONSTREXIM số 16 Tên viết tắt : CONSTREXIM16 Địa : 20 – Duy Tân – Hưng Dũng _ TP.Vinh – NA Số fax : 84 – 038 – 3528678 Mã số thuế: 2900798191 Quá trình hình thành phát triển cơng ty cổ phần đầu tư phát triển CONSTREXIM số 16 doanh nghiệp sản xuất, có dủ tư cách pháp nhân, hạch tốn kinh tế độc lập, có dấu riêng quy định nhà nước Đặc điểm hoạt động cấu tổ chức máy công ty 2.1 Chức nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh công ty Công ty cổ phần đầu tư phát triển CONSTREXIM số 16 hoạt động lĩnh vực xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng, bưu điện, văn hố, thể thao, bến cảng, cơng trình thị khu cơng nghiệp, cơng trình hạ tầng kỹ thuật, cơng trình cấp nước mơi trường, Tư vấn giám sát thi cơng cơng trình xây dựng, tư vấn đầu tư quản lý dự án xây dựng Gia công, lắp dựng kết cấu thép thiết bị điện kỹ thuật cơng trình 2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất quy trình cơng nghệ cơng ty + Tổ chức sản xuất: Q trình sản xuất kinh doanh công ty đựoc tổ chức thực phân xưởng sản xuất Công ty thực chế độ khoán sản phẩm chặt chẽ từ khâu: quản lý lao động , quản lý kế hoạch , quản lý chất lượng sản phẩm theo định mức định sẵn Cơng ty thực việc khốn quản sâu rộng, phổ biến đến phòng ban, người lao Sv : Hồ Tiến Quân Lớp 47b3-kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp khoa Kinh Tế động để người thực Đồng thời có thưởng phạt nghiêm minh cán công nhân viên doanh nghiệp + Quy trình cơng nghệ sản xuất: SƠ ĐỒ 1: QUY TRÌNH CƠNG NGHỆ SẢN XUẤT: Hợp đồng xây dựng với chủ đầu tư CT hoàn thành làm toán bàn giao CT cho chủ đầu tư Lập ban huy công trường phương án thi công Lập bảng nghiệm thu tốn cơng trình Tiến hành thi công theo thiết kế duyệt Tổ chức nghiệm thu khối lượng chất lượng cơng trình Sản phẩm xây lắp cơng trình xây dựng, vật kiến trúc, có quy mơ lớn, kết cấu phức tạp mang tính đơn chiếc, thời gian sản xuất sản phẩm xây lắp lâu dài Do việc tổ chức quản lý hạch toán sản phẩm xây lắp phải lập dự tốn Q trình sản xuất xây lắp phải so sánh với dự toán, lấy dự toán làm thước đo, đồng thời để giảm bớt rủi ro, phải mua bảo hiểm cho cơng trình xây lắp Sản phẩm xây lắp tiêu thụ theo giá dự toán giá thoả thuận với chủ đầu tư, tính chất hàng hố sản phẩm xây lắp khơng thể rõ Sản phẩm xây lắp cố định nơi sản xuất điều kiện sản xuất phải di chuyển theo địa điểm đặt sản phẩm Đặc điểm làm cho công tác sử dụng, hạch toán tài sản vật tư phức tạp ảnh hưởng điều kiện thiên nhiên, thời tiết dễ mát hư hỏng Sản phẩm xây lắp từ khởi cơng hồn thành cơng trình bàn giao đưa vào sử dụng thường kéo dài Nó phụ thuộc vào quy mơ, tính phức tạp kỹ thuật cơng trình Q trình thi công chia nhiều giai đoạn, giai đoạn lại chia thành nhiều công việc khác nhau, công việc thường diễn trời chịu tác động lớn nhân tố môi trường mưa, nắng, lũ lụt Đặc điểm đòi hỏi việc tổ chức quản lý, giám sát chặt chẽ cho đảm bảo chất lượng cơng trình dự tốn Sv : Hồ Tiến Quân Lớp 47b3-kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.3 khoa Kinh Tế Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty: SƠ ĐỒ 2: BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY: HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN GIÁM ĐỐC PHỊNG Tổ chức hành PHỊNG Kế tốn tài PHỊNG kế hoạch đấu thầu Xí nghiệp dân dụng cơng nghiệp số BAN KIỂM SỐT Xí nghiệp giao thơng thuỷ lợi số PHỊNG Kỹ thuật thi cơng Xí nghiệp thiết bị thi cơng giới số Cơ cấu tổ chức công ty cổ phần đầu tư phát triển CONSTREXIM số 16: * Ban giám đốc: Bao gồm hai phận quan trọng giám đốc phó giám đốc Là phận huy lớn Ban giám đốc chịu trách nhiệm vấn đề phát triển hay suy thối cơng ty - Giám đốc: Là người hội đồng quản trị đề cử, bổ nhiệm phải đáp ứng đầy đủ điều kiện đại diện theo pháp luật công ty Giám đốc người chịu trách nhiệm tổ chức, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày công ty chịu trách nhiệm trước công ty, thực nghĩa vụ quyền hạn phù hợp với định, điều lệ cơng ty - Phó giám đốc: Là người giúp việc cho tổng giám đốc công ty bổ nhiệm miễn nhiệm theo đề nghị giám đốc giám đốc phân công phụ trách quản lý, điều hành hoạt động chuyên trách công ty, giúp giám đốc xây dựng kế hoạch sản Sv : Hồ Tiến Quân Lớp 47b3-kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp khoa Kinh Tế xuất tháng, quý, năm công ty, cân đối nhiệm vụ, kế hoạch giao cho phân xưởng, đội đạo sản xuất hàng ngày, tuần, tháng * Phịng tài kế tốn: Chịu trách nhiệm huy động nguồn vốn điều hoà phân phối cho đội (từng cơng trình) dựa sở tiến độ thi công, thường xuyên kiểm tra, giám sát mặt tài đội xây dựng trực thuộc cơng ty * Phịng tổ chức - hành chính: Có nhiệm vụ cơng tác tổ chức, cơng tác hành chính, bảo vệ, an ninh, y tế cụ thể phân công lao động, xây dựng nội quy, quy chế, kỷ luật lao động * Phịng kỹ thuật thi cơng : Là phận trực tiếp chịu trách nhiệm chất lượng cơng trình Chịu trách nhiệm hạch tốn mặt khối lượng cơng việc giao Đề xuất biện pháp cải tiến lao động, nâng cao suất, hiệu sản xuất kinh doanh Đánh giá tình hình tài cơng ty: 3.1 Phân tích tình hình tài sản, nguồn vốn: Sv : Hồ Tiến Quân 10 Lớp 47b3-kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp khoa Kinh Tế BẢNG 2.1.6: SỔ NHẬT KÝ CHUNG Đơn vị:CÔNG TY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CONSTREXIM SỐ 16 Mẫu số S03a – DN Địa chỉ:20 Duy Tân B, P–Hưng Dũng, Tp Vinh, Nghệ An Ban hành theo QĐ số Mã số thuế:2900798190 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Telefax: (08) 9143786, (08) 9143787, 0903422198 Bộ Tài Chính SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 01 năm 2010 Đơn vị tính: 1.000 VNĐ NT Chứng từ GS SH DIỄN GIẢI NT Đã STT Số hiệu Số phát sinh ghi dịng TKĐƯ Nợ Có x 01 Sổ Số trang trước chuyển sang 1/1 70 1/1 Chi tạm ứng tiền nhân công đúc cọc: CT Viễn Thông 02 3342 15.000 1111 15.000 Cửa Nam 4/1 01 4/1 Thu tiền rút từ NH EXB x nhập quỹ 9/1 71 9/1 04 Chi tiền tạm ứng mua thép x hình - Nguyễn Khắc Tồn 11/1 74 11/1 05 06 Chi tiền tạm ứng mua thép x hình - Nguyễn Khắc Tồn 03 07 Sv : Hồ Tiến Quân 36 1121 141 600.000 8.000 1111 141 8.000 1.500 1111 Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 600.000 08 Cộng phát sinh Người ghi sổ (Ký, họ tên) 1111 1.500 1.552.700 1.552.700 Ngày tháng năm 2010 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Lớp 47b3-kế tốn Báo cáo thực tập tốt nghiệp khoa Kinh Tế BẢNG 2.1.7: SỔ CÁI Đơn vị:CÔNG TY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CONSTREXIM SỐ 16 Mẫu số S03b – DN Địa chỉ:20 Duy Tân B, P–Hưng Dũng, Tp Vinh, Nghệ An Ban hành theo QĐ số Mã số thuế:2900798190 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Telefax: (08) 9143786, (08) 9143787, 0903422198 Bộ Tài Chính SỔ CÁI Tháng 01 năm 2010 Tên tài khoản: Tiền mặt Việt Nam Số hiệu: TK 1111 Đơn vị tính: 1.000 VNĐ NT GS Chứng từ Nhật ký Chung Trang STT sổ dòng E G DIỄN GIẢI A SH NT B C D Số hiệu TK ĐƯ H 70 1/1 4/1 01 9/1 11/1 Nợ Có 90.000 Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng 1/1 Số tiền Chi tạm ứng tiền nhân công đúc cọc: CT Viễn Thông Cửa Nam 3342 4/1 Thu tiền rút từ NH EXB nhập quỹ 1121 600.000 71 9/1 Chi tiền tạm ứng mua thép hình - Nguyễn Khắc Tồn 141 8.000 74 11/1 Chi tiền tạm ứng mua thép hình - Nguyễn Khắc Tồn 141 1.500 Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng 875.000 107.300 15.000 767.700 Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Sv : Hồ Tiến Quân 37 Lớp 47b3-kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp khoa Kinh Tế Kế toán tiền gửi ngân hàng: 3.1 Chứng từ sử dụng: Công ty cổ phần đầu tư phát triển CONSTREXIM số 16 mở tài khoản ngân hàng ngoại thương Vietcombank – thành phố Vinh Công ty sử dụng tài khoản ngân hàng ngoại thương để thu hay trả chi phí cho khách hàng thông qua chuyển khoản Định kỳ, công ty đối chiếu với sổ sách kiểm tra khoản thu, chi qua ngân hàng ngoại thương có với thực tế hay khơng Các chứng từ sổ kế tốn sử dụng làm ghi sổ: + Uỷ nhiệm thu + Uỷ nhiệm chi + Giấy báo nợ + Giấy báo có + Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng + Sổ tiền gửi + Sổ TK 112 3.1.1 Giấy báo nợ, Uỷ nhiệm chi: Uỷ nhiệm chi công ty lập thành liên: 01 liên gửi ngân hàng A, 01 liên cho ngân hàng B, 01 liên cho đơn vi nhận tiền, 01 liên lưu tai phịng kế tốn giấy báo nợ lập cơng ty chuyển tiền vào tài khoản ngân hàng Ngoài cịn uỷ nhiệm chi cách sử dụng liên ngân hàng Cịn giấy báo Nợ ngân hàng lập để thông báo cho khách hàng tài khoản rút khỏi tài khoản ngân hàng Giấy báo nợ lập thành liên: 01 liên ngân hàng giữ 01 liên ngân hàng giao cho công ty để làm ghi sổ * Ví dụ uỷ nhiệm chi: Ví dụ 1: Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển CONSTREXIM số 16 uỷ nhiệm cho ngân hàng Vietcombank Vinh chi trả tiền mua vật tư phục vụ cơng trình thư viện cho công ty cổ phần xây lắp thương mại tổng hợp Hồng Hốn thơng qua chuyển khoản sang ngân hàng Vietcombank Xuân An – Hà Tĩnh với số tiền 170.000.000 VNĐ Ngày 31/3/2010 Ví dụ 2: Ngân hàng Vietcombank Vinh chuyển tiền cho công ty CPXD sản xuất vật liệu Nghĩa Lộc qua ngân hàng đầu tư theo uỷ nhiệm chi công ty cổ phần đầu tư phát triển CONSTREXIM số 16 ngày 31/3/2010 Với số tiền mua vật liệu gạch phục vụ cơng trình xây dựng uỷ ban nhân dân huyện Nghĩa Đàn 32.000.000 VNĐ Sv : Hồ Tiến Quân Lớp 47b3-kế toán 38 Báo cáo thực tập tốt nghiệp khoa Kinh Tế Từ nghiêp vụ ngân hàng chuyển cho công ty phiếu uỷ nhiệm chi BẢNG 3.1: PHIẾU UỶ NHIỆM CHI Vietcombank UỶ NHIỆM CHI Ngày (date): 31/3/2010 ĐỀ NGHỊ GHI NỢ TÀI KHOẢN SỐ TIỀN PHÍ NH SỐ TK: 0101000217460Bằng số:170.000.000VNĐphí phí ngồiTÊN TK: cty CP ĐT PT CONSTREXIM số 16 địa chỉ:Bằng chữ: Một trăm bảy mươi triệu đồngTẠI NH: VCB Vinh Nội dung: công ty trả tiền vật tư GHI CĨ TÀI KHOẢN: SỐ TK: ĐỊA CHỈ:  cơng trình THƯ VIỆN TÊN TK:cty cpxd sản xuất vật liệu Nghĩa Lộc KẾ TOÁN TRƯỞNG KÝ CHỦ TK KÝ VÀ ĐĨNG DẤUTẠI Thanh tốn viên Kiểm sốt NH: BIDV Giám đốc Kế tốn tiền gửi định khoản sau: Ví dụ 1: Nợ TK 336: 170.000.000 Có TK 1121: 170.000.000 Ví dụ 2: Nợ TK 336: 32.000.000 Có TK 1121: 32.000.000 Sv : Hồ Tiến Quân 39 Lớp 47b3-kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp khoa Kinh Tế * Ví dụ giấy báo nợ: BẢNG 3.2: GIẤY BÁO NỢ GIẤY BÁO NỢ Phịng: Kế tốn tốn Mã VAT: Liên Số chứng từ Tài khoản Số Ngày lập phiếu: 31/3/2010 tiền Mã VAT khách hàng Nợ: Ngày giá trị: 31/3/2010 440.000 Số tiền chữ: Bốn trăm bốn mươi nghìn đơng chẵn Có: 440.000 VAT: 400.000 Phí dịch vụ: 30.000 Nội dung: Thu phí chuyển tiền Thanh tốn viên Kiểm sốt Trưởng phịng Giám đốc Trong trường hợp kế toán định khoản sau: Nợ TK 6428: 400.000 Nợ TK 1331: 40.000 Có TK 1121: 440.000 3.1.2 Giấy báo có: Giấy báo có ngân hàng ngân hang gửi cho công ty có khoản tốn cho cơng ty thông qua ngân hàng khoản lãi tiền gửi, Khi phát sinh nghiệp vụ ngân hàng gửi Giấy báo có cơng ty để thơng báo khoản tiền Ví dụ giấy báo có: Ngày 25/03/2010, nhận thơng báo ngân hàng techcombank trả lãi tiền gửi với số tiền lãi 170.024 VNĐ Sv : Hồ Tiến Quân 40 Lớp 47b3-kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp khoa Kinh Tế BẢNG 3.3: GIẤY BÁO CÓ Tcombank GIẤY BÁO CÓ TRẢ LÃI TIỀN GỬI Mattv: 050 Ngày 25/3/2010 TÊN ĐƠN VỊ: CT CP ĐT PT CONSTREXIM SỐ 16 SỐ TÀI KHOẢN: 010.1.00.021746.0 Từ ngày Đến ngày 01/01/10 25/01/10 Thanh toán viên Lãi suất Tiền lãi 170.024.00 Tổng cộng 170.024.00 Kiểm sốt viên Trưởng phịng Trong trường hợp kế tốn tiến hành định khoản sau: Nợ TK 1121: 170.024 Có TK 515: 170.024 Ngồi hai hình thức giấy báo có cịn có giấy nộp tiền Giấy nộp tiền cơng ty lập Và lập 03 liên: 01 liên ngân hàng giữ, 01 liên người nộp tiền giữ, 01 liên lưu phịng kế tốn Giấy nộp tiền lập công ty chuyển tiền vào tài khoản ngân hàng Ngoài ra, chuyển tiền vào tài khoản thig ngân hàng thông báo cho cơng ty thơng qua giấy báo có Đấy giấy ngân hàng lập để thông báo cho khách hàng khoản tiền chuyển vào tài khoản cơng ty 3.2 Kế tốn chi tiết tiền gửi ngân hàng: 3.2.1 Quy trình luân chuyển: Hằng ngày, vào chứng từ gốc uỷ nhiệm chi, giấy báo nợ, giấy báo có, kế tốn tiền gửi ngân hàng tiến hành hạch toán sổ Kế toán lên sổ chi tiết tiền gửi Sv : Hồ Tiến Quân 41 Lớp 47b3-kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp khoa Kinh Tế 3.2.2 Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng BẢNG 3.4: SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Đơn vị:CÔNG TY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CONSTRESIM SỐ 16 Mẫu sốS08–DN Địa chỉ:20 Duy Tân B, P–Hưng Dũng, Tp Vinh, Nghệ An Ban hành theo QĐ số Mã số thuế:2900798190 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Telefax: (08) 9143786, (08) 9143787, 0903422198 Bộ Tài Chính SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng Vietcombank Vinh Số hiệu tài khoản nơi gửi: 0101000217460 NT GS Chứng từ SH NT Diễn giải TK ĐƯ Thu Số tiền Chi Số đầu kỳ Phát sinh kỳ Tồn 948.836.507 25/3 252 25/3 Ngân hàng trả lãi tiền gửi 1311 170.024 949.006.531 26/3 493 26/3 1311 55.500.000 1.054.506.531 31/3 441 31/3 31/3 588 31/3 31/3 359 31/3 Cơng trình thư viện tốn qua ngân hàng Trả tiền mua vật liêu cho công ty CPXD sản xuất vật liệu Nghĩa Lộc qua ngân hàng BIDV Chi trả tiền mua vật tư phục vụ cơng trình thư viện cho công ty CP xây lắp thương mại tổng hợp Hồng Hoán qua ngân hàng Vietcombank Xuân An – Hà Tĩnh Thu phí chuyển tiền Cộng số p/s Số dư cuối kỳ 3362 32.000.000 1.022.506.531 3362 170.000.000 852.506.531 6428 440.000 1.485.734.039 1.190.900.081 852.066.531 1.243.670.465 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ Người ghi sổ Kế toán trưởng ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) Sv : Hồ Tiến Quân Ghi Chú 42 Giám đốc ( ký, họ tên, đóng dấu) Lớp 47b3-kế tốn Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3.3 khoa Kinh Tế Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng: 3.3.1 Quy trình luân chuyển: Cũng giống kế tốn tiền mặt, cơng ty cổ phần đầu tư phát triển CONSTREXIM số 16, định kỳ kế toán tiền gửi lập sổ tổng hợp vào TK 1121, tính tốn lại số phát sinh số dư để đối chiếu với số liệu sổ tổng hợp đồng thời định kỳ đối chiếu với sổ phụ ngân hàng để đảm bảo khớp Sau đảm bảo xác, kế tốn đưa sổ kế toán cho kế toán trưởng ký duyệt tiến hành lưu sổ theo quy định công ty Kế tốn tiền gửi cơng ty vào sổ nhật ký chung sổ TK 1121 Sv : Hồ Tiến Quân 43 Lớp 47b3-kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp khoa Kinh Tế BẢNG 3.5: SỔ NHẬT KÝ CHUNG Đơn vị:CÔNG TY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CONSTREXIM SỐ 16 Mẫu số S03a – DN Địa chỉ:20 Duy Tân B, P–Hưng Dũng, Tp Vinh, Nghệ An Ban hành theo QĐ số Mã số thuế:2900798190 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Telefax: (08) 9143786, (08) 9143787, 0903422198 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 03 năm 2010 NT Chứng từ GS SH DIỄN GIẢI NT Bộ Tài Chính Đã ghi STT Số hiệu Sổ dòng TKĐƯ x 01 Số phát sinh Nợ Có Số trang trước chuyển sang 25/3 252 25/3 Ngân hàng trả lãi tiền gửi 02 26/3 493 26/3 Công trình thư viện x tốn qua ngân hàng 31/3 441 31/3 03 04 Trả tiền mua vật liêu cho x công ty CPXD sản xuất vật 05 06 1121 170.024 1311 1121 170.024 55.500.000 1311 3362 55.500.000 32.000.000 1121 32.000.000 liệu Nghĩa Lộc qua ngân hàng BIDV 31/3 588 31/3 Chi trả tiền mua vật tư x phục vụ CT thư viện cho 07 08 3362 170.000.000 1121 170.000.000 cơng ty CP XL TM tổng hợp Hồng Hốn qua ngân hàng VCB Xuân An – Hà Tĩnh 31/3 359 31/3 Thu phí chuyển tiền x 09 10 Cộng phát sinh Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sv : Hồ Tiến Quân 44 6428 4.400 1121 4.400 2.676.634.120 2.676.634.120 Ngày 31 tháng 31 năm 2010 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Lớp 47b3-kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp khoa Kinh Tế BẢNG 3.6: SỔ CÁI Đơn vị:CÔNG TY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CONSTREXIM SỐ 16 Mẫu số S03b – DN Địa chỉ:20 Duy Tân B, P–Hưng Dũng, Tp Vinh, Nghệ An Ban hành theo QĐ số Mã số thuế:2900798190 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Telefax: (08) 9143786, (08) 9143787, 0903422198 Bộ Tài Chính SỔ CÁI Tháng 03 năm 2010 Tên tài khoản: Tiền gửi Ngân Hàng Số hiệu: TK 1121 Đơn vị tính: VNĐ NT GS A Chứng từ SH NT B C Diễn giải D Số dư đầu tháng Nhật ký Chung Trang STT sổ dòng E G SH TK ĐƯ H Số tiền Nợ Có 948.836.507 Số phát sinh tháng 25/3 252 25/3 Ngân hàng trả lãi tiền gửi 1311 170.024 26/3 493 26/3 1311 55.500.000 31/3 441 31/3 31/3 588 31/3 31/3 359 31/3 Công trình thư viện tốn qua ngân hàng Trả tiền mua vật liêu cho công ty CPXD sản xuất vật liệu Nghĩa Lộc qua ngân hàng BIDV Chi trả tiền mua vật tư phục vụ CT thư viện cho công ty CP XL TM tổng hợp Hồng Hoán qua ngân hàng VCB Xuân An – Hà Tĩnh Thu phí chuyển tiền Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng 3362 32.000.000 3362 170.000.000 6428 2.434.570.546 1.243.670.465 440.000 1.190.900.081 Đánh giá thực trạng giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền cơng Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ty cổmở phần đầu tư phát triển CONSTREXIM số 16: Ngày sổ: 4.1 Mặt tích cực: Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Sv : Hồ Tiến Quân Lớp 47b3-kế toán 45 (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo thực tập tốt nghiệp khoa Kinh Tế Qua thời gian thực tập quan tâm giúp đỡ lãnh đạo công ty với cán phịng Tài – Kế toán tạo điều kiện thuận lợi cho em nghiên cứu, tìm hiểu kết hợp thực tế Công ty với kiến thức, lý luận hạch toán kế toán trang bị trường học, em xin mạnh dạn đưa số nhận xét sau: Thứ nhất, điều thể phân cơng lao động kế tốn cách khoa học lãnh đạo công ty Nhân viên kế tốn cơng ty xếp cơng việc phù hợp với khả năng, trình độ, có đầy đủ phương tiện làm việc Đồng thời, công ty xây dựng qui trình lao động, cơng việc nối tiếp cách hợp lý Do đó, thời gian chờ đợi, thao tác thừa giảm thiểu tối đa, tối ưu cường độ lao động, tối ưu hiệu suất trang thiết bị, tính tốn Hơn nữa, nhân viên làm việc khơng khí nghiêm túc hăng say với tinh thần trách nhiệm cao, có phối hợp nhịp nhàng nên đạt hiệu cao công việc Thứ hai, máy kế toán tổ chức đáp ứng u cầu hạch tốn cơng ty Và phù hợp với hình thức hoạt động cơng ty Thứ ba, cơng tác tổ chức kiểm tra kế tốn, kiểm tra q trình hạch tốn, kiểm tra nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh tiến hành phịng kế tốn cơng ty Các nhân viên kế tốn thường có mối quan hệ chặt chẽ với việc ghi chép, ghi sổ, chuyển sổ Trong q trình đó, nhân viên tiến hành kiểm tra, đối chiếu, so sánh đầy đủ, xác hơn, phát kịp thời sai sót số liệu, q trình hạch tốn kế tốn Ngồi ra, cơng ty cịn có phận kiểm tốn nội bộ, đảm bảo q trình hạch tốn kế tốn kiểm sốt chặt chẽ 4.2 Mặt cịn hạn chế: Kế tốn phần hành kế tốn vốn tiền cơng ty đặc điểm hình thức kinh doanh xây lắp, khối lượng cơng việc kế tốn lĩnh vực tương đối nhiều Hình thức kế tốn tập trung làm cho việc ghi chép sổ sách không kịp thời, nhiều lúc đồng thời tiến hành nhiều cơng trình lúc Ngồi ra, việc vào sổ nhiều thời gian dẫn đến sai sót địi hỏi kế toán phải thành thạo nắm nghiệp vụ 4.3 Các giải pháp kiến nghị đóng góp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty: Với mặt tích cực mặt hạn chế thi theo công ty nên phát huy tốt ưu điểm cần có nhũng biện pháp khặc phục yếu phận kế tốn nhằm giúp cho cơng tác kế tốn cơng ty ngày hoàn thiện Sv : Hồ Tiến Quân Lớp 47b3-kế toán 46 Báo cáo thực tập tốt nghiệp khoa Kinh Tế Công ty nên đưa vào phần mềm kế tốn giúp cho cơng việc kế tốn thực cách có khoa học, xác hơn, giúp cho trinh lưu chuyển chứng từ vốn tiền hiệu hơn, đảm bảo nguồn tài cơng ty ổn định Để nâng cao hiệu công tác kế toán noi chung, kế toán vốn tiền noi chung cơng ty nên quan tâm phận kế toán, tổ chức lớp tập huấn nhằm nâng cao trình độ kế tốn cơng ty Sv : Hồ Tiến Quân 47 Lớp 47b3-kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp khoa Kinh Tế KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập công ty cổ phần đầu tư phát triển Constrexim số 16, em thấy rõ ảnh hưởng to lớn công tác kế tốn ngun vật liệu tới q trình sản xuất kinh doanh cơng ty Vì vậy, q trình sản xuất kinh doanh việc làm tốt công tác kế tốn vốn tiền giúp lãnh đạo cơng ty nắm bắt tình hình tài có thêm phương án đối phó với kho khăn thách thức Cơng ty cố gắng nâng cao trình độ cho phận kế tốn Kết đạt cơng ty nhờ phần đóng góp khơng nhỏ phận kế tốn vốn tiền Tơi nhận thấy phận kế tốn cơng ty có ảnh hưởng đến q trình sản xuất cơng ty, giúp q trình sản xuất liên tục, hồn thành tốt kế hoạch đặt nhằm tăng lợi nhuận giúp công ty ngày phát triển Tôi xin chân thành cảm ơn anh chị phịng kế tốn cơng ty tận tình hướng dẫn tơi để tơi hồn thành chun đề thực tập tự tin sau trường Vinh, ngày 20 tháng 04 năm 2010 Sinh viên Hồ tiến Quân Sv : Hồ Tiến Quân 48 Lớp 47b3-kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp khoa Kinh Tế NHẬT KÝ THỰC TẬP Ngày tháng 01/03/2010 08/03 -> 10/03/2010 Nội dung công việc Ghi Đến làm quen với cơng ty Tìm hiểu trình hình thành & phát triển, đặc điểm, cấu tổ chức máy công ty 11/03 -> 12/03/2010 Tìm hiểu tài cơng ty 13/03 -> 14/03/2010 Tìm hiểu đặc điểm tổ chức máy KT & tổ chức HT kế tốn cơng ty 15/03 -> 28/03/2010 Tìm hiểu Kế tốn vốn tiền đánh giá thực trạng, giải pháp hoàn thiện Kế tốn vốn tiền cơng ty Vinh, ngày 20 tháng 04 năm 2010 Đơn vị thực tập Sinh viên thực tập (Ký tên, đóng dấu) Sv : Hồ Tiến Quân 49 Lớp 47b3-kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp khoa Kinh Tế NHẬN XÉT CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VÀ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CONSTREXIM SỐ 16 Vinh, ngày 20 tháng năm 2010 Sv : Hồ Tiến Quân 50 Lớp 47b3-kế toán ... TY CỔ PHẦN VÀ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CONSTREXIM SỐ 16 Đặc điểm Vốn tiền công ty cổ phần phát triển CONSTREXIM số 16 1.1 Khái niệm tiêu thức phân loại công ty 1.2 Yêu cầu quản lý Vốn tiền Kế toán tiền. .. cơng ty, ảnh hưởng đến phát triển tồn hệ thống Kế tốn vốn tiền có mặt hầu hết hoạt động nghiệp vụ công ty nên thực tốt kế toán vốn tiền công ty đảm bảo cho công ty phát triển ổn định Vốn tiền công. .. TÀI : KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN ĐƠN VỊ THỰC TẬP: CÔNG TY CỔ PHẦN VÀ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CONSTERXIM SỐ 16 Ngành : KẾ TOÁN Người hướng dẫn: PHẠM THỊ THUÝ HẰNG Người thực : HỒ TIẾN QUÂN Lớp : 47B3 Kế toán