KẾ TOÁN vốn BẰNG TIỀN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC VINH KHOA KINH TẾ ===  === PHAN THỊ MAI HƯƠNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐƠN VỊ THỰC TẬP: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI NGHỆ AN Đế tài: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN NGÀNH: KẾ TOÁN Vinh - 2011 =  = TRƯỜNG ĐẠI HỌC VINH KHOA KINH TẾ ===  === BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đế tài: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN T Ạ I CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI NGHỆ AN NGÀNH: KẾ TOÁN GV hướng dẫn : Ths NGUYỄN THỊ HẠNH DUYÊN SV thực : Phan Thị Mai Hương Mã số SV : 0758013206 Lớp : 48B – Kế toán Vinh - 2011 =  = MỤC LỤC Trang LỜI NÓI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Mục đích nghiên cứu Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Bố cục báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN THỨ NHẤT: TỔNG QUAN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI NGHỆ AN 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty CPTM Nghệ An 1.2 Đặc điểm hoạt động cấu tổ chức máy 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh 1.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất, quy trình cơng nghệ Cơng ty CPTM Nghệ An 1.2.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty CPTM Nghệ An 1.3 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty CPTM Nghệ An 1.3.1 Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn 1.3.2 Phân tích chỉ tiêu tài 1.4 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần thương mại Nghệ An 1.4.1 Tổ chức máy kế toán 1.4.1.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 1.4.1.2 Giới thiệu sơ lược phận kế toán máy kế toán 1.4.2 Tổ chức phần hành kế toán Công ty Cổ phần Thương mại Nghệ An 1.4.2.1 Một số đặc điểm chung cần giới thiệu 1.4.2.2 Giới thiệu phần hành kế tốn Cơng ty Cổ phần Thương mại Nghệ An 1.4.3 Tổ chức hệ thống báo cáo tài 1.4.4 Tổ chức công tác kiểm tra kế tốn Cơng ty CPTM Nghệ An 1.5 Những thuận lợi, khó khăn hướng phát triển cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Thương mại Nghệ An 1.5.1 Thuận lợi 1.5.2 Khó khăn 1.5.3 Hướng phát triển PHẦN THỨ HAI: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI NGHỆ AN 2.1 Đặc điểm chung kế toán vốn tiền 2.2 Nội dung kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Thương mại Nghệ An 2.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ 2.2.1.1 Chứng từ sử dụng quy trình ln chuyển để hạch tốn tiền mặt 2.2.1.2 Tài khoản sử dụng: Tài khoản 111-Tiền mặt 2.2.1.3 Nội dung khoản thu chi tiền mặt 2.2.2 Thủ tục thu, chi tiền mặt Công ty Cổ phần Thương mại Nghệ An 2.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.2.3.1 Chứng từ sử dụng quy trình luân chuyển để hạch toán TGNH 2.2.3.2 Tài khoản sử dụng: Tài khoản 112-Tiền gửi ngân hàng 2.2.3.3 Nội dung khoản tăng, giảm TGNH 2.2.4 Các nghiệp vụ tăng, giảm TGNH Công ty Cổ phần Thương mại Nghệ An 2.2.5 Nhận xét giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Thương mại Nghệ An 2.2.5.1 Kết đạt 2.2.5.2.Những hạn chế tồn 2.2.5.3 Các giải pháp kiến nghị đóng góp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Thương mại Nghệ An KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO NHẬT KÝ THỰC TẬP NHẬN XÉT CỦA KẾ TỐN TRƯỞNG CƠNG TY CPTM NGHỆ AN XÁC NHẬN CỦA CÔNG TY CPTM NGHỆ AN DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Sơ đồ 1.2: Sơ đồ máy kế tốn cơng ty cổ phần thương mại Nghệ An Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế tốn máy vi tính Sơ đồ 1.4: Khái quát trình ghi sổ theo hình thức nhật ký chung Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền Sơ đồ 1.6: Trình tự ghi sổ kế toán nợ phải thu, phải trả Sơ đồ 1.7: Trình tự ghi sổ kế tốn TSCĐ Sơ đồ 1.8 : Trình tự ghi sổ kế tốn lương khoản trích theo lương Sơ đồ 1.9: Trình tự ghi sổ kế toán doanh thu tiêu thụ xác định KQKD Sơ đồ 1.10: Trình tự ghi sổ kế toán tổng hợp DANH MỤC BẢNG, BIỂU Bảng 1.1: Bảng tổng hợp tình hình tài sản, nguồn vốn cơng ty qua năm 2009 - 2010 Bảng 1.2: Bảng so sánh chỉ tiêu tài cơng ty qua năm 2009 - 2010 Biểu 2.1 : Mẫu phiếu thu ngày 21/01/2011 Biểu 2.2 : Mẫu GTGT ngày 08/01/2011 Biểu 2.3 : Mẫu giấy đề nghị toán ngày 10/01/2011 Biểu 2.4 : Mẫu phiếu chi ngày 10/01/2011 Biểu 2.5 : Mẫu phiếu chi ngày 25/01/2011 Biểu 2.6 : Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Biểu 2.7 : Sổ quỹ tiền mặt Biểu 2.8 : Sổ nhật ký chung năm 2011 Biểu 2.9 : Sổ TK 111 Biểu 2.10: Giấy chứng nhận nộp tiền ngày 25/01/2011 Biểu 2.11: Giấy báo có ngày 24/01/2011 Biểu 2.12: Hoá đơn GTGT ngày 03/01/2011 Biểu 2.13: Uỷ nhiệm chi ngày 14/01/2011 Biểu 2.14: Giấy báo nợ ngày 21/01/2011 Biểu 2.15: Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước ngày 06/01/2011 Biểu 2.16: Sổ tiền gửi ngân hàng Biểu 2.17: Sổ TK 112 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT TNHH SXKD TSCĐ BHXH BHYT KPCĐ GTGT TGNH VCSH 10 TSNH 11 TSDH 12 VNĐ 13 TK 14 QĐ 15 SH 16 NT 17 TMCP 18 TT 19 TK ĐƯ 20 BTC 21 UBND 22 NA 23 TP 24 CN 25 HCM 26 XN 27 H ĐQT 28 GĐ 29 PGĐ 30 CNH – H ĐH 31 CNV 32 XK-NK : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : Trách nhiệm hữu hạn Sản xuất kinh doanh Tài sản cố định Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí cơng đồn Giá trị gia tăng Tiền gửi ngân hàng Vốn chủ sở hữu Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Việt Nam Đồng Tài khoản Quyết định Số hiệu Ngày tháng Thương mại cổ phần Thanh tốn Tài khoản đối ứng Bộ tài Uỷ ban nhân dân Nghệ An Thành phố Chi nhánh Hố Chí Minh Xí nghiệp Hội đồng quản trị Giám đốc Phó giám đốc Cơng nghiệp hố – Hiện đại hố Cơng nhân viên Xuất - Nhập Báo cáo thực tập tốt nghiệp tiền Vốn LỜI NÓI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong nghiệp cơng nghiệp hố, đại hố đất nước kế tốn cơng việc quan trọng phục vụ cho việc hạch toán quản lý kinh tế, nó cịn có vai trị tích cực đối với việc quản lý tài sản điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chính việc quản lý sử dụng vốn cho hợp lý, hiệu vấn đề quan tâm hàng đầu, yêu cấu cần thiết để doanh nghiệp có thể trụ vững phát triển kinh tế thị trường Vốn kinh doanh thể nhiều góc độ khác đó vốn tiền đóng vai tró quan trọng Vốn tiền phận vốn lưu động quan trọng doanh nghiệp Nó vận động khơng ngừng, phức tạp có tính chu chuyển cao Với tính linh hoạt cao nhất, vốn tiền điều kiện tồn phát triển công ty Như qua luân chuyển vốn tiền người ta có thể kiểm tra, đánh giá hiệu hoạt động kinh tế, tình hình tài cơng ty Việc theo dõi kịp thời nhanh chóng cung cấp thơng tin đầy đủ xác vốn tiền giúp công ty tăng hiệu sử dụng vốn, bảo vệ chặt chẽ tài sản, ngăn ngừa tượng lãng phí, tham tài sản đơn vị giúp hiểu rõ tình hình công ty để từ đó đưa giải pháp phương hướng phát triển cho cơng ty Chính em chọn phần hành “Kế tốn vốn tiền công ty cổ phần thương mại Nghệ An " để làm báo cáo thực tập Mục đích nghiên cứu Vận dụng tổng hợp lý luận hạch toán kế toán học tập trường vào thực tiễn, tích luỹ kiến thức, nâng cao trình độ nhận thức thân Nâng cao hiểu biết nghiệp vụ hạch toán, phương pháp kế toán vốn tiền cơng ty Đánh giá tình hình sử dụng, thực trạng vốn tiền công ty để tìm điểm yếu, điểm mạnh, vấn đề cần khắc phục, điểm cần phát huy công ty Từ đó đề xuất kiến nghị giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác vốn tiền cơng ty Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Căn vào đặc điểm, cấu tổ chức sản xuất, tính chất tổ chức sản xuất, u cấu trình độ hạch toán kế toán vá quản lý - Đối tượng nghiên cứu: + Vốn tiền mà công ty sử dụng + Nguồn thu vốn tiền chủ yếu + Phương pháp đánh giá vốn tiền công ty - Ngiên cứu tại: Phịng kế tốn – Cơng ty cổ phần thương mại Nghệ An SVTT: Phan Thị Mai Hương Lớp: 48B – Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp tiền Vốn - Số liệu nghiên cứu: Tháng 01 năm 2011 Thời gian nghiên cứu: Từ ngày 21 tháng năm 2011 đến ngày 15 tháng năm 2011 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập, tổng hợp, phân tích số liệu - Phương pháp nghiên cứu, quan sát thực tiễn phương pháp tư logic - Phương pháp sử dụng cơng cụ thống kê tốn học, cơng cụ nghiên cứu bảng biểu, sơ đồ Bố cục báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngoài lời nói đầu phần kết luận, báo cáo thực tập tốt nghiệp có kết cấu gồm phần: Phần thứ nhất: Tổng quan cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần thương mại Nghệ An Phần thứ hai: Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần thương mại Nghệ An SVTT: Phan Thị Mai Hương Lớp: 48B – Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp tiền Vốn PHẦN THỨ NHẤT: TỔNG QUAN CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI NGHỆ AN 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty CPTM Nghệ An Công ty cổ phần thương mại Nghệ An cánh chim đầu đàn ngành thương mại Nghệ An Tiền thân công ty dịch vụ Ngoại Thương thành lập năm 1988 Sau đổi tên : Công ty dịch vụ - thương mại – Đầu tư chế biến hàng XNK Đến tháng 10 năm 1995 theo định số 2699 QĐUB ngày 19 tháng 10 năm 1995 UBND tỉnh Nghệ An, Công ty dịch vụ - thương mại - Đầu tư chế biến hàng XNK lập thành công ty thương mại Nghệ An Đến tháng 11 năm 2004 công ty thương mại Nghệ An chuyển đổi hành công ty cổ phần thương mại Nghệ An theo định số:4411 QĐ/UB.ĐMDN ngày 19 tháng 11 năm 2004 Như công ty cổ phần thương mại Nghệ An chuyển từ doanh nghiệp nhà nước thành công ty cổ phần Tên gọi: Công ty cổ phần thương mại Nghệ An Tên viết tắt: Natraco Tên tiếng anh: Nghe An trading joint-stock company Địa chỉ: 19 Quang Trung – Thành phố Vinh – Nghệ An Điện thoại: 0383.844 766 – 841 578 Fax: 0388 844 517 Email: Natradimex@hn.vnn.vn Website: http://natraco.vn Công ty có vốn điều lệ: 66.945.800.000 đồng Danh sách cổ đông sáng lập: SVTT: Phan Thị Mai Hương Lớp: 48B – Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp tiền TT Tên cổ đông 1 2 3 4 UBND YINHR NGHỆ AN TRỊNH NGỌC SƠN PHAN CÔNG PHƯỚC MAI VĂN BIÊN CÔNG TY CPTM VÀ XNK MIỀN BẮC CÔNG TY TNHH VMC 7 Vốn Nơi đăng ký hộ thường trú cá nhân địa trụ sở tổ chức Số 03- Trường Thi, Thành phố Vinh, Tỉnh Nghệ An Đường Nguyễn Sỹ Sách, Thành phố Vinh, Tỉnh Nghệ An Phường Quang Trung, Thành phố Vinh, Tỉnh Nghệ An Khối Vinh Quang, Phường Đông Vĩnh, Thành phố Vinh, Tỉnh Nghệ An Số cổ phần 597.422 4.332 2.642 2.000 185 – Phố Huế, Thành phố Hà Nội 4.000 Mỹ Hưng, Quận 7, Thành phố HCM 2.000 CÁC CỔ ĐÔNG KHÁC …………… 57.062 1.2 Đặc điểm hoạt động cấu tổ chức máy 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh * Xây dựng công ty ngày phát triển thực tốt nhiệm vụ sau: - Khai thác sử dụng có hiệu nguồn vốn doanh nghiệp tự tạo thêm nguồn vốn để đảm bảo cho việc thực mở rộng tăng trưởng hoạt động kinh doanh công ty - Tuân thủ sách, chế độ luật pháp nhà nước có liên quan đến kinh doanh công ty Đăng ký kinh doanh kinh doanh ngành hàng đăng ký chịu trách nhiệm trước khách hàng, trước pháp luật sản phẩm hàng hố, dịch vụ cơng ty thực hiện, hợp đồng kinh tế văn khác mà công ty ký kết - Thực nghĩa vụ đối với người lao động theo quy định luật lao động - Bảo đảm thực chế độ quy định quản lý vốn, tài sản, quỹ, hạch toán kế toán, chế độ kiểm toán chế độ khác nhà nước quy định, thực nghĩa vụ nộp thuế khoản nộp ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật SVTT: Phan Thị Mai Hương Lớp: 48B – Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp tiền Vốn * Nghiệp vụ chuyển tiền qua Ngân hàng - Trích dẫn nghiệp vụ toán tiền cho khách hàng qua TK TGNH Trong tháng cơng ty tốn tiền quảng cáo khách hàng BẢN TIN THỊ TRƯỜNG, kế toán vào uỷ nhiệm chi để ghi giảm TGNH Biểu 2.12: Hoá đơn GTGT ngày 03/01/2011 HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Khách hàng Mẫu số: 01 GTKT- 3LL Ngày 03 tháng 01 năm 2011 MX/2010N 0048627 Đơn vị bán hàng: VPLL BẢN TIN THỊ TRƯỜNG Địa chỉ : 173 Hai Bà Trưng – Phường – Quận – TP HCM Điện thoại : 08.8237251 – 8237252 Fax: 08.8237251 Mã số thuế : 01001071160041 Họ tên người mua hàng: …………………………………………………………… Tên đơn vị : Công Ty Cổ Phần Thương Mại Nghệ An Địa chỉ : Số 19 - Quang Trung - TP.Vinh – Tỉnh Nghệ An Số tài khoản : …………………………………………………………… Hình thức tốn : Chuyển khoản MS: 2900325445 Đơn vị Đơn STT Tên hàng hoá, dịch vụ Số lượng Thành tiền tính giá A B C 1 Phí giới thiệu thông tin TTCN Kỳ 01 3=1X2 454 545 Cộng tiền hàng : 454 545 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 545 455 Tổng cộng tiền toán: 000 000 Số tiền viết chữ: Sáu triệu đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị ( Ký, ghi rõ họ tên) SVTT: Phan Thị Mai Hương ( Ký, ghi rõ họ tên) 39 ( Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Lớp: 48B – Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp tiền Vốn Biểu 2.13: Uỷ nhiệm chi ngày 14/01/2011 NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH VINH Địa chỉ: 21 – Quang Trung – Vinh – Nghệ An – Việt Nam UỶ NHIỆM CHI – DPAYMENT ORDER Ngày (date): 14/01/2011 ĐỀ NGHỊ GHI NỢ TK(Please Debit account): SỐ TIỀN (with amount) Số TK(A/C No.): 0101000000082 Tên TK(A/C Name): Công ty CPTM NA Địa chỉ( address): 19 – Quang Trung – Vinh - Nghệ An Tại NH (with bank): VCB Vinh Bằng số ( In figures): 000 000 Bằng chữ ( In words): Sáu triệu đồng chẵn & GHI CÓ TK (& credit account): Số TK(A/C No.): 1598299 Tên TK(A/C Name): Bản tin thị trường Địa chỉ( address): 173 Hai Bà Trưng, P.6, Q.3 – TP HCM Tại NH (with bank): TM Á Châu – CN TP HCM NỘI DUNG NỘP (Details of payment): TT tiền quảng cáo tin thị trường theo HĐ GTGT số MX/2010N/0048627 ngày 03/01/2011 KẾ TOÁN TRƯỞNG KÝ CHỦ TÀI KHOẢN KÝ VÀ ĐÓNG DẤU ( Chief accountaut) ( A.C Holder & Stamp) DÀNH CHO NGÂN HÀNG (For Bank’s USe only) Thanh toán viên SVTT: Phan Thị Mai Hương Kiểm soát 40 MÃ VAT: Giám đốc Lớp: 48B – Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp tiền Vốn - Trích dẫn nghiệp vụ rút TGNH nhập quỹ Trong tháng thủ quỹ Nguyễn Thị Thảo rút TGNH ngân hàng ngoại thương Vinh nhập quỹ, kế toán vào giấy báo nợ để ghi giảm TGNH Sau giấy báo nợ minh họa: Biểu 2.14: Giấy báo nợ ngày 21/01/2011 NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VN Số – Nguyễn Sỹ Sách – TP Vinh – Nghệ An GIẤY BÁO NỢ Ngày: 21/01/2011 Kính gửi: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI NGHỆ AN Địa chỉ : Số 19 - Quang Trung - TP.Vinh – Tỉnh Nghệ An Ngân hàng xin thông báo khách hàng ghi Nợ với nội dung sau: Số tài khoản: 0101000000082 Mã số thuế khách hàng: 2900325445 Số tiền ( Bằng số): 50 000 000 Bằng chữ: Năm mươi triệu đồng Nội dung: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Thanh toán viên Người duyệt ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) - Trích dẫn nghiệp vụ nộp tiền vào ngân sách Nhà nước chuyển khoản Trong tháng công ty nộp tiền thuế NK, thuế GTGT hàng NK cho chi cục Hải quan cửa cảng Hải Phòng khu vực III chuyển khoản, kế toán vào giấy nộp tiền để hạch toán giảm TGNH Sau la giấy nộp tiền vào ngân sách Nhà nước: SVTT: Phan Thị Mai Hương 41 Lớp: 48B – Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp tiền Vốn GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Tiền mặt  Chuyển khoản  ( Đánh dấu x vào tương ứng) Người nộp thuế: CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI NGHỆ AN Mã số thuế: 2900325445 Địa chỉ: Số 19- Quang Trung-TP.Vinh-Tỉnh Nghệ An Người nộp thay: …………………………………… Mã số thuế………………… Địa chỉ: ……………………………………………………………………………… Huyện: …………………………………………… Tỉnh, TP:…………………… Đề nghị NH (KBNN): Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – CN Vinh Trích TK số: 0101000000082 ( hoặc) nộp tiền mặt để chuyển cho KBNN Quận Ngơ Quyền.Tỉnh, TP: Thành phố Hải Phịng Để ghi thu NSNN:  (hoặc) nộp vào TK tạm thu số:…………… Cơ quan quản lý thu: Chi cục Hải quan cửa cảng Hải Phòng khu vực III Số TK: 741.01.02.003 Tờ khai HQ, QĐ số: 20479/NK/KD/T03G Ngày 08/12/2010 Loại hình XNK: Nhập kinh doanh (Hoặc) Bảng kê biên lai số: …………… ngày ………………………………… Mã Mã Nội dung khoản Mã ngành Kỳ STT NDKT Số tiền nộp NS chương KT thuế (TM) (K) Thuế NK TK 416 191 1901 451.229.018 20479/NK/KD/T03G Thuế GTGT hàng NK 416 191 1702 99.487.844 TK 20479/NK/KD/T03G Tổng cộng 550.716.862 Tổng số tiền ghi chữ: Năm trăm năm mươi triệu bảy trăm mười sáu triệu tám trăm sáu mươi hai đồng ĐỐI TƯỢNG NỘP TIỀN NGÂN HÀNG A Ngày 06 tháng 01 năm 2011 Ngày 06 tháng 01 năm 2011 Người nợp tiền Kế tốn trưởng Thủ trưởng Kế tốn Kế toán trưởng NGÂN HÀNG B Ngày … tháng … năm … Kế toán Kế toán trưởng KHO BẠC NHÀ NƯỚC Ngày … tháng … năm … Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng Biểu 2.15: Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước ngày 06/01/2011 SVTT: Phan Thị Mai Hương 42 Lớp: 48B – Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Vốn tiền Biểu 2.16: Sổ tiền gửi ngân hàng CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI NGHỆ AN Số 19 Quang Trung – TP.Vinh – Tỉnh Nghệ An SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/01/2011 ĐVT: VNĐ NT ghi sổ A Chứng từ SH NT B C Diễn giải TKĐƯ E 635 333 …… 331 …… 111 131 131 03/01 06/01 …… 14/01 …… 21/01 24/01 24/01 CN/68 T/03G …… MX/2010N …… T/11 CV/2024T CT 12.4 03/01 06/01 …… 14/01 …… 21/01 24/01 24/01 D Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng Trả lãi H ĐTD: CN/68 Nộp tiền thuế NK, thuế GTGT hàng NK …… TT tiền cho Bản tin thị trường …… Rút tiền nhập quỹ Công ty TNHH Vượng Phát TT tiền hàng Công ty Thành Thái TT tiền hàng 25/01 CT 13.1 25/01 Trích KQ BL thuế TK 1443 25/01 C/61 25/01 Nộp tiền vào Ngân hàng ngoại thương 1111 SVTT: Phan Thị Mai Hương 43 – Kế Toán Lớp: 48B Thu (Gửi vào) …… …… Số tiền Chi ( Rút ra) 25 000 000 550 716 862 …… 000 000 …… 50 000 000 11 000 000 096 308 000 103 000 000 580 000 000 Còn lại 274 965 000 249 965 000 699 248 138 …… 590 653 000 …… 670 381 992 681 381 992 777 689 992 674 689 992 254 689 992 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 27/01 31/01 CT 14.2 CT 15.1 KT 04.2 27/01 31/01 Vốn tiền TT tiền hàng cho công ty Ngọc Linh Ngân hàng Công thương trả lãi TG tháng TECHCOMBANK trả lãi TG tháng 331 515 515 Cộng số phát sinh tháng 452 000 000 11 171 865 196 143 429 500 000 802 689 992 813 861 857 815 058 000 889 407 000 Số dư cuối tháng 815 058 000 Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Người ghi sổ ( Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc ( Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Khi có số liệu từ nhật ký chung (biểu 2.8), phần mềm kế toán tự động cập nhập số liệu để vào sổ TK 112 Biểu 2.17: Sổ TK 112 CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI NGHỆ AN Số 19 Quang Trung – TP.Vinh – Tỉnh Nghệ An SVTT: Phan Thị Mai Hương 44 – Kế Toán Lớp: 48B Báo cáo thực tập tốt nghiệp Vốn tiền SỔ CÁI Tháng 01 năm 2011 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 ĐVT: VNĐ NT ghi sổ A Chứng từ SH NT B D Diễn giải SHTK ĐƯ Số tiền Nợ 274 965 000 03/01 06/01 …… 14/01 …… 21/01 24/01 24/01 CN/68 T/03G …… MX/2010N …… T/11 CV/2024T CT 12.4 03/01 06/01 …… 14/01 …… 21/01 24/01 24/01 E Số dư đầu năm Số phát sinh tháng Trả lãi H ĐTD: CN/68 Nộp tiền thuế NK, thuế GTGT hàng NK …… TT tiền cho Bản tin thị trường …… Rút tiền nhập quỹ Công ty TNHH Vượng Phát TT tiền hàng Công ty Thành Thái TT tiền hàng 25/01 CT 13.1 25/01 Trích KQ BL thuế TK 1443 25/01 27/01 31/01 C/61 CT 14.2 CT 15.1 25/01 27/01 31/01 Nộp tiền vào Ngân hàng ngoại thương TT tiền hàng cho công ty Ngọc Linh Ngân hàng Công thương trả lãi TG tháng 1111 331 515 580 000 000 TECHCOMBANK trả lãi TG tháng 515 196 143 KT 04.2 SVTT: Phan Thị Mai Hương 45 – Kế Toán Lớp: 48B 635 333 …… 331 …… 111 131 131 …… …… Có 25 000 000 550 716 862 …… 000 000 …… 50 000 000 11 000 000 096 308 000 103 000 000 452 000 000 11 171 865 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Vốn tiền Cộng số phát sinh tháng 429 500 000 Số tồn cuối tháng 815 058 000 Cộng luỹ kế từ đầu năm 815 058 000 889 407 000 Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Người ghi sổ ( Ký, ghi rõ họ tên) SVTT: Phan Thị Mai Hương Kế toán trưởng ( Ký, ghi rõ họ tên) 46 – Kế Toán Lớp: 48B Giám đốc ( Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Báo cáo thực tập tốt nghiệp tiền Vốn 2.2.5 Nhận xét giải pháp hoàn thiện kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần thương mại Nghệ An Công ty cổ phần thương mại Nghệ An có trình hình thành phát triển gặp nhiều khó khăn thách thức công ty cố gắng vươn lên, không ngừng mở rộng ngành nghề kinh doanh từ đó đạt kết đáng ý hoạt động SXKD Song song với phát triển công ty, công tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng ngày hồn thiện Cơng tác kế toán, sổ sách kế toán đầy đủ cố gắng nghiên cứu, học hỏi, đổi mới để phù hợp với chế độ kế toán hành, phù hợp với yêu cầu công tác quản lý nội Mặc dù vậy, không tránh khỏi sai sót, khó khăn.sau thời gian thực tập công ty cổ phần thương mại Nghệ An em xin đưa số thực trạng giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền cơng ty sau: 2.2.5.1 Kết đạt được Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định chi tiết tối đa cho loại tiền Sự chi tiết đó cho phép ban lãnh đạo nắm bắt số liệu cụ thể chi tiết vốn tiền, từ đó có thể định cách xác hợp lý Nhận thức tầm quan trọng vốn tiền đối với phát triển công ty kinh tế thị trường Do đó công ty có biện pháp tốt việc tổ chức hạch toán quản lý vá sử dụng vốn tiền hợp lý Về hình thức kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn nhật ký chung, hình thức phù hợp với mơ hình hoạt động đặc điểm hoạt động công ty Nó chứng tỏ cán kế tốn cơng ty có nghiệp vụ vững vàng Hiện công ty cổ phần thương mại Nghệ An trang bị thêm số máy móc, thiết bị đại máy vi tính, máy in, máy phơtơcopy phục vụ cho việc quản lý công ty đó có phận kế toán Nhờ đó bảng tổng hợp, sổ sách thực in kịp thời đảm bảo cập nhật thơng tin xác góp phần giải phóng sức lao động, nâng cao hiệu công việc Các nhân viên kế toán thường xuyên nắm vững vận dụng văn bản, điều luật nói hạch toán kế toán BTC Thực đầy đủ thủ tục chứng từ làm sở hạch toán mẫu chứng từ theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ tài Đối với loại chứng từ kế toán lập đầy đủ số liệu theo quy định đảm bảo công tác quản lý 2.2.5.2 Những hạn chế còn tồn Các loại tiền cơng ty cịn ít, chưa đa dạng Phịng kế tốn cơng ty nhỏ nó ảnh hưởng phần tới hiệu trình làm việc hàng ngày nhân viên SVTT: Phan Thị Mai Hương 47 Lớp: 48B – Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp tiền Vốn Hàng tháng công ty kiểm kê số tiền mặt quỹ công ty chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể làm cho số tiền mặt quỹ công ty không ổn định gây nên khó khăn cho công ty việc chi tiêu tiền mặt Hiện công ty sử dụng phần mềm kế toán KTT Nhưng phần mềm có nhiều khuyết điểm, thường mắc lỗi phông chữ, phần mềm thuộc thời kỳ đầu nên không đáp ứng nhu cầu công tác kế tốn 2.2.5.3 Các giải pháp kiến nghị đóng góp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần thương mại Nghệ An Căn vào thực trạng tổ chức cơng tác kê tốn tìm hiểu cơng ty cổ phần thương mại Nghệ An em có số ý kiến sau: Công ty nên thay đổi phần mềm kế toán sử dụng phần mềm kế toán có nhiều ưu điểm chức để tiết kiệm thời gian đảm bảo độ xác cao Hiện cơng ty chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch toán tiền cơng nợ thống nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có quỹ công ty không ổn định, có lúc có lúc lại nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho công ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu kinh doanh có thể gây ứ đọng tiền làm cho vòng quay vốn tiện bị chậm lại Để khác phục nhược điểm này, theo em công ty nên xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kỳ hạch toán vào kế hoạch thu chi tiền mặt kỳ Định mức có thể xê dịch kỳ hạch tốn khơng phép tăng q cao q thấp gây nên tình trạng bất ổn quỹ tiền mặt công ty Bên cạnh đó công ty cần lập kế hoạch thu hồi tốn cơng nợ cho số tiền phải thu hay phải trả cân đối nhằm đảm bảo nhu cầu thu chi tiền mặt công ty SVTT: Phan Thị Mai Hương 48 Lớp: 48B – Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp tiền Vốn KẾT LUẬN Trong thời gian thực tập công ty cổ phần thương mại Nghệ An, em có điều kiện tiếp cận thực tế học hỏi thêm nhiều điều bổ ích thực tế công việc Trên sở kiến thức tiếp thu trình học tập thực tiễn, em đề xuất số ý kiến nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần thương mại Nghệ An Do thời gian thực tập khơng nhiều, trình độ hạn chế nên viết khơng tránh khỏi thiếu sót Vì em mong nhận đóng góp ý kiến cô giáo hướng dẫn, anh chị phịng kế tốn công ty cổ phần thương mại Nghệ An mặt lý luận thực tiễn Kết lời, em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới ban lãnh đạo công ty cổ phần thương mại Nghệ An, anh chị phịng kế tốn cơng ty tạo điều kiện giúp đỡ mặt thực tiễn hay cung cấp tài liệu quan trọng làm sở nghiên cứu chuyên đề thực tập Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn cô giáo Nguyễn Thị Hạnh Duyên thầy cô giáo khoa kinh tế trường Đại Học Vinh giúp em hoàn thành báo cáo thực tập Vinh, ngày 15 tháng 04 năm 2011 Sinh viên Phan Thị Mai Hương SVTT: Phan Thị Mai Hương 49 Lớp: 48B – Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp tiền Vốn TÀI LIỆU THAM KHẢO Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa (Ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) Giáo trình kế tốn tài Trường Học viện tài Chủ biên: GS.TS Ngô Thế Chi Chế độ kế tốn doanh nghiệp - Hệ thống báo cáo tài chính-Nhà xuất tài Hà Nội – 2006 (Ban hành theo Quyết định số15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần thương mại Nghệ An Chế độ kế toán doanh nghiệp hướng dẫn lập chứng từ kế toán, hướng dẫn ghi sổ kế toán- Nhà xuất tài Hà Nội – năm 2006 (Ban hành theo Quyết định số15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) Chế độ 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 Bộ Tài “Chế độ quản lý sử dụng trích khấu hao TSCĐ” Trang web: www.tapchiketoan.com Quyết định thành lập công ty cổ phần thương mại Nghệ An Điều lệ hồ sơ giới thiệu lực công ty SVTT: Phan Thị Mai Hương 50 Lớp: 48B – Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp tiền Vốn NHẬT KÝ THỰC TẬP Ngày, tháng, năm Nội dung công việc Ngày 21/02/2011 - Đến quan nộp giấy giới thiệu xin thực tập Từ 23/02 đến 28/02/2011 Từ 02/03 đến 07/03/2011 Từ 10/03 đến 15/03/2011 Từ 16/03 đến 28/03/2011 Từ 30/03 đến 04/04/2011 Từ 07 đến 15/04/2011 Ghi - Tìm hiểu trình hình thành phát triển, đặc điểm hoạt động tìm hiểu tình hình tài cơng ty cổ phần thương mại Nghệ An - Tìm hiểu máy kế tốn hình thức kế tốn mà đơn vị áp dụng - Tìm hiểu phần hành kế tốn cơng ty cổ phần thương mại Nghệ An - Tìm hiểu thực trạng vốn tiền công ty cổ phần thương mại Nghệ An Thu thập số liệu, chứng từ liên quan, cách vào sổ kế toán - Viết báo cáo thực tập - Chuẩn bị hoàn chỉnh báo cáo để nộp Xác nhận công ty cổ phần thương mại Nghệ An SVTT: Phan Thị Mai Hương 51 Lớp: 48B – Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp tiền Vốn NHẬN XÉT CỦA KẾ TỐN TRƯỞNG CƠNG TY CPTM NGHỆ AN ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… XÁC NHẬN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI NGHỆ AN ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… SVTT: Phan Thị Mai Hương 52 Lớp: 48B – Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp tiền Vốn ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… SVTT: Phan Thị Mai Hương 53 Lớp: 48B – Kế Toán ... 48B – Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp tiền Vốn PHẦN THỨ HAI: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI NGHỆ AN 2.1 Đặc điểm chung kế toán vốn tiền Vốn tiền tồn... BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI NGHỆ AN 2.1 Đặc điểm chung kế toán vốn tiền 2.2 Nội dung kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Thương mại Nghệ An 2.2.1 Kế toán tiền. .. phận kế tốn bợ máy kế tốn Sơ đờ 1.2: Sơ đờ máy kế tốn cơng ty cổ phần thương mại Nghệ An KÕ to¸n trëng Kế tốn tổng hợp Kế toán toán - Kế toán bán hàng theo dõi cơng nợ Kế tốn TSCĐ Kế tốn