Hoàn thiện kiểm soát nội bộ các khoản thu tại bảo hiểm xã hội huyện tuy phước, tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN CHÂU MINH HẢI HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN TUY PHƢỚC Chuyên ngành: KẾ TOÁN Mã số: 8.34.03.01 Ngƣời hƣớng dẫn: GS TS NGUYỄN VĂN CƠNG LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan rằng: Số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chƣa đƣợc sử dụng để bảo vệ học vị Mọi giúp đỡ cho việc thực luận văn đƣợc cảm ơn thông tin đƣợc trích dẫn luận văn đƣợc rõ nguồn gốc Tác giả luận văn Châu Minh Hải LỜI CÁM ƠN Để hồn thành luận văn này, tơi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới quý thầy, giáo, cán Phịng Đào tạo Sau đại học Trƣờng Đại học Quy Nhơn, toàn thể quý thầy, cô giảng dạy, giúp đỡ suốt q trình học tập nghiên cứu Đặc biệt, tơi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Thầy giáo – GS.TS Nguyễn Văn Công, Trƣờng Đại học Kinh tế Quốc Dân ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn khoa học Thầy dày công giúp đỡ suốt q trình nghiên cứu hồn thiện để tài Tôi xin bày tỏ biết ơn đến lãnh đạo BHXH huyện Tuy Phƣớc, đối tƣợng sử dụng lao động ngƣời lao động tham gia BHXH địa bàn huyện tạo điều kiện giúp đỡ cơng tác để có đủ thời gian hồn thành khoa học, thực thành công luận văn Cảm ơn chia sẻ gia đình, ngƣời thân tạo điều kiện, động viên suốt trình học tập thực luận văn Tuy có nỗ lực, cố gắng nhƣng luận văn tránh khỏi khiếm khuyết, mong nhận đƣợc góp ý chân thành quý thầy, cô đồng nghiệp để luận văn đƣợc hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn ! Tác giả luận văn Châu Minh Hải TÓM LƢỢC LUẬN VĂN Họ tên học viên: CHÂU MINH HẢI Chuyên ngành: Kế tốn Niên khóa : 2018 - 2020 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: GS.TS NGUYỄN VĂN CÔNG Tên đề tài : HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN TUY PHƢỚC Mục đích đối tƣợng nghiên cứu Mục đích nghiên cứu: Trên sở hệ thống hóa sở lý luận phân tích thực trạng cơng tác kiểm sốt khoản thu BHXH Bảo hiểm xã hội huyện Tuy Phƣớc năm qua, đề xuất hệ thống giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kiểm sốt khoản thu BHXH địa bàn huyện thời gian tới Đối tƣợng nghiên cứu: Đối tƣợng nghiên cứu: Những vấn đề lý luận thực tiễn liên quan đến cơng tác kiểm sốt khoản thu BHXH Bảo hiểm xã hội huyện Tuy Phƣớc Đối tƣợng khảo sát, đánh giá: ngƣời sử dụng lao động, ngƣời lao động cán làm công tác thu BHXH địa bàn huyện Tuy Phƣớc Các phƣơng pháp nghiên cứu sử dụng Đề tài sử dụng phƣơng pháp nghiên cứu chủ yếu sau: - Phƣơng pháp tổng quan tài liệu, thu thập thông tin liệu - Phƣơng pháp tổng hợp phân tích Kết nghiên cứu kết luận - Đề tài hệ thống hoá sở lý luận thực tiễn kiểm soát khoản thu BHXH; - Đề tài phân tích thực trạng cơng tác kiểm sốt khoản thu BHXH Bảo hiểm xã hội huyện Tuy Phƣớc, giai đoạn 2017 - 2019; - Đề tài phân tích yếu tố ảnh hƣởng đến cơng tác kiểm sốt khoản thu BHXH Bảo hiểm xã hội huyện Tuy Phƣớc thời gian qua; - Đề tài đề xuất số phƣơng hƣớng giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kiểm sốt khoản thu BHXH Bảo hiểm xã hội huyện Tuy Phƣớc MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CÁM ƠN TÓM LƢỢC LUẬN VĂN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC HÌNH MỞ Đ U 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài 4 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu đề tài Ý nghĩa đề tài nghiên cứu Kết cấu đề tài Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU TẠI CƠ QUAN BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.1 Kiểm soát nội 1.1.1 Bản chất vai trò 1.1.2 Các yếu tố cấu thành 12 1.2 Kiểm soát nội khoản thu quan bảo hiểm xã hội 20 1.2.1 Đặc điểm hoạt động bảo hiểm xã hội 20 1.2.2 Nội dung kiểm soát nội khoản thu bảo hiểm xã hội 26 KẾT LUẬN CHƢƠNG 31 Chƣơng THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN TUY PHƢỚC 32 2.1 Tổng quan Bảo hiểm xã hội huyện Tuy Phƣớc tỉnh Bình Định 32 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 32 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt động phân cấp quản lý tài 33 2.2 Thực trạng kiểm soát nội khoản thu Bảo hiểm xã hội huyện Tuy Phƣớc 43 2.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 43 2.2.2 Nhận biết đánh giá rủi ro 45 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 46 2.2.4 Thông tin truyền thông 48 2.2.5 Giám sát sữa chữa sai sót 50 2.3 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội khoản thu Bảo hiểm xã hội huyện Tuy Phƣớc 51 2.3.1 Những thành tựu đạt đƣợc 51 2.3.2 Những tồn hạn chế 53 2.3.3 Nguyên nhân 58 KẾT LUẬN CHƢƠNG 61 Chƣơng GIẢI PHÁP HỒN KIỂM SỐT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN TUY PHƢỚC 62 3.1 Quan điểm mục tiêu hồn thiện kiểm sốt nội khoản thu Bảo hiểm xã hội huyện Tuy Phƣớc 62 3.1.1 Quan điểm hoàn thiện 62 3.1.2 Mục tiêu hoạt động 63 3.2 Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội khoản thu Bảo hiểm xã hội huyện Tuy Phƣớc 65 3.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 65 3.2.2 Đánh giá rủi ro 67 3.2.3 Hoạt động kiểm soát 70 3.2.4 Thông tin truyền thông 72 3.2.5 Giám sát sữa chữa sai sót 75 3.3 Điều kiện thực giải pháp 76 3.3.1 Kiến nghị phía quan quản lý nhà nƣớc 76 3.3.2 Kiến nghị với BHXH Việt Nam 78 3.3.3 Kiến nghị với BHXH tỉnh Bình Định 79 KẾT LUẬN CHƢƠNG 80 KẾT LUẬN CHUNG 81 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 83 PHỤ LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm Y Tế BLĐTBXH Bộ lao động thƣơng binh xã hội CCVC Công chức, viên chức DN Doanh nghiệp DN NQD Doanh nghiệp quốc doanh DNNN Doanh nghiệp nhà nƣớc ĐTNN Đầu tƣ nƣớc HĐLĐ Hợp đồng lao động HCSN Hành nghiệp HĐND Hội đồng nhân dân HTX Hợp tác xã LĐ Lao động LĐTB-XH Lao động thƣơng binh xã hội NLĐ Ngƣời lao động NSDLĐ Ngƣời sử dụng lao động SDLĐ Sử dụng lao động TNLĐ-BNN Tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp TLBQ Tiền lƣơng bình quân UBND Ủy ban nhân dân DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.Tình hình tham gia BHXH bắt buộc BHXH huyện Tuy Phƣớc giai đoạn 2017-2019 39 Bảng 2 Tình hình thực kế hoạch thu BHXH huyện Tuy Phƣớc giai đoạn 2017 – 2019 40 Bảng Kết thu BHXH BHXH huyện Tuy Phƣớc giai đoạn 2017 – 2019 42 Bảng Tỷ lệ nợ số phải thu BHXH giai đoạn 2017 – 2019 42 74 Xây dựng hệ thống thông tin cho phép liệu đối tƣợng tham gia BHXH nhiều nguồn khác đƣợc sử dụng để tổng hợp Thiết lập hệ thống mạng cục để số liệu nhiều máy, nhiều phận khác nơi mà sử dụng số liệu đƣợc, không cần dùng phƣơng tiện trao đổi thủ cơng trung gian tránh sai sót chuyển đổi, kịp thời xác Hệ thống công nghệ thông tin phù hợp phát loại trừ đƣợc rủi ro định không quy định cán nhân viên vơ tình hay cố ý làm sai quy định Xây dựng kênh thông tin mà đối tƣợng, tầng lớp tham gia truy cập để tìm hiểu nhƣ kiểm tra trình tham gia BHXH, BHYT cách dễ dàng, dễ hiểu Qua nhằm hạn chế rủi ro sai sót cơng tác thu BHXH, BHYT từ đóng góp, ý kiến ngƣời tham gia Đồng thời nâng cao chất lƣợng nhƣ uy tín phục vụ ngành BHXH ngƣời tham gia Đổi công tác tuyên truyền nội dung hình thức theo hƣớng chuyên nghiệp; tập trung vào nhóm đối tƣợng ngƣời tham gia BHXH tự nguyện, ngƣời tham gia BHYT theo hộ gia đình NLĐ làm việc doanh nghiệp Phát huy vai trị quan truyền thơng, báo chí… giúp doanh nghiệp ngƣời dân, hiểu rõ đƣợc quyền nghĩa vụ tham gia BHXH, BHYT Với số lƣợng cán nhân viên tại, khối lƣợng công việc ngày tăng Việc áp dụng công nghệ Scanner đƣa tất hình ảnh, số liệu mặt giấy vào máy tính mà khơng cần nhiều thời gian nhập vào từ bàn phím để tránh đƣợc rủi ro nhập sai sót thơng tin, đồng thời giúp cho việc lƣu trữ trích xuất thông tin, hồ sơ trở nên dễ dàng, thuận tiện Bên cạnh chất lƣợng đội ngũ cán bộ, viên chức phải đƣợc đào tạo để phù hợp với việc ứng dụng công nghệ thông tin vào thực tế công việc Việc ứng dụng 75 cơng nghệ thơng tin hạn chế khó khăn cơng việc nhƣng khơng vận hành gây khó khăn việc quản lý, xử lý số liệu đồng thời dẫn đến sai sót việc giải chế độ BHXH Nâng cao chất lƣợng bảo mật thông tin, liệu tồn ngành BHXH nói chung quan BHXH huyện Tuy Phƣớc nói riêng Xây dựng phần mềm quản lý phù hợp với yêu cầu công tác thu BHXH Công tác báo cáo phận thu BHXH cần đƣợc san cho cán chuyên quản thu nhằm giảm bớt áp lực cho cán tổng hợp thu để tránh tình trạng báo cáo khơng kịp thời sai xót 3.2.5 Giám sát sữa chữa sai sót Khi đánh giá cách đầy đủ loại rủi ro nhƣ đánh giá khả xảy rủi ro việc cần thiết Bảo hiểm xã hội huyện Tuy Phƣớc phải nâng cao công tác kiểm tra, giám sát, đề biện pháp cụ thể cho loại rủi ro phát sinh để có biện pháp khắc phục Đánh giá lại nguyên nhân khách quan chủ quan gây rủi ro Tăng cƣờng cơng tác phối hợp tra, kiểm tra phối hợp quan liên ngành nhƣ Chi cục Thuế Tuy Phƣớc, Phòng Lao động Thƣơng binh Xã hội, Phòng Kế hoạch Đầu tƣ, Ban quản lý khu công nghiệp,… để kiên xử lý đơn vị nợ đọng, trốn đống BHXH Tăng cƣờng rà sốt hồn thiện quy trình nghiệp vụ thu BHXH, đẩy mạnh cải cách thủ tục hành Đồng thời giám sát chặt chẽ quy trình thực cơng tác thu BHXH cán chuyên quản thu BHXH nhằm hạn chế sai phạm công tác thu BHXH, BHYT, BHTN Ban lãnh đạo cần đẩy mạnh công tác kiểm tra, kiểm soát phát kịp thời hành vi sai trái, giả mạo, khai man để hƣởng chế độ BHXH Bên cạnh có hình thức kỷ luật cán bộ, nhân viên vi phạm, thông đồng với đơn vị Đồng thời xây dựng phong trào thi đua, 76 khen thƣởng, động viên cán bộ, nhân viên có thành tích tốt cơng tác Nâng cao ý thức tập thể cán bộ, viên chức việc thực nhiệm vụ công việc đƣợc giao đồng thời tăng cƣờng kiểm tra chéo lẫn cá nhân, phận để có phối hợp cơng việc nhịp nhàng đồng thời nâng cao chất lƣợng giải công việc Cơ quan cần có giám sát thƣờng xuyên quan quản lý cấp nhằm hạn chế khắc phục sai phạm xảy trình giải công việc đồng thời tháo gỡ vƣớng mắc quan, cán bộ, viên chức thực hiện cơng việc chun mơn Đơn vị cần hồn thiện máy kiểm tra, kiểm sốt nội cơng tác thu BHXH Nâng cao lực lãnh đạo ngành để đảm trách việc hành BHXH có hiệu cần có quy định cụ thể việc giám sát nhân viên thực nhiệm vụ Thƣờng xuyên kiểm tra, nhắc nhở, đôn đốc cơng việc thực quy trình thu cán chuyên quản thu công tác thu BHXH nhằm hạn chế tình trạng sai xót q trình thu BHXH Cần có biện pháp khắc phục sai xót hữu hiệu q trình thu BHXH Việc sữa chữa sai xót xãy trình thu cần rút gọn mặt thủ tục để việc sữa chữa sai xót diễn nhanh gọn, tiết kiệm thời gian mà đảm bảo hợp lý Các cán thu cần đƣợc có quyền việc thu hồi nợ đóng BHXH đơn vị nhƣ quyền đƣợc tra, kiểm tra đơn vị khơng phải mang tính chất nhắc nhở nhƣ 3.3 Điều kiện thực giải pháp 3.3.1 Kiến nghị phía quan quản lý nhà nước Cần có văn Luật BHXH bao trùm, tránh việc xuất nhiều 77 văn điều chỉnh vấn đề dẫn đến chồng chéo tồn mâu thuẫn việc giải chế độ BHXH dẫn đến thắc mắc, khiếu kiện giải chế độ Trong luật BHXH cần quy định rõ chế tài vi phạm thực chế độ, sách BHXH, đảm bảo thực nghiêm minh mang tính giáo dục cao Hệ thống văn đạo dƣới Luật phải cụ thể hóa hơn, đồng để tạo điều kiện đầy đủ, thuận tiện cho công tác quản lý thu BHXH Đồng thời, ban hành sách kinh tế, tài chính, thuế văn điều chỉnh quan hệ kinh tế cần có điều khoản quy định trách nhiệm nghĩa vụ thực BHXH Sửa đổi, cụ thể hóa quy định cơng tác tra, kiểm tra việc thực đóng BHXH, BHYT cho NLĐ Mặt khác, phải xây dựng chế tài xử lý đơn vị vi phạm quy định việc tham gia BHXH cho NLĐ, đặc biệt hành vi chây ỳ, né tránh, lợi dụng, chiếm dụng quỹ BHXH; Tăng cƣờng số lƣợng, chất lƣợng tra viên tổ chức tra, kiểm tra, xử lý nghiêm hành vi vi phạm việc thực sách BHXH: Quy định mức phạt vi phạm pháp luật BHXH thật nặng để NLĐ NSDLĐ phải chấp hành quy định BHXH, vừa tạo đƣợc răn đe, vừa tạo nên tính chấp hành pháp luật lĩnh vực BHXH Chỉ đạo phòng Lao động thƣơng binh xã hội, tra huyện, tăng cƣờng kiểm tra doanh nghiệp địa bàn thực nghiêm túc việc ký thỏa - ƣớc lao động tập thể, hợp đồng lao động theo nội dung quy định Bộ Luật lao động, làm sở cho việc đăng ký tham gia BHXH theo quy định pháp luật BHXH Đƣa việc thực trích đóng BHXH tiêu chí đánh giá mức độ hoàn thành nhiệm vụ năm bình xét thi đua, khen thƣởng, cơng nhận danh hiệu thi đua quan đơn vị hƣởng lƣơng từ ngân 78 sách Nhà nƣớc Đƣa quy định BHXH vào chƣơng trình đào tạo trƣờng Đại học, Cao đẳng trƣờng trung học dạy nghề để học sinh, sinh viên tìm hiểu, tiếp cận với sách BHXH để làm việc dù vào lĩnh vực lao động Nhà nƣớc hay ngồi quốc doanh ngƣời lao động nhận thức đƣợc trách nhiệm, nghĩa vụ quyền lợi BHXH thân 3.3.2 Kiến nghị với BHXH Việt Nam Ban hành quy chế phối hợp ngành có liên quan, quy định rõ trách nhiệm Sở, ngành nhằm xây dựng hệ thống sở liệu thống dùng chung, quản lý chặt chẽ biến động doanh nghiệp né tránh nợ BHXH kéo dài nhƣ Quy định rõ trách nhiệm BHXH tỉnh, thành phố, bổ sung trách nhiệm BHXH cấp huyện để đảm bảo chất lƣợng việc lập dự toán từ cấp sở; điều chỉnh lại số tiêu chí, tiêu biểu mẫu; Cần có kế hoạch tổ chức nghiên cứu kinh nghiệm, khả phân tích, mơ hình dự báo cơng tác quản lý BHXH nƣớc giới Tăng cƣờng hoạt động giám sát tình hình thực Luật BHXH địa phƣơng, việc thực sách, chế độ BHXH cho ngƣời lao động; hoạt động tra, kiểm tra BHXH; hoạt động tổ chức BHXH địa phƣơng nhằm kịp thời có giải pháp khắc phục để việc thực thi Luật BHXH địa phƣơng đáp ứng yêu cầu đặt Kịp thời quán triệt chủ trƣơng, đƣờng lối, sách Đảng, văn đạo Ngành, địa phƣơng tới cán cơng chức tồn ngành nhằm nâng cao nhận thức vị trí, vai trị, tầm quan trọng sách BHXH hệ thống an sinh xã hội Đồng thời, ban hành kịp thời công văn hƣớng dẫn gửi cho BHXH huyện, thị, xã đơn vị sử dụng 79 lao động có thay đổi cách tính hƣởng BHXH nhƣ thay đổi tỷ lệ thu BHXH; thay đổi mức lƣơng tối thiểu chung; thay đổi tỷ lệ lãi suất Cần phải hoàn thiện hạ tầng cơng nghệ thơng tin (mạng máy tính, máy chủ, an ninh mạng, trung tâm liệu ngành hệ thống phần mềm, sở liệu, dịch vụ công trực tuyến) Áp dụng mạnh mẽ công nghệ thông tin quản lý hoạt động tác nghiệp ngành đặc biệt công tác quản lý thu BHXH Ngồi cịn phải tăng cƣờng sở vật chất, kỹ thuật, công nghệ cho BHXH cấp 3.3.3 Kiến nghị với BHXH tỉnh Bình Định Tăng cƣờng cơng tác kiểm tra, giám sát hoạt động quan BHXH huyện nhằm chấn chỉnh kịp thời sai phạm công tác hoạt động quan; đồng thời tháo gỡ vƣớng mắc, khó khăn cho BHXH huyện hoạt động Bổ sung nhân đủ số lƣợng có chất lƣợng chun mơn để bố trí trực tiếp quản lý thu BHXH lực lƣợng thu BHXH huyện Tuy Phƣớc cịn q mỏng; thƣờng xun tập huấn nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ cho đội ngũ cán bộ, cơng chức nói chung, cán chun quản thu nói riêng 80 KẾT LUẬN CHƢƠNG Lấy sở từ thực trạng hệ thống kiểm soát nội BHXH huyện Tuy Phƣớc tỉnh Bình Định, tác giả xây dựng quan điểm phƣơng hƣớng để đƣa giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội khoản thu BHXH huyện Tuy Phƣớc tỉnh Bình Định Có thể nhận thấy giải pháp đƣa nhằm giải vần đề giảm thiểu quản lý đƣợc rủi ro công tác thu BHXH, BHYT Các giải pháp đƣợc xây dựng vào phƣơng hƣớng hệ thống kiểm soát nội quan Nhiệm vụ trƣớc mắt quan cần khắc phục thiếu sót phận cấu thành nên hệ thống kiểm soát nội khoản thu BHXH quan Cơ quan cần quan tâm phải xây dựng phận làm chức kiểm soát nội hoạt động thu BHXH, BHYT quan Khi xây dựng giải pháp cụ thể tác giả xây dựng giải pháp cho phận cấu thành Các giải pháp đƣa dựa yếu mà tác giả nhận thấy phận cấu thành nên hệ thống kiểm soát nội khoản thu BHXH quan trình khảo sát đánh giá thực trạng Bên cạnh việc đẩy mạnh ứng dụng công nghê thông tin quản lý, kiểm soát hoạt động thu BHXH huyện Tuy Phƣớc tỉnh Bình Định cần thiết nhằm giúp cho công tác thu BHXH đồng thời công tác quản lý quan ngày trở nên hoàn tiện phát triển 81 KẾT LUẬN CHUNG Hệ thống kiểm sốt nội đóng vai trị quan trọng cần thiết khơng doanh nghiệp mà cho quan hành nghiệp việc quản lý đơn vị Trong lĩnh vực BHXH, kiểm sốt nội ln yêu cầu đảm bảo trình thực mục tiêu hoạt động BHXH Đi vào cụ thể BHXH có đặc điểm riêng nhƣng đồng thời có điểm chung KSNB BHXH huyện Tuy Phƣớc tỉnh Bình Định năm qua có bƣớc cải tiến để phù hợp với phát triển ngành BHXH Tuy nhiên, bên cạnh bộc lộ nhiều yếu kém, điều làm gia tăng rủi ro hoạt động thu BHXH Các nguyên nhân chủ yếu bao gồm hệ thống pháp lý, công nghệ thông tin, qui trình thu BHXH, trình độ phẩm chất đội ngũ nhân viên thiếu hiểu biết đối tƣợng tham gia BHXH, BHYT Dựa phần lý luận chƣơng 1, chƣơng tác giả nghiên cứu thực trạng hệ thống kiểm soát nội BHXH huyện Tuy Phƣớc tỉnh Bình Định thơng qua phƣơng pháp định tính thống kê mơ tả Tác giả mơ tả phân tích thực trạng kiểm sốt nội cơng tác thu quan Thơng qua quan sát, khảo sát tác giả nhận thấy hệ thống kiểm sốt nội quan cịn nhiều hạn chế thể tất yếu tố cấu thành hệ thống kiểm sốt nội Do hệ thống kiểm sốt nội khơng phát huy đƣợc vai trị hỗ trợ đắc lực cho cơng tác quản lý quan, cần phải có giải pháp hoàn thiện Chƣơng tác giả mạnh dạn đƣa giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội quan dựa quan điểm phƣơng hƣớng phù hợp với quan Tác giả đƣa giải pháp nhằm hoàn thiện phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội khoản thu BHXH Tác giả thiết kế 82 biểu mẫu cho quan để dùng công tác quản lý Các biểu mẫu đƣợc xây dựng dựa hạn chế hệ thống kiểm soát nội quan Các biểu mẫu quan chƣa xây dựng tác giả nhận thấy cơng tác quản lý quan cần có biểu mẫu để quan quản lý tốt Tác giả hy vọng giải pháp đề xuất luận văn đề dù nhiều hạn chế áp dụng vào thực tế nhƣng phần góp phần làm cho hệ thống kiểm sốt nội khoản thu BHXH quan BHXH huyện Tuy Phƣớc tỉnh Bình Định ngày hồn thiện Sau áp dụng, việc quản lý hiệu quả, tiết kiệm nhân lực, củng cố tăng cƣờng niềm tin đơn vị sử dụng lao động ngƣời lao động hoạt động BHXH nƣớc ta làm trịn nhiệm vụ bảo tồn, tăng trƣởng Quỹ BHXH 83 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2017) Quyết định số: 595/QĐ-BHXH [2] Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2018) Quyết định số 889/QĐ-BHXH [3] Đỗ Tuấn Linh (2014) Hồn thiện cơng tác thu BHXH địa bàn tỉnh Tuyên Quang Luận văn thạc sỹ kinh tế Đại học Thái Nguyên [4] Hồ Tấn Tiên (2017) Quản lý Nhà nƣớc BHXH địa bàn tỉnh Quảng Ngãi Luận văn thạc sỹ quản lý cơng Học viện Hành Quốc gia [5] Lê Thúy Hằng (2015) Quản lý thu Bảo hiểm xã hội quận Đống Đa, Hà Nội Luận văn thạc sỹ kinh tế Đại học Quốc gia Hà Nội [6] Nguyễn Thị Phƣơng Liên (2011) Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quan Bảo hiểm xã hội tỉnh Phú Thọ Luận văn thạc sỹ kinh tế Đại học Nông nghiệp Hà Nội [7] Nguyễn Triều Dƣơng (2016) Quản lý thu bảo hiểm xã hội huyện Phú Bình, tỉnh Thái Nguyên Luận văn thạc sỹ kinh tế Đại học Quốc gia Hà Nội [8] Quốc Hội (1994) Bộ luật lao động số 35L/CTN [9] Quốc Hội (2006) Luật BXH số 71/2006/QH11 [10] Quốc Hội (2014) Luật số: 58/2014/QH13 [11] Tổ chức lao động Quốc tế (ILO) (1952) Công ước 102 [12] Thảo Miên (2019, 12 27) Ngành Bảo hiểm xã hội: Nhiều tiêu năm 2019 vượt kế hoạch giao Đã truy lục 23, 2020, từ Thời báo tài chính: http://thoibaotaichinhvietnam.vn/pages/tien-te-bao-hiem/2019-12-27/nganhbao-hiem-xa-hoi-nhieu-chi-tieu-nam-2019-vuot-ke-hoach-giao-80853.aspx [13] Trần Ngọc Tuấn (2013) Hồn thiện công tác quản lý thu Bảo hiểm xã hội Khu vực kinh tế tƣ nhân địa bàn tỉnh Gia Lai Luận văn thạc sỹ kinh tế Đại học Đà Nẵng [14] Võ Năm (2012) Hồn thiện cơng tác kiểm sốt thu Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định Luận văn thạc sỹ kinh tế Đại học Đà Nẵng 84 [15] COSO (1992) Internal control, integrated framework: Evaluation [16] INTOSAI (2001) Guidelines for Internal Control Standards for the Public Sector [17] INTOSAI (2013) International Journal of Government Auditing PHỤ LỤC BẢNG TỔNG HỢP KHẢO SÁT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU TẠI CƠ QUAN BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN TUY PHƢỚC S TT Câu trả lời Câu hỏi đặt Có Khơng Khơng biết Mơi trƣờng kiểm sốt Cơ quan a/c có xây dựng quy tắc đạo 31,25% đức đơn vị không? 62,5% 6,25% Các quy tắc đạo đức quan có đƣợc xây dựng văn khơng? 93,75% 6,25% Các a/c có thực nghiêm túc quy tắc đạo đức đề không? 100% Trong thực cơng việc a/c có gặp 4áp lực gây việc vi phạm quy tắc đạo 87,5% 12,5% đức khơng? Cơ quan a/c có sách khuyến khích tn thủ đạo đức khơng? Các sách khuyến khích tn thủ đạo đức (nếu có) băng hình thức nào? Theo a/c phong cách ban lãnh đạo quan nhƣ nào? 100% 100% 100% Cơ quan a/c có phận kiểm sốt nội riêng biệt khơng? 93,75% 6,25% 9Cơ quan a/c có đƣợc tƣ vấn kiểm soát 87,5% 12,5% nội khơng? A/c có đƣợc mơ tả chi tiết cơng việc 73,75% cơng việc thực khơng? Cơ quan a/c có thƣờng xuyên tập huấn nâng cao trình độ nghiệp vụ khơng? 6,25% 100% Cơ quan a/c có sách khuyến khích 100% hỗ trợ đào tạo nâng cao trình độ khơng? Nhận biết đánh giá rủi ro Cơ quan a/c có phận dự báo rủi ro 100% riêng biệt không? Ban lãnh đạo quan a/c có nhận dạng đƣợc rủi ro hoạt động thu khơng? Bộ phận thu quan a/c có tƣ vấn rủi ro cho ban lãnh đạo không? Cơ quan a/c có quy trình giám sát chặt chẽ rủi ro cơng tác thu khơng? Cơ quan a/c có kế hoạch đối phó rủi ro hoạt động thu không? 12,5% 75% 12,5% 18,75% 75% 6,25% 12,5% 68,75% 18,75% 12,5% 75% 12,5% 87,5% 12,5% 87,5% 6,25% 12,5% 68,75% 18,75% 18,75% 62,5% Hoạt động kiểm sốt tín dụng Cơ quan a/c có phân cơng, phân nhiệm rõ ràng khơng? Cơ quan a/c có xây dựng sách ủy quyền xét duyệt khơng? Cơ quan a/c có thiết lập thủ tục để kiểm sốt hoạt động thu khơng? Theo a/c quan có cụ thể hóa trách 6,25% 18,75% nhiệm cá nhân phận thu với công việc kiểm tra, giám sát không? Cơ quan a/c có quy định hình thức xử phạt sai phạm cán bộ, viên chức 100% quan khơng? Theo a/c hình thức xử lý việc vi phạm (nếu có) có đƣợc thực triệt để 25% 62,5% 12,5% 56,25% 31,25% 12,5% khơng? Có mang tính đe khơng? Theo a/c hành vi sai phạm có đƣợc che dấu không? Thông tin truyền thông Cơ quan a/c có tiếp nhận thơng tin từ đơn vị liên kết khơng? Các a/c có đƣợc cung cấp thông tin kịp thời để thực nhiệm vụ không? Theo a/c kết hoạt động đơn vị có đƣợc báo cáo kịp thời khơng? 100% 81,25% 18,75% 25% 62,5% 12,5% Theo a/c ban lãnh đạo quan có quan tâm đến phát triển hệ thống thông 93,75% 6,25% tin không? Theo a/c ban lãnh đạo quan có quan tâm việc áp dụng cơng nghệ vào hoạt 81,25% 18,75% 31,25% 56,25% 6,25% động không? Theo a/c quan có kênh truyền thơng riêng hay không? Theo a/c khối lƣợng công việc 100% phận thu có nhiều khơng? Theo a/c phần mềm quản lý thu có đáp ứng đƣợc nhu cầu công việc 25% 62,5% 12,5% 81,25% 6,25% không? Theo a/c biểu mẫu báo cáo có hay thay đổi khơng? 100% Theo a/c biểu mẫu báo cáo thay đổi (nếu có) có gây trở ngại, khó khăn 100% không? Theo a/c việc bảo mật thông tin có an tồn khơng? 12,5% Theo a/c chất lƣợng đƣờng truyền mạng chƣơng trình quan có ổn 100% định không? Giám sát sữa chữa sai sót Cơ quan a/c có phận trực tiếp làm nhiệm vụ kiểm tra, giám sát đơn vị 18,75% 62,5% 18,75% khơng? Ban lãnh đạo quan a/c có thƣờng xuyên kiểm tra phận không? Theo a/c cán bộ, viên chức quan có kiểm tra lẫn không? 25% 56,25% 18,75% 31,25% 50% 18,75% 25% 62,5% 12,5% Cơ quan a/c có thƣờng xuyên đƣợc giám sát quan quản lý cấp không? ... kiểm soát nội khoản thu quan bảo hiểm xã hội Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội khoản thu Bảo hiểm xã hội huyện Tuy Phƣớc 6 Chương 3: Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội khoản thu Bảo hiểm xã hội. .. Chƣơng GIẢI PHÁP HỒN KIỂM SỐT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN TUY PHƢỚC 62 3.1 Quan điểm mục tiêu hoàn thiện kiểm soát nội khoản thu Bảo hiểm xã hội huyện Tuy Phƣớc ... thu, chi bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế chi quản lý bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế Bảo hiểm xã hội huyện + Thẩm định chi phí khám bệnh, chữa bệnh bảo