Bài tập Công ty C doanh nghiệp thành lập từ dự án đầu tư vào ngành nghề sản xuất vật liệu xây dựng nhẹ kinh doanh vật liệu xây dựng từ năm 2010 Năm 2020 có số liệu ghi nhận sổ sách kế toán sau: 1/ Tổng doanh thu (chưa có thuế GTGT): 26 tỷ đồng Trong đó: - Doanh thu hoạt động kinh doanh vật liệu xây dựng: tỷ đồng - Doanh thu hoạt động sản xuất vật liệu xây dựng nhẹ: tỷ đồng - Doanh thu hoạt động chuyển nhượng bất động sản: 14 tỷ đồng 2/ Tổng chi phí thực tế phát sinh: 21,5 tỷ đồng, hạch tốn riêng: - Chi phí HĐ kinh doanh vật liệu xây dựng: 7,5 tỷ đồng - Chi phí HĐ sản xuất vật liệu xây dựng nhẹ: tỷ đồng - Chi phí hoạt động chuyển nhượng BĐS: 10 tỷ đồng Biết số thơng tin khoản chi phí công ty: - Chi trả lãi tiền vay nhân viên công ty để phục vụ cho hoạt động sản xuất vật liệu xây dựng nhẹ 0,36 tỷ đồng với lãi suất vay 18%/năm (lãi suất ngân hàng Nhà nước công bố thời điểm vay 8%/năm) Cơng ty góp đủ vốn điều lệ khơng thuộc trường hợp có giao dịch liên kết theo quy định pháp luật - Chi tiền phạt vi phạm hành hoạt động kinh doanh vật liệu xây dựng (có đầy đủ chứng từ): 0,5 tỷ đồng - Chi phí mua hàng hóa, dịch vụ khơng có hóa đơn chứng từ hợp pháp ghi nhận sổ sách kế toán cơng ty năm 2020 2,3 tỷ đồng (trong kinh doanh vật liệu xây dựng: 0,8 tỷ đồng; sản xuất vật liệu xây dựng nhẹ: 0,5 tỷ đồng; chuyển nhượng bất động sản: tỷ đồng) - Các khoản chi phí cịn lại đáp ứng điều kiện chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN theo quy định 3/ Thu nhập khác phát sinh năm 2020: - Thu nhập từ chênh lệch tỷ giá đánh giá lại khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính: 0,012 tỷ đồng 4/Thu nhập nhận từ hoạt động kinh doanh nước ngoài: 0,51 tỷ đồng (đây khoản thu nhập nhận sau nộp thuế TNDN nước theo thuế suất 15%, nước doanh nghiệp đầu tư chưa ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Việt Nam) 5/ Lỗ hoạt động chuyển nhượng bất động sản năm 2019 tỷ đồng Yêu cầu: Căn thông tin nêu trên, anh (chị) xác định số thuế TNDN hưởng ưu đãi số thuế TNDN phải nộp năm 2020 công ty C Biết rằng: - Công ty C kê khai nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, tuân thủ đầy đủ chế độ kế tốn, hóa đơn, chứng từ theo quy định - Cơng ty C có hoạt động sản xuất vật liệu xây dựng nhẹ thuộc lĩnh vực ưu đãi đầu tư, hưởng ưu đãi thuế suất thời gian miễn thuế, giảm thuế TNDN là: thuế suất 10% 15 năm; miễn thuế TNDN năm giảm 50% thuế TNDN năm Hoạt động sản xuất vật liệu xây dựng nhẹ có thu nhập chịu thuế từ năm 2010 Bài tập Doanh nghiệp C doanh nghiệp thành lập từ dự án đầu tư năm 2014 địa bàn huyện X (địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn) ngành nghề sản xuất đồ gỗ nội thất kinh doanh vật liệu xây dựng Năm 2020 có số liệu ghi nhận sổ sách kế tốn sau: 1/ Tổng doanh thu (chưa có thuế GTGT): 41 tỷ đồng Trong đó: - Doanh thu hoạt động sản xuất đồ gỗ nội thất: 20 tỷ đồng - Doanh thu hoạt động kinh doanh vật liệu xây dựng: tỷ đồng - Doanh thu hoạt động chuyển nhượng bất động sản (chuyển nhượng quyền sử dụng lơ đất): 13 tỷ đồng 2/ Tổng chi phí thực tế phát sinh: 39,5 tỷ đồng, hạch tốn riêng: - Chi phí sản xuất đồ gỗ nội thất: 19,5 tỷ đồng - Chi phí kinh doanh vật liệu xây dựng: 8,1 tỷ đồng - Chi phí liên quan đến lô đất chuyển nhượng: 11,9 tỷ đồng Biết số thơng tin khoản chi phí cơng ty: - Chi tiền phạt vi phạm hành lĩnh vực kinh doanh vật liệu xây dựng: 0,02 tỷ đồng - Chi ủng hộ ủy ban nhân dân phường (nơi doanh nghiệp đóng trụ sở) tổ chức trại hè cho thiếu nhi phường có đầy đủ hóa đơn chứng từ: 0,07 tỷ đồng, doanh nghiệp phân bổ vào chi phí hoạt động sản xuất đồ gỗ nội thất 0,049 tỷ đồng, chi phí hoạt động kinh doanh vật liệu xây dựng 0,021 tỷ đồng - Chi phí ghi nhận 01 hóa đơn mua vật liệu để phục vụ cho hoạt động sản xuất đồ gỗ nội thất toán tiền mặt 0,045 tỷ đồng - Các khoản chi khơng có hóa đơn, chứng từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản: 0,1 tỷ đồng Các khoản chi phí cịn lại đáp ứng điều kiện chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN theo quy định 3/ Thu nhập khác phát sinh năm 2020: 0,72 tỷ đồng Trong đó: - Lợi nhuận chia sau thuế góp vốn liên doanh, liên kết nước: 0,5 tỷ đồng - Thu nhập từ chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số dư cuối năm khoản tiền gửi ngoại tệ: 0,02 tỷ đồng - Thu từ khoản nợ khó địi xóa địi được: 0,2 tỷ đồng 4/ Khoản lỗ phát sinh từ năm trước: - Lỗ hoạt động sản xuất đồ gỗ nội thất năm 2019 0,1 tỷ đồng - Lỗ hoạt động chuyển nhượng bất động sản năm 2019 0,05 tỷ đồng 5/ Cơng ty trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ theo tỷ lệ 10 % thu nhập tính thuế u cầu: Căn thơng tin nêu trên, anh (chị) xác định số thuế TNDN phải nộp năm 2020 doanh nghiệp C Biết rằng: - Năm 2014, ba hoạt động doanh nghiệp C phát sinh thu nhập chịu thuế Toàn thu nhập năm 2020 doanh nghiệp phát sinh địa bàn huyện X - Doanh nghiệp kê khai nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, tn thủ đầy đủ chế độ kế tốn, hóa đơn, chứng từ theo quy định ... đãi thuế suất thời gian miễn thuế, giảm thuế TNDN là: thuế suất 10% 15 năm; miễn thuế TNDN năm giảm 50% thuế TNDN năm Hoạt động sản xuất vật liệu xây dựng nhẹ có thu nhập chịu thuế từ năm 2010 Bài. .. Căn thông tin nêu trên, anh (chị) xác định số thuế TNDN hưởng ưu đãi số thuế TNDN phải nộp năm 2020 công ty C Biết rằng: - Công ty C kê khai nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ,... nhập tính thuế u cầu: Căn thơng tin nêu trên, anh (chị) xác định số thuế TNDN phải nộp năm 2020 doanh nghiệp C Biết rằng: - Năm 2014, ba hoạt động doanh nghiệp C phát sinh thu nhập chịu thuế Toàn