200915 209 Bai tap thue TNDN TNCN tomtat

200915 209 Bai tap thue TNDN TNCN tomtat tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả...

BỘ CÂU HỎI VÀ BÀI TẬP ÔN TẬP THUẾ TNDN BỘ CÂU HỎI 1 (Gồm 37 câu hỏi về lý thuyết và 15 câu hỏi về bài tập tính toán) 1 Phần lý thuyết Thuế Thu nhập doanh nghiệp Câu 1. Người nộp thuế TNDN bao gồm: a. Tô chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế. b. Hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá. dịch vụ có thu nhập chịu thuế. c. Cả 2 đối tượng nêu trên. Câu 2. Trường hợp doanh nghiệp đã nộp thuế TNDN hoặc loại thuế tương tự thuế TNDN ở ngoài Việt Nam thì khi tính thuế TNDN phải nộp tại Việt Nam, doanh nghiệp được tính trừ: a. Số thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài. b. Số thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài nhưng tối đa không quá số thuế TNDN phải nộp theo quy định của Luật thuế TNDN tại Việt Nam. c. Không có trường hợp nào nêu trên. Câu 3. Khoản chi nào đáp ứng đủ các điều kiện để được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế? a. Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; b. Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật và không vượt mức khống chế theo quy đinh. c. Khoản chi đáp ứng cá 2 điều kiện nêu trên. Câu 4. Khoản chi nào dưới đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế? 1 a. Khoản chi không có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật. b. Khoản chi không có hoá đơn nhưng có bảng kê và bảng kê này thực hiện theo đúng quy định của pháp luật. c. Khoản chi thưởng sáng kiến, cải tiến có quy chế quy định cụ thể về việc chi thưởng sáng kiến, cái tiến, có hội đồng nghiệm thu sáng kiến, cải tiến. Câu 5. Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế TNDN đối với khoản thu nhập: a. Thu nhập từ hoạt động khai thác khoáng sản của các doanh nghiệp được thành lập và cấp giấy phép đầu tư về hoạt động khai thác khoáng sản từ ngày 01/01/2009. b. Thu nhập từ bán phế liệu, phế phẩm được tạo ra trong quá trình sàn xuất của các sản phẩm đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN. c. Thu nhập về tiền phạt, tiền bồi thường do bên đối tác vi phạm hợp đồng phát sinh (không thuộc các khoản tiền phí về vi phạm hành chính theo quy định của Pháp lệnh xử lý vi phạm hành chính). Câu 6. Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi trả cho người lao động nào dưới đây: a. Tiền lương, tiền công trả cho người lao động có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. b. Tiền thưởng cho người lao động không được ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại một trong các hồ sơ sau: Hợp đồng lao động; Thỏa ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty. c. Cả 2 khoản chi nêu trên. 2 Câu 7. Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây: a. Khoản trích nộp quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế theo mức quy định. b. Khoản chi tài trợ cho giáo dục theo đúng quy định. c. Các khoản chi về đâu tư xây dựng cơ bản trong giai đoạn đầu tư để hình thành tài sản cố định; d. Không có khoản chi nào nêu trên. Câu 8. Doanh nghiệp thành lập mới trong 3 năm đầu được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mãi, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị không vượt quá bao nhiêu % tổng số chi được trừ: a. 15% b. 20 c. 25% Câu 9. Khoản chi nào sau đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế: a. Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân: Tiền lương, tiền công của chủ công ty trách nhiệm hữu hạn 1 thành viên (do một cá nhân làm chủ). b. Tiền lương trả cho các thành viên của hội đồng quản trị trực tiếp tham gia điều hành sản THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Bài 37: Hãy xác định thuế TNDN phải nộp năm công ty TNHH Thùy Dương chuyên sản xuất hàng tiêu dùng, qua liệu sau: Biết rằng: •Thuế suất thuế GTGT 10% •Thuế suất thuế TNDN 25% •Đơn vị hàng tồn kho đầu kỳ •Tính thuế GTGT theo PPKT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP * Tình hình tiêu thụ hàng hóa: + Sản xuất nhập kho: 100.000 thành phẩm + Xuất bán năm: tháng đầu năm •Bán cho công ty TM 20.000 sản phẩm; giá bán (chưa thuế) 120.000 đ/sp •Tiêu thụ qua đại lý bán lẻ 15.000 sản phẩm; giá bán toán 143.000 đ/sp + Xuất bán năm: tháng cuối năm (ĐVT: đ/sp) THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP •Bán cho cty TM 20.000 sp; giá bán chưa VAT: 120.000 •Ký gửi qua đại lý bán lẻ 24.000 sản phẩm; giá bán toán 135.300, cuối năm tồn kho đại lý 4.000 sản phẩm •Bán lẻ 10.000 sản phẩm; giá bán chưa VAT 135.300 •Xuất biếu, tặng thưởng, tiêu dùng nội 5.000 sp (xác định theo giá sp tiêu thụ kỳ thị trường 120.000) •Xuất đổi sản phẩm lấy vật tư hàng hóa khác 5.000 sản phẩm, giá tính thuế 120.000 •Chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh •Giá thành sản xuất 95.000 sản phẩm: 6.175 triệu THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Chi phí bán hàng •Chi trả tiền hoa hồng 3% giá bán cho đại lý bán hàng •Chi phí đóng gói, vận chuyển, giới thiệu bảo hành sản phẩm, hàng tồn kho 15 trđ •Lương phụ cấp cho nhân viên bán hàng 158 triệu Trích theo lương 23% •Chi phí khác 80 trđ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Chi phí quản lý doanh nghiệp •Chi phí nhân viên 350 trđ •Khấu hao TSCĐ 120 trđ, 20 triệu phần khấu hao TSCĐ hết so với nguyên giá •Thuế môn bài, thuế nhà đất, loại lệ phí 80 triệu •Thực chi sữa chữa TSCĐ năm 100 trđ •Chi phí vật liệu, dụng cụ, đồ dùng cho văn phòng, điện thoại, fax, hội nghị, tiếp khách, công tác phí… 200 trđ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Thu nhập khác: •Thu lãi tiền gửi 250 trđ •Lãi chia từ hoạt động liên doanh sản xuất 460 triệu (đã nộp thuế TNDN trước chia) Chi phí khác: •Tiền phạt vi phạm hợp đồng toán tiền hàng 30trđ •Phạt trễ hạn nộp thuế 10 trđ •Hao hụt vật tư kho cá nhân gây 120 trđ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Bài 38: Trong năm, doanh nghiệp B có số liệu sau Thống kê sản lượng hàng hóa năm sau: Chỉ tiêu SP A SP B Tồn kho thành phẩm: + Đầu kỳ 200 100 + Cuối kỳ 50 150 2.200 3.500 + Đầu kỳ 100 200 + Cuối kỳ 50 350 Sản phẩm hoàn thành Xuất bán chưa xác định tiêu thụ: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP •Chi phí quản lý doanh nghiệp 15.96 trđ phân bổ cho loại sản phẩm •Chi phí bán hàng cho sản phẩm A 2.000 đ, sản phẩm B 1.500 đ •Giá thành sản xuất 40.000 đ/spA; 22.000 đ/spB •Giá bán chưa có VAT 63.000 đ/spA; 42.000 đ/spB •Thuế suất thuế TNDN 25% •Doanh nghiệp tính VAT theo PPKT Yêu cầu: tính thuế TNDN phải nộp THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Bài 39: DN A nộp thuế GTGT theo PPKT, năm có: •Mua TSCĐ dùng SXKD, giá mua chưa VAT: 1.200trđ •Mua vật tư dùng vào sx, giá mua có VAT: 572 trđ •Sản xuất hoàn thành: 100.000 A; 44.000 B •Các nghiệp vụ phát sinh có chứng từ hợp lệ •Thuế suất VAT mặt hàng mua, bán 10% •Thuế suất thuế TNDN 25% Tính VAT thuế TNDN phải nộp THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Tiêu thụ năm, ĐVT: đ/sp - Sản phẩm A: 100.000 sản phẩm, có: + 40.000 sản phẩm bán với giá toán 68.200 + 60.000 sản phẩm bán với giá toán 55.000 - Sản phẩm B: 44.000 sản phẩm; có: + 14.000 sản phẩm bán với giá có thuế 71.500 (trong bán nội 4.000 sản phẩm; giá 20.000) + 30.000 sản phẩm bán giá toán 77.000 THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Chi phí sản xuất kinh doanh, ĐVT: triệu đồng •VLC: tổng giá xuất kho 1.520; phế liệu thu hồi: Vật liệu phụ: tổng giá xuất kho 392 •Chi phí khấu hao TSCĐ: 210 •Tổng chi tiền lương thực tế: 2.400 Trích theo lương 23% •Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ 20, số phân bổ: •Chi trả lãi tiền vay 60 Chi phí cho tiêu thụ 79 •Chi phí quản lý khác 149 Bài 1: Công ty cổ phần A được thành lập năm 2002 tại địa bàn tỉnh P (không phải địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn) với ngành nghề kinh doanh: sản xuất sản phẩm điện dân dụng; số lao động sử dụng bình quân trong quý IV năm 2008 là 500 người; vốn điều lệ trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh 1.000 tỷ đồng. Năm 2009, Công ty có các thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh như sau: 1. Doanh thu bán sản phẩm điện dân dụng cho các bên độc lập đã bao gồm thuế giá trị gia tăng: 110.000 triệu đồng (thuế suất thuế giá trị gia tăng là 10%) 2. Thu nhập do thanh lý 02 xe ô tô cũ chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng: 700 triệu đồng (thuế suất thuế giá trị gia tăng là 10%), giá trị còn lại của 02 ô tô này là 600 triệu đồng, các chi phí hợp lý khác phát sinh trong quá trình thanh lý: 60 triệu đồng. 3. Xuất 1.000 sản phẩm quạt điện để biếu văn phòng Ủy ban nhân dân tỉnh P và các cơ quan, ban, ngành của tỉnh P. Tổng giá trị sản phẩm quạt điện để biếu các đơn vị tính theo giá bán đã có thuế giá trị gia tăng (thuế suất thuế giá trị gia tăng là 10%) của sản phẩm cùng chủng loại tại thời điểm xuất là 1.100 triệu đồng. Do không thu tiền, nên công ty chỉ hạch toán nghiệp vụ này bởi bút toán: Nợ TK 642: 900 triệu đồng Có TK 155: 900 triệu đồng 4. Tổng giá vốn của số lượng sản phẩm điện dân dụng nêu tại mục 1 trên đây là: 79.100 triệu đồng, trong đó: - Khấu hao nhà kho chứa nguyên liệu: 200 triệu đồng (kho chứa nguyên liệu được công ty A xây dựng và hoàn thành vào đầu năm 2009 trên 500 m2 đất thuê của ông Nguyễn Văn H trong thời hạn 3 năm. Nguyên giá của nhà kho đã được quyết toán 2.000 triệu đồng, công ty đã đăng ký phương pháp khấu hao theo đường thẳng, thời gian trích khấu hao là 10 năm). - Chi tiền lương, tiền công phải trả cho người lao động: 3.000 triệu đồng. Trong đó: + Đã chi trả trong năm 2009: 2.000 triệu đồng + Đã chi trả trong tháng 01/2010: 300 triệu đồng. + Đã chi trả trong tháng 02/2010: 400 triệu đồng. + Đã chỉ trả trong tháng 03/2010: 100 triệu đồng (chi trả ngày 01/3/2010). Công ty thực hiện trích lập quỹ dự phòng để bổ sung vào quỹ tiền lương của năm 2010. - Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho công nhân lao động: 100 triệu đồng. - Chi trả lãi tiền vay Ngân hàng cổ phần T cho hoạt động sản xuất kinh doanh: 1.000 triệu đồng, trong đó lãi tiền vay của khoản vay tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu theo tiến độ góp vốn: 200 triệu đồng. - Các chi phí khác ngoài 04 khoản chi phí nêu trên đều là chi phí hợp lý, có hóa đơn, chứng từ đầy đủ, đúng quy định. 5. Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh năm 2009: 12.000 triệu đồng, trong đó: - Các khoản chi phạt về vi phạm hành chính có giấy nộp tiền vào Ngân sách Nhà nước: 200 triệu đồng. - Chi phí đặt may trang phục văn phòng cho 50 người thuộc bộ phận văn phòng: 235 triệu đồng (có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp). - Giá trị quạt điện xuất biếu các cơ quan, ban, ngành của tỉnh P: 900 triệu đồng (như đã nêu tại mục 3 trên đây). - Chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh: 10.204 triệu đồng. - Các chi phí khác đều là chi phí Bài tập thuế TNDN Bài tập 1: Công ty A, nộp thuế TNDN theo phương pháp kê khai kỳ tính thuế năm 2013 có số liệu sau (đơn vị tính triệu đồng): - Doanh thu bán hàng: 120.000 - Về chi phí, tổng chi phí công ty kê khai 110.000, - Giá vốn hàng bán: 60.000 Lương phải trả cho người lao động: 20.000 Chi phạt vi phạm pháp luật thuế: 50 Chi hỗ trợ quỹ xóa đói giảm nghèo địa phương: 30 Chi trả tiền lãi vay cho khoản tiền vay 50.000 Công ty vay người lao động phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh theo lãi suất 30% - Chi trang phục cho 100 lao động: 640 - Về chi phí - Chi quảng cáo 25.500 - Các khoản thuế nộp 1.500, thuế GTGT hết thời hạn khấu trừ: 400 - Các khoản chi phí khác điều đủ điều kiện tính vào chi phí trừ - Xác định số thuế TNDN công ty phải nộp kỳ - Biết rằng: - Công ty thành lập năm 2009, vốn điều lệ đăng ký 200.000, thành viên góp vốn 180.000 - Đến hết ngày 31/3/2014, số tiền lương công ty chưa chi cho người lao động 500 công ty có trích lập quỹ dự phòng tiền lương với tỷ lệ 10% - Lãi suất NHNN công bố thời điểm công ty vay tiền 17% - Công ty không trích lập quỹ nghiên cứu khoa học công nghệ, công ty không hưởng ưu đãi thuế TNDN Bài tập 2: Công ty B nộp thuế TNDN theo phương pháp kê khai, năm 2013 có số liệu sau (đơn vị tính triệu đồng): - Doanh thu bán hàng: 21.500 - Giá vốn hàng bán: 10.000 - Chi phí khấu hao 800, có 90 TSCĐ hết thời hạn trích khấu hao - Chi tiền lương cho người lao động 3.000, theo quy định luật thuế TNDN - Chi xử lý nước thải có hóa đơn chứng từ hợp pháp 200 - Chi hỗ trợ đoàn niên địa phương 100 - Chi tiền phạt hợp đồng kinh tế 30 - Thực tế chi sửa chữa lớn TSCĐ 500, trích trước vào chi phí 800 - Chi trợ cấp khó khăn cho người lao động 80 Xác định số thuế TNDN phải nộp Biết rằng: - Trong kỳ công ty có thu nhập sau thuế nước 800 (thuế suất thuế TNDN nước 17%), thời điểm phát sinh thu nhập 10/2013 - Tổng doanh thu năm 2012 18.600 https://www.facebook.com/giolangbat BÀI TẬP THUẾ TNDN ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2016 Trong tập tập này, có tự chế, có lấy tập thuế Học viện tài chính, có tập ôn CPA thầy Lê Xuân Trường, có lang thang kiếm mạng Hi vọng giúp ích cho người kỳ thi tới… Tôi chia sẻ biết gần người tự ôn kiếm đâu sống cho đâu nhận riêng Mọi người tự làm trước hỏi giải Ai không hiểu lên trao đổi facebook nhóm… Cuối chúc người có kết tốt đẹp kỳ thi tới… Bài ngày 17/12 Một DN nhà nước sản xuất năm tính thuế TNDN 2015 có tài liệu sau: DT bán hàng chưa VAT: 7.200triệu Chi mua vật tư chưa có VAT 4.500 triệu Khấu hao TSCĐ theo chế độ quy định: 1.100 triệu Các khoản chi cho người: + Tiền lương, tiền công phải trả cho NLĐ : 200 triệu, trả 160 triệu hết thời hạn nộp báo cáo toán thuế năm nợ NLĐ 40 triệu đồg + BHXH, BHYT, KPCĐ phải nộp theo quy định + Chi cho nghỉ mát: 20 triệu Chi cho hoạt động đầu tư XDCB: 75 triệu đồng Vật tư tồn kho đầu năm: 200 triệu Vật tư tồn kho cuối năm 100 triệu Các khoản chi khác 100 triệu ( có số VAT khấu trừ triệu) Các khoản thuế, phí khác phải nộp năm - Thuế môn bài: triệu - Thuế đất 2,5 triệu - Phí giao thông triệu ( có 0,2 triệu tiền phạt vi phạm giao thông phát sau hạch toán vào phí giao thông) Thuế suât loại thuế - Thuế suất thuế TNDN: 22% 10 DN không ưu đãi, không miễn thuế giảm thuế thực đầy đủ chứng từ hóa đơn, sổ sách kế toán Hàng hóa bán DN chịu VAT Hóa đơn mua vào, bán hóa đơn ghi theo chế độ (DN có xây dựng định mức tiêu hao vật tư, thông báo định mức tiêu hao vật tư với quan thuế theo chế độ quy định- Hồi tập áp thông https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page https://www.facebook.com/giolangbat tư 123/2012/TT-BTC cần điều kiện ) DN có trích quỹ dự phòng tiền lương phải trả theo chế độ quy định YÊU CẦU: Tính số thuế TNDN mà DN phải nộp năm Bài ngày 17/12 Cty kinh doanh thương mại năm tính thuế 2015 có số liệu sau: (Đvt: tr.đ): I/ DT tính thuế: 4500 II/ Số liệu DN hạch toán sau: Tổng chi phí hoạt động KD: 3800, đó: - Trị giá mua hàng bán ra: 2500 - Chi ủng hộ phong trào thể thao địa phương: 317,5 - Chi phạt VP chế độ an toàn lao động: 50 - Chi trả lãi vay cá nhân NV: 120 (Vốn vay: 500, lãi suất 2%/tháng) - Chi tiền vi phạm HĐKT với nhà cung cấp: 100 - Phạt chậm nộp tiền thuế: 20 - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 150 Cty đối tác thưởng 100 tr mua hàng đạt doanh số lớn Thu tiền phạt khách hàng vi phạm HĐKT: 150 Cho thuê tài sản 120, chi phí khấu hao, tu, bão dưỡng tài sản 30 Cty nhận tiền TN từ đầu tư SXKD nước (sau nộp thuế nước với thuế suất 15%): 1.700 Lỗ năm trước chuyển sang: 200 Biết năm 2015 lãi suất NHNN công bố 12%/ năm Doanh thu năm 2014 20 tỷ Xác định thuế TNDN Cty phải nộp Bài 3: Ngày 17/12 Một DN kinh doanh XK, NK năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tính thuế: 400 tỷ đồng - Chi phí kinh doanh phân bổ cho doanh thu tiêu thụ năm: • Khấu hao TSCĐ: 30 tỷ đồng đó: khấu hao kho hàng khấu hao hết sử dụng: 200 triệu đồng, khấu hao xe ô tô đưa đón công nhân trích theo chế độ quy định: 300 triệu đồng • Giá vốn hàng bán: 260 tỷ chi phí vật tư bị hư hỏng trình sinh hoá tự nhiên nằm định mức: tỷ https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page https://www.facebook.com/giolangbat • Lãi vay vốn công nhân viên để SXKD: 36 tỷ với lãi suất vay 18%/năm • Tiền lương phải trả người lao động : 24 tỷ; trả người lao động tính đến hết thời hạn nộp hồ sơ toán thuế năm: 20 tỷ • BHBB kinh phí công đoàn trích theo tỷ lệ quy định • Chi nộp khoản phạt: tỷ đồng, đó: phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 800 tr, phạt khai thiếu thuế: 200 tr • + Chi góp vốn vào trường Đại học công lập: 850 tr • Các chi phí trừ khác: tỷ - Các khoản thu nhập khác: • Lãi tiền gửi ngân hàng DN Câu 15: Công ty du lịch Hà Nội ký hợp đồng du lịch với Công ty B Thái Lan theo hình thức lữ hành trọn gói cho 20 khách du lịch 32.000 USD Trong đó: Tiền vé máy bay về: 9.000 USD Chi phí trả cho phía nước ngoài: 1.000 USD Tỷ giá USD = 18.000 VNĐ Giá tính thuế GTGT? a 32.000 x 18.000 b 23.000 x 18.000 c 22.000 x 18.000 d 20.000 x 18.000 Câu câu D anh Em tính: giá tính thuế GTGT = 32000-9000-1000=22000usd phải câu c (câu rồi) Câu A - đề hỏi Giá tính thuế GTGT? Chứ có hỏi thuế TNDN đâu mà trừ chi phí…  Câu Kỳ tính thuế tháng 3/2012, Công ty Thương mại Phương Đông có số liệu: - Số thuế GTGT đầu vào tập hợp được: 600.000.000 đồng ( mua 01 tài sản cố định có số thuế GTGT đầu vào 500.000.000 đồng dùng để sản xuất hàng hoá chịu thuế GTGT 50% thời gian; dùng để sản xuất hàng hoá không chịu thuế GTGT 50% thời gian.) - Số thuế GTGT đầu là: 700.000.000 đồng Số thuế GTGT đầu vào khấu trừ kỳ tính thuế tháng 3/2012 là: a 600.000.000 đồng b 110.000.000 đồng c 350.000.000 đồng d Cả phương án sai Câu em tính vầy không Giá tính thuế GTGT cho tscđịnh = 500*50%=250 trđ Gía tính thuế GTGT đầu vào= 100+250=350 trđ Số thuế GTGT đầu vào khấu trừ= 700-350=350 trđ  Chọn câu c (đúng) Câu 10 Công ty Cổ phần Thăng Long cung cấp dịch vụ tư vấn, khảo sát, lập báo cáo khả thi dự án đầu tư Lào cho Công ty cổ phần đầu tư An Bình Tổng doanh thu chưa có thuế GTGT Công ty cổ phần Thăng Long nhận tỷ đồng Hợp đồng doanh nghiệp không xác định doanh thu thực Việt Nam doanh thu thực Lào Công ty Cổ phần Thăng Long tính toán chi phí thực Lào (chi phí khảo sát, thăm dò) 1,8 tỷ đồng chi phí thực Việt Nam (tổng hợp, lập báo cáo) 1,2 tỷ đồng Công ty cổ phần Thăng Long phải kê khai doanh thu chưa có thuế GTGT là: a 1,2 tỷ đồng b 1,8 tỷ đồng c 1,6 tỷ đồng d tỷ đồng Câu em làm Nhưng em nghĩ tính theo tỷ lệ chi phí rùi lấy tỉ lệ tính doanh thu Chị cho em biết cách làm đáp số câu nha Chưa nghĩ phương án làm câu này, phải nhờ cán thuế giúp  Câu Công ty du lịch Thiên Sơn (Hà Nội) thực hợp đồng du lịch với công ty du lịch Indonesia theo hình thức trọn gói cho 100 khách thời gian 05 ngày Việt Nam, tổng số tiền toán 80.000 USD Công ty Thiên Sơn chi trả toàn vé máy bay, chi phí ăn, thăm quan theo chương trình thỏa thuận hợp đồng, chi phí ăn, thăm quan Việt Nam 35.000 USD; chi phí vé máy bay từ Indonesia sang Việt Nam ngược lại 25.000 USD Tỷ giá 1USD = 20.000 đồng Việt Nam Giá tính thuế GTGT dịch vụ du lịch theo hợp đồng là? a 363,636 triệu đồng b 818,182 triệu đồng c tỷ đồng d 1,1 tỷ đồng = (80000-25000)/(1+10%)=50000 * 20,000 = đáp án C Câu Cơ sở A kinh doanh dịch vụ casino, kỳ tính thuế tháng 4/2012 có số liệu sau: - Số tiền thu đổi cho khách hàng trước chơi quầy đổi tiền là: 50 tỷ đồng - Số tiền đổi trả lại cho khách hàng sau chơi: 9,3 tỷ đồng Giá tính thuế GTGT dịch vụ casino sở A : a 37 tỷ đồng b 45,545 tỷ đồng c Số khác (50-9.3)*30% = 12.21 – câu C Câu Giả sử năm 2012, doanh nghiệp Việt Nam B (không hưởng ưu đãi thuế TNDN) có số liệu kết kinh doanh nhưsau: - Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất sinh doanh nước: 800 triệu đồng - Thu nhập từ dự án đầu tư nước 650 triệu đồng Khoản thu nhập khoản thu nhập sau nộp thuế TNDN nước 350 triệu đồng Số thuế TNDN doanh nghiệp B phải nộp năm 2012 là: a đồng (Không phải nộp thuế) b 12,5 triệu đồng c 100 triệu đồng d 200 triệu đồng Câu em tính vầy Số thuế phải nộp từ hoạt động sxkdoanh: 800*25%=200 trđ Số thuế phải nộp từ dự án đầu tư nước ngoài: (650+350)*25%-350= -100 trđ – Vậy phần âm đầu tư nước có trừ không Đáp án D Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp kỳ tính thuế tính thu nhập tính thuế nhân với thuế suất; trường hợp doanh nghiệp nộp thuế thu nhập Việt Nam trừ số thuế thu nhập nộp tối đa không số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quy định luật Luật số 14/2008/QH12 Quốc hội : Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Câu Giả sử năm 2012, doanh nghiệp A có số liệu kết kinh doanh sau: - Lỗ từ hoạt động sản xuất phần mềm 150 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động kinh doanh máy tính không hưởng ưu đãi 200 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động ... đ/spB •Giá bán chưa có VAT 63.000 đ/spA; 42.000 đ/spB •Thuế suất thuế TNDN 25% •Doanh nghiệp tính VAT theo PPKT Yêu cầu: tính thuế TNDN phải nộp THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Bài 39: DN A nộp thuế GTGT... vụ phát sinh có chứng từ hợp lệ •Thuế suất VAT mặt hàng mua, bán 10% •Thuế suất thuế TNDN 25% Tính VAT thuế TNDN phải nộp THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Tiêu thụ năm, ĐVT: đ/sp - Sản phẩm A: 100.000... khác: •Thu lãi tiền gửi 250 trđ •Lãi chia từ hoạt động liên doanh sản xuất 460 triệu (đã nộp thuế TNDN trước chia) Chi phí khác: •Tiền phạt vi phạm hợp đồng toán tiền hàng 30trđ •Phạt trễ hạn nộp