mau bai tap thue thu nhap doanh nghiep

mau bai tap thue thu nhap doanh nghiep tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả cá...

Mẫu tập thuế thu nhập doanh nghiệp - có đáp án Trong Qúy năm 2016, Công ty ABC có số liệu nghiệp vụ phát sinh sau: 1) Doanh thu từ hoạt động bán hàng hoá: 2.811.805.500đ 2) Lãi nhận từ tiền gửi Tài khoản ngân hàng: 245.000đ 3) Thu tiền từ nhượng bán tài sản cố định 181.500.000đ bao gồm thuế GTGT 10% TSCD nhượng bán có NG: 210.000.000đ thực KH TSCĐ: 85.350.000đ 4) Tập hợp chi phí giá vốn hàng bán: 1.845.320.000đ 5) Trả tiền lãi Vay tiền Nhân viên Doanh nghiệp Quý I/2016: 19.800.000đ, lãi suất thực là: 1,2%/ tháng 6) Trả tiền lãi vay Ngân hàng Quý I/2016 số tiền: 48.300.000đ 7) Nộp tiền thuế GTGT T1/2014 số tiền: 36.650.000đ tiền phạt chậm nộp tiền thuế GTGT T1/2016 là: 1.832.500đ 8) Trong Quý I/2016 Công ty thu tiền từ phạt khách hàng vi phạm Hợp đồng kinh tế : 17.850.000đ, chi tiền vi phạm Hợp đồng kinh tế với khách hàng: 19.086.000đ 9) Chi phí cho Bộ phận Quản lý Doanh nghiệp: - Trả lương cho thành viên Hội đồng quản trị: 360.000.000đ Trong thành viên không tham gia vào điều hành hoạt động kinh doanh Công ty: 150.000.000đ - Trả lương cho nhân viên: 190.621.500đ Và thực trích khoản theo lương theo Quy định: 34.560.000đ để tính vào chi phí DN - Tiền ăn ca bếp ăn cho nhân viên bình quân: 750.000đ/ người/ tháng Tổng số thực chi là: 33.750.000đ - Chi phí Khấu hao xe tơ chỗ ngồi, NG = 1.740.420.000đ Khấu hao năm Ngày bắt đầu KH: 01/03/2015 - Chi phí dịch vụ mua ngồi chi phí khác tiền: 70.025.000đ Trong chi phí khơng có Hố đơn chứng từ: 12.231.600đ 10) Chi phí cho Bộ phận bán hàng: - Trả tiền lương cho Nhân viên: 70.155.600đ Và thực khoản trích theo lương theo Quy định số tiền: 12.600.000đ để tính vào chi phí DN - Xe tô tải NG = 379.680.000đ Khấu hao năm, ngày bắt đầu tính khấu hao: 01/04/2014 - Chi phí Quảng cáo: 136.104.900đ 11) Quý I/2016 Khách hàng trả lại hàng với Tổng Doanh thu: 28.050.000đ Giá vốn hàng bị trả lại: 14.380.000đ Bổ sung thông tin: - Công ty ABC thành lập vào 19/06/2013 không kinh doanh vận tải du lịch khách sạn, thực kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Đơn vị tiền tệ hạch toán: Việt Nam Đồng - Các nội dung khác thực quy định pháp luật hành - Lãi suất Ngân hàng nhà nước công bố 9%/năm - Tổng doanh thu năm 2015 là: 18 tỷ - Năm 2015 ABC hoạt động kinh doanh lãi, nộp thuế đầy đủ Yêu cầu: 1) Xác định Doanh thu, Thu nhập khác, Chi phí trừ khơng trừ Q I/20146 Cơng ty ABC 2) Tính thuế TNDN tạm tính Q I/2016 Sau bạn xác định doanh thu, chi phí trừ, thu nhập khác Chúng ta đưa vào cơng thức để tính số thuế TNDN tạm tính phải nộp sau: Tính thu nhập chịu thuế (TNCT): TNCT = DT - CP trừ + TN khác = 2.783.755.500 - 2.840.735.961 + 183.095.000 = 126.096.539 Thu nhập tính thuế ( TNTT) TNTT = TNCT - Thu nhập miễn thuế - Các khoản lỗ năm trước Vì: Thiên Ưng khơng có thu nhập Miễn Thuế nên Thu nhập Miễn thuế = Theo số liệu cho năm 2013 Thiên Ưng lãi nên Số lỗ kỳ trước = => TNTT = TNCT = 126.096.539 Số thuế TNDN tạm tính quý /2014: Thuế TNDN phải nộp = TNTT X Thuế suất Vì Doanh thu năm 2013 Thiên Ưng 18 tỷ nên thuế suất thuế TNDN áp dụng 20% => Thuế TNDN phải nộp = 126.096.539 X 20% = 25.219.307,8 Hạn nộp số tiền thuế TNDN tạm tính ngày 30 tháng đầu quý sau  ... Tổng doanh thu năm 2015 là: 18 tỷ - Năm 2015 ABC hoạt động kinh doanh lãi, nộp thu đầy đủ Yêu cầu: 1) Xác định Doanh thu, Thu nhập khác, Chi phí trừ khơng trừ Q I/20146 Cơng ty ABC 2) Tính thu ... 183.095.000 = 126.096.539 Thu nhập tính thu ( TNTT) TNTT = TNCT - Thu nhập miễn thu - Các khoản lỗ năm trước Vì: Thiên Ưng khơng có thu nhập Miễn Thu nên Thu nhập Miễn thu = Theo số liệu cho... = TNCT = 126.096.539 Số thu TNDN tạm tính quý /2014: Thu TNDN phải nộp = TNTT X Thu suất Vì Doanh thu năm 2013 Thiên Ưng 18 tỷ nên thu suất thu TNDN áp dụng 20% => Thu TNDN phải nộp = 126.096.539