1.3 Xác định chi phí thiết bị cho dự án (không bao gồm các dụng cụ, đồ dùng không thuộc tài sản cố định)
1.3.1 Chi phí mua sắm thiết bị
1.3.2 Xác định chi phí lắp đặt thiết bị
1.3.3 Xác định chi phí quản lý mua sắm thiết bị.
1.4 Xác định chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn đầu tư xây dựng và chi phí khác (chưa kể trả lãi trong thời gian xây dựng, và vốn lưu động)
1.4 Xác định chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn đầu tư xây dựng và chi phí khác (chưa kể trả lãi trong thời gian xây dựng, và vốn lưu động)
1.4.1 Chi phí quản lý dự án
1.4.2 Chi phí lập báo cáo nghiên cứu khả thi
1.4.3 Chi phí thẩm tra báo cáo nghiên cứu khả thi
1.4.4 Chi phí thiết kế
1.4.5 Chi phí khảo sát thiết kế
1.4.6 Chi phí thẩm tra thiết kế
1.4.7 Chi phí thẩm tra dự toán
1.4.8 Chi phí lập hồ sơ mời thầu và đánh giá hồ sơ dự thầu
NĐTTB=.−,.−.-−.,.−.=0.365%
GĐTTB=17.913,115*0.365%=65,383(triệu đồng)
Vậy chi phí lập hồ sơ mời thầu và đánh giá hồ sơ dự thầu là
157,046+65,383=222,429(triệu đồng)
1.4.9 Chi phí giám sát thi công
Giám sát thi công xây dựng:
GGSXD=GXD*NGSXD
Trong đó:
- GGSXD: chi phí giám sát thi công xây dựng chưa bao gồm thuế VAT
- GXD: chi phí xây dựng chưa bao gồm VAT
- NGSXD: định mức chi phí giám sát thi công xây dựng. Tra bảng 2.21 phụ lục 2 thông tư số 16/2019/TT-BXD của Bộ Xây dựng.
GXD= 172578.325 (triệu đồng)
NGSXD= .−,.−.-−.(.−)= 1,628%
GGSXD=172578,325*1,628%=2.809,575 (triệu đồng)
Giám sát lắp đặt thiết bị:
GGSTB=GTB*NGSTB
Trong đó
- GGSTB: chi phí giám sát lắp đặt thiết bị chưa tính thuế VAT
- GTB: chi phí mua sắm thiết bị chưa tính thuế VAT
- NGSTB: định mức giám sát lắp đặt thiết bị. Tra bảng 2.22 phụ lục 2 thông tư 16/2019/TT_BXD của Bộ Xây dựng.
GTB=17.913,115 (triệu đồng)
NGSTB= .−,.−.-−.,.,−.=0.742%
GGSTB= 17.913,115*0.742%=132,915 (triệu đồng)
1.4.10 Chi phí kiểm định sự phù hợp về chất lượng công trình xây dựng
1.4.11Xác định các chi phí khác
1.4.11.1 Chi phí thẩm tra phê duyệt quyết toán
Theo điều 20 thông tư 10/2020/BTC ban hành ngày 20/02/2020.
GPDQT=NPDQT*TMĐT
Trong đó:
- NPDQT: định mức phê duyệt quyết toán. Lấy theo thông tư 10/2020/BTC cụ thể cách xác định được hướng dẫn trong điều 20 của thông tư này.
- TMĐT: là tổng mức đầu tư của dự án sau loại trừ không tính thuế VAT( không bao gồm chi phí dự phòng).
Tổng mức đầu tư sau loại trừ:
TMĐT= GMB+GXD+GTB+GQL,TV,K
- GMB=10.971,949 (triệu đồng)
- GXD= 172.578,325 (triệu đồng)
- GTB= 17.913,115 (triệu đồng)
- GQL,TV,K=12%(GXD+GTB)
- =0.12*(172.578,325 + 17.913,115)=22.858,973(triệu đồng)
(Theo mục 2.1.4 thông tư 09/2019/TT-BXD thì GQL,TV,K được xác định theo định mức chi phí tỷ lệ hoặc bằng cách lập dự toán hoặc từ dữ liệu của các dự án tương tự đã thực hiện. Trong trường hợp ước tính thì tổng các chi phí này (không bao gồm lãi vay t...
TMĐT = GMB+GXD+GTB+GQL,TV,K
=10971,949 +172578,325 +17913,115 +22858,973=224322,362(triệu đồng)
Định mức phê duyệt quyết toán:Nội suy dựa vào bảng điều 20 thông tư 10/2020/BTC của Bộ tài chính.
NPDQT=.−,.−.-−.(.−)=0.197%
GPDQT=0.197%*224.322,362=441,915 (triệu đồng)
1.4.11.2 Chi phí kiểm toán quyết toán.
Tra bảng điều 20 thông tư 10/2020/BTC ban hành ngày 20/02/2020 của Bộ Tài chính.
GKTQT=NKTQT*TMĐT
- NKTQT: định mức chi phí kiểm toán quyết toán. Lấy theo bảng điều 20 thông tư 10/2020/BTC.
- TMĐT: tổng mức đầu tư sau loại trừ không tính VAT.
TMĐT=224322.362 (triệu đồng)
NKTQT=.−,.−.-−.(.−)=0.298%
GKTQT=0.298%*224.322,362=668,481 (triệu đồng)
1.4.11.3 Chi phí bảo hiểm công trình
- Căn cứ Nghị định số 119/2015/NĐ-CP ngày 13 tháng 11 năm 2015 của chính phủ quy địnhbảo hiểm bắt buộc trong hoạt động đầu tư xây dựng
- Căn cứ Thông tư 329/2016/TT-BTC ban hành ngày 26 tháng 12 năm 2016
GBHCT= TBH* TMĐT(sau loại trừ)
TBH tra Phụ lục 7 Thông tư 329/2016 có: TBH=0.2%
GBHCT= 0.2% *224322,362 =448,645 ( triệu đồng)
1.4.11.4Các chi phí còn lại khác (tính cho các thành phần chi phí quản lý và chi phí tư vấn còn lại khác không có số liệu tra cứu, hoặc chưa kể đến).
Tạm tính:
GKCL=0.5%*(GXD+GTB)=0.5%*(172578,325 + 17913,115)=952,457 (triệu đồng)
1.5 Dự trù vốn lưu động ban đầu cho dự án
Căn cứ xác định:
- Căn cứ vào dự trù vốn lưu động trong khâu dự trữ, trong sản xuất và trong lưu thông hoặc căn cứ vào chi phí vận hành hàng năm và tỉ lệ vốn lưu động so với chi phí vận hành, hoặc tính theo tỉ lệ % so với doanh thu bán sản phẩm. Trong dự án này sử dụn...
- Căn cứ vào số vòng quay vốn lưu động trong năm, vốn lưu động được tính theo tỷ lệ % so với doanh thu bán sản phẩm.
- Cách tính:
Xác định Doanh thu cho thuê diện tích trong các năm vận hành.
DTcho thuê = Scho thuê*Gcho thuê*P
Trong đó:
- Scho thuê: 85% diện tích =15075.753
- P: công suất cho thuê: giả định + năm 1 và năm 15 là 70%
+Năm 2 và năm 14 là 80%
+Năm 3 và năm 13 là 90%
+Những năm còn lại là 100%
- Gcho thuê: Đơn giá cho thuê . Lấy 7.2 triệu đồng/m2/năm.
Kết quả doanh thu cho thuê của dự án trong các năm vận hành là:
Ta lấy dự trù tỷ lệ vốn lưu động so với doanh thu là 10%.
Dự trù vốn lưu động ban đầu trong tổng mức đầu tư là: 7.598,180 (triệu đồng)
1.6 Tổng hợp vốn đầu tư chưa tính lãi vay trong thời gian xây dựng và dự phòng.
1.7 Lập bảng phân bố theo tiến độ (chưa bao gồm chi phí dự phòng và lãi vay trong thời gian xây dựng).
1.8 Xác định chi phí dự phòng. (Thông tư 09/2019/TT-BXD)
1.8.1 Dự phòng do khối lượng phát sinh
1.8.2 Dự phòng do yếu tố trượt giá
1.9 Xác định lãi vay trong thời gian xây dựng
a) Lập kế hoạch huy động vốn theo tiến độ và theo nguồn vốn
b)Dự trù lãi vay vốn trong thời kì xây dựng
1.10 Tổng hợp tổng mức đầu tư của dự án
2 . Dự trù doanh thu cho dự án (không có VAT)
3. Xác định chi phí hoạt động sản xuất – kinh doanh của dự án trong các năm vận hành
3.1 Chi phí sử dụng điện, nước ( không có thuế VAT)
3.2 Chi phí trả lương cho cán bộ, công nhân quản lý điều hành dự án.
Căn cứ xác định.
Căn cứ vào số lượng cán bộ công nhân viên quản lý điều hành dự án;
Căn cứ vào mức lương bao gồm cả phụ cấp từng loại;
Hình thức trả lương của dự án áp dụng (trả theo thời gian).
Lập bảng xác định chi phí trả lương.
3.3 Chi phí sửa chữa, bảo dưỡng tài sản.
3.4 Chi phí bảo hiểm xã hội, y tế, trích nộp kinh phí công đoàn.
3.5 Chi phí quản lí khác
3.6 Lập kế hoạch khấu hao tài sản cố định của dự án
* Căn cứ xác định
3.7 Dự trù chi phí trả tiền thuê đất trong hoạt động kinh doanh
3.8. Kế hoạch trả nợ và lãi tín dụng trong vận hành
Vốn vay đầu tư dài hạn:
Vốn vay đầu tư ngắn hạn.
3.9. Tổng hợp chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh trong các năm vận hành
4. Dự trù lãi lỗ trong sản xuất kinh doanh
5.Phân tích hiệu quả tài chính của dự án:
5.1. Phân tích các chỉ tiêu hiệu quả tĩnh:
5.2. Phân tích các chỉ tiêu hiệu quả động
5.2.1Phân tích trên quan điểm vốn chung.