Tài chính có vai trò quan trọng để đảm bảo cho sự thành công của quá trình hội nhập quốc tế của đất nước. Hội nhập kinh tế quốc tế không chỉ bao gồm các nội dung thực hiện cam kết tự do hoá thương mại, đầu tư và cam kết tuân thủ các chuẩn mực quốc tế chung của WTO khi điều hành chính sách trong nước đối với các lĩnh vực như thuế nhập khẩu, trị giá tính thuế, và các vấn đề về dịch vụ tài chính, dịch vụ hỗ trợ kinh doanh, về hỗ trợ tài chính, mua sắm chính phủ ... đồng thời phải đảm bảo tính ổn định, bền vững của khu vực tài chính, qua đó đảm bảo tính ổn định cho toàn bộ nền kinh tế. An ninh tài chính là mục tiêu được ưu tiên cao nhất của quá trình hội nhập. Thực tế khủng hoảng tài chính khu vực vừa qua càng cho thấy tầm quan trọng của vấn đề này. Nhiều trường hợp các quốc gia trên thế giới rơi vào tình trạng khủng hoảng tài chính do quá trình tự do hoá thương mại và tài chính đi quá nhanh so với sự phát triển trong nước về cơ sở hạ tầng, về luật pháp, hệ thống quản lý thận trọng và các quy định về triển thể chế thị trường khác. Vấn đề đặt ra với ngành tài chính trong quá trình hội nhập trước hết thể hiện phạm vi và phương thức sử dụng chức năng quản lý nhà nước về tài chính tiền tệ. Chính vì vậy, em xin chọn 1 trong các chức năng đó để nghiên cứu đó là “Hoàn thiện chức năng kiểm tra trong quản lý nhà nước về tài chính – tiền tệ tại thị trường tiền tệ ở Việt Nam” sẽ giúp cho chúng ta có một cái nhìn toàn diện về vấn đề này.
LỜI MỞ ĐẦU Tài có vai trị quan trọng để đảm bảo cho thành cơng q trình hội nhập quốc tế đất nước Hội nhập kinh tế quốc tế không bao gồm nội dung thực cam kết tự hoá thương mại, đầu tư cam kết tuân thủ chuẩn mực quốc tế chung WTO điều hành sách nước lĩnh vực thuế nhập khẩu, trị giá tính thuế, vấn đề dịch vụ tài chính, dịch vụ hỗ trợ kinh doanh, hỗ trợ tài chính, mua sắm phủ đồng thời phải đảm bảo tính ổn định, bền vững khu vực tài chính, qua đảm bảo tính ổn định cho toàn kinh tế An ninh tài mục tiêu ưu tiên cao q trình hội nhập Thực tế khủng hoảng tài khu vực vừa qua cho thấy tầm quan trọng vấn đề Nhiều trường hợp quốc gia giới rơi vào tình trạng khủng hoảng tài q trình tự hố thương mại tài nhanh so với phát triển nước sở hạ tầng, luật pháp, hệ thống quản lý thận trọng quy định triển thể chế thị trường khác Vấn đề đặt với ngành tài q trình hội nhập trước hết thể phạm vi phương thức sử dụng chức quản lý nhà nước tài tiền tệ Chính vậy, em xin chọn chức để nghiên cứu “Hồn thiện chức kiểm tra quản lý nhà nước tài – tiền tệ thị trường tiền tệ Việt Nam” giúp cho có nhìn tồn diện vấn đề CHƯƠNG I : TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ TÀI CHÍNH – TIỀN TỆ 1.1 Khái niệm quản lý nhà nước tài – tiền tệ Quản lý nhà nước tài hoạt động chủ thể quản lý nhà nước tài thơng qua việc sử dụng có chủ định phương pháp quản lý công cụ quản lý để tác động điều khiển hoạt động TCNN nhằm đạt mục tiêu định 1.2 Vai trò chức quản lý nhà nước tài – tiền tệ 1.2.1 Vai trị hệ thống tài chính: Với lĩnh vực hoạt động này, quản lý nhà nước tài – tiền tệ thực vai trò quan trọng kinh tế quốc dân đảm bảo nhu cầu vốn cho phát triển kinh tế xã hội 1.2.2 Chức quản lý nhà nước tài – tiền tệ: Các chức hệ thống tài bao gồm: Kế hoạch hóa nguồn tài chính: Chức kế hoạch hóa nguồn vốn, thể khả tổ chức khai thác nguồn tài nhằm tạo lập nguồn lực đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế Chức kế hoạch hóa thực sở tương tác yếu tố: - Chủ thể cần vốn - Các nhà đầu tư - Hệ thống tài gồm thị trường tài định chế tài - Mơi trường tài kinh tế Tổ chức, điều hành nguồn tài chính: Chức phân bổ hay cịn gọi chức phân phối nguồn tài biểu thông qua thiết lập kế hoạch sử dụng nguồn lực sẵn có để đạt mục tiêu phát triển ngắn hạn dài hạn chủ thể kinh tế - xã hội Qua chức phân bổ nguồn lực, quỹ tiền tệ chuyên dùng hình thành với quy mơ định tương ứng với nhu cầu chi tiêu chủ thể Kiểm tra, giám sát tài chính: Kiểm tra tài thuộc tính vốn có phạm trù tài bắt nguồn từ chất tài có quan hệ biện chứng với chức huy động phân bổ nguồn tài Kiểm tra tài phản ánh hoạt động thu nhập đánh giá chứng thơng tin liên quan đến q trình huy động phân bổ nguồn tài với mục đích đảm bảo tính đắn, tính hiệu hiệu lực việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ 1.3 Thị trường tiền tệ 1.3.1 Khái niệm “Thị trường tiền tệ thị trường mua bán loại giấy tờ có giá ngắn hạn có kì hạn năm, nơi đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn cho kinh tế” Ở nước ta, thị trường tiền tệ hình thành, cơng cụ giao dịch thị trường tiền tệ cịn nên luật pháp cho phép giấy tờ có giá dài hạn phép giao dịch thị trường tiền tệ Theo điều 9, luật sửa đổi số điều Luật NHNN (2003) định nghĩa: “Thị trường tiền tệ thị trường vốn ngắn hạn, nơi mua, bán ngắn hạn giấy tờ có giá, bao gồm tín phiếu kho bạc, tín phiếu NHNN, chứng tiền gửi giấy tờ có giá trị khác” 1.3.2 Chức thị trường tiền tệ Thị trường tiền tệ kênh dẫn truyền tác động sách tiền tệ đến kinh tế Thị trường tiền tệ kênh tạo thông tin phản hồi tác động sách tiền tệ kinh tế Thị trường tiền tệ công cụ để điều tiết khối tiền kinh tế, thể rõ nét qua chức thị trường mở Thị trường tiền tệ cơng cụ để NHTW thực vai trị người cho vay cuối ngân hàng trung gian Thị trường tiền tệ tạo chế để NHTW hỗ trợ khoản cho hệ thống NHTM 1.3.3 Phân loại thị trường tiền tệ Thị trường tiền tệ phân loại theo cách thức tổ chức theo công cụ nợ Phân loại theo cách thức tổ chức Thị trường tiền tệ bao gồm: - Thị trường tiền tệ theo cổ điển: thị trường vay vốn ngắn hạn tổ chức tín dụng đặt quản lý Ngân hàng Trung ương - Thị trường tiền tệ mới: thị trường tái phiếu ngắn hạn, cấu gồm cấp: + Thị trường tiền tệ sơ cấp: thị trường tiền tệ chuyên phát hành loại trái phiếu ngắn hạn lần đầu + Thị trường tiền tệ thứ cấp: thị trường tiền tệ tổ chức mua bán lại trái phiếu phát hành thị trường sơ cấp - Thị trường mở Phân loại theo đối tượng tham gia Thị trường tiền tệ bao gồm: - Thị trường tín dụng ngắn hạn Ngân hàng thương mại: thị trường điều hành NHTM nhằm mục đích điều tiết vốn hệ thống NHTM đồng thời tạo điều kiện cho NHTM thực vai trò người cho vay cuối - Thị trường cơng nợ ngắn hạn như: tín phiếu kho bạc, thương phiếu, kỳ phiếu ngân hàng, chứng tiền gửi, kế ước cho vay,… bao gồm thị trường phát hành thị trường lưu thông, thị trường biểu cho phát triển thị trường tiền tệ - Thị trường hối đoái: thị trường giao dịch loại ngoại tệ phương tiện tốn có giá trị ngoại tệ, phận quan trọng kết cấu thị trường tiền tệ Thị trường ngoại hối mang đặc trưng tính quốc tế cao, hoạt động đáp ứng nhu cầu thương mại, đầu tư ngắn hạn bình diện quốc tế, đặc biệt tạo điều kiện can thiệp NHTM nhằm đảm bảo sức mua đối ngoại đồng tiền quốc gia 1.3.4 Các chủ thể tham gia thị trường tiền tệ Trong trình phát triển thị trường tiền tệ, thị trường liên ngân hàng hình thức sơ khai thị trường tiền tệ hoạt động với mục đích cân đối, điều hịa vốn NHTM với TCTD nhằm khai thơng khả tốn cho TCTD Vì vậy, xét theo chiều ngang, thị trường tiền tệ biểu quan hệ điều tiết vốn NHTM, TCTD Còn xét theo chiều dọc, thị trường tiền tệ biểu mối quan hệ NHTW NHTM qua đường tái chiết khấu, lãi suất chiết khấu cơng cụ linh hoạt để NHTM điều tiết vĩ mô kinh tế q trình thực thi sách tiền tệ Ngày nay, quy mô hoạt động thị trường tiền tệ mở rộng phạm vi điều tiết vốn, theo chủ thể tham gia thị trường đa dạng Các chủ thể tham gia thị trường tiền tệ bao gồm: - Chủ thể cung ứng nguồn vốn như: NHTW, NHTM, TCTD khác… Việc đầu tư nguồn vốn ngắn hạn thị trường có độ rủi ro thấp, thời gian ngắn giá chứng khốn biến động khơng đáng kể - Chủ thể có nhu cầu vốn như: NHTM, đơn vị kinh tế khác, kho bạc nhà nước… Thông qua thị trường tiền tệ, chủ thể thu hút nguồn vốn ngắn hạn dễ dàng chi phí thấp - Chủ thể trung gian mơi giới, vừa vay vừa cho vay như: NHTM, Công ty chuyên môi giới CHƯƠNG II : CHỨC NĂNG KIỂM SOÁT TRONG QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ TÀI CHÍNH 2.1 Nội dung chức kiểm soát Chức kiểm soát phát triển kinh tế quốc dân tổng thể hoạt động Nhà nước nhằm kịp thời phát xử lý sai sót, ách tắc, khó khăn, vướng mắc hội phát triển kinh tế nhằm đảm bảo cho kinh tế hoạt động định hướng kế hoạch có hiệu Nhiệm vụ chức kiểm soát quản lý nhà nước kinh tế đánh giá xác kết hoạt động kinh tế để có can thiệp hợp lý Nhà nước tới kinh tế Bởi vậy, kiểm soát thực chất hệ thống phản hồi dự báo Hệ thống kiểm soát phản hồi chủ yếu kiểm soát kết đầu để phát sai lệch so với chuẩn mực xác định Nhà nước để điều chỉnh Hệ thống kiểm soát dự báo chủ yếu kiểm soát yếu tố đầu vào để lường trước kết đầu từ có can thiệp trước hoạt động Chức kiểm sốt phát triển kinh tế có nhiều nội dung khác nhau: Một là, kiểm soát phát triển theo định hướng kế hoạch kinh tế Trong nội dung kiểm soát loại kế hoạch từ chiến lược phát triển kinh tế xã hội, quy hoạch phát triển, kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm hàng năm đến chương trình dự án quốc gia chuẩn mực để kiểm soát Mỗi sai lệch mức độ so với mục tiêu kế hoạch cần có điều chỉnh định Hai là, kiểm soát việc sử dụng nguồn lực đất nước Trong loại kiểm soát nguồn lực đất nước đối tượng kiểm soát Nhà nước Nhiệm vụ kiểm soát việc sử dụng nguồn lực đất nước đảm bảo nguồn lực sử dụng mục đích có hiệu quả, tránh thất lãng phí Ba là, kiểm sốt việc thực chủ trương, sách, pháp luật Nhà nước Loại kiểm soát nhằm đảm bảo việc chấp hành chủ trương, sách, pháp luật Nhà nước, tất tổ chức cá nhân máy quản lý nhà nước xã hội Bốn là, kiểm soát việc thực chức quan nhà nước lĩnh vực quản lý kinh tế Nội dung kiểm sốt đảm bảo tính trách nhiệm hoạt động quan quản lý nhà nước kinh tế Năm là, kiểm sốt tính hợp lý cơng cụ, sách, pháp luật lĩnh vực kinh tế để đảm bảo tính chất thúc đẩy kinh tế chúng, kiểm soát lạm phát biến động kinh tế nước 2.2 Hình thức chức kiểm soát Chức kiểm soát quản lý nhà nước kinh tế thực thông qua nhiều hình thức khác như: giám sát, kiểm tra, tra, kiểm sát tài phán kiểm toán Nhà nước 2.2.1 Giám sát Giám sát hoạt động quan quyền lực nhà nước, án nhằm chấn chỉnh lệch lạc trái pháp luật, sai mục tiêu hệ thống khác nằm quan hệ trực thuộc theo chiều dọc Giám sát chức kiểm định quan quyền lực nhà nước Chức xuất phát từ địa vị trị - pháp luật Quốc hội, Hội đồng nhân dân quan trực tiếp nhận quyền lực từ nhân dân, thay mặt nhân dân thực quyền Nhà nước Mặt khác, xuất phát từ quyền ban hành luật nghị mà quan hành nhà nước phải chấp hành Ngồi chức lập hiến, lập pháp, Quốc hội thực quyền giám sát tối cao toàn hoạt động Nhà nước, thực quyền giám sát tối cao việc tuân theo hiến pháp, luật nghị Quốc hội Hoạt động giám sát Quốc hội thực thơng qua hình thức sau: - Thực kỳ họp nghe báo cáo Chính phủ, Bộ, quan ngang Bộ quan khác thuộc Chính phủ, thảo luận, đánh giá báo cáo - Thơng qua quyền chất vấn đại biểu Quốc hội Thủ tướng Chính phủ, Bộ trưởng thành viên khác Chính phủ - Các uỷ viên uỷ ban, hội đồng Quốc hội giúp Quốc hội thực quyền giám sát kỳ họp báo cáo trước Quốc hội hoạt động báo cáo, thẩm tra, thuyết trình phạm vi giám sát Quốc hội là: giám sát việc thi hành Hiến pháp, Luật, nghị Quốc hội, Pháp lệnh, Nghị Uỷ ban thường vụ Quốc hội, giám sát hoạt động Chính phủ, giám sát hoạt động Hội đồng nhân dân - Thông qua đại biểu Quốc hội tiếp xúc với cử tri, nghe yêu cầu kiến nghij, khiếu nại tố cáo cử tri tham dự kỳ họp Hội đồng nhân dân - Trong trường hợp đặc biệt, Quốc hội thành lập đoàn kiểm tra đặc biệt, Uỷ ban lâm thời để kiểm tra xem xét vụ việc đặc biệt Những điều chỉnh hoạt động giám sát Quốc hội máy hành nhà nước bao gồm: - Về tổ chức: định thành lập, bãi bỏ Bộ quan ngang Bộ Chính phủ; thành lập mới, nhập, chia, điều chỉnh địa giới tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; thành lập giải thể đơn vị hành – kinh tế đặc biệt - Về nội dung công tác: bãi bỏ văn Chủ tịch nước, Uỷ ban Thường vụ Quốc hội, Chính phủ trái với Hiến pháp, Luật Nghị Quốc hội lĩnh vực quản lý kinh tế; sửa đổi luật - Về nhân sự: bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm chức danh cao máy nhà nước, phê chuẩn đề nghị Thủ tướng bổ nhiệm, miễn nhiệm chức Phó Thủ tướng, Bộ trưởng thành viên khác Chính phủ Hội đồng nhân dân quan quyền lực nhà nước địa phương Hội đồng nhân dân cấp giám sát hoạt động Uỷ ban nhân dân, quan chuyên môn Uỷ ban nhân dân, doanh nghiệp, quan tổ chức trực thuộc trực thuộc cấp đóng địa phương Hoạt động giám sát Hội đồng nhân dân có phạm vi nội dung, hình thức phương pháp tương tự hoạt động giám sát Quốc hội, nấc thang quyền lực thấp hơn, địa bàn lãnh thổ xác định Toà án nhân dân tối cao, Toà án nhân dân địa phương quan xét xử nước Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam Thơng qua phiên tồ xét xử vụ án hình sự, dân sự, lao động, hành kinh tế, Tồ án thực chức giám sát hoạt động hành – kinh tế Nhà nước Giám sát tồn án hoạt động hành hoạt động tài phán hành nhằm kiểm tra tính hợp pháp định hành hành vi quan hành chính, cán cơng chức hành bị dân khiếu kiện phán bồi thường thiệt hại cho công dân, tổ chức kinh tế định, hành vi gây Ngồi chức giám sát Tồ án cịn gián tiếp thông qua hoạt động tài phán tư pháp Khi xét xử vụ án hành chính, tồ án có quyền yêu cầu bãi bỏ định hành quan hành chính, đình hành vi hành nói trên, buộc phục hồi quyền hạn việc thực định hành hành vi hành trái pháp luật quan hành chính, cơng chức gây Tồ án nhân dân cấp có chức xét xử hành chính, trực tiếp kiểm tra giám sát định hành hành vi hành quan hành nhằm bảo đảm pháp chế bà kỷ cương quản lý nhà nước Khi xét xử vụ án dân sự, tồ án có quyền huỷ bỏ định rõ ràng trái pháp luật quan, tổ chức khác xâm phạm quyền hợp pháp đương vụ án mà tồ án có nhiệm vụ giải Giám sát Toà án hoạt động hành thơng qua tài phán tư pháp chủ yếu yêu cầu quan hành khắc phục vi phạm, trừ trường hợp luật định, định Tồ án đình chỉ, bãi bỏ định hành 2.2.2 Kiểm tra Kiểm tra khái niệm rộng, chủ yếu hiểu hoạt động thường xuyên quan nhà nước cấp với quan nhà nước cấp nhằm xem xét, đánh giá hoạt động cấp cần thiết kiểm tra cụ thể định Hoạt động kiểm tra thực quan hệ trực thuộc Vì vậy, thực kiểm tra, quan cấp trên, thủ trưởng quan có quyền áp dụng biện pháp cưỡng chế kỷ luật, biện pháp bồi thường thiệt hại vật chất áp dụng biện pháp tác động tích cực tới đối tượng bị kiểm tra khen thưởng vật chất tinh thần Hoạt động kiểm tra quản lý nhà nước kinh tế bao gồm kiểm tra quan quản lý nhà nước có thẩm quyền chung, kiểm tra chức kiểm tra nội - Kiểm tra quan nhà nước có thẩm quyền chung Đó kiểm tra Chính phủ Uỷ ban nhân dân Đặc trưng loại kiểm tra tính trực thuộc đối tượng bị kiểm tra quan kiểm tra, mang tính chất quyền lực - phục tùng Chính phủ, Uỷ ban nhân dân kiểm tra hoạt động đối tượng bị quản lý tiến hành thường xuyên, định kỳ đột xuất phát vi phạm Hoạt động kiểm tra quan quản lý thẩm quyền chung tiến hành nhiều hình thức: nghe báo cáo, đánh giá báo cáo đối tượng kiểm tra, tự tổ chức đoàn kiểm tra tổng hợp vấn đề thông qua Thanh tra Chính phủ, Thanh tra Bộ, Sở Do tính trực thuộc đối tượng kiểm tra chủ thể kiểm tra mà hoạt động kiểm tra Chính phủ, Uỷ ban nhân dân có tính quyền lực cao Nó có quyền định bắt buộc đối tượng kiểm tra thi hành: có quyền đình chỉ, bãi bỏ định trái pháp luật, sai trái đối tượng bị kiểm tra, cần áp dụng biện pháp kỷ luật người có chức vụ quan, tổ hức, đơn vị trực thuộc - Kiểm tra chức hoạt động kiểm tra quan quản lý ngành, hay lĩnh vực (Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ có chức quản lý ngành hay lĩnh vực) thực coư quan, tổ chức, đơn vị khơng thuộc mặt tổ chức việc chấp hành pháp luật, đường lối, sách quy tắc quản lý ngành hay lĩnh vực quản lý thống nước Khi tiến hành kiểm tra chức năng, quan kiểm tra có quyền yêu cầu quan bị kiểm tra cấp đình chỉ, sửa đổi bãi bỏ định sai tría pháp luật quan đó, khơng có quyền tự đình chỉ, sửa đổi bãi bỏ định đó, khơng có quyền áp dụng chế tài kỷ luật, phạt hành chính, trừ trường hợp quan kiểm tra chức có chức quan tra nhà nước chuyên ngành Khi có tranh chấp quan kiểm tra chức đối tượng bị kiểm tra, nguyên tắc đối tượng bị kiểm tra phải chấp hành có quyền kiến nghị với quan có thẩm quyền giải - Kiểm tra nội nhiệm vụ, chức quan nhà nước Khái niệm kiểm tra nội thường dùng để hoạt động kiểm tra nội ngành, quan, tổ chức thủ trưởng quan quản lý ngành lĩnh vực, thủ trưởng quan, tổ chức, đơn vị tiến hành Hoạt động có tính chất trực thuộc chặt chẽ chủ thể đối tượng bị kiểm tra Phạm vi kiểm tra bao quát hoạt động, vấn đề thuộc nhiệm vụ, chức quan, nhân viên quyền Thủ trưởng quan trực tiếp kiểm tra lập tổ chức giúp thủ trưởng kiểm tra - tiến hành kiểm tra thủ trưởng quan tổ chức kiểm tra có quyền áp dụng hình thức biện pháp thuộc quyền hạn thủ trưởng khen thưởng quan, cá nhân có thành tích, kỷ luật quan, tổ chức cá nhân vi phạm, định đình chỉ, bãi bỏ định sai trái cấp dưới, đình hành vi vi phạm pháp luật, kỷ luật kể biện pháp kiểm kê, kiểm soát, kê biên, niêm phong tài sản, tài liệu 2.2.3 Thanh tra Thanh tra phạm trù dùng để hoạt động tổ chức thuộc Tổng tra Chính phủ Thanh tra Nhà nước chuyên ngành (Thanh tra Bộ, Thanh tra Sở) Cơ quan tra đối tượng bị tra thường khơng có quan hệ trực thuộc Nhưng quan tra thủ trưởng quan hành thành lập, hoạt động với tư cách quan chức giúp thủ trưởng cấp Vì vậy, coi hoạt động tra ngành quan cấp tiến hành quan hệ quan trực thuộc Trong q trình tra, quan tra áp dụng biện pháp cưỡng chế để đảm bảo công tác tra, kể biện pháp trách nhiệm kỷ luật tạm đình cơng tác xử lý vi phạm hành chính, khơng có quyền sửa đổi, bãi bỏ định đối tượng bị tra mà có quyền đình việc thi hành loại định hành trường hợp đặc biệt, đình hành vi hành trái pháp luật Thanh tra nhà nước quan trực thuộc hệ thống hành pháp, có nhiệm vụ: - Thanh tra việc thực sách, pháp luật, nhiệm vụ kế hoạch Nhà nước quan, tổ chức cá nhân - Xem xét, kiến nghị với cấp có thẩm quyền giải giải khiếu nại, tố cáo - Trong phạm vi mình, đạo, tổ chức hoạt động tra quan, tổ chức hữu quan - Kiến nghị với quan nhà nước có thẩm quyền vấn đề quản lý nhà nước cần sửa đổi, bổ sung ban hành quy định phù hợp với yêu cầu quản lý nhà nước 2.2.4 Kiểm sát Kiểm sát hoạt động bảo đảm pháp chế đặc biệt Viện Kiểm sát nhân dân cấp Hoạt động kiểm sát chung Viện Kiểm sát nhằm bảo đảm tính hợp pháp hành vi, văn pháp quy quan hành nhà nước, tuân thủ nghiêm chỉnh pháp luật người có chức vụ cơng dân Khi thực chức kiểm sát, Viện Kiểm sát khơng có quyền lực hành pháp, nghĩa khơng có quyền can thiệp vào hoạt động điều hành quan hành nhà nước, khơng có quyền đình chỉ, sửa đổi bãi bỏ định quan tổ chức, đơn vị bị kiểm sát có quyền kiến nghị, kháng nghị lại định Khi thực chức kiểm sát, Viện Kiểm sát khơng có quyền áp dụng chế tài kỷ luật Trong trường hợp cần thiết yêu cầu quan, tổ chức, đơn vị hữu quan áp dụng biện pháp kỷ luật người vi phạm, kiến nghị, kháng nghị định khởi tố 2.2.5 Kiểm toán nhà nước Hoạt động kiểm toán nhà nước hoạt động kiểm tra nhằm xác định tính đắn, hợp pháp tài liệu số liệu kế toán, báo cáo toán quan nhà nước, đơn vị nghiệp, đơn vị kinh tế nhà nước đoàn thể quần chúng, tổ chức xã hội sử dụng kinh phí ngân sách nhà nước cấp Hoạt động kiểm toán nhà nước gồm: kiểm toán nhà nước, kiểm toán độc lập kiểm toán nội Trong kiểm tốn nhà nước có vai trị đặc biệt quan trọng Cơ quan kiểm toán nhà nước không kiểm tra, giám sát hoạt động quan hành nhà nước mà kiểm tra việc sử dụng ngân sách nhà nước quan nhà nước Nội dung kiểm toán nhà nước gồm: kiểm toán ngân sách nhà nước, kiểm toán đầu tư xây dựng chương trình dự án, vay nợ, viện trợ Chính phủ, kiểm tốn doanh nghiệp nhà nước, kiểm tốn chương trình đặc biệt Ngồi kiểm tốn nhà nước, để thực tốt hoạt độgn tài kinh tế quốc dân, Nhà nước cần tổ chức hoạt động kiểm toán độc lập kiểm toán nội CHƯƠNG HOÀN THIỆN CHỨC NĂNG KIỂM SOÁT TRONG THỊ TRƯỜNG TIỀN TỆ Ở VIỆT NAM Ngân hàng Nhà nước (NHNN) quan quản lý Nhà nước hoạt động tiền tệ, hoạt động ngân hàng, vậy, quản lý hoạt động tín dụng nội dung quản lý NHNN Hiện nay, NHNN thực tốt chức quản lý tài tiền tệ đất nước Một thành công lớn NHNN quản lý việc kiểm sốt hoạt động tín dụng NHTM 3.1 Những thành công Trong thời gian vừa qua, quản lý nhà nước hoạt động tín dụng NHTM có chuyển biến tích cực Mở rộng quyền tự chủ tổ chức tín dụng thơng qua việc đổi chế, sách cho vay Việc đổi mở rộng quyền tự chủ nâng cao trách nhiệm tổ chức tín dụng Cụ thể, nguyên tắc vay vốn quy chế cho vay quy định việc sử dụng vốn vay mục đích trách nhiệm hồn trả nợ vay, khơng coi việc đảm bảo tiền vay nguyên tắc mà coi điều kiện vay vốn Điều kiện vay vốn áp dụng chung, không quy định điều kiện riêng cho đối tượng khách hàng khác nhau, khơng có điều kiện vốn tự có Cũng quy chế cho vay, NHNN không quy định đối tượng cho vay cụ thể mà u cầu tổ chức tín dụng khơng cho vay số đối tượng sử dụng vốn vay để thực việc pháp luật cấm Về giới hạn cho vay, tổng dư nợ cho vay khách hàng không vượt 15% vốn tự có tổ chức tín dụng cho vay theo quy chế đồng tài trợ Thủ tướng Chính phủ cho phép Hoạt động quản lý nhà nước hướng hoạt động tín dụng vào phục vụ cho mục tiêu phát triển kinh tế xã hội tốt Hoạt động quản lý Nhà nước tiếp tục hướng luồng vốn tín dụng vào ngành, lĩnh vực then chốt kinh tế vùng, lĩnh vực quan trọng mặt xã hội như: điện, dầu khí, viễn thơng, tín dụng phục vụ nơng nghiệp nơng thơn, xố đói giảm nghèo, phát triển kinh tế xã hội miền núi, vùng đặc biệt khó khăn… Thanh tra, giám sát, kiểm tốn hoạt động tín dụng tổ chức tín dụng tăng cường Ngoài việc quy định nội dung thẩm định, kiểm tra, kiểm soát nội để tổ chức, NHNN thực việc tăng biên chế, củng cố máy tra kết hợp với giám sát từ xa, xếp loại hoạt động tổ chức tín dụng… nhằm tạo hiệu lực cao giám sát thực quy định NHNN hoạt động tín dụng tổ chức tín dụng NHNN đề quy định quản lý hoạt động huy động vốn, sách bảo hiểm tiền gửi, dự trữ bắt buộc, quản lý chi trả tiền gửi trường hợp đặc biệt…NHNN quản lý rủi ro hệ thống, hỗ trợ cho NHTM gặp khó khăn nguồn vốn, khả toán Để quản lý rủi ro hệ thống, Ngân hàng Nhà nước có quy định nhằm bảo đảm an toàn hoạt động ngân hàng Ví dụ như, quy định trích lập quỹ dự phòng rủi ro, quy định tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động ngân hàng (liên quan đến hoạt động tín dụng) tỷ lệ sử dụng nguồn vốn ngắn hạn vay trung, dài hạn NHNN yêu cầu bảo hiểm bắt buộc tiền gửi tổ chức tín dụng Tuy nhiên, từ việc quy định đối tượng bảo hiểm bắt buộc tiền gửi tiết kiệm, mở rộng khoản tiền gửi cá nhân, quy định hạn chế giới hạn cho vay Bên cạch đó, để đảm bảo hoạt động bình thường NHTM, NHNN cịn sử dụng sách tái cấp vốn cần, khuyến khích giao dịch vốn thị trường nội tệ, ngoại tệ liên ngân hàng, đẩy mạnh hoạt động thị trường mở để tăng giao dịch vốn ngân hàng thương mại Với thay đổi chế điều hành, thời gian vừa qua quản lý nhà nước hoạt động tín dụng NHTM đạt số kết Quản lý nhà nước hoạt động tín dụng có chuyển biến hướng nội dung phương thức làm cho hoạt động tín dụng NHTM ngày phát huy vai trò đòn bẩy phát triển kinh tế 3.2 Những tồn Bên cạnh thành tựu đạt được, quản lý nhà nước tồn đặc biệt hoạt động tín dụng NHTM nhà nước Quy định cho vay vừa thừa, vừa thiếu, thể số nội dung có tính nghiệp vụ cụ thể khơng cần thiết phải xây dựng thành quy định cứng nhắc quy chế cho vay có quy định văn khác cho vay theo kế hoạch nhà nước, cho vay theo uỷ thác, dẫn đến tình trạng đùn đẩy trách nhiệm hoạt động tín dụng Các ngân hàng không chủ động xử lý việc mà thường xin ý kiến NHNN làm hạn chế hiệu quản lý Mặt khác, số nội dung chưa có quy định việc đảo nợ, cấu lại nợ từ nguồn dự phịng tổ chức tín dụng Quy định sử dụng dự phòng rủi ro cịn bó hẹp số đối tượng, hạn chế quyền tự chủ khả xử lý rủi ro tổ chức tín dụng Các NHTM Nhà nước cho vay với lãi suất ưu đãi việc cấp bù chênh lệch lãi suất chậm xử lý nên gây khó khăn cho họ Mặt khác, việc sử dụng cơng cụ sách tiền tệ quản lý tín dụng cịn hạn chế Với cơng cụ tái cấp vốn, thực tế việc tái cấp vốn chưa thực với tổ chức tín dụng mà thường tập trung cho NHTM Nhà nước, chủ yếu tái cấp vốn theo mục tiêu định Chính phủ Điều làm giảm tính linh hoạt công cụ tái cấp vốn Với công cụ dự trữ bắt buộc, thời gian qua, NHNN thiếu linh hoạt việc điều chỉnh tỷ lệ dự trữ bắt buộc, không bám sát thực tế nên không chủ động cần điều chỉnh Với nghiệp vụ thị trường mở, chưa phát huy hết ưu việc điều hành vốn khả dụng tổ chức tín dụng cịn hạn chế phương thức giao dịch, khối lượng mua bán, số thành viên tham gia, chủng loại… Thêm vào đó, quy trình phối hợp cơng cụ sách tiền tệ với cơng cụ quản lý tín dụng chưa đồng Về công tác tra, giám sát: Thanh tra Ngân hàng Nhà nước chưa đủ khả phát sớm vụ việc vi phạm quy định quản lý kinh doanh tiền tệ Việc xử lý vi phạm chưa kịp thời chưa toàn diện Hệ thống giám sát từ xa chưa có đầy đủ kịp thời thông tin cần thiết nên việc cảnh báo nguy an toàn chưa thực Những tồn cần nhận thức đầy đủ để rút kinh nghiệm hoạch định, tổ chức thực để nâng cao hiệu quản lý Nhà nước hoạt động tín dụng Có nhiều ngun nhân dẫn đến tồn hành lang pháp lý, chế sách chưa thật đầy đủ, hoạt động thị trường tiền tệ thị trường hàng hố cịn thiếu ổn định trình độ thấp… Tuy nhiên, nguyên nhân chủ quan từ việc quản lý lực quản lý, điều hành NHNN chưa phù hợp với yêu cầu thực tiễn NHNN chưa có chiến lược lâu dài cho việc hình thành vận hành hệ thống cơng cụ quản lý tín dụng kết hợp với điều hành sách tiền tệ Đồng thời NHNN chưa đủ lực số mặt để đáp ứng nhu cầu phát triển thị trường tiền tệ, thị trường vốn, chưa đủ lực để thực đầy đủ chức Đội ngũ cán xây dựng sách thực thi quản lý tín dụng cịn thấp so với u cầu số lượng trình độ 3.3 Một số giải pháp tới Để đáp ứng yêu cầu ngày cao trình thực chiến lược phát triển kinh tế lĩnh vực tài tiền tệ đến năm 2020, cần nâng cao hiệu quản lý Nhà nước hoạt động tín dụng NHTM nhà nước thực đồng giải pháp phát triển kinh tế Cụ thể là: Thứ nhất, xác định nội dung quản lý hoạt động tín dụng để đáp ứng ba yêu cầu góp phần tăng trưởng kinh tế, ổn định tiền tệ đảm bảo cho tổ chức tín dụng kinh doanh có hiệu quả, phát triển bền vững Muốn vậy, NHNN cần định hướng hoạt động tín dụng phục vụ cho việc thực mục tiêu phát triển kinh tế xã hội thông qua tiêu định hướng như: tăng trưởng dư nợ hàng năm, tăng trưởng bình quân thời kỳ…Đề sách tín dụng cho số ngành, lĩnh vực cần tăng trưởng nhanh thuộc định hướng phát triển nhà nước; kiểm sốt tổng mức tín dụng, điều hành vốn khả dụng phù hợp với yêu cầu ổn định tiền tệ thông qua công cụ điều hành sách tiền tệ; tăng cường thực chế tài nâng cao hiệu lực công tác tra, kiểm tra việc thực quy định nhà nước hoạt động tín dụng Thứ hai, tiếp tục đổi chế, sách cơng cụ quản lý tín dụng nội dung thẩm quyền ban hành để vừa phục vụ yêu cầu quản lý, vừa đảm bảo tính tự chủ, linh hoạt, nâng cao trách nhiệm NHTM nhà nước Thứ ba, đẩy nhanh q trình hồn thiện đổi việc sử dụng cơng cụ sách tiền tệ quản lý, kiểm sốt tín dụng NHTM nhà nước Thứ tư, tiếp tục đổi hồn thiện cơng tác tra, giám sát quy chế, nghiệp vụ, cán Cần phát kịp thời sai phạm hoạt động tín dụng, thiết lập hệ thống cảnh báo sớm ưu tiên trang bị đại phục vụ công tác Thứ năm, quy định chế độ trách nhiệm rõ ràng Thông qua xác định chức năng, nhiệm vụ đơn vị thuộc ngân hàng, Nhà nước cần quy định cụ thể trách nhiệm cá nhân, tổ chức phối hợp xử lý cơng việc có liên quan Thứ sáu, củng cố hệ thống thông tin NHNN NHTM Hệ thống cần cải thiện theo hướng, ngồi hệ thống thơng tin báo cáo định kỳ nay, NHNN cần đạo hỗ trợ NHTM thiết lập hệ thống thông tin trực tuyến từ đơn vị sở NHTM chi nhánh NHNN trực thuộc sau cập nhật thơng tin tín dụng tồn ngành KẾT LUẬN Đứng trước xu mới, xu liên kết thương mại khu vực song phương, Việt Nam có hội thách thức Cơ hội gia tăng liên kết với nhiều đối tác thương mại quan trọng góp phần tạo động lực để chuyển đối cấu kinh tế nước theo hướng tập trung khai thác mặt hàng có định hướng mạnh xuất Nhưng khó khăn chỗ, cấu xuất nước ta chủ yếu dựa nơng sản chưa chế biến, khống sản số sản phẩm công nghiệp nhẹ dệt may, giày dép, hoá mỹ phẩm Đây mặt hàng có hàm lượng giá trị gia tăng thấp, giá khơng ổn định khó mang đến lợi ích bền vững làm đà cho tăng trưởng Thậm chí, liên kết thiết lập nảy sinh thiên lệch bất lợi cán cân thương mại Bên cạnh đó, quốc gia phát triển giai đoạn chuyển đổi, đổi cấu kinh tế gặp phải trở lực định linh hoạt yếu tố sản xuất, làm giảm tốc độ đổi tái cấu kinh tế nước, dẫn đến đình trệ, thất nghiệp tổn thất khác Vượt tất biện pháp kể chủ động nước ta quan trọng Việt Nam cần thiết thể kinh tế động, tiếp tục tiến hành biện pháp cần thiết nhằm rút ngắn thời gian chuyển đổi kinh tế, tạo lập môi trường kinh doanh, đầu tư hấp dẫn, thuận lợi cho doanh nghiệp nhà đầu tư quốc tế TÀI LIỆU THAM KHẢO Phan Thị Cúc (2013), Giáo trình Lý thuyết Tài Tiền tệ, NXB Thống Kê Dương Thị Bình Minh (2013), Giáo trình Lý thuyết Tài Tiền tệ, Đại học Kinh tế TP HCM Nghị giải pháp thực kế hoạch phát triển Kinh tế - Xã hội Dự toán ngân sách nhà nước năm 2015 Ngân hàng nhà nước, Báo cáo thường niên từ năm 2011 đến năm 2016 Hà Thị Sáu (2014), “ Điều hành linh hoạt thị trường OMO, góp phần kiểm soát lạm phát thúc đẩy tăng trưởng kinh tế” Số 143, tháng 4/2014, Tạp chí khoa học đào tạo ngân hàng, Học viện Ngân hàng; 20 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I : TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ TÀI CHÍNH – TIỀN TỆ .2 1.1 Khái niệm quản lý nhà nước tài – tiền tệ 1.2 Vai trò chức quản lý nhà nước tài – tiền tệ 1.2.1 Vai trò hệ thống tài .2 1.2.2 Chức quản lý nhà nước tài – tiền tệ .2 1.3 Thị trường tiền tệ 1.3.1 Khái niệm 1.3.2 Chức thị trường tiền tệ .3 1.3.3 Phân loại thị trường tiền tệ 1.3.4 Các chủ thể tham gia thị trường tiền tệ CHƯƠNG II : CHỨC NĂNG KIỂM SOÁT TRONG QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ TÀI CHÍNH 2.1 Nội dung chức kiểm soát 2.2 Hình thức chức kiểm sốt 2.2.1 Giám sát 2.2.2 Kiểm tra 2.2.3 Thanh tra 11 2.2.4 Kiểm sát .12 2.2.5 Kiểm toán nhà nước 13 CHƯƠNG HOÀN THIỆN CHỨC NĂNG KIỂM SOÁT TRONG THỊ TRƯỜNG TIỀN TỆ Ở VIỆT NAM 14 3.1 Những thành công .14 3.2 Những tồn .16 3.3 Một số giải pháp tới 17 KẾT LUẬN 19 TÀI LIỆU THAM KHẢO 20 ... tín phiếu NHNN, chứng tiền gửi giấy tờ có giá trị khác” 1.3.2 Chức thị trường tiền tệ Thị trường tiền tệ kênh dẫn truyền tác động sách tiền tệ đến kinh tế Thị trường tiền tệ kênh tạo thông tin... hạn, cấu gồm cấp: + Thị trường tiền tệ sơ cấp: thị trường tiền tệ chuyên phát hành loại trái phiếu ngắn hạn lần đầu + Thị trường tiền tệ thứ cấp: thị trường tiền tệ tổ chức mua bán lại trái phiếu... đối ngoại đồng tiền quốc gia 1.3.4 Các chủ thể tham gia thị trường tiền tệ Trong trình phát triển thị trường tiền tệ, thị trường liên ngân hàng hình thức sơ khai thị trường tiền tệ hoạt động với