Đề cương Thanh tra Hải quan - 13 cau

Hải Quan 55 Mục Lục Câu 1: Khái niệm vai trò Thanh Tra đời sống kinh tế- xã hội Câu 2: So sánh tra hành tra chuyên ngành: Câu 3: Trình bày trình tiến hành tra Câu Nội dung công tác chuẩn bị ban hành định tra Câu 5: Những nội dung kết thúc tra Câu 6: Những nguyên tắc quán triệt trình tra 11 Câu 7: Nhiệm vụ, quyền hạn quan tra Nhà nước 12 Câu : Nhiệm vụ quyền hạn tra tổng cục HQ 13 Câu : Nhiệm vụ quyền hạn chánh tra tổng cục HQ 14 Câu 10: Thanh tra viên phải làm tiến hành điều tra, thu thập, đánh giá chứng phục vụ công tác tra 15 Câu 11: Quá trình tra việc chấp hành thuế hàng hóa xuất nhập khẩu.16 Câu 12 Khái niệm khiếu nại, người khiếu nại có quyền nghĩa vụ gì? 18 Câu 13: Thẩm quyền giải khiếu nại, tố cáo ngành HQ 21 Hải Quan 55 Câu 1: Khái niệm vai trò Thanh Tra đời sống kinh tế- xã hội Khái niệm: hoạt động kiểm tra tổ chức tra nhà nước đối tượng tra nhằm phát hiện, chấn chỉnh xử lí sai lầm, vi phạm hoạt động kt-xh nhằm giúp cho máy quản lí NN vận hành tốt hơn, có hiệu Vai trò tra đời sống kt-xh: - Phòng ngừa, phát hành vi VPPL: phịng ngừa mục đích chủ yếu hoạt động tra, tra hoạt động thường xuyên quan quản lí NN nhằm đảm bảo hoạt động tuân thủ quy định PL Chính tĩnh chất thường xun tra có tác dụng phịng ngừa nhiều so với xử lí Thanh tra ko chỉ sai phạm cần trấn chỉnh, việc chưa xảy có nguy dấu hiệu VPPL Như tra có tính chất răn đe đói với ý định VPPL, kỉ cương quản lí Vì phịng ngừa mục đích quan trọng tra Thanh tra mặt có tác dụng giáo dục người chấp hành nghiêm chỉnh PL, kỉ cương quản lí xong tra phát xử lí vi phạm - Phát sơ hở chế sách PL để kiến nghị với quan NN có thẩm quyền tìm giải pháp khắc phục tra có vai trò quan trọng việc giúp quan quản lí đánh giá phù hợp chế sách định quản lí thực tiễn sống Thơng qua tra người ta tìm khiếm khuyết sơ hở sách PL dễ dẫn đến vi phạm Phát mặt hạn chế thiếu đồng sách PL để bổ sung, sửa đổi hoàn thiện - Phát nhân tơ tích cực góp phàn nâng cao hiệu lực, hiệu quản lí bảo vệ quyền lợi ích hợp pháp quan tổ chức cá nhân Đây vai trị có tính chất gián tiếp quan trọng hoạt động tra Thanh tra phải coi trọng việc phát huy nhân tố tích cực-được hiểu cách làm hay, sáng tạo thể tư suy đổi mới, nhân tố cần phải khuyến khích động viên, giúp đỡ Trong xh, chế sách thước đo chuẩn mực cho hoạt động xh nhiên sống thực tiễn lại thay đổi đa hình đa dạng, chế sách khó tiên liệu hết Do tra phải phát quy định khơng cịn phù hợp chí gây khó khăn cho hoạt động thực tiễn Hải Quan 55 Câu 2: So sánh tra hành tra chuyên ngành: 1, Khái niệm 2, Chủ 3, Nhiệm vụ quyền hạn : Thanh tra Hành Chính (TTHC) -Là phần TT nhà nước, hoạt động TT quan QLNN theo cấp hành việc thực sách pháp luật, nhiệm vụ quan tổ chức cá nhân thuộc quyền quản lý trực tiếp Hoạt động TTHC chủ yếu nhằm vào thân máy quản lý xem xét, đánh giá việc chấp hành sách pháp luật máy Là quan TT tổ chức theo cấp HC đối tượng TT quan, tổ chức thuộc quyền quản lý trực tiếp quan quản lý - TT Chính phủ: quan CP, chịu trách nhiệm trước CP thực QLNN TT, thực nhiệm vụ, quyền hạn phạm vi QLNN CP - TT tỉnh, huyện: quan chuyên môn UBND cấp QLNN công tác TT, thực nhiệm vụ, quyền hạn TTHC phạm vi QLNN UBND cấp Thanh tra Chuyên Ngành (TTCN) - Là hoạt đọng tra quan QLNN theo ngành, lĩnh vực Đối với quan, tổ chức, cá nhân việc chấp hành PL quy định chuyên môn, kỹ thuật, quy tắc quản lý ngành, lĩnh vực thuộc thẩm quyền quản lý - TT việc thực sách PL bộ, quan thuộc phủ, tỉnh, thành phố - TT vụ việc Thủ tướng CP giao, chủ tịch UBND giao nhiệm vụ - Giải khiếu nại, tố cáo theo quy định PL - Kiến nghị với quan NN có thẩm quyền đình việc thi hành, hủy bỏ quy định trái PL phát qua TT - Tổng hợp báo cáo kết TT, theo dõi, kiểm tra đôn đốc việc thực kết luận TT, định xử lý TT - Xây dựng văn quy phạm PL TT, tổ chức, bồi dưỡng nghiệp vụ TT, thực hợp tác quốc tế TT Tổng kết hướng dẫn, rút kinh nhiệm trình xây dựn g thực nhiệm vụ TT - TT việc thực sách PL đơn vị thuộc quyền quản lý trực tiếp TT Bộ TT sở TT việc thực PL chuyên ngành phạm vi QLNN theo ngành, lĩnh vực phân công phụ trách - Xử lý vi phạm HC theo quy định PL, TT trực tiếp vụ việc GĐ sở hay trưởng định -Giải khiếu nại, tố cáo theo quy định PL, thực nhiệm vụ phòng ngừa đấu tranh tượng tiêu cực - Hướng dẫn kiểm tra đơn vị thuộc Bộ, Sở, thực quy định PL công tác TT - Kiến nghị với quan NN có thẩm quyền, đình việc thi hành, hủy bỏ quy định trái với PL phát qua TT Có quyền yêu cầu quan, đơn vị có lien quan cử công chức tham gia vào đoàn TT - Tổng hợp báo cáo kết công tác TT, theo dõi,kiểm tra đôn đốc thực kết luận, kiến nghị xử lý vụ việc trình TT - TT Bộ: quan Bộ, giúp cho Bộ trưởng QLNN TT, thực nhiệm vụ, quyền hạn TTHC TTCN lĩnh vực thuộc phạm vi QLNN - TT Sở: quan Sở, giúp GIám đốc sở thực nhiệm vụ, quyền hạn TTHC TTCN phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn GĐ sở Hải Quan 55 Câu 3: Trình bày trình tiến hành tra I Chuẩn bị ban hành định TT Thu thập thông tin: tiến hành nắm thơng tin có liên quan đến mục đích yêu cầu đối tượng việc cần TT Tiến hành thu thập thông tin để lập đề cương định hướng thực Lập kế hoạch tiến hành TT: Trên sở báo cáo khảo sát nguồn thơng tin thu thập thủ trưởng đơn vị chủ trì TT đạo lập kế hoạch TT theo biểu mẫu quy định, gồm nội dung bản: - Mục đích yêu cầu TT - Nội dung TT xác định rõ nội dung trọng tâm - Phương pháp tiến hành TT - Thời kì thời hạn TT - Nhân đoàn TT Quyết định TT - Ban hành định TT phê duyệt kế hoạch tiến hành TT - Họp đoàn chuẩn bị điều kiện cần thiết cho TT - Lập ghi nhật kí đồn TT, ghi chép hoạt động đồn TT, vấn đề nội dung có liên quan đến hoạt đoàn TT II, Tiến hành TT Công bố định TT Công bố nội dung định TT, TT đoàn nhiệm vụ thành viên cần Nêu rõ mục đích yêu cầu, chương trình làm việc đề nghị đồn có Thực TT: q trình nhằm phát hiện, làm rõ vấn đề liên quan đến nội dung TT để kết luận xác khách quan - Yêu cầu đối tượng TT tổ chức cá nhân có liên quan cung cấp hồ sơ tài liệu thông tin cần thiết - Sauk hi nhận tài liệu, tiến hành kiểm tra hồ sơ tài liệu, kiểm tra tính đầy đủ, tính đồng thống hồ sơ, tính hợp pháp hợp lệ, phù hợp trình tự thủ tục vấn đề hồ sơ, đối chiếu với pháp luật để đánh giá hay sai, phát sai sót mâu thuẫn hồ sơ - Kiểm tra việc tổ chức thực nhiệm vụ, xem xét đánh giá khó khăn vướng mắc, phù hợp với quy định pháp luật - Yêu cầu giải trình hồ sơ tài liệu phản ánh chưa rõ ràng Hải Quan 55 - Tiến hành đối thoại chất vấn trường hợp cần thiết - Thẩm tra xác minh: trình TT nội dung cần làm rõ đồn TT chủ động tiến hành thẩm tra xác minh để làm rõ nội dung cụ thể - Làm việc với cán quần chúng quan thông tin đại chúng có liên quan đếm thơng tin trưởng đoàn TT phải chủ động gặp để nghe phản ánh, tiếp nhận thông tin để nghiên cứu - Làm việc với đơn vị quản lí liên quan q trình TT để có kết luận - Trưng cầu giám định: số vấn đề thuộc chuyên môn nghiệp vụ kĩ thuật ngành nghề có liên quan đến kết luận TT đồn khơng có đủ khả nghiệp vụ kĩ thuật trưởng đồn phải báo cáo với người định để tiến hành trưng cầu giám định theo pháp luật - Củng cố, hoàn thiện số liệu, chứng phục vụ cho việc kết luận Bàn giao hồ sơ tài liệu Ngay sau hồn thành nhiệm vụ phân cơng thành viên đồn TT có trách nhiệm: - - Bàn giao choc ho trưởng đoàn TT tài liệu chứng từ thu thập trình thực nhiệm vụ phân công, biên làm việc, biên xác minh giải trình đối tượng TT Các chứng cứ, tài liệu, thu thập phải lập thành danh mục có đánh số theo thứ tự Trao trả hồ sơ tài liệu không cần giữ cho đối tượng TT Lập biên TT Sau kết thúc việc TT trưởng đồn TT phải thực công việc sau: - Dự thảo biên TT Họp đồn TT để thơng qua dự thảo biên TT Tổ chức họp đoàn TT với đối tượng TT để thông báo biên TT Trên sở nội dung thống chưa thống ghi biên theo mẫu quy định Gia hạn thời gian TT Trong trường hợp cần thiết phải gia hạn với TT trưởng đoàn TT báo cáo với người định TT định gia hạn với TT Thực chế độ thông tin, chế độ báo cáo trình TT - Về phía thành phần đồn qúa trình TT, thành viên có trách nhiệm thường xuyên báo cáo với trưởng đoàn tiến độ, kết thực nhiệm vụ phân công, đề xuất kiến nghị xử lí Hải Quan 55 - Trưởng đoàn báo cáo tiến độ thuận lợi, khó khăn q trình TT để người định có đạo III Kết thúc TT Báo cáo kết TT dự thảo kết luận TT Căn vào biên TT báo cáo kết thực nhiệm vụ thành viên trưởng đồn có trách nhiệm xác định báo cáo kết TT dự thảo kết luận TT Tổ chức lấy ý kiến thành viên để hoàn chỉnh báo cáo tối đa sau kết thúc 15 ngày trưởng đoàn phải gửi báo cáo kết TT dự thảo kết luận TT Kết luận công bố kết luận - Chậm vào 15 ngày kể từ ngày nhận báo cáo kết TT người định TT phải xem xét nội dung báo cáo kết luận - Trong trình kết luận thấy có điểm chưa rõ người định có quyền u cầu đồn TT giải trình chí định TT bổ sung Họp rút kinh nghiệm đoàn TT Đồn TT có trách nhiệm họp trao đồi rút kinh nghiệm, đánh giá mặt chưa tồn trình TT Lập, bàn giao, lưu giữ, lưu trữ hồ sơ TT - Trưởng đồn có trách nhiệm lập hồ sơ TT - Trưởng đồn có trách nhiệm bàn giao lưu trữ hồ sơ TT - Khi hết thời hạn lưu trữ hồ sơ tiếp tục đợn vị TT chuyển hồ sơ cho phận lưu trữ theo quy định ngành TT Thực kết luận kiến nghị TT Việc thực kết luận TT theo dõi thực kết luận TT quy định sau: - Thủ trưởng đơn vị chủ trì TT có trách nhiệm phân cơng theo dõi đôn đốc kiểm tra việc thực định kết luận TT định xử lí sau TT Về phía đối tượng TT có trách nhiệm thực nội dung yêu cầu định xử lí TT Câu Nội dung cơng tác chuẩn bị ban hành định tra Thu thập thông tin Tiến hành nắm thông tin có liên quan đến mục đích u cầu đối tượng việc cần tra Tiến hành thu thập thông tin nhằm định hướng thực Nguồn thu thập thơng tin tiến hành tra: - Hệ thóng sở liệu tập trung ngành hải quan Hải Quan 55 - Tờ khai HQ, sở liệu kế toán thuế xuất nhập khẩu, giá trị hàng hóa xuất nhập khẩu, quản lý rủi ro Hệ thống báo cáo đơn thư khiếu nại, tố cáo, phản ánh quan tổ chức, cá nhân, phương tiện thông tin đại chúng Cơ quan quản lý cấp quan khác có liên quan Các nguồn thông tin khác Tổ chức thu thập thông tin với nội dung sau: - Tổ chức máy nhân sự, chức nhiệm vụ, mối quan hệ phối hợp đơn vị, phận chế kiểm sốt nội Đặc điểm tình hình chủ yếu đơn vị thuận lợi khó khăn tổ chức máy thực nhiệm vụ Tình hình kết thực nhiệm vụ chủ yếu đối tượng tra Kết việc thực thanh, kiếm tra trước Thơng tin khác có liên quan, khảo sát trực tiếp với đối tượng tra để công tác tra trọng tâm, hiệu Trên sở nội dung báo cáo kết khảo sát thực tế thủ trường hoạt động tra định mở tra hay không Lập kết hoạch tiến hành tra Trên sở báo cáo khảo sát nguồn thông tin thu thập thủ trường đơn vị chủ tri tra đạo tiến hành lạp kế hoạch tra theo biểu mẫu quy định Nội dung kế hoạch tra - Mục đích yêu cầu tra - Nội dung tra xác định rõ nội dung trọng tâm, trọng điểm - Phương pháp tiến hành tra - Thời ki thời hạn tra, - Nhân đoàn tra Quyết định tra Tùy theo thẩm quyền tra cấp việc ban hành định, phê duyệt kế hoạch tra: - Tổng cục trưởng tổng cục hải quan hay chánh tra tổng cục HQ kí định tra phê duyệt KH tra - Cục trưởng cục HQ tỉnh, thành phố kí ban hành QĐ tra, phê duyệt kế hoạch ttra phạm vi cấp cục Yêu cầu định tra phải thể điểm tên quan định tra, tên quan tổ chức đối tượng tra, nội dung thời kì thời hạn tra, đinh lập đồn tra tiêu chí khác có Hải Quan 55 Trường hợp có kiểm tra đột xuất phát dấu hiệu vi phạ pháp luật hải quan, tổ chức cá nhân cục trưởng cục HQ tỉnh, thành phố có trách nhiệm kịp thời đạo, lập KH tra, ký ban hành định tra Triển khai thực quy định tra, trường đoàn tra có trách nhiệm: - - - Thơng báo việc chuẩn bị , họp công bố định tra, thông báo gửi đến đối tượng tra trước thực công bố định tra để đối tượng có thời gian Họp đồn, chuẩn bị điều kiện cần thiết cho tra, tổ chức họp đoàn tra để tiến hành phổ biến kế hoạch tra, quy chế hoạt động đoàn, phân công nhiệm vụ cụ thể cho thành viên đoàn, thống nội dung phương pháp nội quy làm việc Thành viên đoàn tra cần xây dựng chi tiết kế hoạch thực hiện, phân nhiệm vụ, trình trưởng đoàn Ghi vào biên họp thực định tra Lập nhật ký đoàn tra: lập theo quy định định TC nhằm ghi chép hđ đoàn tra vấn đề nội dung liên quan đến hoạt động đoàn tra Thời gian ký từ định tra kết thúc Căn nội dung thời hạn tra trưởng đoàn định lập sổ nhật kí chịu trách nhiệm ghi chép đầy đủ nội dung theo quy định tính xác trung thực nội dung ghi nhật ký đoàn tra Hải Quan 55 Câu 5: Những nội dung kết thúc tra Báo cáo kết tra dự thảo kết luận tra - Căn vào biên tra vào báo cáo kết thực nhiệm vụ thành viên trưởng đồn có trách nhiệm xây dựng báo cáo kết tra dự thảo kết luận tra, tổ chức lấy ý kiến thành viên để hoàn chỉnh báo cáo tối đa sau kết thúc 15 ngày, trưởng đoàn phải gửi bán báo cáo kết tra dự thảo kết luận tra - Nội dung bán báo cáo:  Nội dung đã, chưa tiến hành tra tiến hành định kế hoạch, ngun nhân  Xác định rõ tính chất mức độ vi phạm nguyên nhân trách nhiệm quan, tổ chức cá nhân có hành vi vi phạm có  Nội dung chưa thống kết luận đoàn tra đối tượng tra, nguyên nhân sao, giải trình đối tượng tra  Các ý kiến khác thành viên đoàn tra với trưởng đoàn tra  Các biện pháp xử lí theo thẩm quyền áp dụng, kiến nghị, biện pháp, hình thức xử í thời hạn chấp hành Kết luận công bố kết luận - Chậm 15 ngày kể từ ngày nahanj báo cáo kết tra người định tra phải xem xét nội dung báo cáo kết luận - Nội dung kết luận gồm:  Đánh giá việc thực nhiệm vụ, sách PL đối tượng tra thuộc nội dung tra  Kết luận nội dung tra, ưu điểm, tồn tại, vi phạm  Xác định rõ tính chất, mức độ vi phạm, nguyên nhân trách nhiệm tổ chức cá nhân có liên quan  Các biện pháp xử lí áp dụng thời hạn chấp hành - Trong trình định tháy điểm chưa rõ người định có quyền u cầu đồn tra giải trình, chí định tra bổ sung - Người định tra tố chức làm việc với đối tượng tra dự thảo kết luận tra gửi dự thảo kết luận tra yêu cầu đối tượng tra trả lời văn nêu rõ nội dung chưa thống nhất, nguyên nhân chứng - Kết luận tra gửi cho đối tượng tra người kết luận tra tố chức cơng bố ủy quyền cho trưởng đồn cơng bố kết luận tra Trước công bố kết luận trưởng đồn có trách nhiệm báo cáo văn cho thủ trưởng đơn vị đối tượng tra thời gian, địa điểm thành phần tham dự buổi công bố kết luận Hải Quan 55 - Kết luận tra gửi tới thủ trưởng quan quản lí, thủ trưởng đơn vị tra HQ đối tượng tra Trong trường hợp cần có phối hợp xử lí sau tra kết luận tra gửi tới quan đơn vị có liên quan Họp rút kinh nghiệm đồn tra: đồn tra có trách nhiệm họp trao đổi, rút kinh nghiệm, đánh giá mặt được, chưa được, tồn trình tra Lập, bàn giao, lưu giữ, lưu trữ hồ sơ tra - Trưởng đồn tra có trách nhiệm lập hồ sơ tra gồm:  Báo cáo thu thập phân tích xử lí thơng tin  Kế hoạc tra, định tra  Biên công bố định tra  Biên làm việc với đối tượng tra, với quan tổ chức có liên quan, biên xác minh, tiếp nhận thông tin tài liệu  Báo cáo giải trình dối tượng tra  Đơn thư khiếu nại tố cáo có  Biên tra, biên họp đồn tra, nhật kí họp đồn tra, văn xin ý kiến quan đơn vị có liên quan  Báo cáo kết tra, kết luận tra, biên công bố kết luận tra - Bàn giao lưu giữ hồ sơ tra: sau lưu hành kết luận tra, trưởng đồn có trách nhiệm bàn giao hồ sơ cho phận giao nhiệm vụ lưu giữ hồ sơ - Lưu trữ hồ sơ: hết thời hạn lưu giữ hồ sơ,đơn vị tra phải chuyển hồ sơ cho phận lưu trữ theo quy định ngành tra Thực kết luận kiến nghị tra - Thủ trưởng đơn vị chủ trì tra có trách nhiệm phân cơng theo dõi, đơn đốc kiểm tra việc thực kết luận tra quy định xử lí sau tra - Đối tượng tra có trách nhiệm thực nội dung yêu cầu định xử lí tra 10 Hải Quan 55 Câu 6: Những nguyên tắc quán triệt trình tra Những nguyên tắc quán triệt trình tra thể định hướng chủ đạo trình tra, nguyên tắc giúp cho việc tra định hướng, đạt yêu cầu Nguyên tắc 1: Hoạt động tra phải tuân thủ theo pháp luật Đây nguyên tắc đạo bản, xuyên suốt trình tra Pháp luật vừa chuẩn mực hoạt động quản lý kinh tế, vừa môi trường pháp lý cho hoạt động kinh tế Nguyên tắc hoạt động tra tuân theo pháp luật địi hỏi q trình tiến hành tra, kết luận kiểm tra, xử lí kết luận kiểm tra,… thực theo thẩm quyền, trình tự, thủ tục pháp luật quy định; không tùy tiện, không xuất phát từ ý kiến chủ quan quan quản lý Trong trính tra phải dựa vào quy định, sách, chuẩn mực hoạt động, hành vi chuẩn mực tra Ngun tắc địi hỏi phải thường xun có ý thức nghiên cứu, sửa đổi, bổ sung, hoàn thiện văn pháp luật lạc hậu, khơng cịn phù hợp với tình hình thực tế thay đổi Nguyên tắc 2: Hoạt độngt hanh tra phải xác, khách quan, trung thực, bảo đảm xác tra ,mới đánh giá thực trạng vật, tượng; giúp cho việc xử lý người, pháp luật Khách quan đòi hỏi hoạt động tra tôn trọng vật, đánh giá vật tượng vốn có, khơng suy diễn tùy tiện, khơng gán cho chi tiết hậu mà thân khơng có Trung thực là tra địi hỏi thái độ vơ tư, cách làm thận trọng đối lập với tư tưởng chủ quan áp đạt Nguyên tắc đòi hỏi người tra có lĩnh, nghiệp vụ vững vàng nắm vững pháp luật đồng thời phải có quan điểm tồn diện, quan điểm lịch sử cụ thể, quan điểm thực tiễn, quan điểm phát triển + Quan điểm toàn diện phải biết sử dụng lực lượng tổng hợp phương tiện thông tin đại chúng, biện pháp luật đa dạng + Quan điểm lịch sử cụ thể đòi hỏi tìm nguyên nhân thực tế vụ việc, đặt vật tượng vào hoàn cảnh cụ thể, xác định rõ tính lịch sử vấn đề + Quan điểm thực tiễn đòi hỏi lấy thực tiễn làm tiêu chuẩn chân lí, tra khơng nắm vững pháp luật mà phải am hiểu thực tiễn, quy luật vận động khách quan vật tượng + Quan điểm phát triển đòi hỏi trình tra phải gắn với nhân tố tích cực, nhân tố mới, lực lượng mới, biện pháp 11 Hải Quan 55 Câu 7: Nhiệm vụ, quyền hạn quan tra Nhà nước Theo luật tra hệ thống tra nhà nước tổ chức thành phân hệ: quan tra hành quan tra theo ngành, lĩnh vực Cơ quan tra hành có nhiệm vụ quyền hạn sau: + Thanh tra việc thực sách pháp luật Bộ, quan thuộc Chính phủ Tỉnh, Thành phố + Thanh tra vụ việc Thủ tướng Chính phủ hay Chủ tịch UBND giao cho + Giải khiếu nại, tố cáo theo quy định pháp luật + Kiến nghị với quan nhà nước có thẩm quyền đình việc thi hành, hủy bỏ quy định trái pháp luật phát thông qua tra + Tổng hơp, báo cáo kết tra, theo dõi, kiểm tra đôn đốc việc thực kết luận tra, quy định xử lý tra + Xây dựng văn quy phạm pháp luật tra, tổ chức bồi dưỡng nghiệp vụ tra, thực hợp tác quốc tế tra, tổng kết hướng dẫn rút kinh nghiệm trình xây dựng thực nhiệm vụ tra Cơ quan tra theo ngành, lĩnh vực có nhiệm vụ quyền hạn sau: + Tổ chức, đạo thành viên đoàn thực nội dung, đối tượng, thời hạn ghi định tra + Kiến nghị với người định áp dụng biện pháp theo thẩm quyền để đảm bảo thực nhiệm vụ đoàn + Yêu cầu đối tượng bị tra cung cấp thông tin, tài liệu báo cáo, có quyền u cầu đối tượng giải trình vấn đề liên quan đến nội dung tra, cần thiết tiến hành kiểm kê tài sản đối tượng + Yêu cầu người có thẩm quyền tạm giữ giấy phép, xét thấy cần thiết phải ngăn chặn hành vi vi phạm pháp luật, có quyền niêm phong tài liệu đối tượng bị tra có cho có hành vi vi phạm pháp luật + Tạm đình chỉ, kiến nghị người có thẩm quyền đình việc làm xét thấy việc gây thiệt hại nghiêm trọng, tạm đình việc thi hành định kỉ luật, thuyên chuyển công tác xét thấy việc thi hành định gây trở ngại cho việc tra + Báo cáo với người định tra kết tra chịu trách nhiệm tính xác, trung thục, khách quan báo cáo 12 Hải Quan 55 Câu : Nhiệm vụ quyền hạn tra tổng cục HQ Tham gia xây dựng văn quy phạm pháp luật hải quan; chủ trì tham gia xây dựng văn có liên quan đến tổ chức hoạt động Thanh tra hải quan theo phân công Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan Thanh tra việc thực sách, pháp luật nhiệm vụ quan, tổ chức, cá nhân thuộc quyền quản lý trực tiếp Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan Thanh tra tổ chức, cá nhân Việt Nam tổ chức, cá nhân nước Việt Nam việc thực pháp luật hải quan điều ước quốc tế mà Việt Nam ký kết gia nhập có liên quan đến hải quan Phát hiện, định theo thẩm quyền kiến nghị cấp có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành hải quan theo quy định pháp luật Theo dõi, kiểm tra, đôn đốc việc thực kết luận, kiến nghị, định xử lý tra Thanh tra hải quan Kiến nghị trình cấp có thẩm quyền hồn thiện sách, pháp luật hải quan; đình việc thi hành huỷ bỏ quy định trái pháp luật phát qua hoạt động tra Giúp Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan tổ chức tiếp công dân, giải khiếu nại tố cáo; công tác phòng, chống tham nhũng; thực hành tiết kiệm, chống lãng phí theo quy định pháp luật Phối hợp với quan tra thuộc hệ thống Thanh tra Tài chính, Thanh tra Bộ, quan khác Trung ương địa phương, quan, tổ chức liên quan trình tra, kiểm tra lĩnh vực hải quan; với quan liên quan việc phòng ngừa, ngăn chặn, đấu tranh chống hành vi vi phạm pháp luật phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn giao Tổng hợp, báo cáo kết công tác tra, giải khiếu nại tố cáo; phòng, chống tham nhũng; thực hành tiết kiệm, chống lãng phí thuộc phạm vi trách nhiệm Tổng cục Hải quan 10 Tổng kết kinh nghiệm, nghiệp vụ tra thuộc phạm vi quản lý Tổng cục Hải quan 11 Được yêu cầu quan, tổ chức có liên quan cử cán bộ, cơng chức tham gia Đoàn tra Tổng cục Hải quan 12 Thực nhiệm vụ quyền hạn khác theo quy định pháp luật phân công Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan 13 Hải Quan 55 Câu : Nhiệm vụ quyền hạn chánh tra tổng cục HQ Lãnh đạo, đạo công tác tra phạm vi chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn Tổng cục Hải quan Trình Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan chương trình, kế hoạch tra tổ chức thực sau phê duyệt Trình Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan định tra phát có dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan Trình Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan định định theo thẩm quyền việc thành lập Đoàn tra, cử tra viên, trưng tập cộng tác viên tra theo quy định pháp luật Kiến nghị Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan tạm đình thi hành định tổ chức, cá nhân thuộc quyền quản lý trực tiếp Tổng cục Hải quan có xác định định trái pháp luật gây ảnh hưởng đến hoạt động tra Kiến nghị Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan xem xét trách nhiệm, xử lý người có hành vi vi phạm thuộc quyền quản lý Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan Xử phạt vi phạm hành lĩnh vực hải quan theo quy định pháp luật Báo cáo Chánh Thanh tra Bộ công tác tra phạm vi trách nhiệm, quyền hạn theo quy định Phối hợp với Thủ trưởng quan, tổ chức có liên quan trình cấp có thẩm quyền định việc bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức chức danh tra thuộc phạm vi quản lý Tổng cục Hải quan 10 Thực nhiệm vụ, quyền hạn khác theo quy định pháp luật.+ 14 Hải Quan 55 Câu 10: Thanh tra viên phải làm tiến hành điều tra, thu thập, đánh giá chứng phục vụ công tác tra - Chứng điều tra có thật CQ điều tra thu thập, dùng để đánh giá kết luận Đ-S đối tượng tra - Những loại chứng thường dùng tra:  Các văn sách chế độ (là sở pháp lý cho hđ tra)  Hệ thống kế toán sổ sách thống kê, chứng từ, hoá đơn, hợp đồng  Báo cáo đối tượng tra  Những thông tin khác thu thập qua CQ, đơn vị, cá nhân có liên quan (Thơng tin có đặc điểm phong phú, nên yêu cầu TTV phải biết chọn lọc) - Trên sở chứng cứ, TTV phải biết tổng hợp, phân tích để tìm thống mâu thuẫn, từ nhanh chóng xác minh làm rõ việc - Trong q trình tra đơi u cầu phải có giám định vấn đề có liên quan đến chun mơn Vì kết luận giám định nguồn thông tin quan trọng TTV cần xem xét công tác tra - Sau thu thập chứng việc đánh giá đắn chứng vấn đề khó khăn Đánh giá chứng khẳng định việc làm Đ hay S? Sai chỗ nào? Vì S? Vì đánh giá chứng địi hỏi TTV đánh giá khách quan tồn diện, k thiên buộc tội k thiên gỡ tội, đồng thời k chủ quan đánh giá chứng 15 Hải Quan 55 Câu 11: Quá trình tra việc chấp hành thuế hàng hóa xuất nhập Thanh tra quản lý tra việc chấp hành pháp luật thuế hàng hóa xuất nhập nội dung quan trọng thực tương đối thường xuyên cục Hải quan Việc tra pháp luật thuế hàng hóa xuất nhập thường thực với nội dung chủ yếu sau: - Thanh tra việc chấp hành quy định công tác tham vấn giá: để tra nội dung người ta liệt kê hồ sơ diện phải tham vấn giá đối chiếu với hồ sơ khơng tiến hành tham vấn cị tồn đọnghoặc tham vấn không xác định giá.Sau tiến hành đánh giá kết tham vấn để xác định số lượng hồ sơ, số tiền chấp nhận trị giá giao dịch người khai hải quan, xác định lượng hồ sơ, tỷ lệ hồ sơ tồn đọng xác định số thuế phải truy thu không thu vào ngân sách Kết luận sai phạm việc chậm triển khai công tác tham vấn giá như: áp đặt giá mặt hàng NK thơng tư BTC Áp dụng biện pháp để tìm sai phạm việc áp dụng phương pháp xác định trị giá hải quan theo danh mục mặt hàng nhà nước quản lý giá tính thuế bảng giá tối thiểu áp dụng cho tất hàng hóa XNK kể hàng hóa NK để KD Xác định hững đối tượng nhập mặt hàng, thời điểm, mức giá thông báo thay đổi giá với doanh nghiệp - Thanh tra việc thông báo thuế: xem xét việc thơng báo chậm só với quy định nào, đối chiếu với thời điểm thông báo thuế với thời điểm tiếp nhận hồ sơ hải quan Theo quy định BTC vịng 8h việc kể từ tiếp nhận tờ khai hàng hóa XNK, quan HQ phải thơng báo thức cho đối tượng nộp thuế số thuế phải nộp theo kê khai đối tượng nộp thuế - TT việc kê khai, áp mã, phân loại hàng hóa đối chiếu với kê khai, mơ tả hàng hóa, kết kiểm hóa TKHQ với danh mục tên gọi biểu thuế NXK nhằm phát trường hợp phân loại hàng hóa khơng xác từ tính thiếu thuế Từ tìm ngun nhân, quy trachs nhiệm Tính tốn lại số thuế phải nộp thông báo cho doanh nghiệp biết - Thanh tra nợ ngân scahs, tiền thuế, tạm thu mặt hàng tạm nhập, tái xuất Để tra nội dung người ta xem xét khoản thuế tạm thu doanh nghiệp , liệt kê tờ khai nợ thuế tạm thu, đối chiếu thời điểm nhập hàng, xuất hàng, ân hạn thuế, loại trừ thuế Nk nguyên liệu sản xuất tiêu thụ nước.Xác định số thuế nhập nguyên liệu sản xuất sản phẩm bán cho công ty nước để sản xuất sản phẩm hoàn chỉnh nhằm xác định tổng tiền thuế phải nộp tờ khai chưa khoản phải chuyển nộp NSNN 16 Hải Quan 55 - Thanh tra việc tính thuế VAT với giá trị hợp đồng tờ khai tạm xuất tái nhập không khai báo tờ khai tái nhập Theo luật thuế VAT, đối tượng chịu thuế hàng hóa dịch vụ dùng cho SX TD VN - Thanh tra việc thực quy trình xử lý nguyên phụ liệu nhập không sử dụng vào gia cơng hàng hóa xuất - Thanh tra cơng tác thu hồi, địi nợ thuế q hạn : Để thực TT nội dung cần: Nghiên cứu báo cáo, phân loại, xem xét nguyên nhân phát sinh từ tìm biện pháp - Thanh tra việc xử lý vi phạm hải quan thuế doanh nghiệp: Đểthực nội dung cần thống kê vụ việc vi phạm đối chiếu với vụ việc xử lý để xác định thủ tục xử lý mức xử lý 17 Hải Quan 55 Câu 12 Khái niệm khiếu nại, người khiếu nại có quyền nghĩa vụ gì? Khái niệm khiếu nại Điều Luật Khiếu nại – tố cáo: “Khiếu nại việc công dân, quan, tổ chức, cán công chức theo thủ tục Luật quy định, đề nghị quan, tổ chức, cá nhân có thẩm quyền xem xét lại định hành chính, hành vi hành định kỉ luật cán bộ, cơng chức có cho định hành vi trái pháp luật , xâm phạm quyền lợi ích mình” Theo khái niệm này: - - Về chủ thể khiếu nại: công dân, quan, tổ chức cán bộ, cơng chức: Ngồi ra, điều khoản thi hành Luật Khiếu nại – tố cáo quy định cá nhân, tổ cức nước làm ăn VN áp dụng luật để giải khiếu nại hành quan cơng chức VN mà họ cho vi phạm pháp luật, xâm hại đến quyền lợi ích hợp pháp họ Về đối tượng bị khiếu nại: gồm loại:  Quyết định hành chính, hành vi hành quan hành nhà nước + Quyết định hành chính: định văn áp dụng lần số đối tượng cụ thể vấn đề cụ thể hoạt động quản lí quan hành nhà nước người có thẩm quyền quan hành nhà nước gồm yếu tố: Là định văn bản; Là định đuộc áp dụng lần đối tượng cụ thể; Là quyêt định quan hành nhà nước + Hành vi hành chính: Là hành vi quan hành nhà nước, người có thẩm quyền quan hành nhà nước thực nhiệm vụ, cơng vụ theo quy định pháp luật Tóm lại, hành vi hành bị khiếu nại hành vi quan Nhà nước, công chức nhà nc không làm làm trái quy định pháp luật vấn đề  Quyết định kỉ luật công chức Quyền nghĩa vụ người khiếu nại a Quyền người khiếu nại - Tự khiếu nại thơng qua người đại diện hợp pháp khiếu nại - Đc nhận văn trả lời việc thụ lí để giải khiếu nại, nhận định giải khiếu nại - Đc khơi phục quyền, lợi ích hợp pháp bị xâm phạm, bồi thường thiệt hại theo quy định pháp luật - Dc khiếu nại tiếp khởi kiện vụ án hành tịa án theo quy định Luật luật Tố tụng hành - Rút khiếu nại giai đoạn trình giả b Nghĩa vụ người khiếu nại 18 Hải Quan 55 a b - Khiếu nại người có thẩm quyền giải Trình bày trung thực việc, cung cấp thông tin, tài liệu cho ng giải khiếu nại, Chịu trách nhiệm nội dung trình bày việc cung cấp thơng tin, tài liệu Chấp hành nghiêm chỉnh định giải khiếu nại có hiệu lực pháp luật Quyền nghĩa vụ người bị khiếu nại Quyền ng bị khiếu nại Đưa chứng ính hợp pháp định hành hành vi hành bị khiếu nại Dc nhận định giả khiếu nại khiếu nại mà giải người khiếu nại tiếp tục khiếu nại Nghĩa vụ người bị khiếu nại Tiếp nhận giải khiếu nại định hành chính, hành vi hành bị khiếu nại; Thơng báo văn việc thụ lí để giải quyết; gửi định giải khiếu nại cho ng khiếu nại chịu trách nhiệm trước pháp luật việc giải khiếu nại Giải trình định hành chính, hành vi hành bị khiếu nại; cung cấp thơng tin , tài liệu liên quan quan, tổ chức, cá nhân có thẩm quyền yêu cầu Chấp hành nghiêm chỉnh định giải khiếu nại có hiệu lực pháp luật Bồi thường thiệt hại, khắc phực hậu định hành chính, hành vi hành trái pháp luật gây theo quy định pháp luật Phân biệt khiếu nại với tố cáo 19 Hải Quan 55 tiêu chí chủ thể đối tượng mục đích Khiếu nại Cơng dân, quan, tổ chức người nước ngồi + định hành chính, hành vi hành quan hành nhà nước + định kỉ luật cán bộ, công chức nhà nước Tố cáo công dân + hành vi vi phạm pháp luật quan, tổ chức, cá nhân gây thiệt hại đe dọa gây thiệt hại đến lợi ích quan nhà nc, quyền lợi ích hợp pháp công dân, quan , tổ chức bảo vệ khơi phục bảo vệ lợi ích nhà quyền lợi ích hợp pháp nước; quyền lợi ích hợp ng khiếu nại pháp công dân, quan, tổ chức 20 Hải Quan 55 Câu 13: Thẩm quyền giải khiếu nại, tố cáo ngành HQ Thẩm quyền giải khiếu nại, tố cáo ngành HQ quy định sau: a Chi cục trưởng chi cục HQ cửa khẩu, HQ đội trưởng, đội trưởng đội kiểm soát phân cấp sau: - Tiếp nhận giải lần đầu khiếu nại định hành chính, hành vi hành đơn vị thực khiếu nại công chức thuộc thẩm quyền - Tiếp nhận giải tố cáo người dân hành vi vi phạm liên quan đến lĩnh vực quản lý đơn vị hành vi vi phạm cán bộ, cơng chức HQ thuộc quyền b Cục trưởng cục HQ tỉnh, thành phố, Cục trưởng cục điều tra chống buôn lậu phân cấp: - Tiếp nhận giải lần đầu: + Khiếu nại định hành chính, hành vi hành đơn vị thực khiếu nại công chức thuộc thẩm quyền + Khiếu nại cán bộ, công chức HQ định kỉ luật đơn vị ban hành - Giải lần khiếu nại mà cấp trực tiếp giải khiếu nại - Tiếp nhận giải tố cáo: + Tố cáo người dân hành vi vi phạm liên quan đến lĩnh vực quản lý đơn vị hành vi vi phạm cán bộ, công chức HQ thuộc quyền + Giải tố cáo hành vi vi phạm người lãnh đạo đơn vị cấp trực tiếp c Thẩm quyền Tổng cục trưởng Tổng cục HQ - Tiếp nhận giải lần đầu: + Khiếu nại định hành chính, hành vi hành Tổng cục thực khiếu nại công chức thuộc thẩm quyền + Khiếu nại cán bộ, công chức HQ định kỉ luật Tổng cục ban hành - Giải lần khiếu nại mà cấp trực tiếp giải khiếu nại - Tiếp nhận giải tố cáo: + Tố cáo người dân hành vi vi phạm liên quan đến lĩnh vực quản lý đơn vị hành vi vi phạm cán bộ, công chức HQ thuộc quyền + Giải tố cáo hành vi vi phạm người lãnh đạo đơn vị thuộc trực thuộc Tổng cục HQ 21 Hải Quan 55 22 Hải Quan 55 23 ... Phối hợp với quan tra thuộc hệ thống Thanh tra Tài chính, Thanh tra Bộ, quan khác Trung ương địa phương, quan, tổ chức liên quan trình tra, kiểm tra lĩnh vực hải quan; với quan liên quan việc phòng... hoạch tra - Mục đích yêu cầu tra - Nội dung tra xác định rõ nội dung trọng tâm, trọng điểm - Phương pháp tiến hành tra - Thời ki thời hạn tra, - Nhân đoàn tra Quyết định tra Tùy theo thẩm quyền tra. .. luật hải quan; chủ trì tham gia xây dựng văn có liên quan đến tổ chức hoạt động Thanh tra hải quan theo phân công Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan Thanh tra việc thực sách, pháp luật nhiệm vụ quan,