TÍN DỤNG và rủi RO tín DỤNG của NGÂN HÀNG THƯƠNG mại

LỜI MỞ ĐẦU Trong các hoạt động của ngân hàng, có thể nói hoạt động tín dụng là hoạt động cơ bản và quan trọng vào bậc nhất, mang lại nguồn thu chủ yếu của các ngân hàng thương mại. Thông qua hoạt động cho vay của mình, các ngân hàng đă góp phần cung ứng vốn cho các doanh nghiệp, giúp hệ tuần hoàn của nền kinh tế hoạt động một cách nhuần nhuyễn và hiệu quả… Mặc dù vậy, cùng với việc đem lại thu nhập đáng kể cho ngân hàng thì lĩnh vực tín dụng cũng mang trong mình rủi ro rất lớn bởi các quy luật kinh tế đã chứng minh rằng, lợi nhuận càng cao thì rủi ro càng lớn. Rủi ro tín dụng không chỉ khiến các ngân hàng phải gia tăng chi phí, chậm thu lăi, thậm chí là thất thoát vốn vay, làm xấu đi tình hình tài chính, làm tổn hại đến uy tín và vị thế, thậm chí ảnh hưởng đến sự tồn tại và phát triển của chính họ, mà nó còn tác động ảnh hưởng lớn đến cả hệ thống ngân hàng và toàn bộ nền kinh tế. Tuy nhiên, đây lại là rủi ro tất yếu trong hoạt động tín dụng, chúng ta không thể loại bỏ hoàn toàn mà chỉ có thể áp dụng các biện pháp để phòng ngừa hoặc giảm thiểu thiệt hại tối đa khi rủi ro tín dụng xảy ra. Thực tiễn hoạt động tín dụng của hệ thống ngân hàng Việt Nam thời gian qua cũng cho thấy rủi ro tín dụng của toàn hệ thống chưa thực sự được kiểm soát một cách hiệu quả và đang có xu hướng ngày một gia tăng. Đặc biệt, vấn đề quản trị rủi ro tín dụng càng trở thành yêu cầu cấp bách khi nền kinh tế thế giới hiện vẫn đang ra sức chống đỡ nhằm giảm thiểu sự tàn phá và thoát khỏi cơn băo khủng hoảng tài chính toàn cầu mà nguyên nhân sâu xa của nó bắt nguồn từ sự sụp đổ tài chính phố Wall với chính sách tín dụng dưới chuẩn, hay còn gọi là tín dụng thế chấp bất động sản rủi ro cao. Chính vì vậy, rủi ro tín dụng càng cần thiết phải có được quan tâm quản lý, kiểm soát một cách bài bản và có hiệu quả, đảm bảo tín dụng hoạt động trong phạm vi rủi ro chấp nhận được, hỗ trợ việc phân bổ vốn hiệu quả hơn trong hoạt động tín dụng, giảm thiểu các thiệt hại phát sinh từ rủi ro tín dụng và tăng thêm lợi nhuận kinh doanh, góp phần nâng cao uy tín và tạo ra lợi thế cạnh tranh của ngân hàng và đặc biệt là đảm bảo mục tiêu tăng trưởng kinh tế bền vững, ổn định tình hình kinh tế - xă hội và đời sống nhân dân. Đó là lý do lựa chọn chủ đề Bao gồm 3 chương CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ TÍN DỤNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1. Khái quát về tín dụng trong hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam 1.1.1. Khái niệm tín dụng Có rất nhiều khái niệm về tín dụng nhưng tập trung lại tín dụng là sự chuyển nhượng quyền sử dụng một lượng giá trị nhất định dưới hình thức hiện vật hay tiền tệ trong một thời gian nhất định từ người sở hữu sang người sử dụng và khi đến hạn người sử dụng 1 phải hoàn trả lại cho người sở hữu với một lượng giá trị lớn hơn, khoản giá trị dôi ra này được gọi là lợi tức tín dụng Tín dụng là hoạt động quan trọng nhất của ngân hàng thương mại, chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng tài sản, tạo thu nhập từ lãi lớn nhất và cũng là hoạt động rủi ro cao nhất. Tín dụng là hoạt động tài trợ của ngân hàng cho khách hàng. 1.1.2. Phân loại tín dụng ngân hàng 1.1.2.1. Dựa vào thời hạn tín dụng Phân loại các hình thức cấp tín dụng theo thời gian có ý nghĩa quan trọng đối với ngân hàng vì thời gian có liên quan mật thiết đến tính an toàn, khả năng sinh lợi của tín dụng và khả năng hoàn trả của khách hàng thời hạn tín dụng được phân chia cụ thể theo 3 loại sau:  Tín dụng ngắn hạn: Có thời hạn từ 12 tháng trở xuống, được sử dụng để bù đắp sự thiếu hụt vốn lưu động của doanh nghiệp và nhu cầu chi tiêu ngắn hạn của cá nhân.  Tín dụng trung hạn: Từ 12 tháng đến 60 tháng, được sử dụng để đầu tư mua sắm tài sản cố định, cải tiến hoặc đổi mới công nghệ, mở rộng sản xuất kinh doanh, xây dựng các dự án mới có quy nhỏ và thời gian thu hồi nhanh.  Tín dụng dài hạn: Trên 60 tháng, được sử dụng để đáp ứng các nhu cầu dài hạn như xây dựng nhà ở, đầu tư, xây dựng các xí nghiệp mới, công trình cơ sở hạ tầng và mở rộng sản xuất có quy mô lớn. 1.1.2.2. Dựa vào hình thức tín dụng Dựa vào tiêu chí này tín dụng bao gồm chiết khấu, cho vay, bảo lãnh và cho thuê tài chính trong đó:  Chiết khấu: Là việc ngân hàng ứng tiền trước cho khách hàng với giá trị của một giấy nợ trừ đi phần thu nhập của ngân hàng để sở hữu một giấy nợ chưa đến hạn.  Cho vay: Là việc ngân hàng đưa tiền cho khách hàng với cam kết khách hàng phải sử dụng vốn vay đúng mục đích và hoàn trả cả gốc và lãi trong một khoản thời gian nhất định. Cho vay bao gồm các loại sau:  Thấu chi: Là nghiệp vụ cho vay qua đó ngân hàng cho phép người vay được chi vượt trên số dư tiền gửi thanh toán của mình đến một giới hạn nhất định và trong một khoản thời gian xác định. Giới hạn này được gọi là hạn mức thấu chi, thấu chi là hình thức cho vay ngắn hạn, linh hoạt vì thủ tục khá đơn giản phần lớn là không có đảm bảo. Do đó chỉ sử dụng đối với những khách hàng có độ tin cậy cao, thu nhập đều đặn và ổn định. 2  Cho vay trực tiếp từng lần: Là hình thức cho vay của ngân hàng đối với khách hàng có nhu cầu thời vụ hay mở rộng sản xuất đặc biệt mà không có nhu cầu vay thường xuyên, không có điều kiện để cấp hạn mức thấu chi.  Cho vay theo hạn mức: Là hình thức cho vay mà ngân hàng thỏa thuận cấp cho khách một hạn mức tín dụng. Hạn mức tín dụng được cấp dựa trên cơ sở kế hoạch sản xuất kinh doanh, nhu cầu vốn và nhu cầu vay vốn của khách hàng.  Cho vay luân chuyển: Là nghiệp vụ cho vay dựa trên tính chất luân chuyển của hàng hóa, ngân hàng cho doanh nghiệp vay để mua hàng và sẽ thu nợ khi bán hàng.  Cho vay trả góp: Là hình thức tín dụng mà khách hàng trả góp làm nhiều lần trong thời hạn tín dụng đã thỏa thuận.  Cho vay gián tiếp: Đây là hình thức cho vay thông qua các tổ chức trung gian. Cho vay gián tiếp thường được áp dụng trong thị trường có nhiều món vay nhỏ, người vay phân tán, cách xa ngân hàng nhằm giảm bớt chi phí và rủi ro.  Bảo lãnh: Là việc ngân hàng cam kết bằng hình thức là thư bảo lãnh về việc thực hiện các nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng của ngân hàng khi khách hàng không thực hiện đúng như nghĩa vụ đã cam kết. Gồm các loại bảo lãnh sau:  Bảo lãnh dự thầu: Là cam kết của ngân hàng với chủ đầu tư về việc trả tiền phạt thay cho bên dự thầu nếu bên dự thầu vi phạm các quy định trong hợp đồng dự thầu.  Bảo lãnh thực hiện hợp đồng: Là cam kết của ngân hàng về việc chi trả tổn thất thay cho khách hàng nếu khách hàng không thực hiện đầy đủ hợp đồng như cam kết, gây tổn thất cho bên thứ ba.  Bảo lãnh vay vốn: Là cam kết của ngân hàng đối với người cho vay (tổ chức tín dụng, cá nhân .) về việc trả gốc và lãi đúng hạn nếu khách hàng (người đi vay) không trả được.  Bảo lãnh thanh toán: Là cam kết của ngân hàng về việc sẽ thanh toán theo đúng hợp đồng thanh toán cho người thụ hưởng nếu khách hàng của ngân hàng không thanh toán đủ  Cho thuê tài chính: Là việc ngân hàng mua tài sản cho khách hàng thuê với thời hạn sao cho ngân hàng phải thu gần đủ (hoặc thu đủ) giá trị của tài sản cho thuê cộng lãi (thời hạn khoảng 80% - 90% đời sống kinh tế của tài sản). Hết hạn thuê, khách hàng có thể mua lại tài sản đó. 3 1.1.2.3. Dựa vào mức độ tín nhiệm đối với khách hàng Gồm 2 loại:  Tín dụng có bảo đảm: Là loại tín dụng được dựa trên cơ sở đảm bảo như thế chấp, cầm cố, bảo lãnh của bên thứ ba bằng tài sản, sự đảm bảo này là cam kết pháp lý để ngân hàng có được nguồn thu nợ thứ hai khi nguồn thu nhập thứ nhất không còn hoặc không đủ.  Tín dụng không có bảo đảm: Là loại tín dụng không có tài sản thế chấp, cầm cố, bảo lãnh của bên thứ ba. Loại tín dụng này có thể được cấp cho những khách hàng có uy tín, kinh doanh thường xuyên có lãi, tình hình tài chính ổn định vững chắc. 1.1.2.4. Dựa vào các hình thức phân loại khác Theo đối tượng tín dụng thì có tín dụng vốn lưu động và tín dụng vốn cố định. Theo mục đích sử dụng vốn có tín dụng sản xuất, tín dụng tiêu dùng . Các hình thức này cho thấy tính đa dạng và chuyên môn hóa trong công tác cấp tín dụng của ngân hàng.Với xu hướng đa dạng, các ngân hàng sẽ mở rộng phạm vi tài trợ nhưng vẫn có thể duy trì các hình thức tín dụng mà ngân hàng có lợi thế. Ngoài các cách phân loại này cho phép các ngân hàng theo dõi rủi ro và sinh lợi gắn liền với những lĩnh vực tài trợ để có chính sách lãi suất, bảo đảm hạn mức, chính sách mở rộng phù hợp. 1.1.3 Vai trò của hoạt động tín dụng 1.1.3.1 Đáp ứng nhu cầu vốn để duy trì quá trình sản xuất liên tục đồng thời góp phần đầu tư phát triển kinh tế Việc thừa hay thiếu vốn tạm thời thường xuyên xảy ra ở các doanh nghiệp, việc phân phối vốn tín dụng đã góp phần điều hòa vốn trong toàn bộ nền kinh tế, tạo điều kiện cho quá trình sản xuất được phát triển. Thông qua hoạt động tín dụng giúp các doanh nghiệp sử dụng nguồn lao động và nguyên liệu hợp lý thúc đẩy quá trình tăng trưởng kinh tế, giải quyết các vấn đề xã hội. 1.1.3.2Thúc đẩy nền kinh tế phát triển Hoạt động của các ngân hàng là tập trung vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi mà vốn này nhằm phân tán khắp nơi, trong tay các doanh nghiệp, các cơ quan nhà nước, cá nhân, trên cơ sở cho vay các đơn vị kinh tế, những người có nhu cầu về vốn từ đó thúc đầy nền kinh tế phát triển. 1.1.3.3 Là công cụ tài trợ cho các ngành kinh tế phát triển cũng như những ngành kinh tế mũi nhọn 4 Trong điều kiện nước ta, nhà nước tập trung tín dụng để tài trợ cho các ngành kinh tế mũi nhọn, mà phát triển các ngành này sẽ tạo cơ sở lôi cuốn các ngành kinh tế khác phát triển như sản xuất hàng hóa xuất khẩu, khai thác dầu khí . 1.1.3.4 Tăng cường trình độ hạch toán kinh tế cho các doanh nghiệp Đặc trưng cơ bản của tín dụng là sự vận động trên cơ sở hoàn trả và có lợi tức, nhờ vậy mà hoạt động tín dụng đã kích thích sử dụng vốn và sử dụng có hiệu quả. Khi sử dụng vốn vay ngân hàng, tức phải hoàn trả gốc và lãi đúng hạn, tôn trọng những điều khoản khác đã ghi trong hợp đồng tín dụng, bằng các tác động như vậy đòi hỏi các doanh nghiệp phải quan tâm đến việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, giảm chi phí sản xuất, tăng vòng quay của vốn tạo điều kiện nâng cao lợi nhuận cho doanh nhiệp. 1.1.3.5 Tạo điều kiện phát triển mối quan hệ kinh tế với các doanh nghiệp nước ngoài Trong điều kiện ngày nay, phát triển kinh tế của một quốc gia gắn liền với kinh tế thế giới, tín dụng ngân hàng đã trở thành một trong những phương tiện nối liền kinh tế các nước với nhau. Đối với các nước đang phát triển nói chung và nước ta nói riêng, tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy xuất khẩu hàng hóa, đồng thời nhờ nguồn tín dụng bên ngoài để công nhiệp hóa hiện đại hóa nền kinh tế của đất nước. 1.2 Những rủi ro trong hoạt động tín dụng đối với hệ thống ngân hàng thuơng mại Việt Nam 1.2.1. Khái niệm rủi ro Rủi ro là một sự không chắc chắn hay một tình trạng bất ổn. Tuy nhiên, không phải sự không chắc chắn nào cũng là rủi ro, chỉ có những tình trạng không chắc chắn nào có thể ước đoán được xác suất xảy ra mới được xem là rủi ro. Những tình trạng không chắc chắn nào chưa từng xảy ra và không thể ước đoán được xác suất xảy ra được xem là sự bất trắc chứ không phải rủi ro. Hiểu được khái niệm về rủi ro giúp ích cho chúng ta rất nhiều trong việc xác định và hiểu bản chất của các vấn đề ảnh hưởng đến kết quả hoạt động tín dụng của một ngân hàng. Từ đó, ta có thể đưa ra có những biện pháp hoặc đề xuất nhằm ngăn chặn các tổn thất cho ngân hàng trong hoạt động tín dụng. 1.2.2. Những rủi ro thường gặp trong hoạt động tín dụng 1.2.2.1. Rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng ngân hàng được định nghĩa như những tổn thất tiềm năng có thể xảy ra do khách hàng của ngân hàng không có khả năng hoặc không có đủ năng 5 lực thực hiện các nghĩa vụ của họ, bao gồm nghĩa vụ trả nợ cho ngân hàng, cam kết với bên thứ ba mà ngân hàng đã đứng ra bảo lãnh cho các cam kết này, các nghĩa vụ này đã được ký kết giữa khách hàng và ngân hàng thông qua hợp đồng tín dụng. Rủi ro này phát sinh từ việc khả năng ngân hàng quyết định cấp tín dụng cho các khách hàng có chất lượng tồi hoặc không nhận biết được các dấu hiệu xấu của khách hàng sau khi đã thực hiện cấp tín dụng cho khách hàng. Đây là rủi ro có khả năng xảy ra rất lớn trong quá trình các ngân hàng cung cấp các sản phẩm tín dụng cho thi trường. Đặc biệt là trong bối cảnh Việt Nam khi mà hệ thống thông tin chính thức, đáng tin cậy của các doanh nghiệp là không đầy đủ, vì vậy dễ dẫn tới các các khoản cấp tín dụng không được quyết định chính xác. Ngoài ra, các ngành nghề kinh tế Việt Nam đang trong quá trình phát triển dưới mức cạnh tranh cao giữa rất nhiều các chủ thể kinh doanh đang hoạt động kinh doanh mang nặng tư tưởng kinh nghiệm, sử dụng các phương pháp quản lý kinh doanh không bài bản. Chính vì cách kinh doanh như vậy, mức độ tuân thủ các cam kết của các khách hàng sử dụng sản phẩm tín dụng của ngân hàng tại Việt Nam là không cao, có xu hướng tùy tiện sử dụng vốn vay của ngân hàng để kỳ vọng mang lại lợi nhuận cao nhất cho mình mà không cân nhắc đầy đủ mức độ rủi ro trong từng giao dịch và không sử dụng tư vấn của bên cấp tín dụng là ngân hàng. Hiện tượng này luôn đặt “rủi ro đạo đức” trong các khoản cấp tín dụng của ngân hàng thương mại Việt Nam trong tình trạng báo động cao nhất. 1.2.2.2. Rủi ro về lãi suất Một trong các rủi ro cần quan tâm đặc biệt trong quá trình cấp tín dụng cho khách hàng là rủi ro về lãi suất. Do tất cả các hợp đồng cho vay ký kết giữa ngân hàng và khách hàng của mình đều thể hiện sự thỏa thuận và cam kết về tỷ lệ lãi suất cho vay trong thời hạn cho vay, thông thường mức lãi suất này được cam kết duy trì ở mức cố định trong một thời hạn nhất định ( tối thiểu thông thường là 1 tháng và tối đa thông thường là 1 năm, đối với các thị trường nước ngoài có những sản phẩm cho vay có mức lãi suất cố định lên đến 20 năm).Trong khi ngược lại, lãi suất huy động vốn từ thị trường của các ngân hàng thường phải chịu sự thay đổi liên tục của thị trường. Chính vì sự khác biệt này mà rủi ro lãi suất rất dễ gây nên sự thua lỗ của các ngân hàng hoặc nhẹ nhất là giảm lợi nhuận của các ngân hàng. 6 1.2.2.3. Rủi ro về tỷ giá Rủi ro tỷ giá là rủi ro phát sinh do sự biến động của tỷ giá gây ra. Các khoản cấp tín dụng bằng ngoại tệ đều chứa đựng rủi ro tỷ giá cho khách hàng được cấp tín dụng và ngân hàng. Khả năng thực hiện đúng cam kết của các khoản tín dụng bằng ngoại tệ của khách hàng sẽ gặp rất nhiều khó khăn khi có sự biến động bất lợi của tỷ giá nếu đồng tiền thu từ hoạt động của khách hàng không phải là ngoại tệ của khoản cấp tín dụng. Điều này xảy ra tương tự cho ngân hàng khi mà nguồn tiền ngoại tệ ngân hàng dùng để cấp tín dụng có nguồn gốc từ nguồn tiền đầu vào theo đồng tiền khác đã được chuyển đổi sang đồng tiền để cấp tín dụng, ngân hàng hoàn toàn có thể bị tổn thất trong trường hợp có biến động bất lợi về tỷ giá. 1.2.2.4. Các rủi ro khác Trong hoạt động tín dụng, tổn thất còn có thể phát sinh từ việc ngân hàng bị các khách hàng lừa đảo, ngoài ra còn có trường hợp nhân viên của ngân hàng có những hành vi gian lận nhằm thu lợi bất chính cho mình. Những hành động này của khách hàng hoặc nhân viên ngân hàng chắc chắn sẽ mang lại tổn thất cho ngân hàng. Việc xây dựng một hệ thống quản lý để phòng chống những hành động này là cực kỳ quan trọng khi mà các ngân hàng đang tìm cách mở rộng thị phần của mình một cách nhanh chóng với số lượng khách hàng và số lượng nhân viên gia tăng với tốc độ cao. Trong hoạt động ngân hàng, nếu không có hệ thống giám sát hữu hiệu thì khả năng ngân hàng thương mại vi phạm các quy định của Ngân hàng Nhà Nước đối với hoạt động cấp tín dụng là rất dễ xảy ra. Việc này dễ dẫn tới các khó khăn trong hoạt động của ngân hàng vì chịu sự áp dụng các chế tài từ các cơ quan chức năng khi các vi phạm bị phát hiện. Ngoài khả năng phát sinh các tổn thất xuất phát từ phía khách hàng, các hệ thống quy định và khả năng thực thi quản lý hồ sơ tín dụng yếu kém của ngân hàng cũng tiềm ẩn các rủi ro phát sinh từ việc mất các hồ sơ tín dụng cũng như không có khả năng giám sát các cam kết của khách hàng đối với ngân hàng. 1.2.3 Các chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng 7 1.3.1 Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (Tỷ lệ vốn tự có trên tổng tài sản - Capital Adequacy Ratio – CAR) Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu = Vốn tự có bao gồm vốn điều lệ của ngân hàng và các quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ. Còn tổng tài sản có là tổng các loại tài sản có của ngân hàng đă được điều chỉnh theo mức độ rủi ro của từng loại sản phẩm, bao gồm cả các cam kết ngoại bảng. Về cơ bản, một ngân hàng có thể duy tr ́ một tỷ lệ an toàn vốn bằng 2 cách: tăng quy mô vốn tự có khi rủi ro dự đoán gia tăng hoặc đầu tư vào những tài sản có mức độ rủi ro thấp hơn. 1.3.2 Nợ có vấn đề (phản ánh rủi ro tiềm năng) Nợ có vấn đề xuất hiện khi khoản nợ chưa đến hạn nhưng có nhiều nguyên nhân ảnh hưởng xấu đến khả năng trả nợ của khách hàng. Dấu hiệu nhận biết nợ có vấn đề:  Hoạt động kinh doanh có chiều hướng xấu: ngành kinh doanh đang gặp khó khăn hay chính sách của nhà nước tác động đến các doanh nghiệp trong ngành.  Sự thay đổi trong cơ cấu quản lư kinh doanh: thu hẹp quy mô sản xuất, chủng loại sản phẩm hoặc số lượng nhân công…  Người vay cố t ́ nh tr ́ hoăn việc nộp báo cáo tài chính hoặc việc sắp xếp cán bộ tín dụng đến thăm cơ sở sản xuất kinh doanh.  Vốn vay không được sử dụng đúng mục đích.  Dùng vốn vay ngân hàng để trả nợ ngân hàng khác. 1.3.3 Nợ quá hạn và Hệ số nợ quá hạn Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lăi đă quá hạn thanh toán ghi trên hợp đồng tín dụng nhưng khách hàng vẫn chưa hoàn trả cho ngân hàng. Hệ số nợ quá hạn = Chỉ tiêu này phản ánh, trong 100 đồng ngân hàng cho vay th ́ có bao nhiêu đồng đă đến hạn thanh toán mà chưa thu hồi lại được. Tỷ lệ này càng cao th ́ mức độ RRTD của ngân hàng càng cao. 1.3.4 Nợ xấu và tỷ lệ Nợ xấu/Tổng dư nợ Nợ xấu (theo quy định về phân loại nợ của các TCTD trong Quyết định số 493/2005/QĐ–NHNN ngày 22/04/2005 và Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước) là các khoản nợ thuộc 1 trong 3 nhóm sau:  Nợ dưới tiêu chuẩn là các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là không có khả năng thu hồi nợ gốc và lăi khi đến hạn và có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lăi, bao gồm: - Các khoản nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày; 8 - Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn đă cơ cấu lại;  Nợ nghi ngờ là các khoản nợ được TCTD đánh giá là khả năng tổn thất cao, bao gồm: - Các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày; - Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày theo thời hạn đă cơ cấu lại;  Nợ có khả năng mất vốn là các khoản nợ được TCTD đánh giá là không c ̣ n khả năng thu hồi và mất vốn, bao gồm: - Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày; - Các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lư; - Các khoản nợ đă cơ cấu lại thời hạn trả nợ mà quá hạn trên 180 ngày theo thời hạn đă cơ cấu lại. Tỷ lệ Nợ xấu/Tổng dư nợ = Chỉ tiêu dùng để đánh giá chất lượng tín dụng của tổ chức tín dụng. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM HIỆN NAY 2.1. Đặc điểm nền kinh tế Việt Nam tác động đến hoạt động tín dụng ngân hàng Việt Nam đang bị lạm phát cao đe dọa sự ổn định vĩ mô của nền kinh tế nước ta. Thực phẩm và giá xăng tiếp tục tăng giá gây bất lợi cho các ngành kinh tế, thị trường chúng khoán gặp nhiều khó khăn, thị trường bất động sản trầm lắng làm ảnh hưởng đến tính thanh khoản của cổ phiếu. Thêm nữa, quá trình tự do hóa về tài chính và hội nhập quốc tế tạo ra một môi trường kinh doanh cạnh tranh gay gắt, khiến cho hầu hết các doanh nghiệp, khách hàng của ngân hàng phải đối mặt với nguy cơ thua lỗ và quy luật chọn lọc khắt nghiệt của thị trường làm cho nợ xấu của ngân hàng gia tăng vì khách hàng không có nguồn để trả nợ. Mặt khác, thời gian qua hoạt động tín dụng được đẩy mạnh quá nhanh do sức nóng của thị trường chứng khoán và bất động sản, trong khi chất lượng tín dụng không đảm bảo. Trước tình hình kinh tế khó khăn, lạm phát tăng cao, Chính phủ thực hiện chính sách thắt chặt tiền tệ, ban hành một số quy định mới, làm cho tình hình cho vay trở nên khó khăn hơn, các doanh nghiệp không có nguồn tiền để thanh toán, kinh doanh dẫn đến khả năng phá sản, ngân hàng khó thu hồi nợ .hàng loạt các vấn đề phát sinh đã tác động đến hoạt động tín dụng của ngân hàng. 9 Cụ thể là Ngân hàng Nhà nước tăng dự trữ bắt buộc, mỗi ngân hàng thương mại phải mua một số lượng tín phiếu nhất định và chỉ cho vay trên số tiền huy động, dẫn đến các ngân hàng phải tham gia vào cuộc đua lãi suất để làm sao có thể huy động được càng nhiều để đủ bù đắp và có thể cho vay. Trước tình hình đó, một số ngân hàng tạm ngưng giải ngân cho các doanh nhiệp và các khách hàng của ngân hàng kéo theo đó là sự đình trệ trong sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp không có tiền thanh toán cho đối tác hay thanh toán tiền mua bất động sản trả góp . dẫn đến nguy cơ khách hàng không trả được nợ vì không có nguồn thu. Hay như là khi Ngân hàng Nhà nước điều chỉnh lãi suất cơ bản và quy định trần lãi suất cho vay, thì các ngân hàng thương mại tiếp tục lao vào một cuộc cạnh tranh mới vừa có thể huy động được tiền gửi vừa có thể cho vay bù đắp cho các khoản chi phí bằng cách tăng thu các loại phí liên quan đến tín dụng, đẩy lãi suất thực vay lên cao khá nhiều so với mức lãi trần do Nhà nước quy định, làm cho khách hàng phải bỏ ra chi phí nhiều hơn để trả lãi, dẫn đến nguy cơ khách hàng không trả được nợ là khá cao qua đó có thể thấy được đặc điểm tình hình kinh tế của một quốc gia có ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động kinh doanh mà cụ thể ở đây là hoạt động tín dụng của hệ thống ngân hàng của quốc gia đó. 2.2. Sơ lược tình hình hoạt động kinh doanh của hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam thời gian qua 2.2.1. Tình hình tăng trưởng huy động Ngân hàng thương mại là một doanh nghiệp thực hiện hoạt động kinh doanh về tiền tệ và tín dụng, hoạt động kinh doanh cơ bản của các ngân hàng thương mại là hoạt động mang lại lợi nhuận từ: Huy động vốn, hoạt động cho vay và các dịch vụ khác. Như vậy huy động là một hoạt động mang lại lợi nhuận cho ngân hàng, qua nghiên cứu cho thấy hiện nay tình hình huy động của hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam khá cao, nổi bật là trong năm 2011 ngân hàng An Bình có mức độ tăng trường huy động là 25.8%, ngân hàng Kỹ Thương đạt hơn 14%, ngân hàng Á Châu có mức tăng trưởng huy động thấp hơn năm trước nhưng lại có tổng số vốn huy động khá cao đạt 886.900 tỷ đồng trong năm 2011. Nhìn chung ta thấy tình hình huy động vốn của các ngân hàng thương mại cổ phần ngày tăng trưởng mạnh qua các năm. 2.2.2. Tình hình tăng trưởng tín dụng Nếu như năm 2011 ngân hàng Á Châu có tổng số huy động vốn khá cao, thì trong hoạt động tín dụng ngân hàng Kỹ Thương lại đạt mức tăng trưởng tín dụng 10